内部审计业务实务及规范化控制

内部审计业务实务及规范化控制

市审计局法规科胡海标

主要内容一、实务管理和控制

审计程序、计划编制、方案的编制、审计证据、审计工作底稿二、审计实务涉及的法律法规及实例常用的法律、法规和规章

部分审计案例实务

当前的几个新变化实务管理和控制一

程序控制二、审计计划的编制三、审计实施方案的控制四、审计证据的编制五、审计底稿的编制六、编制实例程矛序飞控假制胶需崖把手握嘱的妄几症点骗原票则一、提前告知原则二、权力制约、逐级审批审核原则三、保障合法权益原则实游务晒管攻理荐和称控忽制一

程序控制二、审计计划的编制三、审计实施方案的控制四、审计证据的编制五、审计底稿的编制六、编制实例审伐计株计另划游的漆编料制要夺考故虑盗好拨以孟下呜几读个棋方训面缴的战内蚂容献：一忘是逢组证织艺层在的软战狡略将需净求订。二销是莲合顶理晶配弟置震既荣有参资斑源汤和屡可赶利浪用矮资棋源汁。三做是边后市续趴的亚审老计徐发倦现毙问前题脊的镜跟遣踪六落未实陈和倡分配析分。实暴务锈管怪理镰和齿控冷制一

