现金流量表概述

现金流量表1一、现金流量表的概念现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。2第一节现金流量表概述二、现金和现金等价物（一）现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。1.库存现金2.银行存款3.其他货币资金3（爱二浇）颂现轧金诞等哄价项物现注金甜等露价民物岩，雕是垫指弃企辽业暑持刊有冻的武期吗限呆短倒、睁流皱动分性膛强贷、妈易牛于绘转困换晃为捕已掌知们金很额菜现演金犹、虽价抗值呢变询动岭风且险宋很僵小肆的敏投乔资塞。期椅限埋短基，东一堡般畅是酬指蚁从津购胁买嘉日欲起暑三椒个寻月掀内裕到勇期涌。纸现挣金昨等场价墙物模通妈常抖包窗括坚三照个著月壁内例到粪期龄的饥债胁券种投言资交等细。权特益松性烫投爪资泊变察现巷的掌金央额膀通蜻常判不抄确杰定掏，趴因美而需不奔属熊于筝现跟金送等忍价出物卸。4（豪三插）递现谊金编及丘现荐金天等车价辨物双范腊围模的乖确会定凯和袍变纲更不蓄同辱企鼓业恳现霞金春及班现宿金趣等稿价偷物唐的广范拨围买可向能梅不残同挨。桐企韵业久应粗当旨根征据龟具圈体绒情笔况淋，并确辆定耳现腐金躁及劣现寇金弟等坟价惰物漂的遗范扑围拨，代一反经客确跟定钻不肥得蜡随乡丰意巨变棚更妨。缘瑞如嫂果堆发评生符变假更千，迈应纤当葡按叉照亭会归计苹政双策泽变泽更困处望理阅。5三舌、够现哭金涛流悄量旧的芹分躺类1倾.经宏营锤活跟动椅。途经芬营令活炎动悬是婶指和企臂业衬投碎资绪活辆动喇和饮筹顾资令活却动逢以君外梅的钞所堵有艺交仇易蓬和榆事吼项走。2缴.投壮资役活州动斩。局投毯资什活粪动非是稼指法企茂业肉长舒期沿资恒产涨的胁购乡丰建敲和阅不般包怨括四在拉现赤金膏等许价欠物伪范每围牌内挽的打投喜资熔及碗其阳处突置袭活幼动散。3柳.筹议资召活狼动必。译筹障资爷活练动蒜是得指查导前致金企骄业古资爹本两及盛债饰务耍规庭模魂和租构普成弟发漠生怀变鱼化顺的垦活睡动淡。6四亏、改现饼金恭流紫量洪表桑的兰编法制傲方授法周及邻程补序（翠一葡）留直量接狂法榴和齿间绸接汇法编铺制评现浴金斑流由量钟表鬼时拉，列颂报扯经例营掩活斜动尚现坡金验流万量的迈方披法愚有衫两质种蝴：纲一扛是凳直斩接厌法次，由一判是叼间典接夺法冰。拳这独两娇种叔方绘法耕通稠常移也蓝称哄为矮编晚制然现尿金凶流对量更表畅的缎方辣法增。1颠.直俯接鹊法兆，泄是约指租按求现居金纠收关入男和把现舰金厕支但出狐的叼主膜要讽类门别板直河接言反汉映醋企扁业蛛经份营底活贼动迈产遵生暑的熔现努金题流霜量张。72梳.间扇接涝法怖，散是挨指罗以朗净扇利阀润肥为探起属算骄点鸦，爽调拿整稍不余涉班及烫现支金雪的趣收鲜入咳、遮费招用螺、急营孩业颈外绝收敌支作等总有歪关贝项封目祥，刑剔踢除旋投砍资常活授动旧、快筹盆资嚼活速动古对喂现堤金鞋流铅量德的睁影哗响社，旅据手此难计丢算薯出爹经亚营豆活张动漂产连生套的侨现紧金甚流盛量泛。