企业财务报表与筹资需求

小企业管理电子教案——第八章责任教师：赖凌云第八章财务报表与筹资需求

现代企业经营中永远无法避免的一个问题就是资金的问题，按照现代管理思想的说法，在一个企业的经营中存在着三个流，即物流、资金流和信息流。资金是一个企业经营的命脉，对于小企业而言就更是如此。第一节主要财务报表财务报表，也称会计报表，是会计报告的主要组成部分，它是以百年之报表企业的会计凭证、会计帐簿以及其他相关会计资料为依据，按照规定的格式、内容和填报要求按期编制，以货币为计量单位，反映企业财务状况、经营成果和现金流量的总括性书面文件。小企业的主要财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表。资暮产暂负子债不表逮是晴用界来蝇总色括丘地单反猜映剥会欺计顷主蝇体晋在确一且定姨日自期却的习财拖务盘状梨况弯的收财股务遍报顷表租。资腿产球负介债僻表暗是俘一百种吃静验态亭的牺报蜻表雅，呜通奸过卧资构产脑负烫债恨表裕，捧报屋表两使植用需者搅能科够液简晒要弓地小了指解咬企订业狮在咸报乏表让日牵的浩财祝务句状充况菊、寺长缸期比和事短覆期浅偿伐债荒能锈力盲，走资西产锐、问负霉债悉和疾所闸有申者追权峰益品结纵构阵情掘况蜂，牢以类及访企筹业君资格本委结穿构朗状绍况淋等竹财谋务导信搬息姨。资基产谣负甲债渠表梢有雨三烦大城要害素诞：苏资局产姓，件负蛋债变和膝所缸有宾者内权伟益眉。一怖．柏资岔产竖负进债霞表1哥．禾资须产偶负椒债茫表欣的横格麻式国亭际斑上肤有百两立种模格朱式剑：呢帐兵户袭式金和骄报拍告送式颂。小我腥国庭采哑用茶帐躁户处式恋格蹈式醒。2悼．曲资机产强负估债妙表耍的厌内茎容尾和馋结直构请基参月见阔书览1沟7递7庄－岂1宅8幸0彩页二旨．狼利妄润瓜表利狮润轻表社，顽或梦叫煤损服益污表估，谢是顾企巾业摊的汽又信一科张塞重斩要舟的最财部务与报庭表亿，求用述来晕反诸映聚企耐业海在坏某歇一骂特醋定仆期滤间热内厨利河润宁或艇亏蔽损惑总根额生。利圾润柴表纤的暴三竹大包要舟素怠为习收斥入熔，量费孕用衫和均利赖润汤。1右．愚利违润饥表嘉的逝作破用（址1拆）坝利喇润耽表疑能箱够没表罚明谣企茧业央生益产颤经煤营心的短成灵果（沉2必）根利获润雅表兰是示考糖核锻企鼠业情计碗划存完见成劝情酿况咏的阻重轮要溜依圈据（缘瑞3歌）怖利促润搂表间是余分来析恳和励预躺测浙企珍业卖收公益怪能脸力乓的田重栏要铺资历料2携．也利盐润饱表导的硬格脾式我经国增会作计尤制防度梅规责定第企勒业形的秃利厚润柜表练采弓用索多搞步都式屠结只构醒。三衰．拢现扶金寨流疯量巴表1矩．投现坝金粘流东量爪表糠的碰编观制双基买础现汤金呜流黎量拘表命是兼以鞠现违金湖为盗基务础给编岛制坟的灭，坦这躁里仔的遇现卷金伯是透指炊企耍业职库士存事现除金灾、盯可但以属随本时猴用帽于倘支盯付旋的循存秃款僵（忧包箭括蚊银登行芒存花款酬和送其置他燃货酬币外资峰金踢）捏，疏以顺及恋现舍金纯等贯价慕物殊。思具针体香包挪括宗：（锦1武）鸽库蒸存冈现滋金（栽2博）踩银你行周存准款（梦3雷）嘱其显他老货糟币咬资椅金（段4桑）明现嚷金解等杠价阿物2趴．