海问预算管理培训

全面预算管理培训模板2002年11月北京海问投资咨询有限责任公司管理咨询部目录一、预算管理培训的目的二、预算管理的基本概念三、预算管理的全球最佳实践借鉴四、全面预算管理体系介绍五、案例－亚信公司的预算管理7/16/20232第页预算管理培训的目的准确理解预算的概念与作用；了解企业预算管理常见的问题和误区；通过介绍预算管理的理念与模型，更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；通过介绍预算管理的全球最佳实践，了解国外先进企业实行预算管理的相关经验；通过介绍亚信公司预算管理的经验，加深对企业算管理的理解；为将来对客户实施管理咨询提供帮助。7/16/20233第页目堪录一负、狡预砖算坏管海理斯培岔训捎的超目探的二猾、跳预刺算锤管款理不的避基残本塌概旧念三社、陶预植算扬管乐理争的屿全陕球知最蛮佳煌实管践掘借大鉴四葵、盼全尚面羽预卖算婶管滚理炮体扯系牌介落绍五贤、粘案锐例既－勾亚暮信惊公群司洞的纵预债算挽管终理7塘/与1粥3陡/厦2炉0肝2猪34第隐页预舒算驰是灰什颈么海声问跟对惕预橡算粥的仿描贼述A暂b躁u膛d揉g扛e灰t桶i保s搁a剥s疼y勤s铜t雨e畅m北a错t惩i狼c委m某e伐t壳h芽o级d耀o非f霞a拴l最l坛o涝c队a碗t梨i肚n体g头f皱i牌n刚a朗n曾c祸i嘱a早l限,厉p诸h秤y轮s劣i技c睛a椅l饿,斯a粒n捉d圾h棚u唯m户a膨n砖r螺e蛙s谢o拿u失r牌c葛e宅s筑t坑o森a坡c殃h坐i劝e捎v疗e拘s粪t甚r世a挡t池e叨g号i重c亭g洒o狱a止l城s氧.搏C初o薯m厕p恶a垫n耻i赏e振s醉d底e消v士e纱l纷o畏p贸b眉u胖d昏g报e洪t店s误i透n婶o神r烈d际e串r桑t棒o落m争o眨n旬i识t敏o糠r湖p淹r毛o蛾g孕r分e洗s另s裁t灯o币w乡丰a靠r美d凤t肿h拉e源i陕r脱g惩o煤a鞠l香s抵,况h秩e睛l然p湾c迈o充n掌t给r陪o阅l兴s涝p弃e鬼n由d通i援n泳g你,克a符n伸d猪p厦r帆e角d雹i糟c伞t辣c隆a袄s柔h滋f驻l宵o何w精a分n蓄d芽p闹r登o沾f妇i弱t候.预谷算庄，补是瓦一纺种登管俯理唉工天具顶，锄也获是碰一舟套羊系亚统宇的母方萄法税。跪它狸通鼻过浮合色理店分导配驾人蓝力析、品物火力碰和撤财港力负等铅资饲源慢协廊助缺企术业递实垄现苦战轿略扩目剥标揭，测监娇控医战乱略末目汤标衰实串施效进摊度榴，润控寻制渐费培用寒支谎出铜，遭并茎预凡测度现晴金冰流踩量约和锅利燃润。预恭算壶管趟理预舒算腹是才对搂企疑业福某挨一墨特名定达时悉期无如燃何护取裕得亲和亩有叹效愚使选用障财继务乐资球料蛛的露详园细跌计各划段。向预么算状管秧理搏是热将侮企夺业钞的全决拣策桑目波标姑及填其贺资膛源视配近置制方死式和以仗预弃算堆的吓方喇式抱加融以疑量宰化葛，惠并绣使薪之甜得混以秆实物现妥的元企当业眠内跃部争管材理岔活调动鲁或吨过贝程猴的洋总锄称呼。晴预蜻算瓣管膜理患通董常冲由仰预娇算待编恼制遥、凑预枯算贞执鹅行监、乌预耀算奇调警控博、金预必算荣考暗评再等促环脸节塑组渡成。7短/束1冰3目/程2岸0唐2鼠35第杂页预银算愈管因理华的暮发丹展叔阶摘段自羡2答0友世煌纪犬6斜0桃~屿7界0群年末代钱以嫩来团，贫预且算烈管控理导理孝论民随雹着摩战盛略柔管显理情理高论李的拘发胶展君而疮丰宋富锦和北逐扛步伴完微善幸。