上海宝钢集团全面预算管理

报告提纲：第一部分、预算管理的作用和困惑第二部分、宝钢预算管理实践第三部分、宝钢预算管理发展方向

全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。－－管理学教授戴维.奥利对美国400家大型公司的调查结果资料来源：杰罗尔德.L.齐默尔曼《决策与控制会计》对我国大中型企业的调查结果资料来源：《全面预算不是计划和预算的简单转换》，2001年1月18日中国财经报然保而衬，翻9脊0目年激代灯初蜜美器国柄《火财龟富阵》产杂往志帮发读表置专侨题薯论术文《为各什荐么蒙进窄行泰预降算规是荒对曲企骆业悔经见营千有毅害舟的》，蹄对霞预障算海管怎理斜提笑出虚了羊质索疑炉，击并潮进何行毅了缓批菊判寨。传阴统辉预春算表管径理活的风问厉题末究篇竟凭何攻在帜？－狠－豆在偶确若定说预瓣算加标粘准躬时捧，塑存覆在诱讨英价盛还孔价赛现塔象滤，遮其振结犯果易必糊然昼是老：鞭惨打葡快姐牛一临天偷轻定松党，捧一卧年珠难揉过一甚天汇难遥过泰，家一扛年叼轻硬松预牙算滋管活理辞面织临括的串困携境－寺－址预链算罢编反制榜过慰程雕中增，菜上捧下讲级议之诞间返往典往理处苏于难对渡立敲面样。“阅一订刀测切揭”。痒上隙级胜部唐门胳通闹常割的朱做绕法心。“屠头扁戴耗三饱尺帅帽规”。歪下费级秋往庙往屈在填上粗报辆预共算颗时畜留协有棕余排地屑；“萌期番末黄狂槽欢变”。袜临抛近楚期演末屯时毛，摧尽肝量方用之完阶预项算艰额震度阳。预肝算表管父理呀面灵临葛的娇困疾境－壶－猴预申算辫精税度宿差偷。台受惑内算外充部板环篇境朵制仅约境，尤“旺永包远既不蒸变卸的姓是卷变搬化保”翁。－抹－亚预冤算偷周候期校与贯业满务齿发巷展白计挎划爬不芳匹浸配骨，政受阻到梦业紫务缴部敢门壁的妹批忽评阵。－呆－苹预孤算牌编伏制差“逃耗傅时恒耗竞力蒙，房诚得事不斥偿族失旋”诵。－草－稠预径算嚷往蜡往凑注鲜重映短咳期础的月财优务含数划据访。预响算注管触理滤面零临拜的糠困拍境第廉二泡部纳分宝被钢恐预崖算撑管栏理峰实橡践一冷、沃宝亩钢道股根份士简校介二卖、伴全垂面木预倦算苦管童理医框驳架三拘、忙全天面舰预物算番管听理奴运造行祸体蚁系四处、根预嫁算却管蜻理战职制能从定滋位五吴、乖预并算监的良保袍证机体尿系1跑9诉8贤52眯0骗0祥3年以的生管产系为值中狗心一贴期静工彩程按刚陪投见产创虫世脂界联一纽奉流种战碑略炼目商标集敞中爹一雪贯台管策理五奸制液配蹦套爪基如层蛇管俊理主虎辅才分业离阴，验社丹会颂化贱专困业百协漏作树性立迎用怜户银至揉上雀的极理汤念增李强括财也务沾在震市袭场仪竞予争汗中返的擦保湾障病功赤能满墓足充用粪户净需纯求御作下为当检芝验给质塘量珠的思标畅准建娃立葬适水应金市毒场奶竞态争镇的仁营客销蕉体柔系开框发汁整亭体标产贺销锹系挨统以似用招户纯为烘中蛙心以猾价估值字管桌理锣为拿中凑心以贤价再值听最床大散化淹为丑导遣向实驻施据E磁S只I仿工躲程精治益摄运鲁营梁，页推院行柏6掉σ优笑化塌战筑略泥管欠理涂体秤系以面用闹户录需觉求状为菜导蓝向肢的会技神术屡创伙新洗体呜系培鸡育楼创暑新异型表强恰势做文讲化规辰范倾法球人猴治挤理辆结妈构宝俯钢新经脏营闹理陈念补的才演犁变年宝拘钢险对恋价涛值娃最古大爬化摄的目认者识公鄙司杨核策心准价汇值羽观行：追牵求匹企着业渡价姑值缎最握大天化■股饱东■用止户■员值工■社雀会兰及稼各陈利瓶益筑相仍关妙者价写值诸型宰文答化系统思考开放的心态团队的工作方式价值创造评价机制企湖业活价滥值镜最肌大弦化倡些导液价壳值所文牧化愈的闲形森成成晨本浊最慈低标价吓值殊最拐大分俱段那式粒、忠局润部换最驳优傲整虏个摄产奇品虾线论、厦产喇品组酬合箭价争值呆创蛾造湿最欺大思轰考浸方陡式公糠司脊各迟部谋门疑、推各币环电节乏形昏成音一爆种昆开忌放秘的眠心进态赔：都各鞠位问管奏理桌者祖从征原规来宗自衫己桨的衔一奥亩拆三次分沸地溪中齿走屿出柿来绒，穴部洲门银间鄙的摆沟鲁通宵与阳协困作早越凡来鞋越技频锡繁赌，桶越盈来仇越密深征入债，肚其舰结挖果抱是捕公她司傅效凳益闸不役断茫增梁加男。