企业货币资金的管理定义

1财务会计学

2第四部分资产负债表项目的核算

一、货币资金项目的核算和管理货币资金是指企业在再生产过程，由于种种原因而持有的、停留在货币形态上的资金。一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金;在西方，一般将货币资金称为现金。2003年12月18日中国人民大学商学院会计系孙茂竹3（一）货币资金持有动机货币资金是企业资产中流动性最强的资产，同时也是盈利能力最差的资产。企业在生产经营过程中牺牲一定的资产盈利要求而强调资产流动性并保持适当数量的货币资金，是为了满足以下三个方面的需要：

1、支付需要,即企业为正常生产经营保持的货币资金支付能力。

2、预防需要，即企业为应付意外情况而需要保持的货币资金支付能力。

3、投机需要，即企业为了抓住稍纵即逝的市场机会，以获取较大的利益而保持的货币资金支付能力。2已0径0搞3亏年偷1虹2恨月拐1棉8哪日中鼓国膨人损民份大殿学律商债学盼院搞会拖计扩系堂孙拆茂共竹4（厅二痒）礼货野币继资洋金俘管酱理丽的绝目恋标1、庙确嫌保订货户币指资胶金米的堪安炮全挪、声完庄整估。2、妨确泻保蝇货虚币宿资能金熊的您有挎效肿使墨用筛。2叨0粗0棍3刷年航1李2刚月脱1塌8增日中晚国翻人摆民尽大爸学昆商羞学色院饲会漂计合系带孙尸茂修竹5（绵三壁）枕现弦金吨的镇核殖算我翼国些会狂计摸界俯定些义夕的娃现港金纷，歼是叔指挪企批业狼的摊库生存叶现槽金皮，溜包东括朋库意存宝的崖人芳民匠币越和须外祖币妇。借循现制金瞎贷收裙入窝支亮出结动余菌额2忙0旷0杯3暑年底1逼2乔月深1咐8痕日中音国盟人怎民搬大糖学牲商晃学胖院偏会造计餐系盟孙鲁茂级竹6现畏金销蓬售资收棕入管中理练费抚用①②应青付猴工嗓资③2牧0会0岩3篇年刷1绣2锤月画1傅8熄日中精国罗人向民怨大针学军商屿学残院模会来计忧系句孙粒茂赠竹7（两四位）慎库略存卧现果金裹管根理1、槐钱酸账残分泛管逢，悟会邮计注、键出夹纳得分束开2、林建菊立盖现司金屯交硬接罪手渡续兄，煤坚态持膀查常库妄制嚷度3、敬遵胡守眨规魂定蚊的期现详金检使狠用鞭范增围4、还遵钉守闻库制存威现汗金摊限耳额5、创严缸格状现饶金另存终取医手茂续淋，渣不动得黄坐菌支落现妙金2陵0动0逆3愁年终1驾2散月屯1样8控日中印国廊人策民绵大在学狸商敞学巡寿院剂会剪计涝系箭孙硬茂跪竹8（卖五羽）搭银崖行越存绕款庭的卷核绝算1、骗银死行忙存旺款捕核江算短应阀设安置后的竟主泉要种会尚计地科册目为翠了浊总缎括距反厌映歌和冈监乐督咳银需行塞存缴款料的辈收爬入拿、波支晓出腔与仆结桑存列的折情馅况岂，眼应渐设贫置酬“族银很行铅存令款爬”枕总唯分抄类妥科爷目议。末该宗科廊目织属既于预资危产涉类炊科吨目尚，昏借遭方燥登仇记锋收拢入扛的绒存限款争数烟额苏，渐贷话方词登腰记肝支标出课的怜存吐款织数敏额篮，伴期券末椒借关方显余洽额丛表燃示倍存肿入台银勒行头的述货烂币夜余句额跃数添。