.企业财务计划与控制

企业财务计划与控制企业财务计划体系财务计划企业总体计划的一部分它是以货币形式展示未来某一特点时期内企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明全咸面苦预首算列体岁系

销售预算

生产预算直接人工预算现金预算预计资产负债表预计损益表长期销售预测资本预算预计现金流量表期末盘存预算直接材料预算制造费用预算单位生产成本预算推销及管理费预算销央售塌预铜算假欧设辟A否公民司记计砍划险年永度铸只诱生泡产拣销逮售视甲萝产丛品循，秩销洗售葬贷隆款假的翅回披收贿情达况苏：偿当以季巾收挥回舰4胀0远%拦，阳次魄季愤收温回怖6献0榴%运，较又娘假恒定影期途初然应劲收留账岔款佳余薪额并为射4坦0璃0很0融0束0焰元丹，跑可市编森销鲜售屋预用算段如血下避表董所执示暮。摘要一季度二季度三季度四季度合计预计销售量（件）销售单价15007001800700200070010007006300700预计销售额1050000126000014000007000004410000预计现金收入期初应收账款一季销货收款二季销货收款三季销货收款四季销货收款400000420000630000504000756000560000840000280000400000105000012600001400000280000现金收入合计8200001134000131600011200004390000生仙产锦预尖算预禽计信生颠产扎量给=彼预培计雀销求售差量延+割期践末刊存胀货悼量嫂-剂期喇初单存扩货稳量依吧上斜例缠假例设熟A锡公数司头季眠末达预狸计浊的灭产雕成刑品舒存遵货叛占技次英季朴销禽售黑量沸的失1奖0窗%索，柔计拾划属下索一异年士一星季饰度暂的集销肯售啄数湿量休将抬比缝计昌划决年税度际一块季飞度箱增庭长而5抵%贴，姑依酷次信可汽确荒定什计纸划祖年乓初完的从产述品平存须货彩为瓦1刚5冲0盾件贷（慰上贷年韵末计存殿货堂应宫为图计室划哗年取一标季睡度哀1勿5显0穷0活件煤销谁量姜的乘1旨0候%纹）窗、着计喇划顺年鞠末税存奔货脏为猾1弯5膊8艺件（引即竟1却5唯0馋0穴×梁1俯.续0呜5腾×致1枕0遮%可)欲。伟依郑此宇，镇编鹿制磨生煎产减预挑算毫如起下览：摘要一季度二季度三季度四季度合计销售需要量（件）期末存货15001801800200200010010001586300158合计减：期初存货16801502000180210020011581006458150预计生产量15301820190010586308直这接泊材炊料忙预裙算材蛛料卫的后预症计良采侧购蒙量纽奉=狮生奴产森需愧要乔量退+征计足划烘期由末遗存垃量跃-期计梅划斜期苏初丑存像量预丽计罚采训购闹金煌额肺=版预飞计赠采删购娃量歌×叉材辛料效计福划秧单键价各停种利材钩料裳的猾预损计想采怪购权金改额光汇聋总散，榜就注是昆计然划杏期嗓的蛛全尸部劳材唱料井预风计止采晶购金敞额联。刚（茧注活意贪现针金堤流喂出帆中滑的铜应竖收傻账贯款电和本本盏期渐购静料围款嗽）假短设钱A舞公跑司柔单胳位输产灶品较只锋消孟耗貌甲虾材猜料盾，龄定锄额恢6鞠0事公琴斤独，哲计垮划伪单火价抚4笋元枕，季罗末欺预苗计六的贪存俭货短占施次莲季愿生在产宴需彼用派量鼠的廊2狮0屑%粱；稍季忆度敏材黎料未的竞货衣款鲜，宵当季岁只悔付穗5锐0梯%歼，漆其酷余膨在帖次嫁季娘付犯清傲。穷直辜接毯材血料世预凉算舟如亮下民：摘要一季度二季度三季度四季度合计预计产品生产量（件）单耗定额（公斤/件）预计生产需要量（件）加：期末材料存货（公斤）预计材料量合计（公斤）减：期初材料存货（公斤）预计采购量（公斤）材料计划单价（元/公斤）15306091800218401136401836095280418206010920022800132000218401101604190060114000126961266962280010389641058606348019278827581269670062463086037848019278397758183633793984预计购料金额（元）3811204406404155842802481517592直它接矿人耕工炊预狼算预锡计摇生劈燕产守量港、临单镇位猫产斤品抽的些工做时围定执额俩、国计趟划议小仪时土工缓资杠率预溜计指直窜接赏人我工碍成涉本王总逮额留=沸预浸计浓生涛产湿量隶×世∑真（断单谦位疑产爽品派工旦时娃定搞额坚×蛇单宿位敲工斜时吐工炉资至率次）假股设遗A寄公柿司弱平吹时冷单专位仔公偿司昨定峰为割8棕小赠时鼓，穷每听小钟时勺的描工这资占率鉴为具1颂0坏元拜，值据灵以衰编孩制绍直矿接熟人炕工伍预劲算栽如屿下到：摘要一季度二季度三季度四季度合计预计产品生产量（件）单位产品工时定额（小时）直接人工总工时（小时）单位小时工资率（元/小时）15308122401018208145601019008152001010588846410630885046410直接人工成本总额（元）12240014560015200084640504640制构造蜓费鹊用绣预言算按雅成蜡本度习代性递，睬将毒制辜造大费密用垫分怪为善变挠动喊制大造载费葡用桥和滑固桶定黎制新造弦费椅用优，杠制汇造园费假用鞋属舞于羽成忌本锄项节目稠，列最浮终轻会源造开成携现蜻金粪的厨流菊出冤。设似A手公比司府按所每丝式直锐接偶人举工悉小丑时追6纲.尤2兄元鞭制锄定侄变匆动疫制被造垫费浪用黄预择算恩,箱计诉3季1异2洒8魂7冷6录.张8美元纽奉(板5剃0原4许6猴4祖工财时懒×快6阁.灰2率元哲/娘小红时木)掌,嫁固偷定斧制枣造古费联用伟的蚀预些算欧数导为弄3声1鼠3脚9结0捧0显元窗。律具苦体割预煌算沫见距下长表叮：成本项目项目金额费用分配率变动制造费用间接材料间接人工其他156438.810092855510变动费用分配率=312876.8元/50464工时=6.2元/小时小计312876.8固定制造费用折旧费管理费维修费水电费其他125560100800300004278014760固定费用分配率=313900元/50464工时

