内部控制习题

一单项选择题内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（C）内部控制体系B内部控制结构C内部控制整合框架D企业风险管理整合框架在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C）A信息与沟通B监察C控制环境D控制活动关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D）Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（D）A内部控制强调全员参与，人人有责B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任D被动地遵守内部控制的相关规定6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）A资产安全目标B提高经营的效率和效果目标C经营管理合法合规目标D促进企业实现发展战略目标7、内部控制适应性原则的理论依据是（D）A最优化理论B行为科学理论C需要层次理论D权变理论8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D）Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D）A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B）A.U型结构B.M型结构C.H型结构D.矩阵型结构11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（D）A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（A）A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.企业资金结构分析13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（B）A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的(B)A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系15、下列各项中，企业的主体目标是（B）A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标16、以下可以作为一个可行战略目标表述的是（C）A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位成本17、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（C）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率18、下列各项中，属于风险识别环节的是（C）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险19、风险分析的核心内容是（D）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B两者均是20、进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（A）A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.风险评估图法21、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是(A)\A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险承受22、下列风险中，可以分散的是（B）A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革23、不相容职务分离控制的核心是（D）A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制24、针对“三重一大”的处理过程，企业应该（D）A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度25、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（C）A.资本预算B.财务预算C.经营预算D.全面预算26、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（B）A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核27、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（C）A.会计基础绩效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式28、股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（C）A.明确责任B.加强监督C.适当授权D.薪酬分配29、某企业决定研发一种新产品，并要求财务部门编制预算，该预算属于（B）A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算30、下列不属于合同控制措施的是（C）A.同意归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工31、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力的营运分析方法是（C）A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法32、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（B）A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求30、外部沟通应重点关注的领域有（ABCDE）A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通C.企业与供应商的沟通D.企业与中介机构的沟通E.企业与监督机构的沟通三判断题１、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（F）２、风险偏好和风险忍受度是在内部控制整合框架中提出来的。（F）３、我国内部控制规定起步的标志是１９８５年１月颁布的《中华人民共和国会计法》。（T）４、内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包括每个层级和环节。（T）5、内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（F）6、提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（F）7、在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（T）8、公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东大会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。（F）9、完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。（T）10、发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标和战略规划。（F）11、经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。（T）12、社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。（F）13、可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。（T）14、目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。（T）15、将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原则（F）16、风险可能性分析的结果一般有五种，其中“可能”意味着在多数情况下可能发生。（F）17、一般而言，在对利润产生影响的各因素中，敏感性程度最低的是单价。（F）18、损失抑制的指在事故发生前，采取措施减少损失发生范围或损失程度的行为。（F）19、虽然资本的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。（F）20、小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债券债务账目的登记工作。（F）21、资产清查一般要求采取定期清查和抽样调查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。（T）22、目前，国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。（F）23、战略管理绩效考评模式与会计基础绩效考评模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。（F）24、传递的信息以不同形式或载体呈现，其中对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。（T）25、企业做决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。（F）26、《信息和相关技术的控制目标》（COBIT）是一个基于IT治理概念的、面向IT治理实现指南和审计标准，被认为是COSO框架的补充框架。（T）27、信息系统自行开发的需求分析阶段中，依据需求文档进行设计（含需求变更设计）前，应当评审其可行性，由需求提出人和编制人签字确认，并经业务部门与信息系统归口管理部门负责人审批。（T）28、信息系统不相容职务涉及的人员可以分为三类：系统开发建设人员、系统管理和维护人员、系统操作使用人员。（T）29、电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真，这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要的角色，是目前安全性最强的一种沟通方式。（F）30、沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。（T）四简答题1、简述内部控制理论的产生与发展经历的阶段，并指出每一阶段的特点。2、简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。3、如何理解内部控制的定义？4、企业建立与实施内部控制应把握哪些原则？全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系？5、简述“三重一大”制度。6、在实施内部控制时，可能会发生越权操作的行为，简述越权操作的危害。7、现代企业的组织结构一般包括哪几种基本形式？8、作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是因为内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗？如果不正确，请说明理由并说明二者的关系；