中级财务会计与负债管理知识课件

《中级财务会计》课件第九章长期负债1CH09长期负债第九章长期负债本章主要知识点：借款费用的处理长期借款

应付债券长期应付款

债务重组2CH09长期负债目的及要求

1、了解长期负债的特点及分类2、掌握借款费用的涵义、界定、计算及会计处理3、理解公司债的发行及种类4、熟悉公司债价格的确定、溢折价的产生及摊销方法5、重点掌握公司债发行及溢、折价摊销的会计处理6、了解债券偿还的会计处理7、掌握债务重组的核算8、明了其在资产负债表中的列示

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1000万100万借俱：请在追建悼工法程萝—根—种借件款惊费竞用嗽？财观务烦费吓用选？贷英：党应层付则债容券愤—穗—咐债冶券尺折修价电3惕3鞋.乓3—缠—萍应敞计衰利穷息架5零02说6C除H本0封9秤长困期傅负之债实搭际膛支学付解利占息怒=扛5网0逢万框利粪息乐资卖本火化谈金猪额笼=惑5阴0冒*汉9先.板2擦6趟%检=螺4确6遇.烛3收万借菊：采在艺建煎工悲程登—辛—拥借搭款鱼费蜂用妨4讲6子.趟3卡万财辨务申费逃用帆3沿7眉万贷扬：帖应幸付个债竿券答—穷—膊债俗券森折缺价锐3顶3庆.历3忧万—排—贴应彻计贡利抛息嫁5越0债万2淹7C券H瞒0辅9枯长春期巩负矿债第二年债券帐面价值应付债券—债券面值应付债券—债券折价

1000万100万第1年末摊销33.3应付债券---应计利息第1年末计息50万第1年末付息50万2漆8C旗H质0创9长长布期禾负失债第三年债券帐面价值应付债券—债券面值应付债券—债券折价

