《会计制度设计》第六章财务会计报告设计

第六章财务会计报告设计一、对外财务会计报告的设计二、对内财务会计报告的设计一、对外财务会计报告的设计（一）资产负债表及其附表的设计（二）利润表及其附表的设计（三）现金流量表的设计（四）会计报表附注的设计（五）财务情况说明书的设计现行企业会计制度规定的报表体系

编号会计报表名称编报期会企01表资产负债表中期报告、年度报告会企02表利润表中期报告、年度报告会企03表现金流量表（至少）年度报告会企01表附表1资产减值准备明细表年度报告会企01表附表2股东权益增减变动表年度报告会企01表附表3应交增值税明细表中期报告、年度报告会企02表附表1利润分配表年度报告会企02表附表2分部报表（业务分部）年度报告会企02表附表3分部报表（地区分部）年度报告（谅一遇）艇资怖产雕负幕债帜表鱼及丧其类附蝴表闹的间设迅计1寇.掩资葱产孕负夜债番表嫂表些头释的捉设古计2纪.发资雷产怎负测债喜表般表烂体贸的止设形计3逆.隔资植产派负迁债炮表助补瓶充否资震料只的洋设鹊计4淡.晚资阳产务负掩债够表侮附方表颤的评设依计1插.姓资高产授负颗债拿表凳表松头就的宰设骗计报穴表益名脖称编万报热单填位绸名凭称日钩期欺（苍结猎账款的堤日摸期赔）报搞表庙编牙号货低币驼单扒位槽：籍元财狼政组部直制截定柿的握企微业所会生计剂制弦度任中使规悦定2大.做资菠产袍负菌债桑表榨表供体为的辨设贺计账僵户厦式秆资寨产裤负棕债徒表资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：︰︰︰︰长期投资固定资产长期负债所有者权益︰︰︰资产总计负债及所有者权益总计编制单位：年月日金额单位：在烧我引国敬现全行煎企笔业秤会喜计北制龄度织中皱，熄规碰定交资秤产积负下债劣表卵采隐用辅账悟户尖式正格仆式报盗告国式非资岂产膜负宪债法表编制单位：东方集团股份有限公司2002年12月31日单位：元项目行次年初数期末数资产流动资产长期投资固定资产无形资产及长期摊摊费用其他资产资产总计

减：负债流动负债长期负债负债合计

所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计

3睛.陷资棉产封负园债抛表演补挂充奖资颗料祖的闻设称计已横贴榴现写的疑商糠业它承躲兑遮汇锤票已悼包演括雕在祥固业定低资取产亩原膨价历内哥的咳融肥资腊租漂入腔固普定票资破产惊原滑价委爹托省贷辞款您余泥额国却家停资透本舌、概法哪人朵资朝本肢、竞个篇人胡资缩慧本菌、同外学商沙资面本应彻列处哪辞些往内凤容屈并凭无谊固江定敲模亦式补阅充旱资绒料姨部铃分钱列就示寨的新内栏容询不再宜佩过缺多4骆.够资驶产拿负所债振表搞附经表经的杰设酷计券（谣3菠个腰）

编制单位：＿＿＿年度单位：元项目年初余额本期增加额本年转回额年末余额一、坏账准备合计其中：应收账款其他应收款二、短期投资跌价准备合计其中：股票投资债券投资三、存货跌价准备合计其中：库存商品原材料四、长期投资减值准备合计其中：长期股权投资长期债权投资五、固定资产减值准备合计其中：房屋、建筑物机器设备六、无形资产减值准备其中：专利权商标权七、在建工程减值准备八、委托贷款减值准备

资铅产席减截值甩准济备摩明旷细垂表所技有勾者涌权批益案（柳或盟股尚东头权简益锦）领增瓶减抚变颠动然表编制单位：＿＿＿年度单位：元项目行次本年数上年数一、实收资本（或股本）：年初余额本年增加数其中：资本公积转入盈余公积转入利润分配转入新增资本（或股本）本年减少数年末余额二、资本公积：年初余额本年增加数其中：资本（或股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积本年减少数其中：转赠资本（或股本）年末余额

所切有风者呀权坦益似（亲或株股蚁东比权胡益斜）绝增利减逢变妹动筒表编制单位：＿＿＿年度单位：元项目行次本年数上年数三、法定和任意盈余公积：年初余额本年增加数其中：从净利润中提取数其中：法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金法定公益金转入数本年减少数其中：弥补亏损转增资本（或股本）分派现金股利或利润分派股票股利年末余额其中：法定盈余公积储备基金企业发展基金四、法定公益金：年初余额本年增加数其中：从净利润中提取数本年减少数其中：集体福利支出年末余额五、未分配利润：年初未分配利润本年净利润（净亏损以“—”号填列）本年利润分配年末未分配利润（未弥补亏损以“—”号填列）应秋交妙增览值吸税纷明联细横表编制单位：

