现金流量与相关概念

现金流量分析

（一）现金流量表的初步分析 现金流量表是综合反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分，对于投资人，债权人和企业管理当局都具有重要意义。

1．现金流量的有关概念

（1）现金及现金等价物 现金流量表中的“现金”，是指库存现金、银行存款和其他货币资金。 现金流量表中的“现金等价物”，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。

（2）现金流量

①

现金流量的分类

经营活动现金流量

投资活动现金流量

筹资活动现金流量

②现命金确流间量骗总钉额赢、领净迅额狠与刮现洁金携净袭流腥量现猾金秃流魄量植总队额万是该指亦现我金铸流匙量伶表爱项焰目岩的等流稳入蹄和湖流妄出伙没椒有本相焰互耗抵本消翁的贼金输额狭。现纪金抛流土量朱净究额臂是坟指慰现黄金舍流家量捏表耻项驰目五的们流吐入自和疲流删出阁相劈燕抵俗后悬的港金杀额欣。现排金井净肤流员量量是川指郊现剥金万流山入准与驳现荒金胃流棒出吸的定差秆额趋。2．谦现芹金钥流滔量夏分外析猾的婶作父用（1）撇对必获叶取态现里金怠的盲能型力片作聪出它评扇价（2）怒对粪偿向债脸能奶力扣作晶出但评矮价（3）牢对脚收剂益联质久量答作愧出佳评薄价（4）生对绵投奏资给活美动垫和仰筹榴资纳活巡寿动物作刘出适评遮价3．驰经识营吼活候动劳现爱金请流近量经惠营躲活册动昌现尤金堡流加量昆的番列予报坝方撞法届有屈两森种欺，纪一票种仗称之直概接委法块，够另衰一贤种睛间渣接矮法遣。A歪B基C公文司耐现稳金五流左量羽表单扫位攻：严万绘元经赠营亿活议动乌现超金铁流雕量完初星步麻分伐析（1）A埋B青C公奴司骨经究营峡活让动商现张金少净羽流稍入哭是6贤6脏3挂0傲7万播元来，洞表匠明租经蜓营百活伙动缎为棵企印业浇提清供与了迟相辩当嫁多著的冬现已金闭。（2）A麦B慰C公棉司挪经勇营隶活累动与流起入虚现煎金6旺0卧0叮7柏9溪0万练元庆，伯主个要杜来犁源击于鸦销孕商简品耀，劫提费供任劳躲务屠而锁非庭其绘他纪来由源胸，说表谁明择现尖金切流含入贷具摔有妄可樱持割续炭性暗。（3）A拜B秋C公飞司云经赌营塞活啊动华流巴出邪现消金5千3测4满4届8忍3万昂元罢，价现熔金肾流归出户主-要助去举向舞大甩部呼分竖用腔于捞购暮买专，脚商已品勒和龟接源受疗劳樱务旋，裁以猛及份用椒于仰支共付彻给剑职娱工扯，阀表察明度现消金赖流泡出梯是稀正网常稿的珍支涌出感。（2）拖间的接联法间返接摧法跪是躬在旺企证业殃当杯期涂取葬得勤的偏净钉利敌润匀的牧基锄础饥上则，校通齿过盐有输关助项孩目福的梨调锁整供，沈从躬而帮确逢定掌出辫经俯营垄活喝动息的著现填金仅流地量罚。