斑预堪算患管迎理慢在壳西来方宽企年业裹管童理硬理佩论挨发胜展镇过嫂程抬中卖走姨过赠三撤个蔽阶乔段状：以涛“萌为站计拨划瓣而缓计诞划答”俱的地财丙务把计暮划女阶面段以阳“禽预快测袜为桥基孤础茄”针的赤成义长凳计复划挣阶尺段以软环邻境逆变趣动杆为凝前叠提浩，歪以谣应液付蓬市顾场四竞貌争约为怪核钢心抬，凑以桐资馅源班再寨分趁配随和近组覆织小再妙造沉为炕重眯点舍的处战厦略随预纹算品管舌理奔阶班段7哗/四1负3有/亿2封0姑2榴36第胖页预立算腐管孩理己的哭发欧展植阶权段传朱统遮计疮划盏管祝理麻（族第劲一法阶树段奏）侄与传现怜代姓预版算替管省理排的滩主迟要骆差月异比较项目传统计划现代预算1、形式复杂而广泛简明扼要2、内容数量化的资料评价、估计、假设、判断3、组成大量的预测少量的预测，以提出优劣方案的方式进行预言4、时间选择时间跨度长时间跨度短，采用时间上的滚动式预算5、主要动力来自于计划员来自公司最高管理当局，如总裁6、机构计划员收集、加工资料并把计划印发给各管理部门各级管理部门全面参与，不为计划而计划7辱/即1粥3爽/唇2简0志2贤37第势页预册算兔管叠理检的注发冻展枝阶泰段成揉长崭计烈划消管纺理犹（却第梦二串阶赚段礼）玩与炼现壳代木预自算血管可理钢的渣主寇要招差志异预年测卖不筹能丢替草代矩预漏算壳管宵理战盒略锤预拆算怕管张理蚁以领发塌展警战细略坡和解培安养勉市窑场输竞字争依力艇为型导预向7泳/碰1屯3伍/哄2即0浑2铺38第拿页预斗算览的尺作符用科巴学幻玉完贫善忧的凶预章算坑管冈理哭，渐在现遵系循突公轨司筋战臂略脉目浑标临的抄前石提状下蛾，驾概支括疮了倦公散司镰的郊目乌标码及繁达谈成范目珠标凤的零可圆行个步守骤缺，荒对船公剪司挺有文以邀下贱作疯用尿：细翁化璃战族略瞎规尤划龟和域年予度眨业刚务匪计永划山，袋对豆公炉司每整雷体属经冈营摄活捞动序进廉行荷量芝化蔑并姓作怀出显计以划韵安项排促容使将公天司尼管温理吸层推认酱真挑考汉虑概完逃成急目柔标梦的血方程法堵并班对独市舅场孝变故化盼做谊好男准届备有栗助鸽于次计珠划篮、痛交群流绢、泳设妖定谦公荡司识员精工涝的统行熔为弟标浴准壁，弊使瞧其辩符尼合惩公铃司进战驶略足发抽展锄需逼要预厚算敞是娃进取行教事卷前缓、成事遍中绒、琴事今后占控娇制劫的眨有料效舍工顿具预狱算磨可拦以诱激愿励违员倡工编努验力梅工涌作苏并习作甩为撇员粒工述绩初效找考欣评级的扒依籍据7挤/糕1般3奥/朝2坏0挺2毛39第淹页预惨算敞管赌理蜻组雕织需及苏职而责董规事悼会管架理匙层内部董事外部董事预舒算高管宰理永委届员赏会首席执行官对企业各项预算的终审权涉及资本支出、企业并购等重大资本预算的最终决定权对预算日常执行情况的监督和检查权企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权预算的报送权及下达执行权预算执行奖罚标准及形式的制定权预算纠纷的仲裁权执行预算报告预算执行情况根据实际情况上报预算调整方案7介/句1致3湾/宋2节0泰2援31取0第香页预痕算阅编温制精方筐法固割定投预柿算徒与暴弹剑性盒预奏算固华定灰预喇算园系者根铅据羊预疫算肃期瓣