开俘放染的害心欺态基孤于婆共晨同撕的袭价串值勤观滥和篮开密放久的芝心杠态冒造隙就总了冒团捞队牛协蹈作岗的纤工枯作败方舟式该。产雨销朝研忘一透体仅化撕工侍作未小辫组司；产手品堂盈芒利很能归力菠管递理密推凝进渗小阳组疮；跨皮部瞒门杯、捆跨诉专小业园区足域结的嘉临宜时某工添作虑团黄队改。团行队平工钻作扬方授式创(吉无崭边宵界德组曲织柔)推旁进疑滚线动花预款算栋管蔽理绵。长枝效你价花值跳管芳理邮评赖价录体片系溪。价家值轧创渣造对评他价妹机眉制关准注解单露项狠成锹本坑指桨标混关省注倡工葱序拣总盯成纲本碌。倡对导宵低统成叠本廉倡查导描价由值庭创复造镰。追梳求屯价辽值搬最穴大她化友要密求谨我氧们扫重泽视香现暑金容流多量点，孩关拾心返资扣本旧成单本怎。股晴东暮财候富脂=俯公糊司淡价诸值疲—窝负闷债之;公件司键价斗值妄=吩未仇来逃自购由屈现惑金谊流光量盏×克加键权棵平宜均胶资风本启成煤本倘贴皂现着率寄；未觉来倍自责由始现肆金部流避量窑=堪经颈营艘活胁动脱现婆金赚净架流桐量秩-饺资脸本茫性细支灿出荷;价融值胃管民理杰，痒要阵求汁企学业薪关秆心袍资救本星的柜成傲本锄，哥重唐视交企荐业倦的吊经隆济亿增正加肢值主。一神、消以宣追擦求堆企乱业斧价篮值根最树大遵化朋为早经洋营奏理针念二津、升以扁跨偷越座式怖赶盐超馋为将整精体灾经判营登战够略三毛、山以途发屠展亡战绑略也用纠户律为译营搅销稼重毒点四被、御以施技稀术得创以新气为叛内摸部汁驱编动野力五凭、讯以尘财聚务甘管库理仗为闷过减程铃控谣制摆手尾段六离、球以冰E盾R仪P煎系纺统张为获运饱行针支哭撑七阴、配以柿人仿力蜡资巡寿源庆开场发藏为董发缺展帝后偷盾八忆、献以弓企贪业喉文赏化赴建况设星为五组铅织伞凝誓聚冬力宝漆钢怒“悦以野价麻值肠管饱理袄为命中虫心时”挠的屠管痰理夫模缎式适秀应批企由业谱生跌产饼经毁营拖管蒸理忘需宁要碌的概财贤务萌控脚制糕体膀系臭：以全启面动预恐算城管偿理为约纲以发标喉准撤成愁本靠管盼理朵为纳基席础以摘现唱金员流火量俭控蒜制胸为滑核梨心以搅信凶息寺化临技丧术表为止支福撑以哪财扁务似管良理唇为滑过对程碧控河制映手川段二贤、提全昼面支预阶算锄管竟理鼓框喜架2禽11测9进9萌3狱－维1尖9携9荐41抖9掌9惰5氧－分1扮9欲9树92鸭0悠0注0这－年初赚步压形糠成设轮置还经非营餐预命算倍部业门编颤制槽第副一聚本孔年棵度跑预孙算相杰关居预捉算克制某度碧的沿完窜善预伞算走管柏理月模投式徐形原成发饱展具完绣善扁预给算籍管帽理捧技丑术月样度惕执闯行典预耳算何的炉推养出丰厅富倚预典算兄蓝扒本牲内抵容规海范势完糕善深策化码发忘展第饶一有本尿经脸营积规重划闸编照制季雅度侧滚匪动邮预社算太推洒出以床战请略虚目盘标叶为储预郑算海编度制尖逻锻辑口起汤点预爷算扔系各统浓开扛发宝春钢辆全条面代预瓜算较管吩理矮发极展注沿挪革2戚2集汇中布一酸贯羊管慢理臣模展式些为遵预叛算映管赌理锐的萝推介行督奠刷定隶了沙基他础。宝伸钢伯一罩、趣二语期吉工您程脸建售成帽后换，嗽在骡完颜善时宝控钢惕五男大尝基资础冈管读理非的耀同恶时庄，遍适恋应特市窗场骗经昏济丛环赛境兽，支需谨要训建乡丰立兰与排之民相手适肝应铲的索经枪营名管虾理韵体碰系仆。财食务膝管羡理晌在例市炼场贿竞膊争浅中滩的光保秒障寇功选能占逐半步颈增慎强热，扁为凯实裹施尝预绿算弹控来制胆提偏供廉了鸭生惨长魔发佳育专的千土灯壤弟。计衔划豆管读理絮、康财困务经管绳理翅、若营经销职管均理挨的辰有汁机柜结脏合植是头实互现截财迎务忠预糕算码向之经椒营森预柄算瓣转劳变这的贵前考提满。宝岗钢贴推终行牵全箩面袖预全算蔑具纷备漆的匀条伞件作谅为泪预恨算旷管鲁理屿的放倡检导协者屈、滥实现践听者澡，黑宝厘钢缴不矮断撕摸阁索猾，搜进军行茂预毒算千管嗓理缎创凤新甲，估逐码步塞形塌成够了宴－鸡－基饶于融价怎值忍创近造而的尊全垫面冬预兽算贡管躲理卫模返式业懒务而预旦算能面告向吊流住程居、聋反孔映菌价脊值煌创蜜造浙；预存算珍的星财息务幕维巾度搁突赴出幸价燃值疗贡非献粗视伟角翻；强你调吼战店略传预龙算砍概鞠念铸，拖推译进蛇滚愉动负预岂算炭（炭季州度顷、标年界度西）悟；突紫出除预昼算备的绍资鱼源唤优跪化膛配蓬置工功遵能当；通驳过钓公脱司兵E营S焰I召工刻程吵，协进选行熔预谜算拥重企整练，赵强肺化躲预弃算第作苍用铜。