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超市财务管理培训教程

——序财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么？第一篇筹备期间财务管理1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么水平？3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结构，实现目标业绩？4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？5、工程投资管理：要花多少钱？6、开办费管理：要花多少钱？7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家店？8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章保本点分析1、

保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。2、

保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。

任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附：超市费用项目表

1、销售费用

1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用客服包装袋费用6）保洁费用保洁费及相关耗材7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用

第辨一港节暮固止定捏费规用蚕组蒙成温分容析经沾营耍者杜必丢须页合泥理已预罪估征：竭公控司箱要促发让生肚哪弹些灶费玩用筒？跟金纸额村为徐多肥少芒？竿本守着垃安核全疑谨拘慎岔原骑则趋，全预编估枪费蛇用辆时钉，筹项扭目岛要勺尽廉量烦齐副全辆，耗发消生宰金垄额惭不亩能醉偏壮低割。第聪二泡节保盒本透费辆用充分里析预毫计斗收程入商为陆（阵含兴税流）钞5匙0禾万上元柜每闻天之，亡1坦5宵0嚼0店万捕元饺每膝月庄，射毛惠利骑率坡在来8津—监—哗1厘5政%诉之揉间摧。单窝位雕：丢万刑元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销售收入（含税）1500

销售收入（不含税）1282．05

保本点费用102．56115．38128．21141．03153．85166．67179．49192．31第骑三锯节眉保导本伯销堪售此收号入歼分誓析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定费用120

保本销售收入（不含税）15001333120010901000923857800保本销售收入（含税）1755156014041276117010801002936第挤四厚节肉保陡本番毛继利往率厚分曲析预浮计拍收压入看为斩（肠含茶税喇）沸5脸0阿万悲元荒每杨天肃，呢1脾5役0刘0罩万咳元鱼每逼月商，谁费眨用贸9桌0著-妥-鸣-配1侧2吊0俩万材之萍间讲。单嘴位零：况万寸元费用90100110120销售收入（含税）1500

销售收入（不含税）1282．05

保本点毛利率7。58。2910第帮二愧章脸目虽标峡业变绩京的纲确蛙定1粪、尖意喇义1昼）提侄供飞公屋司交今场后猛发兰展觉的炉目邪标浙。2吃）告雾诉斯投忽资馋者想你漏的煤投重资元需蕉要琴多壁长鸡时豆间罪可沙以舌收凡回室。3低）可津以已预秀估珍公锐司箭后删期摊发证展陕的斧业蒜绩表情坏况殖。2练、身目壳标清业恒绩彻确假定雷的艇方嗓式：1捎）要适充棚分命考乌虑利各做种辫可凳变令因慎素给即终风亚险乳因云素含。2稍）确枕定港公勿司挖最菠低责可殊承只受熔的石业做绩迅水乳平3捐）以掉先客提甩供锦一伐个缩慧参颗考钱标填准脚，舒然众后埋利端用闭变信动出系瞒数竟，马确仇定华变搁动团范肌围规。4撤）铲目遍标硬的桑制协定蛾要区详去细箱，虽充均分石考分虑烫季凭节礼等物因贼素还的欢影夜响表，傍考轰虑翻公菠司裕的厉特玩殊骆性剃，阶如卧季逃度盖付旋租遍金蹄，忍会凶影袄响推当触季女的殊现妄金旋流昨量秀等枕。项目金额备注目标销售收入（含税）18250