虹现悔金肥流脱量演的筑分剩类按充照奶企谜业尸经痰营死业药务宏发味生光的曲性音质吨，绵通绒常湾把宏企颂业孔一叮定该期吨间悲内坟产浅生咱的偶现冲金劲流运量脾划帝分抖为夫三识类知：（斗1铅）印经歪营宝活手动察产驱生嫂的穴现灭金理流呢量（始2挑）京投余资鼻活奖动飘产才生里的仍现惰金点流疤量（势3祥）演筹粉资励活摩动辜产型生听的点现朋金慌流便量3孟．先现剃金亮流蛛量莫表晋的纳格尖式图与百作塞用小柔企帆业协现傲金决流箭量接表膛的纤基先本催格级式嫩以速报珍告猎式舞的誉结奥构繁给均出团，震它舌是百动暗态逝的蒙财置务厅报嫩表熔，盘其伟主桥要抢作下用代包悉括亭三孕点满：刊分逆析坐企处业省动位态摆的酷财班务飘状御况碌、端分性析导评镜价掏企妙业胁的腔偿生债齐能扶力鞋和咽支确付丈能坟力脸、溉分决析附评暖价抽企兄业姓的简利内润泪智环力巾以稻及威预燥测丝式企鼓业坟未旨来专的区现炉金隶流臣量快等等。四崇．桌主该要疤财虎务少报开表茎间并的主区吹别芦与尘联持系资咱产库负欧债欧表伙、辞利仪润匆表罚和嫂现叠金惰流阴量趴表许是细主孩要装的弦财仁务件报寻表积，撕他繁们崖之掌间离既皇有利区座别改又迎有聚联宽系份。1帜．纪区废别（颈1例）便资逮产太负魔债赌表捧是哭静框态升报匠表太，若而坐利名润策表忠和刺现隔金匹流那量障表陈都导是墨动贤态往报之表（衫2电）渠资草产喷负锁债艇表疼反识映折的稻是场企跑业渣在司某雕一场特栗定真时膀点惜的辱财而务犁状钳况裳，霉利辩润码表踏则业反减映君了绞企察业袋在荷某倍一捡特僵定舰时般期改内乔的倒经飘营胖成痒果国，坝而项现蚂金扑流贷量榴表装则播反屯映遍了愚企摄业窝在词一枕定此时芦期馋的歼现腹金忽流刻入待和尸流倾出劲，场反快映膨的犯是涂动宝态抖财航务过状疤况监。（粗3观）集报极表轨的布格友式踩不桨同2最．鱼联算系请精参槐见前书庸1龙8叮4摧－跃1贩8屯5弯页肾。第若二犹节艰企肿业断获剃利草能裂力氧预陈测一扮．丹影区响律企触业禁获敲利民水绩平内的隆因四素1冰．染主坟营晴业瞒务类收骂入2祸．暑主垃营解业修务让成望本3么．摩经愉营去费仿用4拢．衔财肆务资费偏用5遥．题税水费二祖．妨预劳测累企桌业扮利国润本勇部开分标采越用赖具瞧体腾案站例陵分叮析券的蹲形萌式馒进卧行吓，璃具武体吉情陈况纳请岛参击见络书喇1伐8犯6扮－陆1役8短8誉页给。第侧三蕉节剂预晒计毫新原办召企房诚业嗽所矛需伞资章产裕和金筹桶资亡需检求一菜．谣预虾测月新套办偏企漂业贷的匹资都产峡需旋求预碌测济新亭办练企晌业刘资骄产您需亲求击的辽起们点盖是呀销必售行预虚测障。否小貌企孩业悬的碎企馒业梳家务要凭预怜测唱新珠办果一盛家晨企办业价的仁资毅产驳需季求痒通义常灰采汽用杏销南售咱百弹分轧比幸法哭。运肥用紫销闲售昏百竖分清比瓦法礼准庭确仿预很测队创滨办旨企探业复所霞需脉资付产桶的筑关牌键剧，捐是凤准证确仔理对解春和扣掌役握纸计道划堂销净售杠收桨入及和匙需利要事的床资孔产眼之姑间锅的壳关伐系湿。费可民以栽说滔，绕企础业赶的老销蛇售丧工庆作涉是模资剧产放需数求尽的苍推妈动握力柳。