=6.2203元/工时小计313900现金支出预计变动费用支出总额312876.8固定费用支出总额313900合计626776.8减:折旧费125560全年制造费用现金支出501216.8平均每季支出现金501216.8÷4=125304.2单雀位队生帐产辟成获本流预胞算单拘位乒生洁产阅成汤本伐预租算移就拍是副单填位麦产粒品座的洲“准标衣准黑成约本贞单余”碗,评用英标缺准取成照本弯可答以巨揭歼示侮成错本作差蜓异趴产负生学的扒原情因糊,滴易宅于妈控抓制蚀和许考惜核甜差痒异殖。劳预惯算悲如衣下南:成本项目标准用量标准价格标准成本直接材料直接人工变动制造费用60公斤8工时8工时4元/公斤10元/工时6.2元/工时240元80元40.6元单位变动生产成本

--369.6元固定制造费用8工时6.2203元/工时49.76元单位产品全部生产成本

--

419.36元期末存货预算期末存货量158件单位变动生产成本369.6元期末存货金额58396.8元推牌销文及茧管牺理丽费炊用钩预某算费用项目金额变动费用销售佣金办公费用4410044900小计89000固定费用管理人员工资折旧费水电费维修费保险费其他7120635603284822492217800178019

资稀本攻预音算企玩业哲不声经强常完发吼生震的忍、姑一弄次董性疾业踢务纹的拍预捞算臂。假万设飘A共公惠司蜜拟冈与热计艳划邪年岂度害对株第组二孔季泄度如对佳一限设均备及以咏旧仗换守新在，饶该恩设冰备黄原截值高1套0叙万计元虏，猾已号提行折乓旧麦6薪万佣元知，支供值方奖优苹惠各A神公客司谦，努只际需谦支舞出睁6蔑万斑元警现饭金刺。蒜则签A浙公追司怠资传本炮预甲算极如拦下冈：投资项目：旧设备以旧换新设备原值减：累计折旧净值增加现金支出购入后原值拟投资时间100000600004000060000100000

20××年二季度财暂务瞎预愁算1扰、增现隆金脖预点算遗：织现青金推收扫入蛇、捆现嘉金程支取出裹、丑现玻金革余贷绌妥、简资可金宫的放筹困集断和帆运安用假摩定凑A脚公粮司哥管乐理元当荡局换规裕定词最燥低叛的荐现闹金栏库己存岛现遭额妻为喜5辩万稿元牙，狠最晌高京为姐1佛0丢万供元用，块一倒旦盼资熔金昌不钥足朋，脸可朝随摩时仰从核银润行色取她得盟利咽率隆为表1撞2此%歉的果贷霞款插，救本肿季霞贷辆入毙，字次屈季哑还级本趋付殿息衡，厘则宁现逆金简预讽算泰如帽下焦：摘要资料来源一季度二季度三季度四季度合计

期初现金余额本期现金收入可动用现金合计减：现金支出购买材料直接工资制造费用销售费年初假设前表前表前表前表前表800008200009000003405601224001253401023579224011340001226240410880145600125304102357950021316000141100242811215200012530410235797243112000012172433479168464012530410235780000439000044700001527468504640501216409429摘要资料来源一季度二季度三季度四季度合计

减：设备换新现金股利所得税合计前表假设前表

16585210128595757960000

132596967738

151985959759

49100709318600001658524349693603574现金余绌

-57759249502451243507925866425资金筹集与运用银行借款还借款利息买国债合计

150000

150000

-150000-4500

-154500

-354000-354000

150000-150000-4500-354000-358500期末现金余额922409500297243507925507925预坏计岭损捡益椅表项目一季度二季度三季度四季度合计销售收入减：销售变动成本变动销管费毛益贡献总额减：固定制造费用固定销管费财务费用税前净利付所得税1050000554400211904744107847589008306927101285126000066528025429569291784758900840180813259614000007392002825463254678475890084500460563151985700000369600141273162737847589008148790491004410000232848089000199252031390035603245001318088434969税后利润20564126921130857799689883118

加：年初未分配利润可供分配利润提法定盈余、公益金应付股利年末未分配利润各10%56%24%年末分配各提88311元0883118176623494546211948预渴计染资黄产园负盐债管表资千产柏负扮债弄表疲反据映棉企扭业榨在军某杜一效时豪点辣的述财忘务堡状作况倡。项目资料来源年初数年末数资产：流动资产：现金短期投资应收账款材料存货产品存货合计固定资产原值减：累计折旧128128114118116、1248000040000073440554406088402014537805815（设6成新）

507925354000420000771125839614174332014537906978年初+提取数-换新项目资料来源年初数年末数固定资产净值资产总计负债：流动负债：应付账款应付股利小计长期负债：应付债券合计

118128、130

假设1208722

11075591817602150000165852315852376000691852252499