1000万100万第1年末摊销33.3应付债券---应计利息第1年末计息50万第1年末付息50万第2年末摊销33.3第2年末计息50万第2年末付息50万

发行债券第三年的资本化率为：2维9C酿H元0炼9叉长耀期村负哪债资泪本肆化劲率田的骑确状定2狂、鲜为歇购姨建吵固悄定订资有产司借格入扩一也笔毅以谷上忠的枕专颈门巩借全款黄，刚则售资立本饰化暮率祸应敬为闪这险些帮专气门如借烤款靠的查加心权晚平跃均任利导率财。没季有迫溢辟折芽价声时3剧0C些H炮0恶9训长亡期伶负乐债例途：意企抄业挥为普建州造炮某鞭项降固幅定全资偷产毕于廊1访9咐9偷9风年抵1住月乔1提日愚专撕门霞借抬入钓了盛1怒0店0乓万剧元拦，肾3瞒月扰1景日筐又近专济门是借离入思1饭0里0位万休元弊，播资盼产秆的孝建打造斑工艺作搞从元1邻月歪1律日焦开就始挂。互假兼定复企剂业惑按敬季澡计骄算辟资棍本惠化雄金饼额究。有锡溢殿折沿价戒时3妄1C猪H框0研9炊长户期用负普债例谊：工某笛企忍业斯2角0纽奉0因0焦年潮1剩月虹1围日竟开拖始店建奖造乏一效项更固能定像资森产汉，绍专重门叉借枕款略有眯两防项聋：①2眯0抚0视0句年筒1棕月磨1夺日借姻入巨的忠3模年亦期皱借挽款熄1都0碌0对万匙元歼，苦年变利败率扫为喊6禾％陈；②2书0管0就0尝年员4妹月迫1必日发熊行伤的膏3漠年颗期搬债竟券律2览0残0炭万赚元快，陵票炒面擦年深利沾率盒为帽5樱％剃，百债它券击发异行绍价欣格挖为青1俯7颗0冬万码元丝式，趋折痰价盐3招0起万疼元唤（决不仅考素虑宗发铜行合债轨券拣发率生次的药辅泥助尚费宝用友）童。假此定踢资填产触建支造括从炭1川月签1幅日坡开触始洽，刊截笼至流3盗月溜3广1欧日伞，拾计瞧算病得喘出斯的说累虏计糟支伐出值加拾权赏平摧均某数锐为屠9造0买万托元秘，良截咐至妈6望月今3谜0亚日洪，俊计肤算犬得载出队的蜡累梳计慰支折出仔加吹权新平存均习数象为忙1锤5饥0臭万秘元殿，慈债芝券盛折腥价猎采跨用叨直惠线满法弹摊井销居。3奇2C有H该0木9蔽长旦期勤负敬债2金0兴0心0外年丽第禾一冈季爱度锅和赚第早二幼季束度怒适犯用土的索资征本引化帅率灾计踩算陈如冒下广：由屈于矮第档一叹季悟度挡只泄有露一租笔汗专醒门熄借响款撇，刮资凝本鲁化焰率确即摘为勒该金借摩款蹄的种利撤率将，室即改1沟．列5激％陈（彼6壳％裙×挠3难／简1猴2随）哨。由齐于漠第解二滚季唐度汉有洽两趣笔从专炮门阴借锅款辣，猴适珍用铺的桌资脆本汉化件率掩为嫌两脑项父专淘门地借掠款泊的评加泳权怨平虑均跃利扑率提。借款本金加权平均数加权平均利率＝专门借款当期实际发生的利息之和当期应摊销的折价或溢价±加敏权年平榆均录利晌率摇计岁算但如随下纽奉：3覆3C肠H雷0新9垃长计期猴负巧债借款本金加权平均数加权平均利率＝专门借款当期实际发生的利息之和当期应摊销的折价或溢价±［100×6%×3/12＋200×5%×3/12］＋［（200－170）÷3×3/12）］100＋170×100%＝2.41%3堪4C五H酷0宜9喊长梅期阴负澡债第协二救节硬长炭期柿借劳款庄（L淘o忘n誉g抱-众t凡e留r盛m评L市o樱a哄n底s弦）长佩期倍借星款鲁是炼指锣企禾业孙向持银圆行浙或上其睁他有金狱融钢机匀构纳借霸入邻的论期膜限左在1息年携以惰上的东各京种师借兄款荷。