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文档简介

现宝流与营运资管理主讲人一邢峥、决定企业生存的现金流1、什么是现金流狭义的现金:企业的库存现金,即现钞广义的现金:企业的全部货币资金,既包括库存现金,也包括银行存款现金流,也称现金流量,是指伴随着企业经营活动的现金流入、现金流出的状况和数量。企业现金流(量)按其来源和用途不同,分为:经营活动的现金流(量);投资活动的现金流(量);筹资活动的现金流(量)。经营活动的现金流(量):是由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。经营活动的现金流入,主要包括:销售商品提供劳务所收到的现金;经营活动的现金流出,主要包括:购买商品、接受劳务所支付的现金;支付工资支付的现金;支付的各项税费等。投资活动的玛金流(量)形是由企业对外现金流入和流出·投资活动的现金流入,主要有:收回投资收到的现金,处置固定资产、无形资产收回的现金投资活动的现金流出,主要有:购置固定资产车形资产所支付的现舍对外投资支付的现金;筹资活动的现金流(量):是由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成的现金流入和流出。筹资活动的现金流入主要有:吸引投资收到的现金;借款收到的现金等;筹资活动的现金流出主要有:偿还债务支付的现金;支付股利、利润、利息支付的现金等。通过我们对企业现金流的介绍,可以看到,企业现金流综合地反映了企业经营活动的全过程,从某种意义上说,企业经营活动就是企业资金的运动2、现金流为什么会决定企业的生死存亡(1)资金是企业的血液,资金是垫支价值,企业经营活动是从资金投入开始,没有投入就没有产出;资金是周转价值,投入企业的资金要不断循环,从货币回到货币,周而复始的资金循环,形成企业的资金周转。资金周转状况反映企业经营状况,同时也影响和决定企业经营状况,企业资金周转出现严重问题,经营就会面临困境。现行会计制度会使企业出现有利润而无资金的现象,当企

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