中国石油大学（华东）23春“经济学”《国家税收》考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。中国石油大学（华东）23春“经济学”《国家税收》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()A.8500元B.14675元C.16815元D.59500元2.某企业(增值税一般纳税人)2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元(有运输发票)，该项业务允许抵扣的进项税额为()A.5835元B.7835元C.6035元D.6065元3.下列单位中，不缴纳企业所得税的是()A.个人独资企业B.股份制企业C.私营企业D.国有企业4.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有()A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现5.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目6.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。()A.错误B.正确7.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花﹔若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。()A.错误B.正确8.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为()A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元9.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税()A.76.8万元B.77.76万元C.78.72万元D.82.56万元10.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元﹔二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是()A.150元B.600元C.1050元D.1200元11.车船税的计税单位有()A.辆B.容积C.净吨位D.自重12.下列属于税收保全措施的是()A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款13.下列各项应当征收契税的有()A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.将房产投资于其他企业D.子女继承父母房产14.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()A.错误B.正确15.根据企业所得税法，适用25%税率的企业有()A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业第II卷一.综合考核(共15题)1.某公司购买写字楼应缴纳的税金有()A.土地增值税B.契税C.营业税D.城建税2.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。()A.错误B.正确3.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税()A.100元B.130元C.150元D.250元4.某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为()A.1.11万元B.1.05万元C.0.51万元D.1.85万元5.以下保险费可在企业所得税前扣除的有()A.企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B.企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费6.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。()A.错误B.正确7.下列各项中，应当征收房产税的有()A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房8.下列消费品既征消费税又征增值税的有()A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节9.下列固定资产，允许计算折扣扣除的是()A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地10.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为()A.675.6万元B.675元C.675.225万元D.675.825万元11.企业所得税的特点是()A.将企业划分为居民企业和非居民企业B.征税对象为应纳税所得额C.征税以量能负担为原则D.实行按年计征、分期预缴的办法12.某热水器厂生产热水器并负责安装所销售的热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。()A.错误B.正确13.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。()A.错误B.正确14.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧﹔停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A.错误B.正确15.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。()A.错误B.正确第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：B3.参考答案：A4.参考答案：B5.参考答案：ABC6.参考答案：B7.参考答案：A8.参考答案：A9.参考答案：B10.参考答案：D11.参考答案：ACD12.参考答案：C13.参考答案：ABC14.参考答案：A15