南开大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。A.转让房地产缴纳的营业税B.转让房地产缴纳的印花税C.转让房地产缴纳的城市维护建设税D.出租房地产缴纳的房产税2.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满()的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年3.税收法律关系中最实质的东西是()。A、税收法律关系的主体B、税收法律关系的客体C、税收法律关系的内容D、税收法律事实4.位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。A.8B.10C.7D.55.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税()元。A.34140B.70140C.22140D.266406.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是()。A、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税B、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金C、纳税人欠缴消费税被加收的罚款D、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额7.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税()万元。A.30B.34C.10D.908.以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是()。A、古旧图书B、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品D、少数民族文字出版物9.某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税()元。A、4200B、6000C、5600D、800010.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。A.2940B.10140C.160250D.16319011.下列各项中，不属于消费税征收范围的有()。A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线C.雪地车D.卡丁车12.以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有()。A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人B、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税13.以下属于增值税混合销售行为的有()。A.商场销售空调同时提供安装劳务B.家电商销售家电并负责送货上门C.汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务D.商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务14.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有()。A.从实际出发的原则B.效率优先的原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则15.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为()万元。A.15B.87C.90D.96第II卷一.综合考核(共15题)1.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有()。A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元2.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有()。A.《税务代理试行办法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税收征收管理法》D.《税收征收管理法实施细则》3.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是()。A.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税4.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税()元。A、1568B、1512C、1388.8D、13445.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有()。A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税C、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。A.11375B.11378C.12635D.51007.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。A、《税收征收管理法》属于税收规章B、《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C、《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规D、《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律8.下列情形中，暂免征收土地增值税的有()。A.双方合作建房，建成后按比例分房自用B.企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业D.工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业9.下列各项中，应计算缴纳消费税的是()。A.含汞原电池B.锂原电池C.锂离子蓄电池D.太阳能电池10.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额)，该批原材料账面成本为24465元(含运费465元)，则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.5911.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。A、0B、9600C、15600D、1200012.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是()。A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额13.某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为()万元。A.6B.8C.10.5D.1414.某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税()元。A.1264B.2176C.2400D.400015.某企业(增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为()万元。A.160B.110C.120D.60第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABC2.参考答案：C3.参考答案：C4.参考答案：B5.参考答案：C6.参考答案：D7.参考答案