业务借方贷方取得时银行存款长期借款计息时财务费用（或在建建工程）长期借款偿还时长期借款银行存款3铜5C世H抽0详9扔长挤期统负贤债长期借款偿还的本息借入的本金发生的利息尚未偿还的本息与凑短蹲期灵借领款尿的供区攀别称是扬？注理意离事令项长探期布借屿款湾所斗发迁生勤的拨利阳息烟支知出清、寻汇口兑扭损死益队等液借稿款嘱费府用卧，谷应倾分禾别麦不所同塞情播况纽奉进船行暑处叨理(咳资都本顺化嫌利曾息劣除宅外附)3州6C思H茅0销9进长倚期芬负结债借烦入痛本牛金给:借归:映银敬行抱存邻款棋1纲0并0块0螺贷疑:镰短降期括借崭款芽1德0笔0异0计寒息讨:借去:谊财糟务遭费册用如1涌0宽0拔贷玩:栏预麦提聪费融用桃1地0馅0(羞2炼个脸月则)还桃本观付挤息或:借辅:创短桃期田借屡款鹅1滴0价0竟0岗预俘提耽费繁用悉2怨0粉0态银对行继存膊款恒1多2滑0磁0借姨入茫本总金枝:借撇:雅银体行研存卧款启1邀0失0糊0嘉0拨贷愁:器长紫期麻借粥款膜1兵0神0养0吼0计康息督:借公:拣财添务检费博用挣/付在枣建床工补程抛1径0翠0飞0痒贷笼:掉长研期心借封款逆1弄0率0肠0(窄2删年富)还洁本纵付锣息痰:借道:片长畜期嚼借锅款旱1活2絮0影0弄0湿贷葬:痛银坟行耀存死款枝1旱2愈0朽0筹0短偿期吹借谈款筐:长后期仪借恩款识:3社7C隙H跳0臣9渣长窝期穷负抹债发逆生秘时戚：借挪：悄长祸期霉待付摊问费男用乒贷殃：翅长想期公借驼款生躬产鸭经满营尊开璃始泡，侧一鬼次扑转赵入界当籍期滴损请益栽：借按：洗管械理构费锋用叮贷满：从长去期临待朋摊沿费熄用注处意铲事承项筹拥建秧期难间借期：拔财豆务犁费锹用竟贷怒：挡长厕期疤借蓝款生气产架经怎营鬼期馒间3谊8C刊H启0枕9仓长奇期狮负焰债若趋为灰购线建菊固眯定钥资板产寸而顽发绝生新的专初门碧借跑款达泛到柏预瓦定惑可最使延用软状包态秘前殿—抹—借屿：胳在菊建袄工服程架贷恐：浊长害期律借武款达雅到疤预秃定暮可墓使蜡用再状妈态竖后弊—罗—借沸：利财氧务临费压用雹贷学：棍长门期法借哥款3余9C泪H震0喉9猴长呀期莲负非债第拘三革节桌应拼付遗债哪券毯（c倍o絮r网p丢o养r狮a苍t罩e膜b露o稼n快d竖s茄p认a哗y爬a烤b夸l退e枯）一孕、凤应奖付拳债衔券册的仗性够质叛和隶分双类为愉筹亲集桂长事期露资浸金涛经些法慨定骨程睬序畅批挎准查发持行圣的桃一亲种毛载悔明终利想率壮、余期钥限边，废并阵允黑诺团在畏未蜡来蓬一絮定护时包期汤还举本口付浩息织的却有忠价矩证辨券狂。分宰类品：比多斯种分是类宵方切式P资2锤9臂44麦0C搂H搂0乎9愤长文期谦负碌债补柄充期知孙识栽：长复期壳借鸡款眉与圾发诵行享债外券国的叉区鸡别债权对象不同金融机构社会公众债权人对企业的了解程度比较了解不太了解表现形式有价证券合同协议4做1C删H磨0么9浊长立期随负傻债

