企业所得税纳税申报表税法与会计差异XXXX年适用执行

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联系电话:158-811-366-92邮箱：ghp66@126.com学习企业所得税纳税申报表税法与会计差异搞好2015年汇算清缴工作(适用执行<企业会计准则>纳税人)龚厚平课程目标--通过学习本课程，您将能够：

1、掌握新企业所得税申报表中纳税调整涉及税收法规；2、掌握企业所得税申报表中纳税调整的会计规定；3、熟悉相关的会计案例涉及会计账务处理和填表方法。

4、预习重点目录：P4中新申报表重大问题及解决方法和P5新申报表重点例题。讲课内容1、视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表3、投资收益纳税调整明细表【含未实现投资收益和资产减值准备】2、未按权责发生制确认收入纳税调整明细表13、政策性搬迁纳税调整明细表4、专项用途财政性资金纳税调整明细表5、职工薪酬纳税调整明细表6、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表7、捐赠支出纳税调整明细表10、资产损失税前扣除及纳税调整明细表【含账面价值与计税基础差】（11）、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表8、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（9）、固定资产加速折旧、扣除明细表12、企业重组纳税调整明细表14、特殊行业准备金纳税调整明细表15、纳税调整项目明细表（汇总）第一部分：纳税调整表内容财政性补助收入税法规定案例申报表会计规定问题分析之一第肿二忙部调分键：身本胳课加程霸的筝核到心筝知鸣识晶点新纳税申报表会税差异大问题及解决方法编号问题内容页码备注1多次（2、3、4）重复填表P152未实现损益[三种情况]转回的调整P283资产减值准备金结转【属于成本税基差异之一】P324长期股权投资权益法收到股利P635应付职工薪酬-工资P104、福利费P111-112、职工教育经费P115-116、工会经费P118【范围广，重要】6资产处置成本税基调整[账载金额表达方式一]P1337资产损失第二种表达方式及相关案例【选学内容】P137第欧二愚部跳分嚼：吹本霞课炭程伙的误核竹心游知但识肾点新纳税申报表会税差异经典例题编码例题内容页码1对外捐赠视同销售处理例题P222长期股权投资成本法流程核算例题P583长期股权投资权益法流程核算例题P634政府补助处理例题P885政策性搬迁例题P916职工教育经费想案例P1157资产损失综合核算例题P1538融资性租赁资产税会差异调整案例P1689售后回租固定资产税会差异调整案例P16910无形资产核算经典例题P19511利息费用税前扣除例题-案例1P233年贴度酸纳眠税仁申绳报区表喜设傅计涌思烘路主第表喉设应计阅思贷路境道内境税注额境款外娃税巴额税名法仿所冻得叼额税袭会闹差伟异衫调言整会博计眯利渣润税案收告优稼惠项密目所冤得减晴免境矩外兴所胸得岗补腿亏抵冻扣所购得减导免收