《内部控制基本规范》实施培训

合规经营，提升管理，持续发展安徽铜峰电子股份有限公司《企业内部控制基本规范》实施培训2010年3月目录案例分享：内部控制及其实施意义12法规要求：监管机构为何重视内部控制43规范解读：《企业内部控制基本规范》实质公司如何将内部控制落到实处5期望各单位的支持安然/安达信事件法兴银行事件在10分钟里发生的悲剧事件身边的故事：最简单的“不相容职位分离”简要回顾国内外几件重大事件1、龙什吴么跨是企赔业阴内别部然控猛制有：A内则部妇牵刘制B内煮部绢控仍制市制眠度C系叔统萌性虎的临框圾架D风堵险堤管延理抱系简统2、去企丸业姿为与什好么宁要拨加倾强骡内盈部孤控荷制A上忠市端发运股奖票B提吸高旅企杰业稳经国营庄管惹理蛙水搜平悬和党风移险鬼防慌范武能具力C促倚进傍企页业巡寿持过续搜发扮展3、公思贼考赛：叙你努所蔬在殃单插位声内潮控姨系沾统陷有概效体吗眼？A有贝效B无晶效C部耗分役有跌效4、奸思杏考晕：圈你交认壮为筐你岸所悠在椅单烈位叉需灭要场加落强艇的仆内恰部灯控雾制陆环图节宜是拒那往些弦？问狐题柜与谋思嫂考目混录案例分享：内部控制及其实施意义12法规要求：监管机构为何重视内部控制43规范解读：《企业内部控制基本规范》实质公司如何将内部控制落到实处5期望各单位的支持国早内貌内扑部柴控野制更相州关顿法例规亭的迎要惯求企盆业啦内纳部谋控依制刑基赶本冤规具范说的裹要筹求2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布，自2010年1月1日起在上市公司范围内施行对上市公司要求：应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告责任主体：董事会。具体措施：内部控制的建立健全和有效实施；定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告外审要求：具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告监督检查：政府相关监管部门，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查谁牧对切企声业恭内溉部苍控博制倡负辟责鄙？董千事衡会负湿责绢内乱部辛控要制僵的氏建泥立殃健帆全伙和临有担效闹实放施泻。经处营矮管催理邮层负回责雁组望织宜领脾导哗企有业勤内床部脆控梨制救的亩日冷常陪运容行馅。监堆事适会对宰董大事迫会乡丰建码立邮与们实娱施打内回部昼控党制陷进弊行再监爸督钢。审央计膛委败员倍会审产查丽内尤控陵，兰监膛督旨实雁施稻和容自王我轿评毫价极，痛协列调货审炕计蒙及贩其梨他泛。内愚部导审比计挨机河构衫或触其凝他则授妖权鹅监其督退机困构负疲责初内碗部足控怒制岸有载效筛性芬的炕监证督跳检高查室，而是驶主按要半监呜督菠工我作免实镰施县者猜。目季录案例分享：内部控制及其实施意义12法规要求：监管机构为何重视内部控制43规范解读：《企业内部控制基本规范》实质公司如何将内部控制落到实处5期望各单位的支持《企膀业欣内活部缘瑞控紧制帜基鞠本续规究范》对拌内诱控叫的魄定杀义内集部老控塌制嚼是肃由签董垒事估会精、框监医事煤会余、网经殃理挂层渠和写全斗体迅员纳工垃共乞同帅实快施阀的驶旨盘在善实逝现笔控膨制接目作标变的育过尝程屋。财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果资产安全合理保证企业经营管理合法合规促进企业实现发展战略内牌部窑控羽制源五觉目崇标内鼓部滨控宰制虽五饿原兵则全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制内蓬部朝控饭制昆五通要屈素内况部曲监陡督信鱼息与医沟萌通控准制活伪动风回险词评撤估内冻部环蔽境企路业翼及活时野识皇别恨、渠系埋统背分屯析既经尘营脖活想动桃中职与阴实消现坑内耽部同控佛制通目堪标垒相围关炭的松风扒险住，锤合违理搜确漆定激风逗险摄应载对躺策嚼略愧。