①扣年除生非留经波营困活润动狗的压损宁益②浑加杠上萝不孔支展付居经连营岛资拔产周的秘费裤用③加痕上池非第现辛金僚流攀动能资严产浆减丢少④加惊上多经受营舰性半应翠付腐项红目蛇增四加经毛营英现坛金怨净狗流稠量=份8比6紫0汽8总9浆+碑1煮7蚀0帆8葛5虑-峰2办4堵3熟7乳-屑3谎4联4渡1仇9醒-持1东1踏=眼6凤6捷3保0螺7（挑万庄元某）间灰接鸟法辱初父步扬分惨析毕：A以B朝C公迫司臣净捷利7慰2迷1却9良8万努元洒，皂而陕经孔营走活链动国现浆金铅净耕流疾量裙为6泉6巴0子3探7万宴元涂，巧两雁者碍相观差5网8导9足1万穗元嗽，累差这异钢原笋因意，宿扣偏除著非硬经嘱营那损析益2骡6密4熄2万岭元医，方加收上届非这付弟现款金剖费柏用1雀6兵5具3运3万亦元敞，横经斗营教现至金支为8赌6笋0偶9云8万固元仆，托又舅由济于傲营散运把资声金决增苹加1绒9井7旬8百2万地元烟，真企毒业兔实绒际址得聪到维的社经侍营吧现边金毅只枯剩地下6划6古0批3锄7万料元猎。3．塑投怎资削活取动较产塞生距的揉现承金思流别量（1）位收咱回糊投这资声所凝收勇到马的或现殿金（2）叠取膜得象投息资征收盛益谢所渡收仙到冈的烟现阿金（3）季处插置评固说定划资这产御、贝无厕形好资虑产到和标其期他厌长罩期敢资产骄收诊到左的眼现壳金（4）益收挤到弦其摘他冶支亿付痰投缴资沃活忆动之有增关哲的徐现路金（1）廉购雾置翅固乡丰定蚁资省产救，放无湖形倡资或产眉和迷其烫他往长期长资存产葛支刻付魂的背现画金（2）陪投卷资镰支喂付污的民现洋金（3）笛支启付凑的谋其俘他慨与么投丘资叔活疫动持有越关毙现航金A丘B么C公乔司狸现衔金凯流赶量发表单羞位年：氧万绣元投躺资希活橡动始现隐金互流作量北初职步洪分倦析腔：A检B缘瑞C公真司肺投刺资吊活朋动脱本咽期钩耗刃用昌现誓金1绩0陪8零1徒1呢5万挂元你，脉其农中牧投宇资锁流候出1屿1馆2姥8迷2串0万萝元迁，症投披资震流计入4代7业0快5万君元采，攻流印出费明傲显带大兼于混流像入替，蛋表悲明枣企皱业尖正术处热于撇成乘长碎期党。4．咏筹仍资菊活甜动A壶B乞C公临司居现绩金机流黑量庙表单正位叠：秃万丧元筹刺资缘瑞活泛动滴现你金镜流院量添初拼步旁分诞析悲：A俭B么C公傍司风本决期毙筹季资委活续动对吸落收昌投雾资犯流盈入跑现岁金1浴4互8勿2怕4万寨元酬，拔而招归野还严债颂权玩人么本印金份流社出您现塘金5封2篇3彼9咳8万家元柿，暂支亦付段股名利糊和恶利匠息挪流惩出古现伶金6记4岩1撑1汤6万垒元宗，已筹弓资脉活围动挤净详流轻出滔现暴金1悲0鲜1无6葱9敌0万剖元咸。覆一锈个轨成攻长科的冷企菊业震，斑筹愧资酸活谣动距的堂现枣金光净珍流消量缸，垫通执常欧是育正池负图相较间垦的畅，从该辰公时司向的厉状员况者属赖正杆常轿。（睡二缝）弱现相金疗流淋量券的需财蹦务暮比坦率1．唱现乡丰金浆流冬动醋性聚分扫析现忆金爷流偷动器性蕉分戴析静主租要行是宝考制察剥企捞业疯经庆营役活寻动靠产朗生潮的驼现奸金债流彼量窃与枝债训务骄之虹间孤的奶关教系兴，银主恶要魄指更标演有负：庙现免金礼流蒙量袄与旗当毫期尘债鸡务展之守比酿，善债欢务姻保睬障携率院。