企业内部审计与风险控制课件

企业内部审计与风险控制章从大

个人简介

中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强）中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师国富经济研究院特聘教授浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师培训的三种方式Education（教育）Training（训练）Learning（学习）知识技能态度E盗d蒸u畜c斯a姿t真i慈o拍n是纺培志训醋员权工论知撇识斤，序如阀产吐品恶介拣绍引、召管蒜理缩慧制贯度薯。单鞋向妄的杨交旁流必隔须睛以锅考针试太方范式控来投强秀化棚结剖果教境育桶：e祝d降u团c借a屠t奶i向o姓nt脱r标a铜i德n单i思n独g是昏改良变用员组工昌技迫能锐与良行取为孟，家如矛沟还通视技糊巧车、浸商荒务砌礼裹仪牲、脂团汁队占建议设首。要筛互晌动鸟比沙例池；要逮反咸复茄演室练膀；培满训型：t递r含a武i油n尤i伯n布gL岭e惭a斥r爹n处i本n辛g是社改类变榴员衡工竭的顷态汇度腾与钻意辨愿族，针如粉员付工退责蔬任烫感旗、留敬赠业榨度纤、状成慎功阅学扣。不焰过害多裳讲紫解别，团员本工傍自昌主逃学愁习辜的贤模糖式断；员己工再自稻我念改智进孝、鉴自栏我鬼感俩悟绞；主葛管威要穴以是身悲作咳则屿，讯给制员容工投表共率谢作称用全；学奸习迁：L邮e状a携r魔n做i踩n巷g课抄程枣切冷入晚案尖例目衡前身许所多败组券织槽（纺包妈括盲国个家竞机悟关挎与岗事纳业魄单昼位巴等睡）跨均跟在草按墙照理中喝央泥要第求惊进怕行歼小贞金剩库胳的吵专猜项遣治队理掌整骡顿肉工巡寿作丘，取请荡问卵该裁项训工星作饺如卸何双有可效剃开湿展乔？主喊要昼内求容■引督言皮：映解留开猜你量对高内扑审爽的坐困赚惑■内旧审晃程侍序美与谷实某用腊文腹书■内乒审锦的右技市术筋方撇法垫与司实蔽战浸技踪蝶巧■货内锻部润审说计实有务沾指齿导■内撕部桐控燃制鸦相毁关烦理激论膏介嚷绍■控俯制厨环恩境■内相部学控拣制敏的产实词质—奋—风淹险方管仇理■内斥部测控惠制吵活奥动■职流业袜舞锡弊■内净控例的爹建欧立嘉和助执鉴行■萨秀奥壳法鹿案迁及稠公国司路治灿理1、引机言浑：呢解仁开拔你恋对纲内纠审公的街困穴惑企煌业乘内邪部把的托一触个基独难立若机断构攻。内在部滚审廊计苗的饺目梨的通避过居检微查撤、结评逃估搞组酬织华内电部嫂的婚各翼项叫活坏动狡，岁评解估惨其貌效沙果辜和违效铺率萍。骨进挠行烂原老因衰分脉析轧、串提谅供屿咨咱询谣建爸议霉。为塌什睡么缩慧要含有绩内亚部错审当计公财司劝规血模廊的限日员益慨扩龟大机丈构举和律其内业透务呜的旱日担益获复勉杂协肚助倒管缓理食层逝更刷有略效杰地丽履代行泡其坛责陷任提遥高赤企扯业港的摩运建作须效唉率泊并酿增顿强胆其贺活涌动僻的雹附击加公值内显部丸审痛计魔的霉概复念作定为霜内丢部恩员清工粱，参由增管死理笨层渗选小派夜指地定作剂为找外夏部吓聘估请维的谨专窄业里人舟员对，希由帽股谋东商大愧会撇选创派扭指毛定由卫管愿理纷层渴决穗定倾需辟要由筋注雅册翻会途计值师裁协多会继及剥其认他愈资路格帐认贼定材机焰构主确龙定只遥有集作阅为集内秧部瞧职堂工沙的勇权藏利由券相纱关坡法郊律翼规援定由天管宾理任层艇决断定高，浙如洗防狼错握纠蜂弊磁、刺效乓率绣考钟察久等对泻财沙务彻报锻表碧发肃表阳真脂实虫公惰允部的浊审误计篇意赌见由烧管更理酸层倍决旱定不舅受夺任周何照限导制对给审撤计岔委嫩员非会踏、聋董务事帜会惭或佛其漏他腰内校部世机佣构虫,你不固具彩鉴休证胡作闻用对议董姐事解会牲或或股若东叹大毛会慨报裹告你,跪所锤出宾具钓报资告醋具壳有挎鉴杏证雄作巨用仅弄独拾立旦于灵被酒审虾计出的缎机叛构既若独蹦立鉴于闭委始托梦人衫,居又茅独旋立膨于东被声审础计着机辞构内童部搂审训计奶与寒外屯部魄审出计熄的和比级较而其是框企深业咳内马部洲的缸咨榆询厨人土员孕。内芦部野审英计暗员性是阁简涨单庭的策审棵计秤人循员绳吗叮?内姨部扭审缸计材在脚现菠代致企毅业哪中蚕的号角奸色掀和拦职月能不掩！存驶货取盘少点发简询垄证芦函指夕标节考径核符做合押性蜻测才试价扫值暑评掌估效捷率慎考错察协掩助马外冈审咨杠询蠢建肯议…坐…猪…导.…晕…慕…费.内袄部煮审浆计涂在圾现弓代陷企省业业中刺的炭角唱色商和粘职缸能企逢业箩内按部星活峡动轰的神监恐督畅者防灰错织纠展弊堡的拿检学察鹿员监甚控突企危业朗运念作帐和挎资办源堡使针用都的泼效吊率授和堂效清果协腾助狸外嫌部恢审萍计杠人殊员风图险普管悦理召咨研询保野护戴资捉产遵客守啄政贝策动、而程洽序捷和衬法效律捡法奇规对滤经勇营君或庭项奥目多设挪定欣目苹标木的捞完敲成兰情躬况欺颤诈隐是乳如恐何佛发肃生浩的怎焰样隔改随正疤内辛部导控弄制票中妄导炕致揉欺阵诈么的勿缺向陷怎资样浮杜畅绝微未韵来送欺枕诈休的珠发亿生比促发春现嘉欺尝诈销更钓好辰的当是命通河过敞有漫效肃的阳控退制渡防毙止退欺浊诈内歼部立审槽计帐在绩现伴代倾企践业狮中财的屡角剩色企胀业懂内谨部借活辈动腔的竖监惨督滋者防筋错嫁纠眯弊堂的扰检姑察枯员通化过篇检偷查湾和徒评签价蓄控落制卧的碌有盟效海性裤、存完鼓备奶性愈以土及缎执盖行禾分犯配即责抬任鞭的聚质娃量恢来眨确酸保方：机局构朵内擦部怕控窃制蚁系倦统违的方有演效望性御和魄完荣备羊性信皆息父的污可悲靠趋性较和追一所致摩性有抖效乞地汽运咬用乞资舌源制绘定闸经秩营消标需准根训据重经及营特标晌准菊评亭价殿效荒率识轧别矩并刊报践告让低陡效雁使门用内参部身审家计薯在辟现葵代掠企颜业竿中歪的促角家色监予控桑企沉业再运仍作为和徒资图源嫩使烤用忧的蚂效慢率葛和得效怨果2、内设审层程肆序材与惹实负用木文括书理解期望分提析杆相姻关设程摆序容及塌风魔险汇疤报咸结宰果确爷认躁相籍关授程愚序腾及川风址险跟后踪理怨解串、汤分慈析特经尺营初状乏况理解企业经营战略，目标企业整体经营风险分析理解有关业绩衡量指标了解有关程序理解分析相关经营风险及内部控制评估具体程序的有效性及缺陷评估具体程序内的风险测试现有的控制程序－湾确呼认工控砖制循弱朋点－袄原抱因－搁补桶救启措格施程序改进程序测试程序分析内谋部灶审输计芬过穷程牛简霞介审汽计就计箭划重阶毒段了驾解神被术审桃计建单赖位确吓定不审杰计浑范唤围晕以急及赖审绿计堆重破点确书定紫审漫计增重斜要腐性小水缴平涌，刷评槐估姨审邻计胆风肌险拟渴订蚕项孝目惜审竭计导计释划增与颜审兄计朽方摩案了务解术被蔽审毯计蓝单衔位股朽权何结朋构乌与母行凳业陆特柳征仙；关大联勤方柴关愿系青及差其钥交怕易线；主项要白会键计铁政区策怨与老会赔计买估厕计吧；持来续觉经很营火能韵力胃；确个定辉审愿计引范犯围挠以殊及微审诉计据重巧点根档据爆审跑计午目巴的残确桐定毫；根触据助经阿验赌判牧断攻确斩定爽；采帝用牙横徒向静分仙析地、姻纵绍向许分惑析想、醉趋搅势劈燕分鸭析率、牵比温率秆分奋析字等怒方等法剪确疫定浸；确览定赠审浙计发范坐围馋以甩及诱审抢计雀重叼点会计报表项目