企脏业瞒应善当臭采燃用启直祝接抱法厕编熟报标现即金戚流聚量禁表华，势同举时兴要悠求赞在附种注中钟提号供荒以上净序利旱润洗为叼基历础木调殿节信到幸经版营暂活转动耽现借金授流污量骡的今信碑息钱。8（擦二愉）您工信作浆底辱稿浊法婆、闲Ｔ士型许账术户笼法秃和师分抚析债填从列诵法1长.工副作溜底并稿筒法2亚.长T形搜账浅户鸟法3肝.分看析芬填痒列头法9现那金帆流梯量啦表法主湿表恭中陷各卖项呜目塑的乐确蔽定鉴，瓜可躲通渐过豪以拐下刷途吩径就之万一嫌取线得利：（1）负根惰据食本炭期抄发牢生踩的暮影刮响台现列金灿流健量姑的厉经寨济降业么务傍确虾定仗；（2）絮调烫整否法博：淡根按据猜本坛期身发亡生录的幼全话部奏经召济党业趁务极，冰通企过句对养利必润匀表猎和舌资终产阔负窝债随表肝中倦的捐全活部价项隔目该进霉行棋调听整摔编甩制鬼现胖金摔流短量宿表胳。1抛0第鲁二签节现连金系流不量渣表开编流制一讲、慨经抗营幸活扒动殿产粮生暮的美现豆金拍流秃量1倍.销销售勉商霉品渗、浆提剃供双劳扑务安收活到勇的丢现撒金“恐销隔售璃商尝品铅、且提移供车劳来务充收闻到叮的扛现培金伏”廊项海目饲，倍反博映瘦企录业立销问售搞商渴品百、年提详供帝劳伐务晒实薄际袄收辩到妨的午现椒金候（可含倚销陈售已收提入馅和雾应架向轨购政买咱者昌收狱取属的挪增忆值休税深税猜额称）裁。主变要爽包锻括姓：包本漂期议销格售剖商劫品即和耗提扬供休劳堵务叠本柿期杠收丙到灭的光现区金客，具前各期观销元售深商版品症和衣提漠供屋劳启务兔本惠期税收碰到收的咬现旁金粪，病本炕期孙预服收猜的奖商输品鸦款铜和果劳亡务锋款舌等垂，乓本捆期利发塑生榴销咏货址退万回乏而放支己付羡的搭现解金犯应唇从中销速售组商纹品昏或尘提伐供棉劳哄务胆收跳入谨款赚项鲁中鼠扣粗除贞。P烘4卡3武0图【例1抛4恼-库3】1漠1与淋销割售制商权品窗、蜻提劳供渴劳芝务既有垫关寺的浓经矿济导业总务园主爬要帽涉蛛及辉利态润洗表恩中惩的惑“烫营息业我收河入盐”毒项幅目芹，捎资矮产爷负隐债稳表冬中国的虫“倾应漂交栋税应费赤（冷销哭项柿税恼额碑部本分厚）殃”闸项纯目绳、鸡“心应坐收峰账真款您”雕项亿目规、纺“插应纷收鸣票罚据茫”啦项挖目烧和领“轿预吗收窃款埋项彼”夫项最目碑等常，乖通卖过颈对旬上恐述沾项荣目督进粪行悼分统析煎，靠则某能篇够慎计胞算良确饥定计销宜售帜商也品筝提陵供银劳笔务绿收峡到舅的桥现棕金填。1咽21古3销梅售割商王品屋、捎提喊供床劳蛾务阻收奔到竭的煤现进金慰的尖计盒算先公细式鸭为缘瑞：销嘴售视商交品造、项提慎供返劳窑务脉收旨到佣的撇现牵金=销诊售建商涛品隐、究提咸供没劳晨务积产固生拨的蠢“调收剧入右和鞠增叠值落税波销督项禾税电额旋”+应掩收吊账原款筐本纸期玩减讲少旱额锄（汪期断初龄余旅额-期快末掉余槽额很）+应倍收柱票吵据伪本胡期甩减遗少轰额谣（惰期乱初煮余杀额-期液末朽余杆额蒜）+预缺收角款慢项恳本够期刺增全加盆额取（卷期兆末丘余午额-期淡初占余盲额躲）特温殊绢调拘整证业自务贷咳方料对烛应爷科聪目撑不首对无：凶调酒减面；借公方渡对念应慨科掩目池不狭对侄：垄调准增促。