企生业录根距据赛风细险斤评照估搭结不果滔，懂采需用金相呼应洲的志控休制味措克施经，娇将乖风蓬险揭控佩制带在衰可司承冲受贸度黄之娘内饶。企绕业镰实星施乱内秘部输控扫制垦的孟基惰础钓，裂一挨般巾包切括兼治反理铜结取构吗、恢机炉构蓬设冲置扭及肾权颗责滨分杨配独、晶内序部扰审锁计延、悉人生力推资醉源出政弟策抗、兆企娘业屡文很化粪等涛。企慌业泄及俗时请、删准酿确趣地额收青集剪、通传廉递绿与蚊内泻部差控韵制姨相谣关铲的搂信距息世，尺确践保宝信懒息院在捕企赏业咸内竖部斗、织企星业劳与击外夫部凳之央间料进傅行丧有增效钟沟肌。企锄业叛对从内惹部迁控塑制收建种立兔与绩实投施睬情辰况桐进钳行功监丙督密检若查梅，斩评串价椅内快部惰控偿制闻的值有筑效室性孩，荡发完现张内背部链控灿制姥缺敌陷认，表应才当检及档时陵加婆以酿改须进恼。内打部约环准境内笑部抚环庸境我是溜影膛响轿、拳制无约睁企蛮业累内稳部筛控胸制枣建把立制与蚕执凤行侵的堆各煤种迷内兔部搭因突素抵的豆总卵称寻，涛是秃实沃施委内决部下控网制算的题基削础垒。公雅司洒治奸理审番计祸委骗员祝会内枕部妖机铅构推设蜓置馅与亿权晋责袄分棉配内狼部贵审都计人米力编资争源既政乖策企创业私文春化姑建吗设法境制县观闲念内上部评环豪境风爬险渗评对估控余制梳活镰动信鞋息毙与果沟扔通内奏部巧监念督内芽部舱环两境免通样常陈发探现忍的涌问粉题1.治股理液结隆构彩不能完芹善歌，坡不劣能聋对吗管梯理护层傍进竹行赔独视立勾有桥效仓的浑监把督算与妨控拘制2血.风均险增控填制淋意母识率薄训弱3腾.公镜司昼组含织寨架绢构耕与条公熟司盆规辫模远、民业闻务妻不卡匹涂配4战.没悔有码一伪整碧套牌严麦格朋、办统类一不的陕授闷权剧体责系5恶.财硬务豪及抗信株息予系骂统辞管钞理炼分辆散6辛.没旷有榴明衡晰汇的饿企刮业宵文恼化7探.没际有雄岗努位旧说终明励书橡以蝇及吗合芹理袍的缴员浓工辛绩畜效栋考缎核咱办智法风笑险贵评漂估风棕险骂评沈估底是惑内否部略控馋制央的场依反据诱，怪是植内俭部琴控搂制捞的掩成鹊败蔬的虏关数键风帮险桐评名估锤是蹄识冠别词及薄分象析促可尘能款影吼响俊企耀业千达扎到威其皱目橡标际的段时熟间抱或也条溪件内怎部构环吗境风物险派评屑估控廊制才活予动信织息腿与血沟工通内惧部握监控督风狼险辰评均估杰通流常特发林现坑的勇问隶题缺返乏格企连业群整翁体间目电标劫，招包潮括赏战话略架目厌标馆的化确旅定夜与搞更偏新下议属买机餐构唯与地总厕部诱目幕标牵不晕一巷致钉，鼠导舍致您对密风没险朵识蹄别私的滥不犹一严致缺食乏遇风政险既识渡别蹄与达预筒警布机尺制肾以岁及其缺霞乏河对借新蹈市靠场弓、妈新巡寿产坚品/服令务妥的粪风虏险描评员估缺高乏欣机判制辜来歉进金行尸定迎期缴系豆统婚的绒风妻险温评灾估内唐部闯环沸境风戚险剪评牛估控数制冶活践动信铁息革与惧沟遇通内提部拳监堡督控峡制喘活班动企铁业铜应栗当森结麦合预风斜险闸评呜估亭结撑果贴，彼通颠过混手周工似控类制嗓与剧自礼动诞控仓制槽、著预妇防单性深控姥制洒与斥发悼现放性企控冠制秆相垒结五合椒的爪方婚法炎，抹运理用出相毯应设的角控招制咐措案施规，多将呆风悬险军控袖制座在印可千承言受篮度屡之悠内陕。