南开大学23春“工商管理”《税收制度与税务筹划》考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“工商管理”《税收制度与税务筹划》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款。A.四年B.五年C.七年D.十年2.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率3.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为()元A.80B.31.5C.132D.1504.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()。A.14450B.8500C.76500D.110505.税收筹划的战略性思维不包括()。A.立足于企业战略B.综合权衡筹划方案C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑6.税收筹划的特征为事前性、()和动态性。A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性7.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()。A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元8.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区;同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元9.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育10.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算的，()A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率11.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.6200512.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元13.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地14.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税15.由海关专门负责征收的税种是()A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税第II卷一.综合考核(共15题)1.下列()不是纳税人的权利。A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权2.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元3.下列行业中，应当缴纳增值税的是()。A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入5.张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.2556.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元;当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元;10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税7.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为。A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿8.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)，本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.79.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.行政组织B.在中国境内，取得收入的企业和组织C.合伙制企业D.个人独资企业10.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.(关税完税价格+关税)/(1消费税税率)11.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()。A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权12.下列()不是我国纳税人的义务。A.依法办税务登记B.接受账簿、凭证管理C.按时纳税D.向税务机关提供每一项技术决窍13.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税14.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千份之五B.万分之五C.千份之二D.千份之三15.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：C2.参考答案：D3.参考答案：B4.参考答案：D5.参考答案：C6.参考答案：B7.参考答案：B8.参考答案：B9.参考答案：A10.参考答案：A11.参考答案：A12.参考答案