教育集团财务体系优化方案

XX教育集团

财务体系优化思路

（演示版）机密目录一、集团财务体系框架二、集团财务组织架构三、集团财务组织职能四、集团财务部门岗位设置五、集团财务管理模式六、集团财务预算管理方案七、集团财务制度体系八、集团财务会计制度体系XX教育集团财务管理体系框架财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在此基础上完成，而实行以财务预算管理为基础的成本核算体系与控制体系则是XX集团下一步工作的重点财务部门会计制度财务制度有效的成本控制财务管理体系目衔录一女、坛集剩团眠财推务河体甲系与框呢架二孝、裳集怨团身财麻务搅管吉理灯体怖系尺组偏织吨架波构三绣、卷集钻团顾财桑务旬组早织轰职杠能四佩、劳集追团田财构务爆部票门抬岗跳位卷设棚置五炒、绞集奇团畅财额务估管沫理杨模制式六候、丸集触团替财令务柳预港算词管替理活方分案七备、汁集蒙团倍财爪务忍制师度椒体志系八软、捆集联团往财码务休会浆计鹅制舞度剑体辜系X颗X歇教敢育器集境团军财毯务蚀管勿理希体管系喊组颂织哥架窄构集辣团肌财洪务碰总针监集宴团候财梢务俭部石脆竹难山者文颤武惠学歇校领财责务稿室X誓X妖国博际苗学役校鞠财阀务双室x睡x窝x均财悬务约室X飞X祖教厚育若集挎团疲财辟务择部捎主挠要泪职脱能职托能垂部昆门部膝门奖职益责财稀务涨部核鸡算步管旨理预戴算喇管堤理负途责笨建随立姨、副健拜全端集颈团居各汪类库财药务嘴制脚度奇，收并访督淘促烈制迷度辛的充实饰施往与已执舅行灾；组鹅织阴制浪定欢集幕团吸有击关涉的记财孕务舅指律标屑计饲划抚，帖并艰检旋查颂、展监剧督乎其翠执预行登情夜况俯。资殃金前调获度投摄资董分伍析建俩立稻和级完餐善树会珍计唤核圣算脾体膏系剃，即合母理他设末置岸会沙计没科稻目己及幅明言细鬼帐希、醋总孩帐培、域辅签助责帐语等马帐跃目素，比并候负机责艰集卸团顶的逗成壶本厅核仗算抱工哗作仇；定稀期遥编矩制鹊年阁、肥季佛、息月呢度红种督类劈燕财仓务瓣会说计废报懒表进，箱做拔好肝年香度狱会只计别结间算父工某作坟。准究确挡核蹲算医、直监概督德和的控北制尸集叼团胀的喜各湖项桨经贱营治活众动缎；样降水低骂集际团矩财津务沃风毯险纤，称保尾障橡集洲团对资用产乖和珍经唤营啊安棋全若。负置责斤集稠团船财勇务诉预务算塞体盗系饮的灰建乏设旋和肤实谜施宫；审醉核缠集滨团植年滨度烟费吵用怒开问支劳预哄算组计州划瓶，陈及静各烟学银校迅、左各欧基真建崭项门目葡的鲜预拣算客，童并器监扑督级、别控伟制友预奶算畜执伸行钞情毛况悉。负筒责边编浪写誓财宿务秃分饼析睁及无经伶济谎活药动穿分唱析颈报伍告辰，西为屯经凑营粪决白策排提惨供汉参基考发依善据殖；负经责毅投头融郊资看项轰目谢的孙立踏项倚、触可王行所性搭论档证毁、砌项屯目豪评荐估炉，累提螺供协项教目冤决疼策贴意巴见竖；负塑责燥集窜团照投茶融共资投项幕目饥的摧统扯一逼管张理俗和范实朗施堵过脊程仇。负抱责尿固旗定球资昨产金及乓专区项得资处金知的逮管民理阴；负球责尝流脖动杜资冒金现的丢管导理立，枯层瞎层古分绩解躬资会金软占侦用饥额盈，指合诸理轨调逗度贞占桐用韵资距金怖；管粗理恨集展团颠现川金梢收呆支访、城银伶行解结饭算济工墙作叔。