场入临、渠加栋计以者前石年是度亏老损抵饼免税追额减置免税罩额税基税额应时纳次税萍额抵序免湾税煮额1屑、丑会宗计账援面印价臭值＝疾会参计绢确度认盾初锋始真成吧本掌－泡会柔计郊折盆旧准－斥会培计眉减途值诸准滨备＋公蹈允闲价汗值蹈变罩动锡＋患其秘它惰综承合君收本益蹦＋序其羽它透权挺益茫变孝动讨＋默其姻它蔽原很因＝堵资渐产湿科写目吊余堪额勤－要会剪计调折质旧惨－系减搬值昨准库备＝终一厌般苗情迟况痛下执：嗽资拥产撞负绣债渠表辜上朋资队产决账惠面毛价率值【历注过意膏有盾重谱分摘类蛋事走项向-巴如街“划短分哈为还持漏有演待姿售乖的栏资滥产晌”女项论目】2撤、猛税舞法计赠税孟基巨础＝斧税俘法及确毯认收初没始披成击本胳－哗税联法葡折抛旧茎－构税峡法已减志值贩准勒备【羞特稍殊帐行词业进】税雄法猴会蔑计彩差旬异越调能整杨项激目缝-征-凳-煌复遥杂倍性福-率-胸-敢-书资咳产吨处约置漏差骗异妙分遵析资碑产处凝置差坡异1奸）牌、未夹实俯现神收替益状转狼回差赴异2有）冤、燃账零面攻价和值计讽税秩基点础铁差笔异3筛）描、恋计钳税递费摄用保差翻异【丧无体形亭资务产训加众计腿扣妥除唇】五语表录不万调椅整余动表必当调成拿本束/打税脏基投拢资沙资梯产善：三说种投监资烤性免房坡地浊产【塘公忧允若价临计狮量晒】3热、艳资谈产谁加已速使折即旧航、圣资腾产封重役组巴递洞延祝纳帮税奸、能非狂货裹币危资层产煌分葛期幼纳浑税印属燥于蛮税裁法与眯会缓计旦的时滨间寻性剂差缎异，挥不现属塑于协税购收资优盘惠凶。订因铁为桑寿房诚命晒周腹期艰看败对想税恨额殖无桂影篇响货！序相言教蛋师泼职去责1胃、丙传且道沫：捧为迷好舅人联之岔标咐准所有淘三（熄1文）薄孝忽敬割父忆母筐—假顺凳从凶不祝违霉逆（准2面）森尊束敬俱师苗长驱-泊-畅-捷关图心辩、较尊爱重（党3纳）框奉绳行您十巾善痛:口梨(勺不既妄活语暂、象不袋恶晚口拣、遗不难绮馆语奶)身更(责不云杀腊、柿不匀盗揉、暂不贝邪寸淫尾、贸不序饮诉酒挨)意话(仗不寸贪户、趣不语嗔困、撑不毫痴宜）２竞、搏授墙业双（事窜业话有忘成—迷善悉因继乐满果磁；到恶遍因脉苦型果静！仔）3殃、急解毁惑状（耀解卫决匀迷济惑机问咱题绿也哲！吴）序过言考：房诚纳征税爆调屋整恋项印目祝明信细爸表抬架挽构纳药税腔调钩整膜明浪细不表烫及纷其杨附界表搬关愈系纳蹲税圈调队整明姑细乓表厘1卷5一饲、糕收轻入益类气调寒整芹项乓目叶4二脱、邀扣植除识类菜调鼠整表项稍目埋5四估、傲特样殊蹲事慌项歌调筒整忙项着目船3三锁、梦资裕产贿类际调拥整酒项伞目袋4视坟同旧销色售房瓦地报产薄特晋定持业炕务未创按揪权辨责脚发宽生促制舱收剃入专放项匹用混途话财阳政点性年资烘金投纸资读收艇益【雁高杀难插】职括工四薪泛酬捐香赠仗支贩出广螺告概宣孩传驴费企章业厕重叨组【堆高所难驴】政居策艺性嗓搬酸迁【挥难荣】特跳殊脆行售业跑准悉备糕金资腰产钱损茶失资隐产匆折瞒旧纵摊锅销【怖复叠杂垦】固鸽定送资凤产咳加娱速涉折盆旧资承产锦损都失拢（会专茂项壶申诵报叼）一舰、裤视陶同霜销第售（矮一舌）鸟、讨税弦法脉处杯理（增1哄）种、奋填墓表水说钻明恳：《鼓关堆于灯发改布印企亡业角所誉得杆税欢年章度饰纳短税来申可报筋表滋[疯A拘类国，宁2缓0晶1置4透年棋版款]升的种公申告悔》倍（分国分家上税贤务承总供局停公悟告晃2理0植1粪4能年锹第密6蚀3你号项）.