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基础班例题可到资料专 【例题 选择题】（2017年

担任国内某会计师项目经理，2016年12月有关收入情况如下（1）工资明细表（部分数据

（单位：元费费费费金税——（2）全 奖金20000元已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（）岗位工资8000托儿费20【答案】

2001780【解析】（1）“工资、薪金所得”税目，包括个人因“任职或者受雇”而取得的工资（选项AD）、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（C）以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：①独生补贴；②执行工资制度未纳入基本工单位以误餐名义发给职工的

③托儿费（选项B）；④差旅费津贴、误餐（不包当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是（）

163640 【答案】

16960【解析】单位按照国家规定为个人缴付和个人缴付的住房公积金（选项D）、基本医疗费（选项A）、基本养老费（选项B）、失业费（选项C），准予从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。【相关1】对个人符合规定的商业健康产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。 ，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400/年（200元/月）。计算当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.[（1780 +200+20）-（640+16+163）-3500]×20%-555=581.2（元）B.[（1780 +200）-（640+16+163+960）-3500]×20%-555=385.2（元）C（ ）（163+960）3500]×20%-555=476.4（元D（ +20）（640+16）3500]×20%-555=573.8（元【答案】【解析】应纳税所得额=（1780 +200）-（640+16+163+960）-3500=4701（元），查表可知适用税率为20%，速算扣除数为555。计算全年奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×25%-1005=3995（元）B.20000×3%=600（元）C.20000×20%-555=3445（元）D.20000×10%-105=1895（元【答案】【解析】（1）本月工资薪金所得，不低于税定的费用扣除额（3500元）；（2）全年奖金总额÷12=20000÷12=1666.67（元），以该商数查表可知适用税率10%，速算扣除数为105；（3）全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=20000×10%-105=1895（元）。【例题2·选择题】（2016年作家任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下（1）基本工资7200元，全年奖金24000元（工资、薪金所得适用（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…】】1得所 （3）120000（4）讲学收入4500元（5）350000（6）境内A上市公司非限售股转让所得13000元（7）体育一次收入10000元1（1个月以上至1（含1年超过1得 已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，4000元以上的减除20%的费用；个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）。当月基本工资及全年奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）（7200-3500）×10%- （7200-3500）×10%-105+（24000-3500）×10%-105=2210（元（ ）×25%-1005=5920（元（7200-3500）×10%-105+（24000÷12×10%-105）×12=1405（元【答案】【解析】（1）当月基本工资应纳个人所得税=（7200-3500）×10%-105=265（元）。（2）全年一次性奖金：①24000÷12=2000，适用税率和速算扣除数为10%、105；②全年奖金应缴纳的个人所得税=24000×10%-105=2295（元）。（3）当月共计应纳个人所得税 =2560（元）当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）（ ）×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元（ ）×（1-20%）×20%=12800（元0×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元0×【答案】

1-20%）×20%=4800（元【解析】（1）稿酬所得有30%的减征，排除选项BD；（2） （元）

=30000×（1-20%）×20%×（1-30%） 【答案】

120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是（）得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是（）讲学收入4500拆迁补偿款350000转让所得13000 一 【答案】

10000【解析】（1）选项B：个人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。（2）选项C：对境内上市公司 限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。（3）选项D：对个人福利、、体育，一次1万元以下的（1万元）1【例题 选择题】（2016年201611（1）取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全 （工资、薪金所得适用

（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…收入5000元（（收入5000元（

），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费（3）取得境内A上市公司非限售股股息2000元；该于当月转让，取得所得20000元。该持有期限为10个月；（4）取得国债利息6000元、赔款7000元已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）。1.当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）（ ）×25%-1005=1620（元（8000-3500-105）×10%+（6000-3500-105）×10%=679（元（8000-3500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105=490（元（8000-3500）×10%- 【答案】【解析】“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等各项所得；在本题中，取得的职务津贴应与当月基本工资合并，作为一个月的“工资、薪金所得”纳税，当月基本工资及职务津贴应缴纳的个人所得税=（8000）×25%-1005=1620（元）。2.全年奖金应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是（）。A.18000×25%-1005=3495（元）B.18000×3%=540（元C.（18000-3500）×25%-1005=2620（元）D.18000×25%=4500（元）【答案】【解析】全年奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得计税，以全年奖金除以12个月得到的商数为基础，确定适用的税率及速算扣除数。18000÷12=1500（元），适用税率3%，以18000元直接乘以3%计税。3.当月出租住房收入应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是（）（5000-200）×（1-20%）×10%=384（元0×10%=500（元（5000-200）×10%=480（元0×【答案】

1-20%）×10%=400（元【解析】（1）房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元，可以在个人所得税前扣除，选项BD错误；（2）（月）400020%C4.的下列收入中，免于或暂不征收个人所得税的是（）A.B.

200020000C.取得国债利息6000 【答案】

7000【解析】（1）选项A：个人从公开和转让市场取得的上市公司而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；（2）选项B：对境内上市公司（非限售股）转让所得，暂不（免）征收个人所得税；（3）选项C：国债和国家的金融债券利息免征个人所得税；（4）选项D：赔款免征个人所得税。【例题4·选择题】（2015年20147（1）5000元，第二季度奖金6000（工资、薪金所得适用（1不超 超 元至4500元的部3450090004900035000…（2）

3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费（3）体 10000元，在某取得稿酬2800元（4）取得国 的金融债券利息1000元， 取得转让所得70000元已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，每次收入在4000元以上的，减除20%的费用；个人所得税税率表（工资、薪金当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）（5000-3500）3%+（6000×20%-555）=690（元（ ）20%-555=945（元（ ÷3-3500）×10%-105=245（元（5000-3500）3%+（6000÷3×10%-105）140（元【答案】【解析】取得除全年奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖等，应将全部奖金与当月工资、薪金合并，按税定缴纳个人所得税。当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（5000）×20%-555=945（元）当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）通讯费50餐费200资料费100交通费300【答案】【解析】个人取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务所得”，按规定计算缴纳个人所得 为一手课件售后，或QQ获取更新进当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）（3900+300+200+50）×（1-20%）×20%=712（元（3900+300+200+100+50）×（1-20%）×20%=728（元（ ）20%=630（元（ ）×20%=640（元【答案】 取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务所得”，按规定计算缴纳个人所得税；在本题中 当月提供技术服务应缴纳的个人所得税=（3900+300+200+100+50）×（1-20%）的下列行为中，免征个人所得税的是（）体 10000在 取得稿酬2800取得国 的金融债券利息1000在二级