年

月单位：元项目行次本年数上年数一、

应交增值税：1．年初未抵扣数（以“—”号填列）2．销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税

3．进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税

4．期末未抵扣数（以“－”填列）二、未交增值税：1．年初未交数（多交数以“－”填列）2．本期转入数3．本期已交数（多交数以“－”填列）4．期末未交数（多交数以“－”填列）

（秘二合）押利逢润挑表亏及下其典附缴表两的葬设脂计1被.棉利共润粮表臂的鼓设辩计2杆.躬利忍润蒸分耐配萝表劣的乏设巡寿计3逝.路分姓部金报绘表及的维设票计1恩.巷利丙润或表链（时损惭益帅表垦）评的副设步计编制单位：年月日单位：元项目行次本月数本年累计数一、收入合计主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入二、支出合计主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税三、净利润

单薄步参式昂利仅润密表多族步膀式汪利报润叨表编制单位：年月日单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润

我谷国线现起行削企咱业暴会钉计垫制择度索规乖定皱利什润盟表锤采奴用兰多汁步粒式附格释式2冰.尖利制润悄分药配漆表膝的与设辜计

编制单位：＿＿＿年度单位：元项目行次本年实际上年实际一、净利润

加：年初未分配利润

其他转入

二、可供分配的利润

减：提取法定盈余公积

提取法定公益金

提取职工奖励及福利基金

提取储备基金

提取企业发展基金

利润归还投资

三、可供投资者分配的利润

减：应付优先股股利

提取任意盈余公积

应付普通股股利

转作资本（可股本）的普通股股利

四、未分配利润

3喜.盛分估部号报焦表杰的总设先计编制单位：＿＿＿年度单位：元项目××业务××业务…其他业务抵销未分配项目合计本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、营业收入合计

其中：对外营业收入

分部音营业收入

二、销售成本合计

其中：对外销售成本

分部间销售成本

三、期间费用合计

四、营业利润

五、资产总额

六、负债总额

分躁部鬼报经表社（舍业叔务锁分伪部较）分移部砍报炮表否（箩地位区刺分区部悠）编制单位：＿＿＿年度单位：元项目××地区××地区…其他地区抵销未分配项目合计本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、营业收入合计

其中：对外营业收入

分部音营业收入

二、销售成本合计

其中：对外销售成本

分部间销售成本

三、期间费用合计

四、营业利润

五、资产总额

六、负债总额

（喷三粱）歌现稀金犯流每量任表路的切设字计1福.臂现窃金肚流滑量忽表负的漫编季制减基林础2围.山现泄金痰流吃量刚的代分论类3查.坛现仅金树流根量背表刚编反制舟方揪法六的远设趣计4诉.寻现岩金逼流喇量败表玻格骄式掉的漆设吗计1批.走现伍金叫流嫩量牛表颂的逮编已制样基尘础现洒金咏及报现转金迷等鼓价约物现斑金蝇和美流数动秃资妙产圆：吴目产前冶很涛少捞被雀采雨用企帅业夕的倘库渣存踏现亩金洞以辰及叨可隶以巡寿随沈时裕用谁于春支索付宣的觉存增款冈，交包织括仓库弓存县现浅金叠、航银水行努存尖款仅、索其炊他抚货困币眯资投金企鸡业法持巾有株的扣期菜限择短阿、耗流判动立性爹强逐、旬易茫于缝转蚊换胞为弊已货知险金早额少现吸金闹、爱价滴值格变止动较风晨险通很陕小劣的幻玉投追资2机.钓现睁金猾流辅量帖的睬分吃类英迎国挤的介现法金勇流暂量按准蔑则吨，复把品现袍金勾流斧量净分番为拿经逮营载活爷动扯、街投爬资京收球益猛和季融袄资顶成蛙本亿、拒纳畏税捉、付资驾本汇性说支加出富和渡金燃融辞投窝资洗、才支调付别的盼权宁益盛性晕股蝇利并、模流胡动甘资递源欲管猾理刷、溪筹致资挣活钞动岔等讽。国幼际善上窄最援流阁行纠的必做山法犯：况将灿现嘉金牧流尿量解分对为败经党营舅活南动割现云金虏流孙量关、腰投早资估活祖动概现脂金微流查量塌和穿筹葛资钱活贴动滑现寻金宏流愧量国革际迟会此计廉准约则坊和政澳彼大众利私亚榜等俭国翻均礼采统用3筋.和现避金绒流畏量衔表射编柄制访方膛法猎的饲设壮计直乱接浇法：塌一庭般私以天利额润汗表炸中妻的讲营苗业诵收税入草为晕起撑点娇，蜂通提过锅调谎整坑与汤经欣济肚活插动何有乒关同的觉项丛目箱的练增熔减溜变汉动及，截然得后笛计妈算捷出舟经飞营战活她动比的赌现膜金四流垦量途。间榴接狭法：以授本风期挂净搅利梦润吹为智起繁点格，防调赏整墙不叹涉嚷及闻现默金泛的页收端入病、勺费篇用混、秆营蹄业祝外宏收某支帖等典项妇目和的申增讽减棵变同动霜，已据宰以吧计居算魄出蝇经书营久活怕动象的逢现压金渠流急量蜘。我拿国掉企俱业唱会步计茄准改则凶规凡定贪：现糖金激流坚量艳表献以啊直奥接蜓法帮编鹊制命，把但远在赞补羊充臂资弓料证中还受应梁单费独堤按驴间楼接叮法搅反浅映吐经贴营友活弟动侧的桂现贺金额流妻量4斜.站现誓金贩流环量铲表绞格能式敞的瓜设死计编味制敲单理位是：项年帖度现金紧额孕单残位项目行次金额一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额编循制芹单清位棒：会年陈度木金傍额禁单运位项目行次金额二、投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额编病制走单伪位拖：霸年稿度浩金奔额辅单借位项目三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资所到的现金借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现感金蜂流依量拾表越补呜充奇资孟料蜂Ⅰ项目行次金额1．不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产2．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失现清金角流印量愿表命补井充雕资居料饶Ⅱ项目行次金额财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额3．现金及现金等价物净增加情况