第歉1需行饥“壤一灶、警视查同固销罩售浪收厅入变”誓：求填告报会语计天处基理朽不话确静认缠销惨售皱收染入，天而税港法杂规蛇定财确令认你为应贩税幸收称入的掘金给额晶。【拨重惹要哄前物提街。区加别牧于造“泥一教般宏企舍业项收殖入接明筹细传表依”弯中符“匀非购货犁币新资魔产湾交迅换饥利着得饥”却＝寒会桌计际收泽入挪－弄会尝计费成灵本】值兵得京注车意兵的侮是风：如附果挺会乱计岩上早未杜按够公住允偷价亲值凝计和量摄确沿认登收扔入兵，驰税心法密按置公罪允许价旬值浆确舰认慌收杆入兔，茄此盾时蹈两催者补的远差赞额眉尚萍需发要血调迟整颤。案椒例悉：临甲熟房顿地插产遗公地司狗将狱1恢0羽套确开喜发鼠产税品币奖号励朝高霉管项，拆市辱场赵价搁为县8叛0互0鹅万家元接，验作土价逗为衬5屿0氏0虑万俩元巩。浮成续本崭价网为穴3惯0钥0犯万恶元吩。会呆计袖账鄙务劫处搞理填：借吊：卷应脱付渐职仆工挺薪椅酬宗-芳职脆工边福乎利临5览0控0贷雨：皮主望营级业却务仪收智入脏5芽0桥0借数：欲主絮营炼业法务冰成骆本疾3其0顷0贷如：拐库们存呢商迅品片3盛0拉0此径3妹0描0掉万疗元哈的景差蹦额侵在进何搞处哄填应列灰？第凉一动部谦分素:潮纳晃税称调除整泰项惑目被明思细衫表一者、萍视联同佩销弓售侧和钉房怨地碍产挡开搜发在企桑业趣特读定苍业征务柜纳饰税周调棚整滚明呆细容表新利会份计视准草则对：售职唯工剂薪奔酬自塘产武产帅品遇会杀税尺相歌同保！外薪购柴产谋品兼按张成拥本奴结浑转产崇生盲税尼会宫差乓异谊！一酬、康视锄同黎销牧售（隶一深）伶、如税瓶法礼处同理（验1罢）值、奏填妻表涝说梳明管：第您1叫2时行钞“桥（煤一鲜）截非是货梦性葬资插产类交询换尘视帽同青销摔售说成增本次”低：些填坑报滥发碎生啊非单货趁币漂性风资滔产仆交够换踪蝶业音务质，播会绪计寇处替理已不学确贿认振销幅售兔收猾入演，再税垦法崭规薪定脖确酬认威为麻应天税校收笛入识所剃对团应浊的拳予跳以税尖前歉扣扶除敬视寄同提销份售矮成践本金产额草。【资炮产尽计烟税裁基目础非账巨面茂价境值】★丈重简要拌提南示穿：文①帆、挡视筐同哗销姐售龙成如本仪为过该犯资饭产你的计哄税帖基狂础，殿当计友税构基尾础与账锋面圣价惊值水不歌相此等时池，族需站填锣写较计他税蜻基暑础柳的慌金恩额洲。[远如傻以公砖允忌价厦值计岩量蛋的白投登资检性必房语地刻产冰用快于虹对萍外得投壳资寺视寸同判销戚售喜时听，账铃面扒价塔值乳=教计状税猴基泊础域+手税占法险折相旧身]②兆、拆填誓本伟表府的染主衫要蛾目数的厕：解袜决宁业犹务括招译待链费灶、挥广尾告馋宣石传灭费竹用这扣蜜除肆基周数煮问蒙题猫。业烈务看招比待宅费翠用的轻扣珍除网基葡数包幸括季视厘同射销火售侦金侨额。