内戚预嫂计厚可横实现现司的趴业金务躬量及编扰制夕的觉预牲算弹旨性崭预肉算顿系驱根革据塘预声算患期侮内还可座实州现缘瑞的昆不角同材业甚务句量渐而欲编战制诉的贿预划算增睁量房诚预扁算柏与赴零野基颜预域算增衰量遣预垮算侄系妹指室以弱基潮期颜的刻实栏际圾水四平巩为辨起擦点止，境结芹合剩预镰算苍期慎业匙务躁量迅的庄变伯化羡，底进科行朱一敬定遗的术调恢整让而另编己制舟的初预圈算零宴期耕预供算蛇系棒指蛛以罩零损为世起坛点副，妙假照定缘瑞现浑有跟预骑算闲都跨不疾合葛理街而污根牛据不新戏的丛业而务功量愁编逐制乎的做预袄算定值期寸预厉算改与罢滚水动辨预从算定除期舅预妈算丧是躺指底按咸照腔固靠定付期腔限券编感制停的缴预腥算滚箱动资预效算姿是坑指圈以局始乏终络保梅持日相渗等萌的丸预脚算暖期魂为魔前亭提前、艳在刑时缝间扁序贼列占上凤连鲜续胸逐驼期还地浸反碌映夫未耻来匠发宽展灯状坦态拉而书编唇制害的鸣预集算7萄/多1洪3滤/挡2芹0鱼2殃31碎1第箩页企观业碌不涌同悼发伍展命阶转段抖的异预携算乏管舌理脾重巧点企业发展阶段预算管理重点初创期资本预算增长期销售规划成熟期成本控制业务调整期现金流量7买/嫌1熊3导/姿2拾0挽2具31天2第搂页预士算食管凝理带与单公遇司呜战疑略通轰过馋预慕算氏，披公莲司玻战渔略厘、殃年枕度胖经软营渠计责划还都映可河以匀得疾到逮具迈体花落助实始，挺因攀此烛预跪算计是诱公臣司撑战忽略浮规继划击重炊要北的坟组等成汤部狮分不；通论过恋预历算坦，汇各必部随门渣对歇经苦营庄目匪标方拥滤有隔统寸一瞎的恭认炊识闹，索以状产勺生撑战凑略贵协恩同婚效挠应印；通倾过植预绵算绩实递施巡寿、常分火析纷差键距胁、窃反绪馈沙调自整桌，宇公优司拥就忙能搂够锦不晴断用强芽化捆自敏身祥特源有栗的庭竞赔争樱优骆势凶，惠以纠达流成槽既境定驰的筝战钓略礼。公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总7愚/姑1爷3朗/旅2盖0芽2棒31季3第筑页业务部门收入预算费用预算利润预算资金预算管理部门费用预算资金预算部门财务类KPI年度营运计划销售预测销售计划部门非财务类KPI预乖算奸管拥理钟与仇绩扔效混管梦理部门预算绩效管理报告体系战略规划部门业务规划个人绩效考核绩效管理沟通反馈修正执行战途略临及弯行版动附规推划年烦度棍经卸营搬规滑划公闻司馒预断算公吸司K杜P炊I考虹核珠频罗率每迁日每敲周每茧月每希季偶度每馆年预忙算姿实春际啦执相行努情盯况平西衡涝分桥数影卡公可司部稻门7康/艳1兰3厉/啦2盲0径2帐31醉4第抵页预纸算往管奋理测与谁绩殖效容管柳理在欲公咬司贪中致，圈预鸭算俩与江绩范效旅管论理垃都厦有表不驴同夸的脚层慰次划相螺对琴应气；预要算偷是雁绩责效称管摄理掘的尿基幕础抓，赢是糊公根司翼各吴部术门遇绩训效盯考猎核房诚的名比裂较弓标撞竿御；预揉算制的悲实呢现任又委需轨要吹通伯过靠绩惹效兵管督理灿进袋行盾调祖整湖与储控龙制本，月缺领乏吴相扯应住绩渠效售考宽核篮的圣预耳算革会政造夕成甜实剩际析的竟经芳营僵结哄果距与住战喘略五目郊标滔相弟脱赌钩违。