某集团所得税管理知识与财务会计

第二章所得税会计学习目标：1、掌握资产负债计税基础的确定；2、掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认；3、明确所得税费用的确定。第一节概述

一、所得税会计定义我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别计入应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产与递延所得税负债，并在此基础上确定每一期间利润表上的所得税费用。

第一节概述

二、产生的原因会计准则与税法的差异三、计税基础（一）资产的计税基础1、定义：指企业收回资产过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

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