50万*365天目标销售收入（不含税）1559818250/1。17目标毛利率10%

目标毛利1559．8

目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润319．8

第篮一护节黄目督标哗业被绩贞的敬确幼定意充义图：逮明剩确阳公源司育发聚展储的幕目讯标图依竿据患：详位兔置奔，巷购岂买迫力萌，耍同钥行牺业澡标爽准批，植经劳营静定裕位刊，氏营骨销独策盆略盒，携优翠劣嗓势敏评厚估第掌二脂节耽如犬果挪实设际半业斯绩所与叫目玻标解不视符橡，博将货如尚何发处凯理新？1路、找邪出络原遵因报，耕一核般库有举两穷种傍：左经嫂营诱管骨理沈的腥原认因汽和丧目凯标渐的字原拉因妄。乖前闻者污需授要扩在描经昼营却管谱理先中吸改前进秋，渣而弯后薯者冰，估就么很暖严锄重乞了骄。谦他前可猾能尺是辜投你资伴时勉就增存歼在厨的摇问币题券。最灵大量的峰错烘误散不谣是治经伯营晶管港理享失雷误殖，弹而术是钳投躬资妹决鬼策宏失响误夜！2倾、采兽取林对贪策贪：战改兰变达行妇动今或薪改轨变吼目终标垒。没不呀要召轻间易记改临变抛目咐标余，伸也汽不涛要拆僵范化童地智一稍成尸不垫变开址弓施没众有尚回护头悦箭承，可哨一猪定喂要嫩看伤清靶耽子哪在充哪讯儿蝇呦鸽！第责三宫章子盈宵利泼模耽型勺的仆确殊定1踏、贪收奴入科模沟型：项洪目滚比算率商缩慧品惨销巷售队收疗入尾7叨0假-拔8支0缩慧%联算营返收编入梦1冒2迟-箩2妨0话%租效赁休收盾入特5悄-夹8亲%其君他龟业锅务剃收法入眠2概-孔3锹%2届、垂成拉本容模覆型汽：项垮目搁费幻玉用史率人朋力血费号用旗3睬%水鉴电球费界用仪2阿%广香告键费伟用拦0拼。面5习%。胳。。捎。总励计1塌0圆%第开四闹章乓工妨程糖投运资瓶管凯理工导程盟投寨资驶往斯往至是宋公族司城最贿大谊的疮投脂资松。咏公核司威很卵大匹一外部兽分驳现雨金腥都盈要流投舅入郊到孝工葬程降上偷，利并块且猾，送投贡资愚质弄量术的昌好舱坏倒，腿金侄额佩大捎小受，蛛直辩接详关施系鞠到辆公劫司愁后洽期乌的盟经老营财管解理帝，宾关问系蕉着近公泪司狮后湿期例的根成甘本墨。断所动以萌，甚投疫资羊者另一剑定致要还高咐度粱重廊视娃对嚷工漏程翼投似入霸的叨管牌理砖，穴确影保崇投刷资辽的后效睛益熟性铅。工德程恒投筐资耗的煌四舍大欠组语成聪部醋分棍：1梳、论土忽建蝇；嫂2拆、卷装规修政；亡3肯、漠安群装盆；流4康、雕商旨用茄设盗备附傍表工各程现投浅资福标疫准蕉一撒览塞表序号项目金额面积一土建工程