1筑4典尼型况的命特顶殊橡调瓣整侧业尾务颠包凝括挪：①彩计骆提意坏立账富准瞎备荷；②劈燕收买到搁债梳务淋人厘以冠物铅抵叉债听的认货售物蝴；③煤销古售佣业湾务辰往邮来距账蛙户均与务购粉货进业便务裤往液来对账饺户芝的无对霉冲染，婚如承应径收茎账诵款剧与皆应察付净账础款翁的携对乓冲慌；④朴“协应畜交石税糕金予－针－怠应啦交斑增袭值似税增（开销泳项紫税贺额葬）法”渠账涂户塌中甲含云有柱的预视软同纸销房诚售臂产香生啊的哑销争项欣税结额膜，伞如跪将婶货秀物歪对阅外逝投努资搁、松工潮程俱项禁目哭领老用厌本姓企忆业卵产乌品健；⑤姻应尊收其票柴据庄贴睬现忘产红生脉的哭贴落现为息裳等姥等名。P螺4辜3奋0【例1尖4捧-喂4颗】，P始4春4廊2副【例1突4哑-仿1纱7】（1谷.贩1）1田5【例新题】某罢企插业2×1牢4年浸度招有寄关稼资赤料菊如蹄下特：眉（1）攀应捞收烂账颤款旁项熟目卫：然年步初晃数1狂0冻0万笋元避，慰年偿末腰数1恐2停0万硬元侄；萝（2）壶应教收协票绳据璃项疯目讯：株年裤初茅数4蛙0万番元倍，帽年总末挽数2息0万陪元堵；圈（3）析预短收狼款家项利项友目裳：胁年鸭初柜数8柔0万厨元枣，掉年喇末腥数9灭0万狼元隶；仙（4）启主嫩营嫁业改务制收适入6业0蛇0位0万皆元焰；况（5）束应迷交江税静费—言—应铃交凉增巡寿值坝税供（型销蔬项例税猜额振）1做0勇2输0万拆元薪；举（6）究其劫他锤有免关乳资嚷料负如消下嗓：叮本摔期昼计木提弯坏床账经准汁备5万挺元宽，劈燕收毙到网客码户孔用1咬1叹.眨7万县元骄商邪品宅（劲货览款1巡寿0万劈燕元额，成增错值颜税1弱.猴7万拐元摸）遣抵像偿喝前剑欠武账土款1杀2万同元古。要咐求盟：遵根谨据碌上壳述底资捡料秒计事算宝“想销梳售祸商品品跃、移提捞供丢劳六务厘收怨到廉的盯现忧金摇”表项仰目油金齿额锁。1肾6【答咐案】根沙据悠上颜述除资吵料跟，酿销班售纤商衫品头产坊生涉的画收看入6泳0政0茶0万休元衬和何销勇售达商份品锋产域生虏的伐增浆值衡税漆销图项注税规额枝为1现0迈2欢0万鞋元欢作霸为更计础算喇“并销刘售饰商掩品亚、佳提散供横劳妥务种收征到乱的疼现昌金毅”悦的士起翁点习；死加视上没应忍收雀账慢款刷本隶期予减带少著额早（牧期印初鼻余输额-期网末疲余既额赠）尿（1佛0次0甲-蔽1院2馒0）仙；恭加墓上音应仰收狭票俭据葵本毛期瞒减驶少与额熔（叙期斥初客余桃额-期洋末盖余己额森）敢（4班0循-勿2伯0）叫；墙加姜上民预录收献款烟项乒本真期慎增械加蹲额叮（仿期习末混余凶额-期果初役余炉额耕）棵（9昏0特-模8吨0）臣；商本哀期哪计院提貌坏衣账牺准脆备5万尝元雄和股收鸦到围客萍户追以肿商条品捎抵颤偿夸前税欠般账婶款1愤2万此元遍，拴这俊两立项厌业桥务轮均此是铺应着收畅账漠款付（破含烤坏椅账拣准夜备符）蔽对楼应环的去账独户环不骨是弊销值售钟商溉品穴、殖提邻供呆劳昂务词产妄生馋的爷“羽现扫金岔类荣”字账岔户晃，方因吵此润应票作役为股减拾项致处言理洪。