预算公司战略战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据7删/写1彻3周/争2召0靠2日31鞭5第抹页预捞算刚管嘉理躬与祸风竞险对控座制在艇执燥行兽预雀算泪过挣程洲中处进车行灿数喇据荒分负析攀可泰以寸作始为派公茂司棵风莲险锄识示别喇的念一晚种样工替具建；而岗通嘱过绕预董算酿编吩制泄和曾执胞行污过百程麦中片的钟监扇控俯可权以晒防毛范敬如撑下史风午险耽（势红返色猛标杏注）争：权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划企业风险市场/定位风险运营风险LiquidityRisk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业/事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度7衬/芳1大3浙/沸2盗0妇2纱31滥6第抵页预鞭算膀管库理丧的规误弄区跃和促常霞见亩问耽题预耽算碗管蒜理织是犬财崭务般人差员眼的添工阳作点，买其垃他椅部档门柿只伞是脱略柴做拌配震合企葡业蒜面伴临傲的竿市铃场徐环踩境反不迟确不定素时稼，解预他算煎管炕理旷就魄失迅去伟了标意秩义预县算宽管隐理陷采幸用呀由羞上隶而厦下哄的茎强膏制缝方海式称执侦行朽，反上柜下青级姑之饼间近形据成哪猫季捉古老他鼠胸的惹游寒戏为方预吧算献而漆预艘算疮，番预货算督管捐理左缺饼少渐弹寻性预惰算场管剖理凤缺柄少滋良麻好学的忌I辩T传工坡具柔支挖持预橡算群管本理染与过绩落效毕考搬核可的孔关不系音厘巨定铸不叛清7举/梦1轻3员/斯2粮0池2办31铃7第碌页目心录一苹、薄预款算羡管失理鲜培堂训霸的案目暖的二吓、紫预端算荣管疫理辉的嗽基线本委概衬念三跑、恢预催算造管矩理出的律全乡丰球齐最蜜佳毕实塔践诱借曲鉴四炭、偿全私面水预集算嗓管劲理绢体报系约介危绍五穗、套案恳例渐－但亚限信习公击司限的猾预剖算碎管被理7耻/普1赔3抽/叹2院0树2誓31赛8第献页预固算道管资理棵的神全杏球迷最运佳绩实猜践捎借径鉴预算制定全球最佳实践最佳实践公司预算制定与公司战略相联系设计战略性分配资源的流程将激励机制与绩效指标相联系将成本控制与预算相联系降低预算的复杂性及预算制定周期制定预算中要包含对变化因素的考虑7耗/络1广3弦/慕2烛0朱2衣31嚷9第结页预亿算嚷管皆理谎的隙全俩球塘最脚佳速实话践厕借鼓鉴最距佳气实侄践歇原拾理将跑预阿算狼制朴定伍与虽公程司友战游略歇相摩联长系缴可烦以烧使长公兼司垂的泼战置略金更额好凝地扫得洒到裂贯籍彻浸。科预勺算载对洁于尤资羡源马分帽配次和假进柜度滋监韵控凡具洋有亏指贵导哑意翁义普。唤将笑制庆定独、兼执刊行幅预善算抱同勉公致司牧的哗战乓略染结蛮合劲起挂来丸，迁有脏助谣于幕调锹整止公都司戴策侍略春，凝得益到队有伪关企机为遇跟和曾挑允战锤的膝反区馈字，咱最谅终芝有毅助易于盖提趴高啄绩营效什水厘平制灵定葵预着算伶过等程奶中企应羊平呈衡边考掩虑芹各砖类浩战坑略在目绳标加处强毫预的算躲制订定条过阔程轿中显的幕相屈互锯沟布通对深预遍算兼制化订争者晌实府施指相疤关条培键训最蝇佳浓实梯践通公币司戴廊尔撒电蹲脑目公沈司董问事巷长茫兼腰首墨席饺执辱行猛官离迈盈克盲·讯戴揉尔生每敲年千都照要粘举劈燕行邀几旧次抗会蔑议落向确公竟司努员劲工败传镇达慰公穗司泛当西前挂的狗战篮略蹲。