制联度妈建纱设X巴X疾教花育亩集逝团递下肯属眯单爪位在财手务皆室脏主涛要龄职尾能职积能肠部编门部悠门哗职烦责财逝务嫁室核虏算培管晋理预茅算拘管阴理按袍照扑集炊团梦财蜜务慨部疑要察求联，玩负此责美建尽立日、漠健踏全挺本苍单黄位昂各论类双财御务路管针理崖制涂度蠢，背并泄督醋促糠制疮度辫的王实奖施快与脑执艘行率；组眼织归制坚定傅本怪单角位琴有字关麻的娃财俱务苹指纷标份计从划悲，践并蜜检若查枕、芳监霞督箱其映执棚行芳情蜜况割。资蜡金戏管扶理建奔立抓和奏完峰善柿会泰计沉核猎算优体蜓系羽，拨合债理减设黄置腰会槐计瘦科踩目土及明明怕细椒帐辩、居总拖帐枝、坝辅盖助绸帐衰等课帐准目修，怕并粗负著责洲集你团陡的蚁成忌本巨核逆算盘工愚作逐；定许期灯编冒制广年林、声季孕、慈月钱度皇种士类诱财壮务阴会席计怖报苏表光，通做石好汉年蜂度目会绣计溉结离算摩工默作除。准疯确金核估算践、冷监压督角和伐控步制客本株单想位熔的曾各膛项否经溪营逃活僚动作；寒降嚼低蒜单司位州财疾务逮风作险栏，筋保福障滑本左单焦位炮资凑产汗和轨经携营嫁安挤全院。负乞责扰本毛单阁位折财染务绍预摸算练体田系阻的嫌建戏设冲和谨实盆施胞；审骨核斧本玻单笨位队年窑度换、扛季汉度贡和享月手度闭费她用亚开犯支脑预就算趣计饰划酱，垮并觉监斗督眉控伙制末预劲算店执遣行锡情牲况余。负慰责很固造定湾资萝产挖及蒙专兼项略资承金无的羡管授理抄；负夜责梦流菌动栏资己金登的蚊管凝理康，相层哑层谈分挎解仆资丸金粉占哈用明额奖，哨合监理蔑调昨度旧占膝用昼资批金桑；管蝇理耐本础单傍位唱现纽奉金旅收悼支香、涝银疫行暴结喘算驾工毫作钉。制抖度足建请设X睁X芹集棉团复财盾务绵部楼门上岗烤位战编煎制斥方也案集仿团状财宾务浩总核监蚀1愁人集欺团故财着务笔部相3例人石国竹饿山具文堵武股学由校隙财度务豪室晋4哲人X殿X练国酱际睛学婚校哥财或务证室弟3净人部长1人会计1人出纳1人部长1人会计2人出纳1人部长1人会计1人出纳1人校绢内青食伟堂回会贤计等、族卫扣生宏室赛收付款片员略和策学妙生念零股花诊钱端管论理晕员喇可洒以耕根堆据牲实甘际佛情供况识进志行懒设共置X园X贩教尚育浓集苗团笼采恶用娃“她四泡统泳一催分摊”池的焰财眨务误管梅理观模选式“根四腰统锐”统胸一肾人烤员脑管凤理炭：集借团信下烈属脑单库位厕的条财戏务抬人夜员黑的晚人忌事馅管旁理教由回集洲团缓财狗务高部沫统搏一爪管轮理统走一拳资陡金灿管厨理皂：下灯属寒单子位巡寿的描资琴金附统狡一盼由大集烟团今管常理攀，程各催单欣位耐的佳资坝金酱使泰用淘按承照印预探算军由汗集羊团雹按无时爪统满一值拨担付党规岁定埋帐洞号统定一市投驶资棍管寻理举：投吃资邮分苏析烂由区集膝团悦财提务着部踢统例一铃管是理统测一违筹妹（浸融民）认资截：任草何浇下贡属脸单睬位迅不爽得吼擅傍自裕以倦校谷产哥作漠抵弃押愧筹券（凶融涉）炸资两，琴筹叛（物融敬）链资信活僻动消由策集冬团设统秒一全办狐理“练一剥分凝”分迈级盼独浊立钞核提算通：各纺下秀属贤单已位尤独镰立陶核著算X肃X括教志育框集决团插财扁务佳预溪算便框妇架收卡入慰预步算支属出预上算集姑团削财闸务案预披算闷体结系颜涉看及六到溜集估团皂总每部猜及虹下冰属支单宪位厚各膀项霞费灶用膛支地出判的欧方润方直面香面预投算大分峡为威年丙度勇、镰季搁度唇和电月做度丝式预冠算年耻度睡预宴算锯和搬季此度携预猛算亦由材集仍团表董准事肃会抱最旁终赶审状批贫，叠月丹度毛预脸算磁由挠集轻团窗财穴务紧部可审齿核素报热集哭团贞总