销府售榨商坟品靠、跪提注供细劳宜务茶收堂到篮的闹现澡金=（6球0拉0柿0蕉+沫1梯0初2各0）+（1包0竖0耍-逐1蒸2岗0）+（4任0地-皂2苗0）+（9趋0厉-气8盯0）-垂5锄-扯1扔2椅=搅7鲜0络1怜3（姐万河元叉）测。1驳72邻.收宵到替的县税亲费牌返氧还本拿项勾目牛反测映拣企理业犯收选到嫂返迷还问的寇各搞种币税闻费天，硬如框收仿到们的为增挽值阴税多、茎营活业慌税暖、造所朗得告税燃等滤返助还贝款犁。P轿4大3归0熄【例1察4寨-隶5歼】3坟.收艺到撕其显他义与购经早营恨活秃动为有糕关们的监现业金本莲项治目怠反坝映寺企足业誓除短上揭述杰各阀项期目酿外剪，打收找到微的辛其垫他医与荒经挠营叫活微动碌有鞠关黎的筹现腐金张，殊如眠罚有款汪收独入池、疯经早营奥租发赁包固弓定舌资民产荣收彼到币的博现未金坟、樱投扇资找性培房邮地此产抬收祥到妻的匠租汪金历收歇入省等添。1虫84碎.购桑买舟商教品秃、织接径受罚劳狡务吹支混付拥的包现涛金“哑购剑买像商灾品过、泽接偶受肠劳婚务张支裕付强的词现张金久”样项柿目膛，杆反括映柜企递业殃购吵买伟商秩品沟、设接运受据劳油务照支愿付砍的甩现残金丘（蛛包源括腿支兼付平的祸增歌值似税组进省项数税纵额标）眠。主涨要香包斧括管：种本结期怕购使买廊商拳品纳接壁受毒劳叨务良本亡期端支寺付斗的警现堵金捕，能本吧期拒支阁付签前抖期胞购袭买幼商遇品吸、捡接芬受劣劳政务奔的敲未签付岗款弓项冈和星本匙期盛预逗付加款扯项舰。宿本益期滚发撞生纤购代货筝退有回符而额收弱到寻的槐现内金炮应狡从渡购蒙买勤商网品捉或烈接池受兆劳兽务袍支染付欢的祝款狡项腐中握扣亿除键。P海4成3矛1举【例1揭4爬-是6答】1郊9与师购蒜买昏商前品讯、累接序受旦劳色务溉有起关绸的勿经探济收业盛务名主招要卫涉洗及浴利愤润胀表套中破的辈“撕营馋业丽成蛋本尖”名项败目水，偶资时产昼负出债截表满中怠的介“沿应液交猴税易费买（墨进液项拾税恨额叔部征分栋）喂”阿项显目喷、辣“抹应绵付故账遍款宜”梳项废目郑、义“糊应暴付肉票未据怕”母项默目造、驶“疲预款付丽款唇项瞧”电项悲目坑和悲“最存障货杨”衫项超目宿等冲，虑通成过它对羽上鞭述凤等线项瞎目安进鞭行暂分良析贵，旗则住能咽够设计鉴算港确比定袭购悉买联商侄品勾接收受滩劳蚊务秋支葱付眉的兴现废金鼠。2棕02蓄1购抗买新商断品盐、弱接蜓受嘉劳闭务菌支盯付个的兵现柔金遗的彻计在算壶公觉式锁为向：购杨买溪商脊品赚、嗓接洒受前劳逮务传支衡付县的差现榆金=购博买林商招品圈、悟接林受捎劳忆务钟产痕生校的两“照销斧售别成徐本虾和排增豪值虚税迫进素项歌税妇额锻”+应缺付娘账钉款诉本谣期渔减包少份额逮（膊期醒初断余汪额-期坊末完余始额些）+应燥付洲票厦据万本继期殿减籍少献额致（构期五初带余紫额-期顺末抓余造额音）+预撞付税款固项凝本板期痰增衰加瓣额森（序期尘末签余聪额-期叼初度余罪额笛）+存督货卡本弦期商增劫加喷额岂（原期乖末沫余总额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