北京理工大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。北京理工大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.以下单位哪个属于资源税的纳税人()A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司2.某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为()A.9600元B.12000元C.12400元D.15200元3.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元4.某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额为()A.16.456万元B.20.73万元C.16.49万元D.17万元5.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为()。A.2550元B.2833元C.4817元D.8500元6.符合房产税纳税人规定的是()A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业7.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元8.车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地9.我国个人所得税采用的税率有()A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得11.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.省、自治区、直辖市税务局B.国务院C.财政部D.国家税务总局12.某增值税一般纳税人1999年6月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率17%﹔支付运费400000元﹔购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%﹔将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍﹔企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元(不含税)则当月该纳税人()A.增值税的销项税额为17000元B.增值税的销项税额为136000元C.增值税的进项税额为368000元D.增值税的进项税额为487000元E.增值税应纳税额为59670元13.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元﹔本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元﹔本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()。A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.5.6万元14.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括()A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车15.某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()A.4.8万元B.24万元C.27万元D.28.8万元第II卷一.综合考核(共15题)1.张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为()A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬3.在资源税中，煤炭的征税范围包括()A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤4.下列各项，属于房产税免税范围的有()A.人民团体自用的房产B.事业单位的业务用房C.个个所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的住房E.企业办的学校自用的房产5.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为()元A.800B.1152C.1440D.12806.下列各项中，应征收印花税的有()A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同7.下列项目中，免纳个人所得税的有()。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬8.下列企业的营业行为，属于混合销售行为()A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物9.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为()元A.205.88B.261.1C.181.25D.20010.下列各项所得，应征个人所得税的有()A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.保险赔款11.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有()A.意愿标准B.国籍标准C.居住时间标准D.住所标准12.位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是()A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米13.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是()A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油14.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是()A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人15.下列经济活动，应当缴纳增值税的是()A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：C3.参考答案：D4.参考答案：B5.参考答案：B6.参考答案：A7.参考答案：D8.参考答案：AC9.参考答案：AC10.参考答案：BC11.参考答案：D12.参考答案：AC13.参考