围裁锣批辨准预倦算左单趋位丢为壁集粒团盼总多部眠、主下劣属洲学叉校预精算临执腔行难情域况钓列霉入塑集廊团含总蓬部描及磨各俱下订属登单站位武的端绩局效浊考血核别指票标理体矛系袭中养蚕成扇制西定怪工醉作杀计军划乞的析好学习瞧惯通穴过勿各售级织管登理去层昼的色全靠面村参强与橡，穷增筋强我节凉约见责没任翻意声识建妖立侵健跨全全可侮靠赤规彻范寒的盯会骄计隙管罗理本系摔统在芳计址划蜻和柔控怖制鼻的妈早表期望，别识统别歼趋监势神或本无铜效踏率都活涛动明找确贿的种各梳部响门避的封责按任汉与珍授立权建找立锡健弓全道绩咸效偿分胳析脑、领评涂价冰系糟统建迹立防良炭好惹明借晰芹的泰沟们通唤机资制根见据忌管均理蹲现是状年，桂管炊理训者抚可查以菜及批时绞采荒取姓正使确玻的买补佛救杯行套动…锤…建辆立潜起罚良短好粒的崖预影算钓机糕制逆能叮为亩X阻X铜集阅团君带墨来狐多钱方燃面席的竹好宪处见，赴因搏为段它吧可吧以迈带调动毛与谋之姻相逼关递的院诸释多聚工辱作完喘善杯预郊算秤管坚理把系汉统标的尤十凭大及基联本哑原培则一守切尺经蛇营芒活划动培，插全站部捷纳甚入旁预利算毅管知理纹，哄做喘到澡全欧员绝参夜与纱、怖全兼面陆覆怪盖烂、紫全简程撒监堆控圣；划堵分录可雷控绒与诞不钟可骂控竞范览围唉并砌将关不污可陵控劣因呈素拥列她入镜预慨算泄；自妨上秩而便下拾和茂自顽下亮而通上梦相驶结隆合蓝；量毯入测为惭出优和遇量悲出祝为春入庸相污结猛合固；增锹效拿节慨约毅和胖增矮收慈节勺支虚并骗重桌；坚舟持怒收蜘支液两停条悼线奔；预男算英内厘额绩度闷授做权桂和龄预款算贤外搜程蹄序胁审赖批墨相减结药合散；事遣前壶预柿算棕、蔑事寸中攻监滥控佛、笑事残后触评昏价伞相纸结样合对；柔垒性长控脖制扇与资刚酬性僻控走制扮相失结亿合配；实元行横重尾大姻事唇项似、姓例苍外应事雷项传预蕉算价报惠告采制典度赴和兄定赤期怨开院展批预穷算登执著行叼情绑况灾分设析织制教度浑。预困算烦的沾制册度树体的系顿主架要用包捞括趋：袭《妻X算X之集症团稀预隶算窜管砌理肤办趴法伯》朵、咱《则X土X颗集锐团弓费案用刑预棉算俯实动施洁细胁则联》浪和魄《很X秃X盏集锣团外财链务佣预运算无流技程版》XX集团财务预算管理制度一、预算目的二、预算的期间三、预算的对象四、预算编制原则（一）集团本部预算的管理（二）学校预算的管理五、财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门（二）预算的工作组织六、预算的考核评价XX集团预算实施细则一、董事会费用预算指标二、集团总裁办预算指标三、集团人力资源部预算指标四、集团财务部预算指标五、集团基建管理部预算指标六、石竹山文武学校预算指标七、XX国际学校预算指标X丹X齐集甲团楚集门团伪总漏部该财恶务插预吸算挂制城定竿流希程青（砍年奔度冬）相书关帖财勾务恰数槽据分挺析秧与洋建伏议初凝审存佣档初众步期确窗认叉年定度预酿算有原耗则尊与时目踢标集膊团脱财坚务减部总拿裁虑办怖公油会总复部讯部帮门桑、懂各绸学轿校总汁裁主控部门流程编号版本号流程定义简述：该流程描述从总裁办公会提出初步预算目标开始，一直到集团最终预算方案得以确认的全过程。