同题时败，恐企屈业锣家棕预堡测删资铁产甚需爹求裹是型一匹定谜要童注钟意渡自含己地所唱采爆用烘的贯行忆业杂标毫准殊是狠否邻恰指当锯。互同魄时变要捎注脸意塌资肯产回构发成就的眉流鸦动水性扛。第扰四砌节穷筹抢资峰前坚的告技撒术筒准刃备授－蜘内姓部将财派务渠分奏析内倘部溪财度务巾分裳析剂，旨又尽称榨为抵财慨务六比擦率滥分焦析喜，菜是刻以胸企怖业袋的手资蜻产练负冤债众表宾、赌利秩润冶表筛和症利笨润妈分热配众表葱为饶基光础坐，皱为菊了汪解亿企预业乐的榆变圾现陆能爪力窃、拆负蚁债劲能康力框、膨获付利述能窑力廊和刮资晋产症管胜理红能枪力棍等拌进浙行臂的衣分兵析凯。小钥企驻业道的婚内皆部许财寄务帖分收析灿一之般喷涉鸽及兼三引个播方芹面荡的子分选析类，桃分嚼别凶是珠小会企杯业慢偿唇债膜能复力台分剩析典、僚小屡企避业残获状利宵能款力门分杨析绪和碌小嘱企城业咽资张产残管铜理稠能贫力敌分块析滚。一料．风小妄企兆业棚偿更债营能跌力越分牲析小青企限业昨偿址债根能域力炒分喂析辜分顿为榨短雅期幅偿宅债愤能去力穷分麻析砖和勉长品期对偿持债杀能腐力浅分踏析歌。1炭．触短件期捐偿达债狱能述力笼分屯析短图期在偿雕债躲能旷力迎分奥析撇是纳指魔对叨小抹企鼓业道偿它还茄短稼期扒到脱期逼债产务娃的或能朱力域进选行卡的芳分缺析筝，闭也拒称乳为丸变赏现挺能伍力倦分用析括。技衡端量废小姻企捞业夜短跨期良偿浸债乖能信力竭的棉比青率匙主程要紫包然括扶流寄动妇比殊率阿和秒速牌动愚比豪率裙。（锻1茅）强流披动唐比丘率流糖动斩比杏率直是柏流斯动缘瑞资泄产稻与尚流外动柔负催债挖的么比习值穷，阁表浊明黄企猪业侧在随短封期织内折偿牧还手流音动矮负瓶债劳的生能苹力柴，堂其舞计鞋算览公柔式瓣为愿：流辫动孕比存率乌＝严流岁动闭资手产啊÷友流类动负负斧债运眼用农流梳动蓄比孙率墨判究断然小猾企饼业煮的仪短颤期疮偿笋债韵能酸力声时守必哗须乱注龙意朵一买下东两诵个采问熄题身：第碰一弱，稀根眉据惊中副小浆企找业咳的全经前验时，怖流锅动损比现率呜为镜2刚是挡最那佳据的悉。第展二驾，摧虽使然充流撑动粒比致率仁越狱高陪越无好道，祸但拾是昆不夸能泼为烟此旱就赠追伍求笑过莫高板的源流握动略比秤率（垫2回）仰速亡动悠比飞率速熊动荷比雁率躬，特也撑称移为术酸孩性却测裕试凉比督率精，幅是张扣梦除杰存暖货犬部腊分否的交流存动缺资随产壳与耳流内动余负毕债坊的寨比浓率枪。殊速园动岩比温率欢的按计蜜算企公紫式翠为望：速锣动啄比拆率仁＝天（润流家动诵资肝产津－今存棍货辉）疾÷女流临动吐负带债速锣动庙比统率柳是雄比本流燥动冲比动率纪更洗客银观疮、陈更伯直假接妈、摔更垦准掉确剖地帅反间映习小粥企予业储短荒期画偿晌债驴能节力荣的添指盘标芦。屈它请为枝1浅是激最裕佳具的棋。霞低罚于戒1恳的管速暴动课比榴率港通拿常樱被铸认边为袄是牺短猛期呜偿举债渡能迹力腾偏牵低住的揉表莫现瓦，尾高浑于恶1吓的雪速景动盘比俘率瓦又凯会摸是岁现养金贪及敲应店收丽账猾款暂占榜用台过路多斗而恩导传致拾企千业湾资愈金施的声闲终置瓜。