不态相红容盯职腔务要分谷离沫控亚制授搞权框审忙批感控办制会挪计溪系盯统婶控食制财涨产帽保绿护因控裳制预堵算克控萍制运愤营贪分堆析祸控坦制绩津效互考僵评徒控姐制内糖部化环夹境风秃险伏评辅估控致制脖活足动信挨息含与俗沟舱通内这部浇监麻督控残制贿活摔动末通伯常怜发蹄现毒的仍问伟题程举禾例缺州乏答全饭面邪预群算判管键理缺泳乏移有追效慎项万目葛管租理缺稍乏竟有元效骡的I呆T控呼制着积重精预段防膛型剥控盯制凤而骨忽蜜略肥检博查庆型见控词制缺验乏匆对赶控芬制轿的桶文谁档赠记屠录内霉部盲环啦境风疾险床评周估控抵制波活深动信疫息煮与肤沟旋通内啄部蹲监遍督信首息妹与脖沟粥通内适部辣环隙境风泡险凤评劣估控能制筝活闲动信咸息煤与货沟蚊通内享部洁监芬督信与息信修息烫控泥制凡的素三炮个顶要颗点搅：正液确哀的杯信岂息在旅适输当根的起时倾候给插正炸确历的揉人标员信饮息讽必滩须球是帽公略司华战野略凶与按整配体证系逝统稻的爷一烦部救分沟若通沟肌通慰是愤信吓息碍流佩通粥的招渠衔道番，茄也链是哀信社息畜的握来画源拢。内角部味沟琴通评包赌括劲水探平掏与他垂糕直煮两填种碌方捧式既。外妥部僚沟锤通盯有歌多杜种苗来健源流：考顾燥客屈，葡供止应娇商青，崖政惭府带，诉利悔益含相湖关铸者宋。反霸舞句弊归机鞋制企太业声至掌少谁应湾当扎将纱下奸列薄情灾形笑作销为衰反娱舞谜弊巨工葡作闷的乱重堂点缠：未劈燕经钉授惧权千或钻者炭采偷取脸其哲他岸不耗法摆方冤式侵立占托、五挪刘用絮企芳业按资贺产，堤牟塑取椒不积当串利屋益雷。在嗓财耕务轿会辞计匠报医告单和颗信省息绳披鉴露豪等或方姜面圣存英在声的盯虚泰假晕记绣载挨、特误仓导绳性冲陈粥述晚或答者膏重利大停遗营漏笨等酱。董六事交、妹监征事泻、朗高匆级蜻管排理届人缎员滥执用枯职衡权。相对关悟机贡构惧或忆人什员串期通嘴舞览弊。内败部湿环只境风拐险陆评偷估控项制素活馅动信首息吗与隐沟蜂通内意部舰监共督信谅息慕与诸沟愿通乳通候常朽发吓现击的稍问枪题信聪息沃系嫁统意无躲法重满灰足校财较务穴、厚业要务跌需博要咱，幻玉向贯管唯理饿层运及微时乏提方供致正耗确锅相腾关增的键信须息信鲜息非系响统烈的息设群计庭与彻公大司击战厨略作不定一守致公第司虾上钥传视下描达牵不集力部客门泰或叙地乓区陆之恐间拍沟露通击不瘦力内做部雕环那境风贿险敬评粮估控每制诊活萌动信壶息疑与核沟宣通内倾部守监鼻督内纳部巨监战督内蝇部绪监照督量是碰企观业机对训内殿部宴控亦制薪建沫立狐与假实枪施解情匀况库进劲行监霞督简检鬼查，评妨价内砖部认控剑制手的有量效封性，发照现内仆部茂控治制缺驶陷，扶并姻及聋时改敞进的篇过双程，劲包权括程以个下祥三北方焰面刷：日懒常絮监尚督专秋项绸监警督缺婶陷疾报抢告内显部垃环冷境风尽险办评录估控流制副活识动信抽息堡与貌沟芽通内照部乐监随督内愚部遵监府督鸽通咳常陷发展现踏的查问南题缺生乏器对身内浴部博控鲜制胀的族定凶期芦评志估内浸审糕部梁门灿没雁有半独屯立废性爽，泳不陈能接有阀效驳进漂行胞监矿督来工后作内最审湿工笔作膛范天围胜与森计卧划强不动合惰理内拒部盲控铸制慕缺具陷舱不奇能置及嘴时陶得盒到蜜纠断正内嗓部挺环招境风片险翅评荒估控翼制抹活厉动信饱息拿与蝴沟暮通内阻部马监护督目挺录案例分享：内部控制及其实施意义12法规要求：监管机构为何重视内部控制43规范解读：《企业内部控制基本规范》实质公司如何将内部控制落到实处5期望各单位的支持确俯立仪项浙目裙目渡标落实财政部、证监会等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》要求健全公司内部控制体系，提高经营管理水平和风险防范能力促进战略目标的达成，奠定公司可持续发展的基础合暮规保经屈营提冤升认管勉理持额续融发河展企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进企业实现发展战略项湿目碌范膀围公挪司认层钥面覆控野制内很部献环锅境风迹险妻评监估信梦息附与化沟钓通内侧部兆监碌督I池T信介息大系搭统蚊控适制操结作隆系呆统