投影-教案-会计电算化-部分5-(资产)

会计电算化培训指导第三部分固定资产核算学习时间1天一、固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。它是年限超过一年或一个营业周期以上的劳动资料，它在企业生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。在我国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。具体包括：1、使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具。2、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。（2007年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。）3、房屋、建筑等不动产。固定资产在符合定义的前提下，确认的条件为：（1）与该资产有关的经济利益能够流入企业；（2）该固定资产有关的成本能够可靠地计量。二、从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。三、固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧。四、折旧的计算方法主要有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。年限平均法又称直线法,是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法.采用这种方法计算的每期折旧额均相等。计算公式如下：月折旧额＝（原值―残值）÷预计使用月份或年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价×月折旧率五、除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地；3、处于更新改造过程停止使用的固定资产应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。当月增加固定资产，当月不计提折旧；当月减少固定资产，当月照计提折旧。固定资产管理软件介绍一、固定资产管理系统功能图固定资产核算软件主要内容为：（1）固定资产卡片管理；（2）固定资产增减变动的核算；（3）固定资产折旧的计算；（4）编制计提折旧分配表并形成转账分录。二、基础设置：（一）固定资产分类（设置—→固定资产分类表）分类：按级分类，一级通常有（土地、房屋、专用设备、交通工具、电子设备、其他等。编码组成：通常为：类别编码+序号（二）、部门设置（设置—→部门设置）在现有的基础上进行编辑（三）部门对应折旧科目设置（设置—→部门对应折旧科目设置）如：公司办公室—→“管理费用—折旧费”、供应部—→“管理费用—折旧费”、电冰箱车间—→“制造费用—电冰箱车间间接费”、电视机车间—→“制造费用—电视机车间间接费”、批发部—→“营业费用”、零售部—→“营业费用”（四）增减方式设置（设置—→增减方式设置）增加方式—→“直接购入”、“捐赠”、“盘盈”、“在建工程转入”“融资租入”等减少方式—→“出售”、“投资转出”、“盘亏”、“损毁”、“报废”等（五）使用状况设置（设置—→使用状况设置）如，“在用”、“季节性停用”、“经营性出租”、“未使用”、“不需用”等，同时设置“是”“或否”计提折旧（六）固定资产系统选项设置（设置—→选项）基本信息：折旧信息：折旧方法、折旧汇总周期编码规则：分级（初次进入可设置）、编码方式与账务系统接口：固定资产及累计折旧“对账科目”、“入帐科目”等（七）初始卡片录入初次录入的卡片未进行月末结账前可以通过直接修改卡片，否则只能通过“变动单”进行调整。三、卡片管理（日常业务，卡片—→）（一）固定资产增加：即新卡片录入，即因购入等原因，投入使用。（二）固定资产减少：注销卡片，即因报废等原因，退出使用。（三）“卡片变动”：固定资产卡片变动管理：当固定资产在使用过程中因价值、使用部门、使用状况、类别、折旧方法、累计折旧、使用年限等因素变动时，要对卡片的内容进行维护。提示：1、固定资产减少或变动的：要在本月计提折旧后才能进行操作（月结前）。当月固定资产在使用过程中发生减少或变动以前，需要对已存在的固定资产卡片计提当期折旧，然后才能变动。2、固定资产卡片变动管理：初次录入的卡片未进行月末结账前可以通过直接修改卡片，否则只能通过“变动单”进行调整四、计提折旧（处理—→计提折旧）：每月只能计提一次。计提折旧，系统会自动根据每个固定资产设定的折旧方法进行计提，将当期的折旧金额加总到累计折旧额中，并自动生成折旧清单和折旧分配表。也就是我们要在总账管理系统中要接收的会计凭证。五、批量制单（处理—→批量制单）针对固定资产发生变动后，生成相关凭证转入总账管理系统。六、月末结账结账前必需完成以下工作：1、本月已计提折旧。2、本月所有固定资产变动资料均已复核、入账。3、对账。提示：1、当月末是年末的月结时，由账套系统完成。七、报表查询：1、卡片明细账：显示每项固定资产的详细信息，如基本信息、各个期间的折旧信息等2、分类明细账：提供任意一个月所有资产原值、计提折旧、累计折旧、净值等信息。（可以按月、分部门、分类进行查询）3、总账：可以按类别、使用部门进行。4、固定资产登记簿：反映各类固定资产的增加、减少、实存情