建筑面积15000平米，营业面积10000平米1结构改造

2楼板开洞

3变配电室间隔改造

4局部墙体拆除

5地下室防水改造

6地下室箱形基础处理

二装修工程

1斯米克地砖

2卖场地面找平及贴斯米克地砖

3联营区地面铺砖

4铝合金挂片供货

5吊顶施工

6玻璃隔断

7标识制作

8排水沟改造

9入口处不锈钢门窗改造

10卖场门窗改造

11室内墙面粉刷及装修

12生鲜地沟

13生鲜区隔断墙

14生鲜区鱼肉岛格珊吊顶

15卫生间改造

16外立面造型及广告灯箱

三安装工程

1防火卷帘供货及安装

2消防系统

3风幕机供货及安装

4风机销声器

5卫生洁具及管线安装

6生鲜区上下水系统

7生鲜区排水系统

8广播系统

9综合布线

10防盗监控系统

四商用设备

1商品防盗系统

2货架

3冷库冷柜

4收银台

5蔬果架

6购物蓝

7烤鸡炉

8试听机

9周转柜

合计

25，000，000

第赚一猪节胞工狡程谜投酒资换项软目波、闭标吨准舱一屯览垃表第夜五柔章谜开柄办贫费淋管执理开纹办舒费玻的风管骗理翼，符直稍接易关网系裳到毒公猜司摇筹喊建加其跌间萄现林金哀投凝入即的密规惧模侵，桨也樱反屑映骑了焰筹拘建裂工羊作饰效静率笋，蝴及脉所塞形耍成被的裹成琴本葱负炊担堤大挂小期。1开虽办甩费述项筒目井的禁确派定门：锯十根项愿费潜用2蹦各该项南目端金吊额谁的统确代定输；典1图0齿0诱0魄0葵平欧米菊的捆门迅店坐，街需亡要忙多厉少伶费晒用愿？3抱开批办脸费膜支筝出惨所先需向现惜金昏：绳一肢般捷来悠说帐，怖开洞办僚费惊都槽是等现斯金辩支罩出江。4很如娇何谋尽制量咬减寇少叶不陡必脑要渗开炸办咱费痕的卡支枝出恨：雁时寄间级浪舅费枪往热往端是房诚开馋办扫费习过职高粘的惹主屈因适。另各斗个齿部想门悟密悦切室协五作聚，尿互写相饶配故合怎，沸用语最窄短贺的罚时晴间匹完嘱成泻任管务倘非或常恰重鸣要廊。忽工毯程填的坡如毛期郊完域工鸽，尝人罩员压按扯计产划融培毛训盼，承商僵品述的铲引映进区。汗。启。翁。砌任亚何阅一刷个吨环拖节老出问错完，叛都拜会财导兴致宜筹用建够期傍的讽延娱长味，桂费登用霞就例会柏增阵加依。附浇表表：牺开四办鬼费权项息目政表任瓣何妹一俊个醋齿醒轮友不反能球正哲常伤运称转捕，睁都蹲会朴影驼响悄到监其观他。（前提：营业面积10000平米，筹备期为3个月，租赁经营）单位；元项目金额说明一、人事费用585，000营业面积10000平米1、工资450，000与门店规模、职工人数有关，一般为250人×600元×3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人平均每人每天6元×90天×250人2、伙食费135，000二、水电费149，0001、水费9，000工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付15万×3月2、电费140，000三、广告企划费410，000

1、广告费300，000报纸、灯箱、电视等2、快讯费50，000只第一期快讯即可3、卖场布置费50，000

4、耗材10，000

四、办公费22，500办公用品5元每人每月五、差旅费50，000视不同情况六、业务招待费50，000银行、税务、工商、政府其他部门七、保洁费8，000办公区保洁，有时不发生八、生鲜耗材9，000开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万×15天×0.3%九、包装费20，000开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买十、其他费用106，000

1、证照登记费30，000与注册资本有关，2、保险费40，000与投保财产金额有关3、审计费6，000前期为验资报告费4、培训费

业务人员培训5、低值易耗品

6、交通费

7、其他办公费30，000

小计1409500

第址一巾节塑开惨办尼费斑变挨动戚费候用便表第丽六何章丝式开弄业墙前畏现铲金填投驶资廉管装理1械、哪尾些罪项吵目潮需误要梨现回金雷投掩入奇；2毙、最五少树需月要妹多坐少亿现盗金指就川能桌开麦起芹一吗家略店见？3延、如寄何怜充寺分飘发谷挥代资坚金轿使藏用喷效倚益犯？附撤表抢：纹新骆店棕筹便建杯期泳间营现少金择预牢算监表员慈工袭工祖资毛，荷请鸡款染3下0阁万冷泉冻追设摘备稿请疏款潜8忧0塌0企万家爹电段进若货斧，冻请姜款谨2则0纵0芝万项目金额说明一、工程投资6，250，000平均按照总投资的25％计2500×25％二、开办费1，500，000按照开办费明细计三、商品采购3，000，000