种几五年团前折，国公阀司躲财贱务怖部同进柱行努了弄为犁期1凉5个帮月纸公锹司苹全懒员井培叉训色，授内斜容繁为衡资厌本劈燕收之益军率柱等泼战凉略结指诸标膏。棒现细在确公筐司岂员霞工往能偿够叛通匆过侦内趋部姐网恒络情随钱时保进旁入梁这抵些材课除程松学看习炭。最拴佳锯实执践邪：年将皆预阔算相制延定总与仍公景司灵战券略时相愧联炉系7盆/奔1朴3崭/摸2脾0拜2委32绍0第香页预倒算立管赶理向的汉全功球剩最阁佳船实舟践就借隙鉴最佳实践原理实行最佳实践的公司制定始终如一的方针指导资源分配，运用公平的途径解决竞争需求。在资源分配的过程中节省了时间，加大对项目及运作的资金投入使战略的实施更加行之有效设计高效、合理流程能使公司更清晰的传递公司的战略；对营运和资本预算的回顾进行协调；对项目建议书采用综合考虑的标准，对项目建议书的评估采用一致的标准；采用跨部门的团队来评估项目建议书，按需求监控结果并修改流程

最佳实践公司位于纽约的跨国制药界的巨人Merck&Co.,Inc.默克公司运用其过去调研项目所收集的数据资源，正在实施按照选择性定价原理为基准的资源分配方法。此系统整合了经济、财务、统计和电脑方面的预测来为Merck制定出适用于高风险、高投资调研和项目发展的评估标准。这种分析对Merck和其他此类长期处于开发领先地位的公司来说好处在于，它使分析者的结论在项目建议书中起到有价值影响最佳实践：设计战略性分配资源的流程7撕/只1搂3归/爸2贿0低2缎32克1第计页预冷算评管贝理浆的状全扑球挥最覆佳体实鞭践忌借殃鉴最佳实践原理除了完成预算目标，通过改变评估流程和加强激励机制的转变，体现绩效考核的重要性，使公司形成对绩效管理更加综合的观念。在这种体制下，那些可以完成预算，但是不能得到预期市场份额和客户满意度的经理所获得的报酬将比能达到各项考核指标的经理逊色。这种观念的转变更注重综合绩效表现，同时也使预算流程更具真实性。最佳实践公司JP摩根投资银行、惠普公司、美孚石油公司均将奖金、利润分享及股票期权计划同业绩目标的达成相联系，例如将激励机制同扣除资本成本后的资本回报率相联系，此外还利用平衡分数卡进行绩效考评。最佳实践：将激励机制与绩效指标相联系，而不仅仅只是达到预算目标7尿/丈1坊3元/跃2捷0缩慧2迷32棍2第田页预废算败管叫理锤的肝全政球蹲最护佳骑实狭践嫩借层鉴最佳实践原理将成本控制与预算相联系，预算制订人员能够得到质量更高的信息，作出合理的预算。准确的成本管理系统是准确地制定预算的基础。当某一业务部门的预算制订并得到批准后，高层主管人员就成本的预算差异进行监控，这样有助于成本控制及对业务部门战略目标的可实现性作出评价。此外，管理层还能够发现改进运作的方法以及对预算制订使用的模型或假设应作的改进工作。最佳实践公司美国运通公司在其位于美国亚利桑那州菲尼克斯城的金融业务总部实行了作业成本管理，收集其52项业务活动的成本信息，根据其业务量进行划分。通过这一作法，经理人员掌握了以前无法得到的业务量及成本的信息，可以用来编制预算，监控业绩。最佳实践：将成本控制与预算相联系7勾/阁1魄3皂/第2钉0败2圣32另3第己页预共算稀管泊理看的顶全庸球灰最言佳阵实凳践策借正鉴最佳实践原理优化了预算机制的公司可以缩短制定预算的时间，降低成本同时又不会影响公司的核心增值业务以及预算的质量。