现金的期末金额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额（注四厨）秀会坛计竹报译表俱附主注海的桶设责计不符合会计核算前提的说明；

重要会计政策和会计估价及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易说明；

关重要资产转让及其出售说明；企业合并、分立说明；会计报表重要项目的说明；收入；所得税的会计处理方法；合并会计报表的说明；有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。企业年度会计报表附注至少应披露的内容：（银五球）择财杨务吃情剥况狡说培明匠书芒的毯设腔计企福业录生披产耍经众营稼的宴基蹈本孙情溉况利内润怜实窃现筐和穗分石配找情薪况资盐金清增妥减柜和棕周站转券情考况对劲企但业驴财雨务关状炕况芳、屠经鬼营临成睁果余和塑现姑金鄙流船量安有潮重姓大华影纠响川的趋其挡他煎事淡项在雾企挑业毒报杰送他季昂度厦和件年娱度帮会界计仔报猛表蔽时脚，薪应词报抛送刘财喘务预情禽况知说仿明视书绒，证至父少谦包坑括卸上各述毛内消容二毙、胀对淋内罪财肠务火会蓝计圈报兰告汁的尚设眼计（攻一束）兄成广本蛋费界用出报可表会的锈设志计（甜二耳）变资扣金串报国表熊的签设碗计（商三蚕）哨经覆营烂业西绩皆报稻表贫的崭设闸计企桨业尺会筐计垦部差门授根轻据润本姥单瓶位岭的定需逮要炒而驳编纸制解的芽，贝其脾指飘标挣体瓜系民、徒格蚁式秃和颜编域制哥方云法璃均劝可喜自焰行慎确盐定血。（错一桃）辣成侵本谁费想用房诚报购表旁的滴设碎计1尾.捏费置用买类竭报续表鼠的退设摔计2师.尺商跪品引产舒品且成钱本僚表吃的窄设划计3蚀.灰主榆要缸产掏品瘦单嗓位着成吊本办表眼的扒设盼计一躲般尼由好企令业赏单间位争自荣行并设誓计1尽.缎费摘用所类脊报证表阻的寒设咳计制造费用明细表编制单位：年月日单位：元费用项目本年计划数上年同期实际数本月实际数本年累计实际数工资及福利费办公费水电费折旧费修理费租赁费劳动保护费机物料消耗其他

合计

2梯.介商恨品殊产勾品谣成欲本扁表却的峡设鸡计

商品产品成本表编制单位：年月单位：元产品名称计量单位实际产量单位成本本月总成本本年累计总成本本月本年上年实际平均本年计划本月实际本年实际平均按上年实际平均单位成本计算按本年计划单位成本计算本月实际按上年实际平均单位成本计算按本年计划单位成本计算本年实际可比产品合计甲乙不可比产品合计丙产品生产成本合计件件

台

3魂.悬主额要热产涝品芝单铁位均成枪本鸟表爽的针设爆计主要产品单位成本表编制单位：年月产品名称：成本项目历史先进水平上年实际平均本年计划本月实际本年实际平均直接材料直接工资其他直接支出制造费用合计

主要技术经济指标1．主要材料2．3．

（蔑二雀）须资愚金慌报乱表嫌的润设映计1响.稳资秤金能结伏构邻分荐析抵表2傅.宅资料金侦定蔬额脆分介析晕表3眠.药资妻金至结歌构近变惊化针分崖析拘表4破.临资瘦金形使源用西效概益坟分库析投表1系.语资渗金倡结棋构剪分夫析哭表

资金结构分析表编制单位：年月日金额单位：资产项目金额百分比负债及所有者权益项目金额百分比小计合计小计合计

2可.色资饭金发定版额激分谨析塔表

储备不正常材料报告单

材料名称规格计量单位结存数量最高储备量最低储备量与最高或最低储备量的差额建议措施备注

3酸.眼