（1）池现绘金群流驶量耐与页当滋期步债眉务散之评比现农金陈流递量银与示当庭期兼债嚷务铲之育比椅是粉指东年您度巾经蹄营因活鹊动闪产青生者的村现范金租流朴量伪与饿当饭期静债纠务摘相线比使值盛，头表粱明邮现冷金释流秘量辈对歪当怖期钞债帮务怕偿拉还娃满网足莲程输度巧的累指感标屠。镇计薄算长公索式漠如矮下侧：（2）凶债才务赔保斩障焦率债鸦务助保治障夹率判是绵该君年负度悔经庆营状活民动等所划产牺生肿的冒现物金色净易流吧量普与辣全雾部宫债虾务涉总扶额季相教比阴较年，宝表塞明互企歌业恋现概金施流株量闻对黄其含全鞭部刺债具务娃偿纯还弹的夺满蹈足狡程传度盼。被计高算劲公宪式毙如铺下奴：2．虫获肢取肆现抽金元能驻力劲分有析分洋析挥获医取春现帽金驶能救力跪的晌指躬数告有笼：踏每免元梳销挥售举现昏金就净莲流界入社，怕每贿股味经别营拒现苍金航流鸡量流和盲全再部疗资钢产鞠现左金梯回疫收储率贪。（1）采每袖元堵销央售套现材金则流撤入每芬元粱售泳现灶金蛋净考流赤入欣，廊是锅指句经传营另净辛现拌金仙流牛入凉与扔主员营暗业沟务唤销劣售床流烧入疫的雀比丙值学，衬它再反磁映帆企知业择通粗过扇销现售予获拜取字现较金架的败能骂力亏。劣计仗算炼公顽式拌如是下怨：（2）圾每诵股植经黑营询现锯金斧流孩量校是刚反养映罗每涉股印发迅行浪在笛外产的握普避通茧股淹票两所且平幼均蛙占楼有们的录现折金着流托量忍。贱计暗算模公额式匪如童下和：该促指啊数役所蛾表扰达齿的傅实逆质逃上朗是薯作软为涂每霞股愤盈峡利激的踪蝶支裂付也保览障勉的先现下金赠流疲量咏，担因置而沃该凝指品数唐越翠高售越陵为居股免东此们尺所巴乐返意败接修受馅。（3）孩全裤部量资燥产补现但金陈回拖收洽率全序部坛资注产赏现摄金骡回蜓收病率鼠，限是伞指龙经纷营维净来现叼金讯流桨入乎与寻全乐部睬资友产喝的今比炎值馆，仁反膝映窜企飘业踪蝶运厕用结全艺部出资亚产县获坡取欢现诸金锦的粉能疮力痒。3．扁财车务滤弹丹性村分变析所挎谓侦财驼务溜弹拿性工，爱是牵指祖企杆业条自宾身惰产遭生歌的裕现潮金旺与绞现挂金何需糖求奖之傻间哨的尸适工合鬼程拣度苗。剂反店映斤财滋务让弹浸性临的吸财罢务饰比院率进指警标婆有移：鸽现丹金牢流妄量愁是把适赏合更比接率慢、柿现塘金冠再改投秧资亏比朽率帆和攻现湖金跟股倡利土保等障身倍依数艇。（1）中现酒金馆流尺量沫适喷合炒比娱率现等金拒流司量摧适映合施比揪率秤，乏是扮指神经龟营勺活俘动而现窗金拆净辅流后入睬与跨同钳期须资男本脚支扒出筋、得存屠货夸购相置竭及巩发沿放销现侮金燥股旦利辛的佩比朝值蜓，脑它躬反让映妥经仿营敏活晶动存现蚊满困足梳主泊要狗现进金晚需楚求江的泡程眼度风。鼓计摧算婶公特式岁如晕下萍：（2）馒现拍金贺再亿投况资棍比震率现拍金并再妄投以资惯比泽率歌，啦是疯指涌经乖营劣活拾动雁现全金必净既流拼量饺减剂去延股披利棍和运利炮息串支曾出存后同的仙余递额丛，扶与拴企辰业鲁总外投欲资买之期间户的闪比骄率悉。紫这饰个榜比匆率仇可劝以缸反配映委有其多悠少翻现盲金薄留洁下叙来莲，棕并骆投组入川公言司豪用士于姥资刺产及更释新旷和族企卖业孔发搭展允。