对预算机制的优化可以缩短预算制定周期。较短的预算周期不仅可以节省财务部门的成本也可以降低每一个制定预算的业务单位的成本。优化的另一个优点还在于能够使财务人员从协调程序的不一致性和软件冲突中解放出来，使他们在财务分析、培训和决策制定的支持方面扮演更重要的角色。最佳实践公司美国著名网络证券公司Fidelity忠诚基金公司的母公司FMR原来由96个业务实体组成，有108本总帐。为了提高效率，公司对帐目进行合并。由于有些业务部门是报告销售总额而有些是报告销售净额，相互各不相同，在此过程中Fidelity公司没有强迫其它部门更换它们的设备与软件，而是使用统一的定义及数据解释方法来提供财务信息。最佳实践：降低预算的复杂性及预算制定周期7兼/测1柿3静/劝2今0吉2笔32顾4第易页预黑算子管驻理里的史全古球访最引佳励实轻践凡借纹鉴最佳实践原理业务单元或部门可以对变化的业务环境做出更快，更准确的反应，减少其对公司整体业绩的影响。最高管理层能增加利益相关者对其的信任—包括供应商、战略伙伴、投资人、雇员和监控者。通过与利益相关者保持策略和战略上转变的沟通，最高管理层可以让他们相信公司的长远目标是可以实现的在预算回顾中报告情况的变化因素;对不同的假设情况建立情景模型;为具有竞争优势的机会预留预算;为辅助预算制定而采取具有弹性的预测技巧最佳实践公司在1980年左右，复印和打印设备制造商施乐公司（XeroxCorp.）没有能够为一些项目进行预留，而以后这些项目为它的竞争者取得了高度的成功。为了防止此类损失的再度发生，公司设立了Xerox技术风险基金来为核心业务外的项目提供投资。当项目开始盈利，Xerox将出售主控部分。其他的公司将接手此业务。当然此类基金必须受到监控来确保达到其预定目的最佳实践：制定预算中要包含对变化因素的考虑7慌/招1迈3爷/宜2驾0证2石32毒5第督页目嫌录一自、狐预饲算赤管捕理炕培荣训除的售目张的二宝、武预艘算计管饼理瞒的歪基屡本羽概孔念三要、爆预蔽算懂管或理挖的洞全先球赖最迁佳们实钥践修借戒鉴四悠、计全墨面神预跨算献管租理言体马系萌介习绍五刚、么案封例锹－超亚搜信主公葛司先的肥预雨算盒管县理7枣/吩1驻3厚/近2恶0斑2呜32券6第智页全长面仅预井算稳体惹系仓的惹基裳本前框写架财务体系战略目标调整公司全面预算管理战略目标实施财务管理公司战略财务分析决策支持绩效考核主营业务投行承销、投资自营、财务顾问、经纪业务、代客理财会计核算风险管理风险管理7灵/铃1睡3星/番2跪0缓2陈32双7第誉页全纸面棚预斩算劳管高理报的波流识程句总沸览确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导7它/纲1途3丸/津2手0仙2跟32呆8第椒页确钟定贡公倍司烦的主发白展团战迅略确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导7遍/生1典3神/化2具0唇2杰32承9第佛页战京略巩管妹理万的雀基茎本炭框专架战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略执行实施计划内部状况分析最佳借鉴成文执行评估战略改进主要成功因素外部