2兰．唉长班期交偿薪债讨能搭力渡分场析长模期梅偿膨债鞠能蜡力紫分怖析兆是希指氧对闪小睛企云业只偿武还问长较期目到郊期年债只务唯的热能凳力棚进殊行君分夏析慌，坏进博行鞋这牙一该分烘析咳的翻工考具遍是父负圈债备比帝率庄，涂即造债夜务悦和颗资荐产因、颈净福资酿产汉之进间吉的中关好系苗。便反御映若小认企愉业肉长窗期唉偿奏债普能宅力畏的医负尚债城比萝率军有券四究种冰。（证1涂）震资债产假负挣债挨率剩。眠资顷产笋负宁债肤率匪是舒指及企悟业矿负边债程总盆额吧与结资备产侧总殿额充的樱百册分冻比排。粘公救式老为存“资阵产货负闹债牺率挺＝厦（弯负刚债龙总筝额块÷宁资挨产裤总仙额粮）盛×毛1裕0澡0洽％（建2顷）辣产分权卖比愧率辞。动是晓指释负滩债睁总模额膏与灿所决有量者康权拼益林总尼额绳之录间观的深比丽率筋，极也办叫飘做父债计务夸股梳权帮比辞率见。村其盖公熄式签为些：产葬权嘱比忌率敲＝桨（摔负求债穷总渴额扒÷察所验有诸者顿权甘益先）间×惹1缸0鞭0稻％这权一副比造率腊越重低盐，常表也明单企氧业邀的页长遣期称偿妻债瓣能社力柔越朱强喉，隶债愚权爱人纷把递资衫金韵借葬给科企膀业慨所摇承辩担丙的多风军险培越笛小己。（天3敬）舅有室形篇净铸值酿负吉债肿率穿。熔是祖指困负眯债嫂总刊额渠与转有陶形恼净铜值血的捐百泥分肤比胀。右其戚公饮式摇为扎：有村形约净伐值闭负行债伍率谊＝习[能负坚债恒总赔额嚼÷土（档所镰有宣者伍权坟益罪－命无集形旁资罚产炉净承值积）肚]迟×设1庙0亮0锋％（霞4臭）捎利完息夫周君转支倍筒数利欺息敞周宁转军倍剖数毛，握也烦叫桑利维息脸保搏障植倍抽数悼，猜是拿指肿企矛业洲息蒜税月前蚁利胜润灿。益其监公御式赔为汉：利俯息忘周扯转永倍弊数伴＝首息乞税摆前沃利菌润攀÷篮利如息井费咐用二威．虎小芽企盖业喘获博利滩能幸力庸分画析通徐常内采辫用刮的奖指毛标狮有气四闷种捕，奸见用下外：1寨．渣销油售次毛庸利聚率销姑售该毛驾利锦率辰＝榜[犬（遣主舱营外业盐务搅收余入嘱－醋主榆营盗业估务伯成黄本治）赞÷珠主岛营送业龄务桃收柿入狗]捞×掠1钓0立0那％2奔．纷销加售酬净液利简率销稍售渴净原利卖率桐＝程（稀净斗利沿润闭÷揪主僻营匆业铁务值收拖入育）羡×资1认0株0讯％3当．述投帖资脉报慰酬瓜率投榜资旗报在酬耽率场＝安（左净早利谜润插÷超资绞产额平悦均扣总文额妙）南×枕1涉0也0旧％4谎．愿所丈有庙者将权材益富报雷酬忠率所玻有军者帖权涛益蒸报液酬愤率背＝恢净邮利左润歉÷竹年肾度找末木股羡东奴权窑益殃×晒1期0典0旧％所骑有亏者害权焰益汽报庸酬苦率窜指扑标钟是汉企跌业葵获泥利粪能森力千指雹标吼的有核狼心缩慧，嘱反石映程企鲜业单的上经割营循管糖理易者缘瑞运神用款鼓抵动嫁投侄入碗企谣业涝的弃资枯本舌赚晕取淘利凯润穴的桶能忘力熊。三弦．壁小颈企披业医资动产题管棉理毛能女力挺分知析小滋企考业舌的栽资盘产讨管泄理陪能躬力今是红指郊有够效星的纹管愤理属小覆企高业连的幸各替项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