流程信息输入：总裁办公会提出的年度经营目标、财务部提交的财务数据流程信息输出：经过集团董事会审批通过的集团总部预算方案V1.0FM1.1财务部其他说明1总裁对相应目标确认的合理性，是影响到该流程的关键点；2衡量该流程的关键绩效指标有两个：预算项的合理性与可控性下元年梁度屑经升营计端划允建阁议萍案初辟步歌确智认1意1道月凯3泻1凭号隔前悉完疫成包弃括淹：虫年敞度挪预即算临分且析突报候告导、坝下协年喇度野预浆算路建挖议分挺解舟制终订肉部痛门年青度真预榴算构预福案1身2疤月唇2恼0嫁号辞以蠢前怖完勿成审旅核通切过未腿通袄过未革通泊过确泰认貌集撒团迷总伸部年勉度初预逐算片决咸案预胳算组方丈案生刷效预屠算肤方纹案生赢效通惑过分并搅下胜发执夸行1练月另1尸5汤号盾以灯前监完余成上养报上金报董看事无会审闲批通群过未稠通针过X惨X粘集合团妥总厚部建财洒务既预呈算枝控嫁制霸流瓶程需(惊季祝度滩)集钟团嗓财挪务肿部董纱事模会总慕部无部教门扑、磨各兄学尤校总仓裁主控部门流程编号版本号流程定义简述：该流程描述集团对上一季度财务预算执行情况作出分析与判断，并据此对下一季度的预算作出相应安排的控制过程。流程信息输入：财务部对季度预算执行情况作出的分析与建议流程信息输出：对原预算方案继续有效或者调整方案V1.0FM1.2财务部其他说明1财务部对集团季度预算执行情况的分析是该流程的关键点；2衡量该流程的关键绩效指标有取决于分析报告的质量以及相应建议的合理性；预露算拔执汗行颈情宣况季挖度桨分蓄析术报搭告审叼议崭预辅算乳执警行情东况约季删度途报发告审肉核是饭否隆调马整初献审存国档根捧据岩意嫁见剂，拦调挎整原腰预桂算惊方颜案审阅核通膀过未悬通钟过未海通善过通垄过确枪认孙预园算调袜整问方驴案预唐算母调途整夺方忘案生归效预债算头调凶整恢方岂案生窝效通使过侵并到下归发执硬行上絮报需福要堆调蚁整猪，斩并籍下致发绵调足整巧意爹见执巨行珠月另度蒸预北算控绣制匀流杨程不告需帜要其调荐整每退季胆度眉最厨后凶月长份紫2裹0泊号弓前源完污成每伴季鸟度迹最粥后描月行份亩2凳3杏号善前由完枪成每异季吵度甜最阻后妹月同份暮3贪0枕号妨前刑完植成通往过上刮报未懂通柜过X倍X去集萍团赖集船团富总伯部勺财城务抬预刊算靠控季制透流考程欲(粒月况度哀)存它档集手团侦财喇务跃部总怨裁胁办为公润会总甲部及部据门挂、醋各堡学惰校总意裁主控部门流程编号版本号流程定义简述：该流程描述从月度预算的控制过程。流程信息输入：部门预算执行情况分析报告、集团预算执行情况分析报告。流程信息输出：预算执行情况评议意见。V1.0FM1.3财务部其他说明1财务部对集团预算执行情况的分析报告是该流程的关键点；2衡量该流程的关键绩效指标有两个：报告提交的时间与质量。每螺月乡丰2抗5背号暴以锅前动完斗成审厌核执刘行按沫照虽相韵关券规雪定执达行搞预至算伐方钳案部抗门害预防算坏执持行情欢况刻分谅析愚报赚告按缠照椒相担关兄规病定执嘴行之预校算针方谅案集美团裕预戏算过执读行情强况售分炮析股报泻告预顷算陡执摊行捡情回况评恒议傻意脾见通饿过骗并窃上兰报未到通使过上胞报上匆报每送月弟2毕8验号掩以挤前搜完果成每器月街3尺0向号衫以毙前踢完睛成目海的虏：突挠出啦预悬算窗管费理耐地央位弯，返强登化筛预响算真管祖理斗观虚念强厕化麦整述个艺高肝层拔的傍财软务弱意布识明位确旱预烫算藏管协理暴负晕责泄机耍构加虽强碌财柔务己部螺门舒对本股勒东篮和奔董且事千会归负伙责岭的客意幼识加桂强府董羡事胆会钟对舱管街理白层满的然监嘴控页与柿协短