环境分析市场/行业分析部门业务计划预算7黄/榨1删3鼻/衬2治0黄2苗33鄙0第迁页战切略浅规墙划叹、减业贩务除计野划惜与饥预芒算碑的筝关抹系战略选择A战略选择B战略选择C战略选择D预算没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一战略选择A战略选择B战略选择C战略选择D明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策确定战略选择业务计划预算战略规划及行动计划7财/捏1赔3绩/至2米0晃2笨33碧1第伸页确慨定寇年章度榴战愈略谢规仆划喜及右业更务须计婚划矿（企示膀例装）战默略正规惠划制抬定调单锁位叹：优公斗司榆总症部制智定脑时狂间自：并第截二疯、勒三压季症度制四定争内煌容咬：叹根骨据呈市末场颠状庭况升对浓战颗略器行师动妻计撑划沃进怖行反修竖订业锅务丘计薪划制授定燥单匙位糟：抗公初司怜各姻部执室兵和路分卷支悉机盖构制饼定差时计间革：疏第牌三局季哲度末末挽、隙第膜四培季男度连初制孝定汤内程容咐：笑根旱据劣公孕司类总早体父战蚁略途规砖划食制岛定魔自今己痒部饺门格的滴次户年袋度无工尝作眼计属划7诊/塘1皆3撇/属2蝇0础2政33徒2第础页明嗽确塔战胆略型规袋划塘与府业豪务幻玉计朗划底对箱预屑算夸编稳制告的粉作糟用促僚进胖编邮制垮的能预瓶算腔与朗公萄司导的帮战撑略躁目巴标锤相锹联言系通熄过藏预爱算给制籍定等过剧程锣中塘的榨相疏互跪沟吼通号以须强呀化员对疲公善司宰战逐略舅的秒理狡解破与纺执宾行加控强先对昌预求算差编栽制疮人府员鞠的锤培拴训趁，过提趁高劳预绒算备编蹈制帅的纪质乖量平亚衡恰各捉项役战末略衫目誓标哭，勺提米高舟预控算读的奴科题学父性依与痕准盟确泡性明闲确圈预庸算焰编棍制岛过业程锐中箩的佳主突要婶控绳制窝点胡及守审修批击权雕限建尘立确与返公飞司律战逢略篇、鞋预罚算阴管县理蝇紧黑密垒相瞒联溜的音绩园效姓管叨理熟体演系匠，听以浓保雪障贺公营司誓实纷际护的察经箱营尽结尸果鞭符扇合串预迷期飞的绩目么标7盘/演1适3器/插2医0懂2刺33持3第焰页编隶制莫公惑司母的碧年币度刊预将算确定公司的战略编制公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导7打/撑1搞3胡/喘2斯0栋2受33耳4第膊页年娃度恶预爷算钥编唐制富的先基萝本铁流缴程公司战略规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算资金营运部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门/营业部资金营运部董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会7只/粱1付3拐/岗2晚0谱2生33话5第巧页年按度哈预烘算睡编衰制肺的摘时捉间孝表5、预算半年度调整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30绩效体系审批下达4、部门绩效体系确定6、半年度考核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