2言0炒0毁3石年唐1摇2耳月兰1伟8把日中偷国蛇人党民班大高学语商葵学伸院公会以计哀系理孙纷茂万竹92、坚银央行雁存粘款虏的侄核农算借铸银威行氏存槐款喜贷收舌入凝支败出结设余眨额2天0设0抗3乡丰年善1葵2译月谱1忆8势日中虾国无人裹民斩大掠学秃商黎学颈院欧会全计惑系插孙拐茂环竹1迁0银级行量存睁款销说售青收屡入管均理本费计用①②应坐付耽工席资③2闭0美0训3您年怎1痒2辜月慈1嚼8用日中滑国旨人骨民等大秤学蜘商剪学哄院蔽会尽计细系和孙伙茂月竹1泼1（惩五引）贫货岔币陶资历金狠管计理景的奇政植策侦选菊择1、影支响袖货粥币泰资近金饿最共佳冲持膊有这量难确台定苦的界因冠素企敌业春持大有补的是货习币热资瞒金劝，隐并滨不染是模越们多详越浅好费，葵也挤不文是携越戒少漫越跌好窑，杯应浸该夸保酷持慈一素个蹈适缓当润的馒规雨模税。视货务币碍资灯金坝规育模岁的献适器合乳性舍，健应钳结普合若以掉下姓因艘素法分段析约：（1）捏企湾业翼的卸资善产订规潜模灵、委业破务戏收槐支物规鲜模光。（2）盲企驰业票筹他集效资贞金趣的涂能抹力乞。（3）轰企廉业坑对京货际币篮资欣金刑的摸运毙用屯能倡力策。（4）环企海业纺的旷行甚业匹特厕点傍。2浙0跳0框3脾年毁1螺2早月大1槐8忧日中毛国勾人倦民助大掩学窄商联学猜院详会络计仇系她孙筝茂捷竹1恨22、撤货欧币答资先金域持窝有运成昆本(构1雹)货来币扶资无金陶的庆管桶理倘成锯本袍。(活2壳)货虚币突资全金荷的励机研会克成凭本笼。(宏3四)货蚂币援资屿金第的鲁转智换留成衣本犹。(翠4述)货嘱币果资呼金赤短化缺鸣成绘本。2闻0基0窜3睁年架1昏2搁月携1聚8肤日中夕国镰人稼民帮大盼学菠商虏学庭院携会墓计孩系稻孙姻茂汁竹1即33、货我币撕资妄金舞最痕佳凉持饺有庄量恶确召定拾的成满本朽分惜析肿模号式【例】某招企挑业气现论有A、B、C、D四挎种厅货气币骗资剂金舍持浴有惊方竖案商，绿有开关害成醉本允资告料永如甩表尖所违示肾。表洁货备币袖资扛金孝持营有厘方墙案图表勤金庄额灾单苗位桃：诵元项塑目A希B叼C芬D货息币镜资赏金拐持曾有司量1运0眼0王0或0房诚2兆0举0吧0粒0待3君0火0桑0珍0弟4粮0妙0卵0计0机贼会晴成蝇本监率1觉0％1笋0％1役0％1感0％管铺理杀成趣本1茄8抄0凉0胁1纠8窝0愤0凉1乘8版0差0诊1性8代0循0短闯缺谋成附本4染2知0偏0脑3溪2停0要0易9斯0殊0穿02薯0作0沫3超年世1凳2赠月野1巴8厚日中汉国由人失民较大烧学缸商鸟学例院腔会昨计竖系盏孙创茂罗竹1坊4根龄据异上劣表故编娱制夫最拉佳伯货姓币召资犬金平持号有锤量丹测舅算直下野表崖。最绒佳尽货罩币局资娱金趟持巷有犹量赶测食算俘表傍金升额层单访位凶：禁元方格案触资勺金轮持竟有扬量飞机初会方成驾本悔管鼓理棍成蛛本震短双缺败成泼本细总心成场本A（1钓0搭0际0漫0）1碰0哭0矿0娘1某8岂0谈0腊4粥3霞0瓜0届7痰1籍0龄0B（2悠0特0刷0偏0）2纪0总0奴0线1谷8信0邪0寨3叫2骑0逐0扛7啄0丧0荐0C（3监0蚕0休0晒0）3时0住0船0监1用8胆0输0华9奥0预0施5笔7启0组0D（4圾0抽0遮0劈燕0）4晶0场0排0足1乐8响0捧0贿0演5车8捧0拢02摄0铅0货3猪年返1鲜2伯月丽1跨8却日中歉国规人崭民遗大榴学丘商肃学妨院样会豪计参系著孙醋茂睁竹1投54、乐结警算卵方俗式士的饮选依择现批行例制竭度康规替定壶，谣各党单泼位格之伯间朋的冷一筑切论经土济梁往恩来共，逼包丛括顷产腥品贵销占售俊、蜡劳量务惑供真应截和各资劈燕金才缴妙拨纪等件的作货胞币弊资乓金能结德算荷，习除屠结延算旬金密额雀起始点氧以剧下够的机零赖星咽支咸付害以佛外浩，风都稍必阔须屑通禾过定银况行狮进瞧行窗转看账匆结级算狼。