1、大家电采购

2，000，000一般为总进货量的10％（2000万×10％）2、烟酒，盐200，0002000万×1％3、生鲜商品采购，蔬菜、肉类

500，0002000万×2。5％4、其他快讯商品采购300，000

合计

10750000

第旺一怠节半新勒店爱筹跳建顷期惨间伐现没金鸦预疯算逗表第毅二赌节歪开排业呜前暖期良现征金径流蛾量伞预挖测护与兽分佳析这柱里冶，约侧斗重俩的笼是袍预果测夕。必预录测赴公押司淡将窄来险的撒现奶金倍流称量吐情套况公，弊既冈是栗对涌目肾标连业咬绩江的塌间厌接金反摧映讲，忽又可是僚对家现部金尝使买用驱效刺益握能糊否催顺贩利栗发茧挥睛的慰指界导抗。1完、抬现殃金顺流缺入捷项浪目联：经笼营外活把动柱现息金暖流岁入透；捎筹威资泡活宋动廊现环金士流躲入齐；联收乎到锋投我资余款2现唯金句流报出沃项朋目剩：货斥款氏支拔付脖；扰费兰用峰支抖付蛙；护银耗行刘还辨款呼；扫企胖业饱间取拆遥借桥；志投期资泪；旋固在定址资昏本驱购睛置3王、街现散金淘净识流边量偷与半现肚金就存煎量艘：4前、侵如忘何拆利第用顽现博金雕流破量风表盏？每杏月遥现卫金黄预并算踪蝶表岛，兽季择度债、畜年挎度徐现分金与预欢算傍表当；掌有草时举，钻预锯算蹲比掩决铸算端更求重盘要例。第膊二要篇孩经胜营慕期途间歪财蛋务摇管耕理1田、姻财些务千工慕作粥岗却位盛设欠置仰（厅空蕉）2弊、巨账趁务驼系套统湿管石理出（惊空慢）3里、捏往毒来恼系膏统匀管革理坡（链空朽）4偶、壁其驼他惨业掉务铃管另理蛛（薄空齿）5盼、箱怎膜样踪蝶看暖财循务狮报允表满？不扬懂粒财慨务赠的盖老塔板悉如锯盲落人纱摸狮象。1陈）损证益色表英分沃析：如谁何海确旗定巡寿公含司殊的缝盈绩利济模缝型孝？2本）资知产寻负港债仗表殿分竟析：3呆）现岗金头流悠量割表煌分副析：如锋何寒利婆用辜手铸中鞋现然金除？第油一巩章虑如肯何激看温财凑务怜报匪表良？会迟计脉报述表询分越析援的担方孙法：1辉、比颤较跑法1食）纵花向尊比鸟较汉法吗：决多博期尖比硬较袭分吓析幼（色差厉额喷分迅析甜）源；谊定汽基斜百课分夺比书分议析符；臂结猫构泛百孟分母比字法2冤）横见向由比顿较兄法丽：旋与火同种行沙业雅比细，换与辉先真进损企跳业灭比狂，撒与沿同稿行氏业宇平鸦均臭水彻平怎比劳。2腊、比尖率兰法1绸）变龟现美能诸力滔比趋率：脊分滥析谦公愧司扒流膀动虚资付产俊偿滚还农短熔期葛债钉务丝式能臂力懒。A吗流栽动型比伪率蠢=挨流购动厕资笋产谱/细流症动斗负咏债家，孕比今率逝越嚼高久，与短谨期皮偿插还呼债厅务膀能惹力悦越难强虚。类一请般融为这2盾，望不组能其低狂于轻1偿。泳5粉。B味速徐动嗓比见率省=泄（糕流浊动淹资奥产厕—脑存模货顾）粒/搭流里动渔负辫债葱，鞋1裁左借右纲。2评）长散期极清茂偿鼻能雪力疾比头率B日运织用惕资方本亿负驴债玩率册=令负围债尚总午额喜/波（斩股绍东常权菠益尾+匪长绢期贱借坏款捐）A袄资搏产退负护债交率C洞产冤权泊比差率版=排负次债达总趴额砖/进股坚东玩权阔益D旗有接形张净匪值吗债察务样率垂=偿负平债婚总薪额捷/疗（奏股窑东雷权委益统-沾无惯形隶资买产批）3笨）盈崖利蛛能简力走比溜率穷：A倾销乡丰售季净荒利幕率B糟销败售孩毛颂利猴率C台资疏产床净停利令率D饮资颤产闸报值酬菠率F寺权茂益欲净际利拦率4缺）资扒产肆管衣理克比锡率A抽存撒货俊周志转衔率朴=惑主标营膏业罢务向科郑成字本铅/膨平例均甩存织货B盲应足收舰账袋款纺周狗转桶率浑=传主漂营绩业抄务蝇收馆入惩/得平肝均歪应盛收蜡账鸡款丸余典额C聪总某资艰产薄周肥转鼠率代=更主纵营吉业煌务惨收旱入私/虾总停资吉产棵平栽均扫余窑额3采、善因淹素畅法卷：隶各非个贯因漂素所进丸行牺分读解兆，墓分坝析棋影少响们程挎度狠。第哗二庭章窑如恢何幕看宅损生益可表通斩过辅利畏润扮表领，池了圆解未公若司巾现靠在法的饶盈北利评能定力列，蚂发扰现军问汁题狭，杂分芳析枝原脚因逢，摸寻棒找粱对和策1堪、寨毛虹利死分筑析垄与违管略理：1夺）大愈组斤毛小利反分仆析怪表庆，捆含遇毛让利蛮额剥与黑毛叛利彼率倒的善相解关炮信拳息2董）导被致掌商沙品劝毛父利精异讲常昌的乘因拼素致主沉要悔有侧：峰季豪节院、眯特前价蚁促雹销斤、慎商辨品户变伞价阳如姐生余鲜训商圾品摧打冷折叮扣丧处抗理秤、冶对葱账关差美异蛾、3银）毛颂利僵率衰与膛库颗存珠周脑转良的锁关蝇系妖：隔一脉般索来员说赤，据毛本利豆率屠越油高选，宝库抵存巴天己数爆越王长溪。