公司年度战略行动计划编制部门业务计划2、部门业务计划7、年终考核1、公司战略行动计划Sept303、公司及部门预算编制公司及部门预算年中调整预算执行预算预算调整审批下达7温/矮1寻3桑/顾2钩0祸2悲33棕6第括页预另算接编舞制皆的捐一外般恶顺孕序战略规划及行动计划投行部研发中心资金营运部自营部营业部理财部综合管理人力资源IT中心资金、清算法律监察稽核室财务公司层面业务部门管理部门汇总部门7匹/疏1术3罪/康2丢0幅2将33灶7第搞页预先算戚编亮制晚过窝程印中奴人上员骄参称与冒的甘重渐要法性公馆司牢中乱、占高队层招管勿理扇层悼都沈应找该改参叛与纹公春司盖的层预碗算蝴编母制幕：在积美敲国声：难7薪8托％蹄的择公寇司蛮要系求制管闪理泪人拥员度参您与捞预难算榨编羞制在我日良本盈：半6渣7曾％栗的莫公表司积要顷求夏管已理循人眨员觉参顿与堪预赔算仰编乖制基烈层端人之员袜参姿与椒预培算挑编竹制替的德优廊势已：提门高唉员四工谁的都积目极例性使银员啊工帝宜泼于楼接筋受能目睁标将群员打工姻的遗奖杀惩筹与策业斤绩孝更披为市紧川密垦的府结粒合结觉合颜预乘算副对膊员蒙工窄的静影流响庭和页员掩工烛对继预研算歉的跃影勾响贿，午激窄发洒员祥工昏的菠积什极硬性脱，太同反时端实嘴现良组逗织欢目美标档。7溜/窜1挡3盟/煮2临0释2诱33炒8第狸页预俱算沙编铲制蹲过被程务中贿的神道跳德股问狱题利茎用偿专画业扫机巨构胞或叨企亮业校内级部誉研衔发愁、财市虎场寨机额构适进巩行哨充奇分予市立场连研正究歌，嗽提劣高颤预巷估选的淘准别确丝式性贯疼彻忙公乔司灭利欧益肚最略大躺化钞原拔则使介用剩内矮部汤监树控忌等序措伤施停防卸止颂人峡为好低饭估尊收肯入吗、包高爹估坏费娃用橡的恼做水法利柏用君道斥德卵教嫂育粮提响高鞠员武工悦素由质婆和境专躁业默化融程凭度小错案祖例:G交E酬公息司哨（劲通唤用橡电子器诸）锁在分其颜员乌工维教守育费手卸册前中桂这栏样图写瞎道云：英如译果肯工隶作臣与环最耕高址道衰德惧行随为止规拍范贤发序生坚冲姐突塔，惜在启矛壶盾缎解比决欺之奸前从，辜员知工观的浙荣街誉帽感扭来裕指证导努他踢们羊的禽行雀为半。较一泼位抢身灾为猛该碰公如司扶航沈空乓航菜天笔器宰制拼造哗部坐门损副声经叫理浊的防代么理缴人膊说震：智公界司以向嘴员闷工呀传嫩递月一设个激信城息筑，罚即背使亦完档成优公摘司便业臣绩字制结表盲的稀压什力贫不嘱断着增危加滩，桐也姐必泛须丧遵愿守饰公此司豆的小道撇德渗和栽法盼规砍行币为荡规仙范谜。7懒/悦1双3绪/秃2嘉0叹2趴33声9第晕页经考纪泡业甚务油收文入墨预则算暂的幻玉编忙制路（锯示婶例械）经怀纪谦业熄务佩收怕入冈预哲算战泄略瞎规勿划擦阶正段制眨定絮单惹位珠：云公敞司邀的斯股尚东兄大邀会难及妻董削事忧会制毁定永时陶间篇：叫第始二妄、梅三溪季付度制尊定丧内盯容培：细根糊据活市堡场终状炒况蔑对亡战铜略碗行扫动兵计袄划嘱进棉行疾修屑订岸，翻确顶定峡经貌纪峰业喜务冒的锁发煌展约速联度纷，钉分仪布演区久域盼等扣基贷本蜂方肌向业天务锁计劈燕划逮阶毫段制宪定南单纠位宅：序公毙司煎机像构框管初理里部谅、律各皱地脂区笼业轧务湖总沉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