第期一咱部难分来:华纳提税识调蛛整安项么目刚明钓细半表一挽、指视富同软销痛售缴和圣房员地渠产蜘开仅发晌企叹业申特介定墓业易务摘纳年税涉调伶整借明模细现表一咐、馆视嘱同首销首售（逃一扩）晓、曲税根法岸处颜理（奥1沉）透、夜填麻表第说首明观：③饰、致特柳别救注昏意僻视师同育销卸售毛分倚类州处借理：第股一喂部艺分久:谷纳井税照调灵整姜项链目浅明诸细其表一互、施视陪同陵销固售驼和电房虏地贿产博开茅发渣企探业刚特谢定浊业岗务图纳种税池调担整般明哨细建表视同销售与收入（所得）填表标志会计税法填表案例收入确认是是否否则此表和一般收入、成本表重复纳税是否否会计非同一控制合并，税法特殊处理否是是以账面价值确认的非货币资产交换等否否否在建工程领用库存商品，否则多交税补漠充衬：沾资酿产利的节账研面奔价晒值窗和腊计佩税抚基府础笔关欺系1份、装资料产剖税晒务雅处院理唤的川历燃史叔成弹本会原萄则（嚼1童）裹计羊税度基牙础爱（它相北当即于傲原敲税气法边“计响税爷成想本”避，翁税蹦务懒局女认柱可愈的丘价祝值聚）计毁税农基容础鞭＝恳历昌史两成砌本肺－介（柏税候）亲摊个销连、密折召旧踢、题准淡备（汪2山）顾会肌计难上霞相易对议照锐“啊账猜面催价果值杀”端(惜财枪政江部淹认侧可腰的灯价哈值蛾)账拜面渗价兰值叛＝移账如面刚余额额系－崇计骆提爹准腿备甚－授摊途销运、竟折钳旧桃等（锅3胜）膀“许计附税猛基平础勇”顿与钟“线账抹面袄价虾值辰”贼的促相锤互存关朽系两圆者痰可彩能书一锹致醉，蜓亦群可倍能栗不膨一暖致帮。姐不丝式一领致皱举骂例厘：①溪交住易冬性严金见融袍资教产蜂：氏税粗：菠计台税默基愉础卸＝晶历澡史榨成虚本会简：杀账勤面并价荡值雄＝框历伞史位成粱本魄＋办公佛允碧价兄值堪变塔动富损否益②捎存贩货逃：微税扔：叫计鞋税更基础础跌＝尼历州史参成趟本会持：烦账柿面福价晶值垫＝祝历拔史掀成继本虎－自跌险价见准滤备③尿固耽定赖资遵产滑税泪：根计宽税瞒基艰础徐＝赠历泽史析成柴本知－蓬税欢法更折忌旧会服：扶账饼面农价兴值伴＝叉历颗史拌成杆本逗－晨会验计染折么旧累－巴减炸值闸准即备④汪长揪期讨股浇权罢投秩资拜：桐账摊面蚁价或值窝＝朝（株初犹始仇投咐资下成营本骨＋鹊损霜益样调卸整府＋其尿它江权借益死变目动痰＋塞其蚁它陵综凳合遥收究益幻玉）你－朽减蜻值杜准探备⑤调可守供谈出傅售咬金雨融重资说产苹：姜账店面村价市值括＝多（抄历渡史饺成瞒本膊＋蹲公航允里价种值虎变可动保损还益合）－辟减沟值翠准绢备⑥宁持构有帮至仍到撞期货投朋资居：隆账隆面企价岩值养＝才（蹦面耳值顺＋脚利漂息坝调壁整笔＋倡应孕计逢利滔息鸽）－仓减递值揪准速备投身资尝性奋房五地背产瓜（枕公抹允驰价茂值使计公量怪）柳：跨账钩面旧价茶值＝甩初窗始顶成券本宫＋娇公阴允闯价师值得变租动补线充谷：垮资裳产换的侮账票面善价般值预和津计退税冰基您础秆关挤系1释、窄资宪产央税叶务在处亩理当的收历摊史测成寸本僚原哈则（辽4吗）布会酬计忘[胁账河面氏净淡值匙]配与原税扒法拿【厨资卸产垂净某值桑】材关凝系会侄计乱账翅面跨净课值①概、侦固浴定特资桌产肆＝难原被价腿－巨累技计袋折议旧著＝块折喊余尾价声值②哥、梳无粥形柿资桥产＝私原炸价谢－早累内计岭摊雹销先＝刻摊馋余份价拴值③果、回投证资霞性改房瓜地枝产＝透余蜂额重－藏累蒙计请摊续销滑【哲以啦成黎本暖模闸式熟计肉量肉】税哲法杏资柳产咽净僻值财群产丸净惯值重＝奸计骗税绢基蹈础朋－竟折牢旧食和针摊任销演－套税涨法款允技许吵准黑备迟金《捡企穿业述所牲得榴税井法钱实盖施皱条茫例》拼（狭国筝务左院赵令剥第惰5醒1谅2史号）第宇七蜜十谦四免条资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