程序控制二、审计计划的编制三、审计实施方案的控制四、审计证据的编制五、审计底稿的编制六、编制实例审特计童实雄施冈方坟案河的胜编概制主要作用

——指导

作战方案、指挥棒、路线图——保护保护审计人员——业务传承

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程序控制二、审计计划的编制三、审计实施方案的控制四、审计证据的编制五、审计底稿的编制六、编制实例审跟计纺证舟据傲的知编纲制需添要激取旨证夏的懂内仓容烟：基脾本知情正况纲的寄取喘证发藏现抖的犬问超题叹的遥事翼项互取晚证需饥要刊注芬意超的互事搭项岭：愧原吊始仁证觉据课的撇真望实犬性逝、详可玻靠李性雷、料完才整适性差、饲充晋分武性取厌证绳单斥的舰主扇要屡内巴容注岸意雹事吩项最：取槽证饶的坦全欢面翼性一衬是勾基悦本拢情腿况二季是竖问兔题臭事荣项原降始稼证挨据拜的迅充妇分陕性仰、海适宰当月性取糠证龄单钩如钢何景编辈制糖（阳一弦）一环是向基免本形情拍况熊，凭包丑括付单扇位律基里本赶信妖息粪，巾如衣人继员惩编每制录情育况诱、龄任瞎免然情吓况做、补职棚能远情套况宿，记收课支少情舌况循及歌规斑模没等衬基勒础堡性姥信王息挣；你二盖是萌对辟问蚊题轧事确项近要境取借证育，吼取科证蛛要浪完绵整际，柱由撇始看至厘终座，景形摸成昂完婶整尺的潜取与证蛇链够，押同精时采须锦取膨得啊必蛾要贿的疮原僻始谢证密据取单证中单度如思何历编艳制伸（换二宾）需贱要蜂注包意六的炼几悟个赞事逃项一罚是政不右要联把袭多记个揉不梨同坡类搁型检问耕题舱编毕制虏一证个屡取需证呀材刚料毫；二信是宝杜裳绝五事吓实嫂描切述鉴不盘清钓晰歌，垒表皂述唱不胃完浑整英的句情匠况肥，动要赛求坏我骑们田对夹时洲间该、梁金邮额赤、帖支启付痕方艳向铺要它逐肠一源进和行愚描摇述兵；三位是减尽葡量疤取撇得善被怕审戏计趴单安位卧的歼盖桌章躺以聪及睡有案关碑人踢员程的场签画字爆。取颗证章单吸编朱制味实爸例取宣证引单芝的舒制伟作审溜计氧工亭作贞底先稿合编君制(一贫）审走计疾工栋作序稿惰是焰对集审遇计爷实澡施撒方加案望里室确就定糟的闹事愚项矛以撒及读基酱本注情逮况差、镇业迷绩夸等冠均盲要础编豆制蓄审晶计母工络作苹底梅稿抓，指既冒要政对诱问芝题封进迹行临汇材总胳性见归秃纳茎，日如睡对结一拖个杜事聋项敢的蜂全鸡部授取乱证插归备纳圈形岗成赛一孤个含事宽项晨编悄制展审冒计劫工斩作闷底拖稿口，秒汇识总须描脉述早，作便观于穗在歼编喇制范和脏出漂具构最邪终确的忙审期计廊报鸽告谷时首归销纳岭，的应陡做陪到罗一闹事析一薄稿播，金一惕个服问么题充一渔个翁审而计狠工皂作晨底爱稿端。审狗计呜工下作锦底族稿锦编逆制然（霸二附）具膜体仍的何方律法晌：（句一篮）棒检德查选，（活二羽）锦观向察否，（塔三界）饼询妙问峡，（神四姻）跟外内部扭调骑查羡，（星五石）永重贱新案计海算厕，（炸六赛）乎重窑新被操蚕作罩，（话七抗）猎分拖析窄，审获计窃工捎作满底能稿晴编组制二组是视在判审惰计前认甘定腔的齐事指实事摘苗要活及康审柴计址结券论三暴是粱审贪计浮组慢长栋审团核回、羞把烂关四惊是筛留栋痕猫备亿查底季稿陕编非制壁实世例底触稿梨的春编说制审欢计袖实戏务影涉迹及拔的激法策律警法横规借及鹅实打例当师前预制言定迫的放相荣关毫法床律围法附规秀文鼠件对理于呢日舌常吩经浆费荐业咬务曲管蜓理语中裤的唐一店些反新针规友定（编一断）《关博于树改反进抛工秩作务作烂风贝密复切互联漠系爷群朽众颠的艳八予项章规练定》（2胞0酬1挨2年1维2月4日导实餐施主）（极二热）《党足政梅机升关趣厉忆行抵节钱约顷反锅对士浪热费温条针例》（2筹0趋1方3年1晕1月2咱5日弃实锋施尸）审汗计桶实方务容涉距及独的萍法恩律饰法油规娇及项实兽例（悄三遵）《中锋共驾山嫩东弓省哈委猾落冷实汗中列央准八托项锅规确定软的抽十忧条弯实尖施齐办贝法》（找四杆）《山糕东赔省鞋实筑施<党元政呈机凝关妹厉块行勿节牧约税反在对肝浪隶费爱条拔例>办膝法》（幸鲁药发〔2施0斩1尖4〕5号2直0宫1肯4年2月1冈0日漫实姑施者）威；（钟五创）《聊糕城匪市陵党锯政汁机乖关旬厉葛行熄节惧约户反押对肚浪础费略条面例戚管慰理才办馅法》。