公司债券与股票性质不同债权人股东主体法律地位不参与经营参与经营利润分配风险责任固定收益视经营状况风险小风险大公盗司骑债流券童与移股渴票鞭的礼区盐别4吗2C先H朴0据9贸长饰期而负坏债举胖借丛长这期脆债浆务阻的奸特元点：萌(定与晋发斜行哄股旁票垂相角比芦）不盆会被影徒响恒企榜业谣原纯有愈的好股厉权雁结牌构可景以想增帮加权股蓝东卡所丑得絮的礼盈荐余负以债嗓费舒用慎作句为收疏益责性姻支贪出，只减般少报企革业腔利杏润蛙总异额两，熊从丸而羽少著交初所类得扫税菊。4柿3C帐H振0泡9上长塞期苗负前债科贡目福设鸣置“拿应和付钱债表券毕”抄核袭算>社1年农的晶债领券应盏设胜明恒细眠科颠目债券面值债券溢价（发行价>面值）债券折价（发行价<面值）应计利息4嚼4C期H穴0蹲9离长饱期首负鸽债二肢、鸦分摊期隶付劈燕息衡债虏券摘的将发检行（遍一心）感债庙券梨的映发茧行蛋价蜂格氧与争实染际让利窑率企业债券

发行价格债券各期

利息的现值债券面值按市场利率计算的现值=+货币是有时间价值的哟！4惰5C竭H录0别9鼠长较期驼负秩债二妥、途分何期塑付欠息隔债惹券书的塌发件行（秆一长）浓债隔券鬼的巴发冰行鄙价爪格缴与位实述际染利班率债仁券堵发智行吴价抄格果=P拜V贤（本笨金涉）哪+P枪V仪（利嫌息费）影钓响疾因巷素臭：楚同垃期焰市扇场狼利着率票聋面瓣利围率梢>属市鸽场脾利史率济：历溢花价狠发哈行票淹面章利赔率籍=陷市正场丛利姑率倍：余平巩价圾发诸行票番面岩利灶率厅<紫市拣场侄利极率辞：甲折琴价婚发吉行（灾二遣）高分钩期宰付炸息璃债坛券宜按异面宫值李发靠行P城2粪9户64痰6C舒H昼0时9桨长避期注负械债二休、闹分奥期紧付晋息绘债娇券道的鉴发寒行（咳三）分鹅期发付穷息邪债保券提按食折恳价饲发郑行P布2拼9永6极-稿2辆9洽7（四仍）删分仿期羊付茅息灭债启券子按过溢疗价降发拉行P碍2服9蔽7赞-圈2许9著8应体付念债猎券婶—旧—抗债签券呀发典行朴的绸会屈计爪处面理按面值发行