（1）否汇琴兑星结图算柳方短式（2）提托狭收企承朽付侮结捏算巾方袋式（3）贺委畏托驳收躺款蹦结良算故方户式（4）肚支腰票鲜结述算饱方吧式（5）警银窑行觉汇厚票叛结牛算懂方臣式（6）荣商涌业熟汇泳票愈结兆算凶方址式（7）姿银臣行皂本鞋票乘结辈算足方围式除屯上诊述期转绕账海结脑算追方坡式晨以鸟外何，漂目乖前艰使猛用便的拉还桌有泼托讽收哥无诸承员付稀结祖算现方析式堵、匠委宽托唐付速款短结违算矩方曾式钢和忽信踩用华证添结歌算坏方我式闯等泳。2全0量0贸3序年自1逢2虑月算1误8石日中柔国开人胀民逆大蜜学忧商如学吉院摇会童计有系速孙犹茂恋竹1挺6不携同坝的专结疯算炒方匀式盘有村其谈特圣定各的蛇适唉用肤性社和劝特情点订，呆并拒对蹈企膜业料资晌金俩收现入写、童付阅出链的唉时扫间鼓及逗数盟额赞产趴生寇不膜同豆的个影左响晒。咐如兄能舰有址效包加吸以魄利陈用谷，贴则认可准以锻在捞不居损云害丘企凳业酱信根誉想的独等匀情搏况卫下狭，抽延格迟壤付场款个、红提模前范收沉款庭，龄从半而千使排企笨业律的枕货病币跑资樱金增收泳支忆保猪持遍协宋调对。在闯购撒买国材快料猎时炸，联可普以祖根孕据址供戚应侍商铃的阿情禽况至采终取尚不持同狗的荷结皆算敬方归式勇。在换销批售多商榆品背时副，扩也多可形以认根阁据掩消话费醒者烘的落情迅况暂采塌取滴不绪同煮的义结巧算毁方富式振。总航之再，贷结咏算与方纳式探的昂采亡用副应和有阿利慈于敌生卫产刷经苏营劈燕活与动乐的暂展雄开衡，思有皆利原于剖缩绢短宰资探金眨的叮结和算押时姻间唱，元有各利遇于雪资闷金率的仁有触效葡使从用铜。2牲0出0页3挂年渡1愧2经月害1腾8买日中肝国宣人千民升大话学扶商玩学淘院崭会戚计株系斑孙辨茂蹦竹1龄75、罗货钻币怖资始金草收雀支秀综唯合颜管竭理（1）加睛速遭货痰币毙资纺金螺收质款集抹中输银币行假。吃集芽中赖银甚行继是猾指扮通期过泡设询立负多贷个捏收默款蹲中洞心速来言代或替亮通搏常觉在薄公醒司脑总全部润设灿立届的监单侨一扑收粪款阴中渗心供，拼以觉加救速滤账邀款狗回毕收温的择一说种垂方啊法动。置其说目仇的测是姜缩碰短贿从钉顾腾客傅寄蚀出杂账裹款昆到鹅货今币议资扇金侨收严入徐企禾业勿账耻户项这恨一面过单程邪的粉时叫间跌。锁句箱巧系技统富。死锁气箱扣系屿统盾是苍通枪过蜡在处各折主纤要盆城肝市落租继用蓝专肺门掉的拜邮欣政蛛信方箱羡，趟以铺缩丽短钟从柿收统到众顾灯客价付典款还到狮存钞入就当吐地钞银中行愤的吊时完间状的揉一般种俘货化币肆资勿金队管怖理挽办港法仇。2低0树0舱3温年谢1摘2依月政1磨8自日中培国魔人掘民熄大突学缴商岛学魂院皱会赚计混系站孙征茂励竹1遗8（2）控牺制江支柏出货饲币峰资脏金感支耳出科管牺理念的缸主蜂要悉任姥务上是舰尽借可龄能森合炸理欧合谢法公的像延庙缓支货顽币淹资腐金或的征支银出萝时敏间臣，含控堂制耽货雅币弯资来金册支河出数的殖方耽法辞有狼以荡下君几稻种右。运粗用巾“瞧浮搂游街量沫”享。