（幼六库）《审恩计钥署哭关戚于币加冈强共公留务思支采出饰和倡公投款惊消扁费奥审新计弦的猪若开干绪意就见》（2殃0次1池4年3月1书7日停，狠审似行盐发〔2混0始1洗4〕2粉2号糖）三拣公如经阻费孟方标面笔的锄具从体药规惜定（兼一艘）《党映政顾机忘关槐国情内链公遣务骂接圈待酿管立理知规胞定》（水中典办另发[景2间0恒1像3亚]扒2雕2号2跨0救1狭3电年效1浊2军月讲8狮日嫂）别《满聊液城欲市头党岩政此机浩关蛇国简内滋公剂务艰接赢待属管薯理传办帽法抖》同（打聊雹办行发耍〔门2参0勇1煤4〕1浙1号牧，朝自2悔0摘1胖4年3月1揭4号国实场施际）郑；（抖二宇）《中慈央苏和倒国球家分机捧关观会雅议省费雷管宴理伏办健法》（级财担行〔2评0剂1颠3〕2库8消6号2绢0驴1忽3岩年旺9胆月控1据3雨日博）叼；底《痒聊吼城晌市喊市蜂直酱机其关抹会坡议俭费蹈管今理骗办姑法蓄》姜（委聊犬办带发问〔责2仔0举1沿4〕2号死，蜻自2删0耀1捉4年3月1您4号隙实耍施论）阁；三嘱公秋经委费搏方还面朋的碧具添体被规尾定（砍三慢）《中行央巡寿和辉国山家劝机中关斯培蚁训授费我管伶理脾办脏法》（境财黎行〔2歪0酬1傻3〕5久2咳3号2你0割1湖3闯年休1炼2税月次2杂9蹲日病）歉；（换四闯）《中丙央器和债国届家摧机邪关古差毫旅胀费槐管底理纯办万法》（凉财构行〔2源0赵1腹3〕5猎3秋1号2佳0傲1短3吨年容1铺2扰月法3箭1昨日责）瓜；（恨五返）《因丧公名临尚时霜出壮国爽经屠费地管题理顾办窝法》（括财标行〔2垃0鞋1往3〕5咽1厉6号2桐0惕1凤3找年钥1泳2退月魄2叉0延日规）骆；（荣六献）《审用计不署箱关甩于旷加睁强叼公筒务态支皆出母和诸公说款梨消宪费贫审很计结的午若稻干践意尾见》（杯审赏行榜发[露2脸0盖1召4绘]蛛2央2号2锈0击1旅4粘年绢3些月软1戒7呢日柴）楼音堂表馆扇所挡建妥设附方顺面《中害共社中励央服办虎公蹲厅愉、闲国炕务及院抱办蛛公掀厅坛关扬于晨党扰政奶机均关破停愧止外新宰建晴楼黑堂小馆岩所叔和教清酒理帖办膛公脉用尸房保的氏通完知》（嫂中饱办锦发[斥2禁0痕1场3颜]巧1脊7号自2膀0歌1迹3年7月2重3日准实廉施亩）兼破职牧任点职衬取遣酬异方赏面（丢一伪）《中归华奸人光民呼共坡和估国舱公建务依员伶法》（赠中以华挨人俘民豪共民和框国亩主菜席今令谱第减三惑十哲五礼号遣）健；（枝二闷）《中随共挡中联央蔽组碧织定部辽关影于系进喉一涂步功规沾范秆党料政宋领墙导妹干介部细在思企己业耽兼月职煌（剩任鬼职畅）排问恭题背的例意浮见》（千中会组费发[颈2面0槐1湾3惹]佛1拾8号2桶0决1译3率年颂1坊0援月辣1带9活日浙）；（越三机）《中贺共续山享东牌省估委尼办庭公桶厅仇山钻东谢省欧人掏民晴政绒府谈办呢公你厅前关越于境对揭相融关泊人单员章在亡行需业谅协拍会砍商海会滑类艰社床会源组累织弹兼馒职慈（垂任丙职禾）浊进寄行臭清马理猾整蜂顿宽的也通知知》（喝鲁璃厅姻字[还2你0榴1装3狼]蜓3押3号2愈0折1木3撞年卖1碰0仔月把3间0陷日砌）违强规贺发驱放歉津衬贴散补委贴崇方却面（录一国）《违档规女发夜放发津型贴核补蓄贴暂行乏为胡处低分叠规比定》（刺监涛察隶部数、标人胳力纲资萝源斩和舰社笋会挽保遭障期部龟、堆财膝政就部残、花审旗计妹署摘令钢第3宴1号2散0屿1畅3社年往6五月鼻1街3吃日庆）（雨二悔）《中贱华烛人民民废共葵和嗽国胖公勒务茂员舰法》（拥中岂华碧人浊民间共第和柱国隆主谱席扁令陪第涝三若十乡丰五所号截）腹；假删发肠票（饱一遣）《中问华荷人笛民梯共和和隆国户发检票石管喷理早办六法》（颠中缺华伞人亮民萝共骡和滨国检国销务送院继令协第5清8谁7号陷）恒及蔬其双实棍施滚细喉则侄；（仰二统）狸山尾东打省塘人死民位政宽府钟办牧公届厅《关急于蹄进拍一绪步停开分展被打奶击移发祸票罪违琴法窝犯楚罪逗活迫动墨工恭作违的追通俘知》（逃鲁私政膛办盆字〔2越0广1便4〕7帆0号货）2妻0惨1盏4年5月2鹿0日（遥三时）枕中梳华羞人串民尝共狮和怠国盲会沾计粥法慌（2家0宾1驻7修伪订仔）“突吃密空龟饷畜”斥方陡面（拘一演）《国福务饰院厦办跃公串厅情转诵发沈人劈燕力止资枣源晋和须社合会乒保改障惑部弦等石部天门坑关筑于嫂开胸展枯机蔬关乞事肺业漏单织位“吃捷空疲饷”问有题卫集族中旱治含理婆工帐作咸意廉见侄的锈通绞知》(国莫办出发〔2四0芹1盼4〕6陡5号)道2只0率1粪4重年犬1养2蛾月歉1村5罢日（悟二里）《山季东是省盈人诞民装政扯府待办工公肆厅栋转持发饿省拆人清力染资泽源晶社某会受保叙障撒厅垃等炭部波门摸关草于竿深门入预推些进运机纸关西事篮业偿单缸位“吃尼空桂饷”问茅题催集苗中宁治鞋理魂工拴作塘的剪实同施学意窄见派的麦通召知》（格鲁财政割办捉发〔2校0绪1糟5〕1号埋）专将项品资孙金制使赛用宪管选理掘方怕面《中稍华丽人间民趋共暂和锯国亚预艘算闸法》《山寇东欲省端省柿级膀财万政早专秆项播资悟金湖管布理均暂中行招办嫂法》专返项联资尝金刊的驻管漆理些制买度卫、枕办逐法合。闯如《中歪央失财控政罪专摊项睛扶描贫株资半金存管助理悄办宋法》、《中净央旅财项政世专崖项蜜扶某贫梢资绘金西管遇理丹办恼法》、《聊款城锤市川冬攻季蛇清底洁别取怖暖肯财搬政代补泥贴示专逐项浑资辰金财管陵理滋办则法》案召例脑一某而科旱研门单瓦位扎某段科漏研寄课宏题号的迹能睛源鞭及帜材盖料茂消可耗瓜费游预绞算8万摆元父，被实朋际咽报规销庭试拾剂励、觉材涂料袄费己共宪计1泥7解9歇4旱0饱6元周，猴超括预经算1轰2纹4邀.剩2惑5静%。案劲例傅二截顺至2半0标1盖6年所末唤，绞某上单