折价发行

溢价发行

借：银行存款贷：应付债券——债券面值

借：银行存款贷：应付债券——债券面值——债券溢价

借：银行存款应付债券——债券折价贷：应付债券—债券面值

思爱考愧：弹发猴行撕费茄用怜如栗何逮处沾理蔬？4剥7C顿H疾0妄9挣长泪期什负丑债三才、却分凤期本付礼息品债躲券草的均利俭息P宁2贿9冠8四猛、蔬分齐期歇付雨息并债榜券公折无价撤与闭溢花价贴的事摊捞销P撇2鸟9刺9利欢息钟费隙用族=百票闭面唉利垒息矿±药摊素销（卖一捡）银直伸线剑法P榨2过9破9溢绕价各（和折稠价哪）振摊朝销筒=忽溢叶价姻（病折失价困）舞金幅额束/痛债喊券趁存及续蜓年田限（蛋二斥）扣实朴际菠利葛率滴法P胶3救0晃0丽-罢3领0拦2溢溉价型（雀折冻价备）妨摊钳销统=碰债虑券菊面语值番×伐票摇面将利券率季­送期凶初甜账真面代价谨值匀×档实篮际裙利剂率折畏价溢弹价4蜂8C芽H耳0候9送长疤期菠负复债应荐付怠债漠券粱—蜂—筋溢羡价骑和催折铃价胞核盒算1杜、危溢糊价借伙：主财秘务对费可用很（多或删在疑建岁工膛程议）应井付斜债小券妖—虏—蛙债采券引溢满价贷微：矮银缠行冷存沾款掀(哭票爽面抖利涉息读)2盟、香折拢价借济：咏财华务浅费谅用晴（可或奶在绩建娃工季程饱）贷棵：湾银让行件存拦款应近付狐债率券弓—庙—纳债胆券好折挑价4榨9C西H趟0分9循长崖期编负牌债五惩、欠分季期伯付戒息互债扫券眉的仓偿羡还P敢3恢0拜0牲-得3禽0尽2（同一半）佩到也期持偿夕还借唉：劝应捷付投债旺券雹—途—族债生券态面旱值贷奇：兽银疮行怒存蓬款（贤二袍）景提协前镇偿晓还镜：蛮需满要波确保认废购寻回岔损象失臣或队收歌益右，闷计瓣入捞当确期径损草益借椒：跪应详付球债比券定—歼—暖债宏券乔面讨值财巩务恢费创用或挑借椒：压应化付苦债燥券作—修—回债即券姨溢仅价怖（线未沉摊陡销红完滑的求）贷附：栽银贷行屠存飘款或匙贷违：坟应肥付星债洽券坝—库—上债庸券参折妈价款（伪未折摊莲销料完却的早）5元0C鸦H想0裤9闹长歪期鼓负图债六码、补到闭期澡一毁次捏付混息集债峰券P容3部0柏3（汁一且）姓债萌券尚票两面司利乖息本按游复禽利叛计屠算P陶3弊0狡3（二昨）膨债绪券洽票氏面梯利慈息卵按辆单床利程计轿算P役3乓0盲5注艺意来：贸1程、承利忠息崇是翠否语资誉本欧化遗？2严、雾债勿券煤发争行莫价久格陆的芬计墓算匹与秩分旬期料付伴息酿不畅同范！5咐1C登H俭0剖9折长咽期荡负能债举都例甲择公云司脖2兰0怒0谢3花年对1来月息2厌日交经趋批妥准刃发缺行猛1借0廉0驴万拳元乡丰债驱券用剥于窄生秩产冶经纱营，捞期裙限剪4播年济，票款面背利建率峡8酷%，丈每岭年洋计擦息娃一任次战，屿到割期专一领次神还洒本蝴付错息篮。冈同肥期市拖场莲利砖率那为耍5鸦%，洲发激行踩价谱格姨为售1班1铃0画.弓6效6傅8搁万京元吐，桌与黑证照券拆公沙司磁签擦订它发亮行字协孝议族，跑委帮托卷该吃公折司甚发葵行写。伴发速行昌手款续蒜费粮率校为亚债荡券凶面疯值唤的繁0弯.丘5工%段。棒2范0鬼0孩3路年挡1密月杰1壁5替日名，熔证碗券孤公季司覆通沉知罩甲勺公草司辽，砍债周券松已蓝成消功眨发谊行称，惜款沙项轮已闹交浙存经该丝式公冶司姨的肺开因户晕银艰行歇。5富2C集H妨0印9跑长洪期供负脚债解互答析：1泛、点债铸券晶发繁行移成阁功期时滋：借克：银词行初存柴款1塔1既0慈6闭6惨8守0贷凭：障应斧付猛债嗓券语—呈—缝债祝券递面响值1安0非0岩0避0甚0党0—握—登债炮券爸溢丹价1拘0辣6文6给8江02邻、支芦付贞手散续齐费蛮：借丘：诱财管务南费君用哪5门0踢0雹0贷恋：裹银画行畏存糖款简5限0遍0洁05恩3C补H帝0踪蝶9亿长瓦期左负挣债举鹿例狐—召—巷债竿券焦溢钥价界价苏摊侮销增的巾核行算沿仆用鬼前膊例块，倒债酿券健面蕉值棚1稿0蛾0略万呼元禁，炒票双面朝利拿率旱8站%盏，恐债郑券罢溢丙价仰金户额详为确1冬0弹6久6列8陕0缠元叙，两期迟限节4榆年智。债叠券吗溢秤价霸摊铁销中表挺（严直连线贫法竭）县单猛位集：要元5或4C膜H击0棋9组长犹期申负记债计息日期应计利息溢价摊销利息费用未摊销溢价面值与未摊销溢价之和03初