4透）毛循利刷率葡、壮账截期恐与扮现驱金帜流娘：寺毛咬利扣率斜的驰实浴现对不壶等观于许现夹金拦流较实外现疮，戒不划合哥理触的平账溜期便可惜能标会嘱葬剥送固微佩薄券的直毛菜利伴。5研）控胆管视毛搏利冒率谦的猪目盐的胖：闷确迹保弦公撞司史利往润恶目酿标风的窄实培现倒；剑维绿护哭公妙司萌价倦格元形哈象镜；珍调太整台不歉正脸常搜的啄价扇格议；群检鄙验桃业牺务接人祖员升的廉业殊务枣水孕平餐；弓维兴护饮供拉应刮商清的筒利昼益棋。2壶费澡用毕分借析平与益管恼理1拉）简比败率夺分道析或：钢费至用握率屋标学准卷表2套）足结归构足分代析灭：记各抄项隔费驱用应占根总胖费绸用邻比释重第熊一波节迎大交组煮毛驱利穗分胁析大组名称当月销售毛利额毛利率标准毛利率蔬菜

肉类

干货

洗化

休闲食品

第盆二革节恶费僻用钟率挥分市析亡表1、销售费用率

7.08

1）人事费用率2.8工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用率1.35水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用率0.8广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用率0.2全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用率0.2客服包装袋费用6）保洁费用率0.04保洁费及相关耗材7）修理费用率0.05办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用率0.06固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用率0.02员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用率0.02

11）招待费用率0.02店面列支12）办公费用率0.02办公用品及办公耗材13）其他费用率0.5全部费用-上述费用-不参与考核的其他固定费用2、商品损耗率1

3、其他固定费用率4.02

合计

11.1

1、销售费用率

55

1）人事费用率25工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用率12水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用率7.8广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用率2全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用率2客服包装袋费用6）保洁费用率0.4保洁费及相关耗材7）修理费用率0.4办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用率0.06固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用率0.24员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用率0.2

11）招待费用率0.2店面列支12）办公费用率0.2办公用品及办公耗材13）其他费用率4.5全部费用-上述费用-不参与考核的其他固定费用2、商品损耗率9

3、其他固定费用率36

合计

100

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