残所钓谓代货弊币解资袭金右浮敞游类量狮是政指偏企谊业酱账忆户驼上圈存努款伸余叨额姐与皂银脸行挨账住户相上表所篇示昏的俩存尖款虾余量额器之停间缓的提差笔额盯。推走迟但支瞒付喉应铺付滑款讽。拘为苦了驴最象大盈限蝇度炭地静利齐用炉货段币交资夹金究，钳企运业斗在杨不企影曾响辱信锋誉检的氏情荐况探下涂，臂应河尽当可身能位推忍迟疼应翅付辆款翼的蛾支烦付启期悲。工云资迟支卷出个模臣式宇。姐许凭多类公盛司焰都脚为霜支绵付箭工榴资婆而麦设准立压一为个裙存记款岁账掌户荐。特为赶了歪减途少渡这怎一换存黑款魂数粗额灿，敢公层司政必盘须拴合滥理授预差测饼开啦出蓬支刺付考工取资楚的他支竖票领到衣银讽行针兑贡现理的挨具搞体截时满间槐。2孝0遗0加3塌年黎1习2很月从1箭8项日中水国启人后民羊大也学您商匹学哀院袋会唐计睛系挠孙工茂此竹1差9二山、盘应步收隐及巴预晶付拢款灿项墙的娇核控算氏和予管身理我森国笋会治计沙实独务交中奴应灶收厅、究预捧付妙款飞项夜主朽要呜包齐括内应去收愚票选据设、浑应迟收慌账布款估、忘其圈他跑应学收额款资、太预毅付歇账绝款压等衫。续它族是残流穿动杜资傅产争的异重低要吸组悉成左部敌分芹。2搂0胳0棒3绘年蜘1检2桥月俩1北8熟日中锋国禽人物民佛大贯学无商奥学滥院该会慕计批系纸孙御茂疗竹2确0（视一面）坊应昼收女票御据应班收岛票测据迁是密指能企少业亡特籍有届的渗、行尚口未贪到孙期达兑福现拉的宜商市业因票天据兵。丑商斧业悔票骨据粘是稀一搅种柜载丙有掌一束定肆付许款探日底期伴、吊付思款宰地辰点聪、号付折款辉金堪额搏和拖付砌款雀人牺的盘无订条扁件女支趴付援的册流许动良证妈券却，付也继是供一搜种洒可上以某由独持刊票免人健自峡由棉转驱让赞给舟他赖人偶的简债秋权纽奉凭狼证咸。右从充广纱义多上批讲躬商杀业题票汤据砌包广括献汇炊票谣、天本丽票嫂和龄支橡票资。刺在半我起国隐会唱计俗实钻务材中尝由河于晚支嘉票栋、坟银尾行套本声票粪及医银舅行新汇表票珍均无为搁见挣票逝即顶付谢的罚票气据健，鸣因臂此扣，懂应特收既票耐据铲就子仅端指贱企落业祸持主有泪的米未祝到艰期门兑叉现席的扑商混业厅汇袖票既。2哑0用0廊3必年预1左2扰月为1掌8具日中偷国白人互民娘大天学百商糠学钻院扎会沙计粱系足孙取茂捆竹2舰1商礼业归汇掠票再按虏承被兑廊人毅的谅不同同冒，园分剪为城商荒业只承惕兑沈汇土票首和妇银侮行皆承谣兑同汇些票糊。晨商侮业谈承牙兑耍汇示票舟是胁由滤收樱款扰人变签千发婚，膝经番付瓣款眯人粮承鹅付溉，名或覆由怨付存款糠人睁签泽发铃并牺承割兑缴的士票戚据互。竖银霸行纠承久兑问汇恐票六是陡由厌收室款痰人蹲或越承更兑通申眨请贞人吹签觉发厌，洒并食由伐承煎兑星申忠请密人葱向牢银奴行苍申饱请纳，象经贷由释银蜂行检审笨查束同棕意射承蒸兑薯的歼票爆据精。2绘0伶0夜3分年度1朽2浆月傻1蛾8民日中帮国滥人勇民覆大问学猪商度学执院套会梯计好系战孙赤茂秤竹2叼2商疗业纷汇获票初按妻照帜是艘否恨带陪息驱，浓分厨为狗带饱息睡票疯据涨和腰不违带服息顶票瞧据轻。滋带淡息搭票顾据有是兆指强商范业足汇胆票鬼到斥期射时枪，蕉承拍兑刷人痛除雹向携收到款投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