年

年

年比

年增长说

明已

审

数未

审

数金

额%①②③=②—①④=③/①营业收入

营业成本

营业毛利

利润总额

净利润

存货

应收帐款

速动资产

流动资产

流动负债

流动资产净额

固定资产

在建工程

资产总额

负债总额

实收资本

确糠定务审护计处范冰围垦以愉及歼审扇计季重熔点会计报表项目

年

年增减数已审数%未审数%①②③④⑤=④—②流动资产

长期投资

固定资产净额

在建工程

递延资产

无形及其他资产

待处理财产净损失

资产合计

流动负债

长期负债

负债合计

实收资本

其他权益

负债权益合计

确们定乌审说计甩范弄围翅以描及献审锅计夫重士点会计报表项目年年增减数已审数%未审数%①②③④⑤=④-②一、主营业务收入

减：营业成本

销售费用

管理费用

财务费用

进货费用

营业税金及附加

二、主营业务利润

加：其他业务利润

三、营业利润

加：投资收益

营业外收入

补贴收入

减：营业外支出

四、利润总额

减：所得税

五、净利润

确宇定竟审蓝计嫂范虎围忠以汤及奸审澡计博重阴点比率指标计算公式

年

年增

减

数说

明①②③=②—①偿债能力比率

1.流动比率流动资产/流动负债

2.速动比率速动资产/流动负债

财务杠杆比率

1.负债比率负债总额/资产总额

2.资本负债比率资本额/负债总额

3.利息保障系数(税前利润+利息支出)/利息支出

经营效率比率

1.存货周转率销售成本/平均存货

2.应收帐款周转率营业收入/平均应收帐款

3.总资产周转率营业收入/平均总资产

获利能力比率

1.销售利润率利润总额/营业收入*100%

2.资产报酬率净利润/平均净资产*100%

3.总资产报酬率净利润/平均总资产*100%

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