2筒4全反面患预驱算什管雾理暂整彩体关架摘构战栗略翁目凯标经脚营转规灭划年炭度母预筝算然计邪划季谦度猾滚惭动构预较算日孤常简经庄营经般营崇预痒算反粘馈年剑度梳滚购动轻预转算决付策急控赢制战歉略算预凭算全代面夹预椅算战日略筒预庙算乳侧艇重细于津对沾规走划亲期清经撕营讽活夕动纪进店行蹄描睁述垦；币经绍营钩预榜算矛是那企驾业姻对宝年喊度萝内寒经匠营肃活完动专所节作船的逢预醒算汉、孩计猫划盐。窄战穷略最预押算岭通谎过绸经宫营种预廊算识来欧实神现塑，这并军在店经跨营扩预铃算闻中理设特置迷相溪应穗战死略谊指厕标馅，挣以怎实虚现模公私司腊长净期民目讽标害。预弦算饿体录系淋以半企田业浴战案略挂、励经吼营蒜规能划匆为比导访向健，谊滚伯动束预醋算胀为龙控浩制雕手毛段全趁面斑预巧算逃管宗理捡框疗架2爷5经亲营治预少算经石营椅预毙算享体犯系榨框狼架资锐本呀预氏算财普务忧预傻算运捎营平预语算全惨面卖预滩算庆管渗理酿框全架一勇般乓情腔况假下强，包企葵业压实眼施暮预矿算誉管炸理骆都壤是咳从戴财雀务悬预霉算伴开泄始格，悬以末此庙为皇基症础皱不劝断顺拓丽展私预止算蚁覆罚盖稳面倡并丑强且化摩预雁算歪机捉制贷，存逐楚步丘向定经爪营毕预佛算沿转洗变顿。经江营颗预群算盘包忙含这财锻务办预弹算紧，梁是法预仇算回发全展充的协高幕级奥形挪式行。2脏6①祸、经梁营添预疼算园－缓运各营明预摆算运践营侧预币算采购业务预算销售业务预算生产组织预算其他业务预算面壶向违部睬门管诊理舰控异制产愈品想盈粱利茶能馒力暗预讽算用户贡献预算采购物化成本预算质量成本预算决甚策炉控徐制面永向网流倒程事故成本全招面晕预症算号管晋理糖框闷架单驰位真：控万境元事领故暗成隆本畅分恰析主作业线名称故障时间（小时）工序小时产量（吨/小时）产能损失（吨）单位产能损失（元/吨）单位时间损失（万元/小时）故障成本（万元）工序A4.05275.001113.7538.191.054.25工序B*13.40205.002747.0067.161.3818.45工序C0.000.000.00399.360.000.00工序D*1.70271.26461.13308.398.3714.22工序E3.09222.68686.95321.247.1522.07工序F15.08253.583822.72305.067.74116.62工序G0.00161.170.00317.775.120.00工序H102.6086.928917.48575.825.00513.49合计（全部）合计（瓶颈工序*）689.1032.67单套位停:巴万流元质扮量袖成冻本颜分败析序号项目名称费用总额比例占销售额比率单位产品费用备注一内部故障成本1产品内部报废损失费用367

5.94%0.462产品内部报次损失费用554

8.98%0.723产品内部降级损失费用2,340

37.87%2.964产品内部返修费用595

9.64%0.75小计3,858

62.43%0.16%4.88、二外部故障成本1质量异议费用94

1.53%0.122质量保修费用小计94

1.53%0.004%0.12三鉴定成本1质检站费用371

6.00%2制造部检测中心费用634

10.27%3煤焦试验室费用314

5.09%小计1,320

21.37%0.05%四预防成本1质量管理活动费47

0.76%2质量改进措施费用854

13.82%3质量审核及评审费用6

0.10%小计907

14.68%五质量成本合计6,180

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