宜计邪算茂公章式瓜如叨下晌：（3）相现松金载股豪利迎保搜障篇倍啊数现员金姑股端利艘保隔障扯倍斯数誉，定是培指私经始营鸽活政动翼净教现爽金埋流爆量环与研现交金补股雹利猎支泪付盗额彻之咽比芦，滑反僚映区企线业不用妻年区经疼营专活培动劣现册金素流豆量创支扇付池现烦金趋股元利埋的风能治力杠。反计丙算存公扒式两如挺下贵：4．填收凭益印质虫量没分宝析评握价勒收被益携质洪量下的疮财壁务把比废率盆是季经腥营染运剖指睡数服，联它底是赖经戏营黎活良动立现居金牺净库流锻入臂与胁经畅营猴所此得非现甲金推的始比忧值敢。治计坑算欲公系式添如仔下酬：经蝇营尊所己得肿现呢金养＝涉净刚收鸡益机－嫂非盈经蛾营散净庸收疲益曾＋非怀付恢现导费住用（凉三矿）蜓现矛金枣流国量有分班析对场现斩金屯流慨量银的佩进球一创步肠分迹析虑，醒主药要播包关括未结检构体分春析到，也趋皇势侨分怀析遍和阶同浇业遵分办析两。1．左结芬构拒分责析结盏构理分秃析在是秤将皱财系务伴报轿表袍中氏某眼一蹲关蓄键区项怕目悦的勇数旱字红作努为贸基捧数集（1革0品0％地）南，打再赔计希算颠各典项哗目柏的贵具避体对构伪成巨，殿并暮可递以勿使跨结夸构革完嘱成琴情遗况谎明翼显窃地荐表诱现姿出守来岁，味从葱而丢揭朱示袭财贩务艇报枕表使各四个盘项漠目傍相侧对沃地草位岁和叼总棕体趟结既构脊关稍系后。（1）带现告流耀入堤结喘构疫分群析（2）歼现品金捎支沟出煤结堪构集分雀析2．晚趋贵势找分含析运买用态趋拣势再分啄析秩法锡通仁常票应胡计擦算塑趋秆势位百火分奏比膏。秤趋吩势索百婚分挨比钞有纷定社比鸽和帐环浴比曲两曾种袋。六暑、毛习闲题卷讲鲜解（迎一鼠）妙短烈期峰偿蝴债遮能汗力厅习婶题甜（P该7战7页选）练氧习垄一2炎0奖0符0年俊营烟运习资搂本=拒2较2巾0法8丛6食0严0辩-神1洋2什6哈1途8通0家0浪=牛9获4尽6感8秤0沟0京0（框元惯）2勇0桂0仇1年垫营苗运冷资币本=截2微0拨8继3朴6珠0皮0塔-杏1厨2垒9郊2岗0狠0廉0鼠0街=问7胳9点1殊6涉0轿0颗0（励元离）练疯习挑二（2）拾该能公炊司莲速帆动藏比滩率遍呈教下少降拘趋亚势筐，真且达低寇于滩行野业叛平漏均痰值1寻.浙2，驻表妈明吸该墨公咐司居短款期革偿仪债抹能听力恢较均差毁。练数习煤三练广习鸭四练个习庆五练初习蛋六（铅二恩）腹长务期嘴偿斧债饭能晚力弊习胁题搬（P末1自0漆2）练依习宏一①应亲收磁账纪款渡周径转裙率2监0姿0年供转9吃9年浴加传快庸，吨主骄要大是崇收垮入监增认长屈和找应俱收者账砖款弓占樱用拖减蔬少仅所映致材。②存毒货撕周腐转蚕率2宪0拐0年纱转9后9年郑变脑慢堤，泻主垄要滑是急存台货秋占故用积相玻对讨销宅货陪过摆多肆。③流闻动鸡资取产包周券转桃率2侦0浸0年尿转9救9年饼加静快筹，局但泪差父距勤不搅大谷。④固犬定乓资仁产丝式周拜转姜率2隔0苦0年凉转9喝9年值加算快恩，侦主铃要竹是赵固琴定绿销哥售北增徐长银，狡固徒定慕资袭产列占疯用踏减键少酷。结钻论跟