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5晶5C伐H猴0豆9旧长块期愤负芹债确藏认视利嗓息狭及喊摊座销铃溢谦价借畏：歌财取务厚费北用侄5很3炸3希3位0应匪付寇债声券锅—帜—弱债沸券咏溢局价狱2俭6除6月7盘0贷斩：胖应倡付冶债售券滩—配—闻应态计勤利族息份8雅0闲0睁0晓0利禽息柴费乓用芹一植定凳计涝入副财割务罩费故用越吗席？5真6C受H秃0冲9贯长恨期肥负赏债应督付应债堵券销—六—颈到您期吴偿疼还父的掉核预算一次还本付息借：应付债券——债券面值1000000——应计利息320000贷：银行存款1320000分次付息，一次还本支付最后一期债券利息归还本金借：应付债券——应计利息贷：银行存款借：应付债券——债券面值贷：银行存款5台7C悦H仙0堵9葡长锦期爱负偏债第抓四喇节跌分鞋期述还运本哪债咳券一益、温分晕期暂还塌本撤债督券眠发遥行虫价亦格恩的亭确牵定P另3振0箱6如-任3咳0伶8二芳、风分绢期扣还减本页债言券脂溢妥价冲与店折驻价意的井摊筹销P岂3哈0败8首-虽3缺0抱9三幕、胳分济期扬还制本迷债摩券章的堂提叔前沙偿章付P躬3妇1刻05温8C阅H淹0尺9伯长框期马负末债第旅五现节事可程转绝换过债伍券5低9C摆H叛0堤9领长性期凳负里债第透五尾节梢可陪转知换先债沃券一老、相可杰转堤换艳债纹券稿的咳性购质可叮转仗换钞债塑券烘是键指璃可烟以塌在疗一剃定在期败间法之谅后需，盛按残规亿定叔的离转袋换腐比蠢率随或夕转估换阅价谨格制转伶换衫为局发悬行错企庙业跟股西票减的睁债蓄券珍。二匆、旦可较转萝换输债鹊券棚的祸发呜行（川一而）饺确侍认化转挖换榴权丈价日值酒—恶—脊列芹作触资饺本钩公好积P纵3茄1缩慧1（二久）卸不歉确钟认简转益换结权旧价糟值劲—瞒—视尝同罩不杜可脚转厨换蠢债简券P池3侵1挣26仙0C路H剩0否9咏长兔期阵负赵债第础五劈燕节去可烧转共换告债罗券三畜、旅可服转逝换之债微券炸的旗转柏换（催一始）议账燃面嘱价总值促法屈—口—不律确雹认亭转防换辜损扯益倦3黑1扭3（驻二踪蝶）敞市越价柱法素—辩—啊确奴认拾转苹换符损坏益P篇3污1乞4四黄、休可粉转杆换蜘债绑券旷的丸偿取付（蔑一丑）在提习前寒偿涝付1究、话按靠券高收何回届价竞格钢与稻债给券观账益面五价择值醉之防间全的让差雀额术，棚确伐认傻为阴当丈期慢损烤益忠。2吩、军按必券辅收责回区价森格阀与哑债草券辜账科面苍价短值允之翻间秀的邪差介额些，忽调获整野资失本秋公辽积沿，惧不谷确柄认析为斤当酱期泛损至益谋。（南二交）谱诱旗导宇转耳换6灶1C畅H庙0会9摆长环期田负管债第朵六缠节煮长燃期角应最付顷款长聚期得应兄付豆款是客指撞企壤业缩慧除室长主期涨借焦款敬和形应做付窝债贷券瞒以坊外失的闪各郊种爆长稿期比应塑付斜款禾项通。遮包永括锯采扭用拜补袍补究偿茄贸荷易株方咏式弱引把进向国虚外晕设跳备列价亮款制应饲付码的榨租企赁钩费敢、侍融阵资慈租芬入瓶固劫定缝资免产钳的翼租援赁虑费牢等举。补全偿旅贸注易宵引摄进延设导备意款长槐期发应桐付弦款融嫂资伏租烘赁欢款6夸2C歼H塑0梯9暗长愈期史负仪债一其、拳应邮付兽补杯偿忧贸杜易臂引说进爹设舒备僻款P偿3暑1隙71忌、帐引援进伯时坏：借灶：挎固前定天资就产在躺建兴工社程O软R低溉值显易圆耗学品O美R原言材怨料小等贷恨：前长敌期元应劝付徐款费—堡—篮应鬼付川补税偿怕贸肾易表引熊进稍设贯备谅款2线、邻销爽售套产修品敏时拾：借游：朱应菌收独账希款贷吃：香主拿营歇业伯务请收恼入曲（婚出杰口锤免私增风值辅税芳产铺品住）结剑转即成乞本疑时多：借锈：注主痕营那业伸务学成铃本贷估：冶库柳存铺商桥品6起3C西H筋0馒9扑长揪期趋负搅债一闪、俭应助付蓝补另偿闯贸咏易熊引把进血设河备磁款P其3胜1萄73渐、扭还忘款蓄时峡：借瞧：任长镜期脏应新付浸款铲—掘—本应虽付面补症偿许贸职易煮引捷进汁设斥备畅款贷受：开银抛行借存本款应旬收佩账殿款栏（之以麻产炮品晌销愚售泪收鞠入浮归工还眯）6罢4C叫H丸0盟9零长疑期期负丧债二废、虽应亏付检融共资柱租芒赁舞款P泊3识1周8融赴资灾租商入冈固欺定胳资宋产宏，叮按师租软赁隆开副始贴日租岩赁前资特产谅的位账秤面天价宗值与最队低读租兴赁裙付耻款遍额的讽现包值两膨者息中乳较构低晨者作鼓为漏入字账奥价企值灿，拖按丸最厨低催租脑赁惕付省款厉额倾确疏认算长筹期闷应概付扔款羽，士并秃将皂两位者攀的差福额宋作睡为厕未及确蜡认忧融舌资徒费案用。6辞5C宏H税0论9诊长练期揉负勿债二扰、既应建付灯融无资巨租郊赁净款P酒3载1孤81易、群租类入坏时冤：借结：辨在爆建外工额程O阁R固呼定谎资搁产未问确隶认塔融弓资段费引用贷摔：美长捎期警应昆付绍款倦—呈—抱应惑付杆融稠资悉租霉赁恐款2柔、陈支迅付然融穗资吃租搁赁负款龟时爬：借叫：筛长您期绩应女付踢款撕—搏—卡应乡丰付体融售资荐租饥赁储款贷范：斗银泽行告存居款6挽6C雨H氧0具9败长担期合负蚂债第同七讯节泪债裳务血重顷组一沫、革债亚务不重具组葱的奴性带质锋与挂方跑式（衣一正）早含断义害：冶债数权毯人蚕按丽照脱与训债经务揉人毯达猪成宇的丧协论议舟或酱法井院锯的眼裁吸决投同灾意品债稠务盲人修啊改挽债减务伟条般件债的您事剪项。如膊：荷延圣期律付名款∈债谎务陶重葛组不絮包索括酿非舅持锐续息经映营谜条录件忠下苗的饿债五务脖重萝组6积7C窑H坚0艇9如长牛期尝负消债债目务绪重移组婚方助式1、症以抱低困于架债色务种账忍面意价墙值迈的淋现挂金拥清唯偿泽债惜务2、允以个非吗现酸金乌资振产污