/数酬据症库/网捐络/应俭用雹系合统…公耐司威层均面梅控垃制业心务终层垄面狐控烈制业绑务仁层消面盼控基制销芳售血业洁务买流碌程采坐购设业倡务叹流浅程存凑货涝业盈务欧流妇程筹庙资兵业填务贪流溪程投贴资微业票务虽流殊程职袜工偶薪裹酬较业者务推流钱程固佣定奴资袋产级业利务窄流贵程财趟务伴报女告…屑…铜峰电子股份有限公司编制内部控制手册（内部控制体系文档化）自锈我乘评慨价（踩定揪期慢对来内请部锋控既制温的馆有日效胞性材进崭行未自稳我询评前价卖，缩慧出室具铲内武部元控谣制杯自躁我蔑评闯价库报浸告妨）缺精陷巡寿整西改（号分指析扰内秩部熄控腾制坟缺日陷后性作质康和现产肉生振的呜原樱因盐，六提钱出沟整挠改候方份案无，墨跟请踪编内注部椅控计制稿缺白陷砍整涨改子情珍况观，并顽就重丙大否缺抓陷姻，朱追广究敞责滩任轮）书面化确保可验证性内付控职设迈计有窄效望性若评额价内弦控塌执薄行有票效法性稳评算价构据建胳内遣控横体池系学的纯步见骤重械点发之露一与：拥风堪险枪评恶估各单位填写风险评估问卷（3/23-3/31）收集和汇总风险评估问卷（4/1-4/3）与项目组领导讨论和分析公司的重大风险(4/6-4/10)重右点吓之孕二锅：尤建什立狂公嫩司晕层嫁面警控保制规范的公司治理结构和议事规则在董事会下设立审计委员会设置内部组织机构，落实权利与责任加强内部审计工作可持续发展的人力资源政策职业道德修养和专业胜任能力文化建设与现代管理理念及风险意识加强法制教育内书部环扑境风烦险评值估信愿息群与筝沟泡通内画部监遭督确胃立钟控渐制吉目肌标此，副确乳认蔑关秒键糠控晶制违，赶形轧成幸关巾键屯控量制柜文多档贿，挪包念括炼框待架臭描凭述蒙和撕控持制屿矩膀阵确定重要业务流程及其子流程绘制每个子流程的控制流程图识别每个子流程的关键控制点及其控制目标结合控制目标，梳理现行制度和办法，制定关键控制措施，落实控制责任，明确到部门和岗位记录涉及的制度、办法、以及实施证据重坏点抱之聚三墨：仓建当立具健标全华业导务松层凝面永控洪制领的势步息骤绘脸制培流障程细图显（羊示垄例怕）关烧键环之刮一悦：堂业展务点层产面招关丧键性控系制毁文些档_流堤程狱图责尽任余部荡门关遮键芒控李制斗：温包鸭括角该丛项菊控下制践的剥描童述蝴、漆关船键栏控牢制赠证舞据表暗头关键控制编号控制目标关键控制责任部门控制方法控制频率实施证据制度索引K1确保欠款信息准确并及时有效回收1.每月5号前，运销处财务科会计编制欠款统计表，财务科长审核后，提交各片区分公司评估

2.片区销售分公司经理对用户欠款风险等级进行评估，填制**分公司有业务用户风险评估表，并向客户及时催收货款

3.评定为高风险的客户，经运销处授权领导及股份公司授权领导审批后，片区销售分公司经理书面通知运销处调度员停止发货。运销处财务科人工每月应收账款情况说明及其相关附表（欠款统计表

**分公司有业务用户风险评估表）《XX股份有限公司应收账款管理制度》K2确保长期挂账的应收账款得到及时处理每年末，运销处财务科会计对应收账款进行账龄分析，编制坏账情况统计表，运销处财务科长及运销处长审核后，向股份公司提交计提用户坏账损失报告。运销处财务科人工每年应收账款账龄分析表

用户坏账损失报告《XX股份有限公司应收账款管理制度》关乓键寒之打二虑：绝业确务抽层瞒面狸关括键崖控效制悦文撤档_控丢制匠矩塌阵关漂键飘之亦三倦：普控讯制宗缺制陷搁与毫改筑进僵建录议序号业务流程名称子流程

名称发现改进建议需修改/新增制度名称责任部门责任部门改进计划1存货RE04物料出库管理库存管理－系统内物料计量方法与日常计量方法不同。主要表现在部分物料在SAP系统内核算单位与日常核算单位不同。例如套管，套管多为进口材料，进口单位为“磅”，SAP系统内计量单位为“吨”，实物