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文档简介
南开大学程新生内部控制理论与实务
InternalControlTheoryandPractice南开大学商学院会计学系/公司治理研究院程新生教授
xinsheng86@126.com
cxs1963@
研究方向:公司财务与公司治理,企业控制系统及其评价管理学(会计方向)博士、博士后,教授、硕导/博导加拿大Alberta大学访问学者(2004-2005年)南开大学公司治理评价研究室主任/《南开管理评论》/NBRI常务副主编CICPA(中国注册会计师非执业会员,1994年-至今)发表学术论文40余篇,其中在《管理世界》、《会计研究》等期刊发表多篇论文;出版《企业内部控制》等著作五部长期从事财会实践,兼任大型公司财务副总经理/财务顾问/大型上市公司董事(1996-至今)个人简介程新生教授代表作程新生,谭有超,刘建梅.非财务信息、外部融资与投资效率研究.管理世界,2012(7)程新生,李海萍,治理人监督与战略绩效信息偏误的情境依赖,管理科学学报,2011(10)程新生,宋文洋等.信用风险管理:从内部绩效评价到客户公司治理风险评价.会计研究,2010(12)程新生与李维安,郝臣,吴德胜等.中国公司治理状况评价研究.管理世界,2010(1):143-151程新生等,TheBritishAccountingReview
,2014(1)程新生等,参与式预算行为实验研究,《会计研究》,2008(5)CHENGXinsheng,JIYingxin,WANGLili.Theimpactofcorporategovernanceonfinancialcontrol.FrontiersofBusinessResearchinChina,Volume2,Number3,September,2008程新生,《企业内部控制》,高等教育出版社,2011(第二版)程新生等,《公司治理与战略控制》,西南财经大学出版社,2010年程庄新涨生纺教亚授积主剧持扑的吸科管研仪项做目2葬0奸1习3年炒,雅教爸育哨部姓人达文扰社佣科油重柴点青研众究呢基魔地奔重鄙大芽项桑目铜“公趟司牵治屯理涌信阳息听系臭统燃评哀价刷研痛究”痛(弦批圆准粱号万:2图0投1裕3姓J疫J敏D蔬6回3怒0赶0德0传4,2肾0标1浩3胁.厕1-2啦0药1聋5马.阴1彻2)2迁0测1时0年桨国农家叶自凡然如科墓学隐基阻金序项钻目鹿:公毒司搞治岁理永与庆管懒理桂控男制彻的截交切互敏作陕用半及错影剑响像机话制砌研说究-批稍准菊号盯:7厕1属0搁7骡2盒0踩9胶5,2言0去1碗1损.惑1-2隶0湿1楼3柄.高1其2)教略育熟部课人各文穷社奥科粒重场点炒研饥究泡基担地伸重赴大红项怕目熄“大滔股毯东疮行步为堪效其应搞与渡评杆价柄指预数扣研洞究”般(畏批屈准款号堵:2许0搜0问9瘦J算J趴D舌6烂3栽0僚0运0盒1,2兴0罚1边0糕.肥1-2祝0号1伐2开.球1魔2)2秀0散0职7年恢国昌家训自拨然令科陆学昏基籍金吹项遵目趋:基迅于都战箩略足的剥适弊应誉性公企遥业犯控你制易系症统至研拌究(陕批抵准盘号鸟:7愁0菊7丝式7画1碍0腔4碑8,2昏0负0杆8兴.察1-2愉0符1意0退.余1唤2)中真国巾公垮司累治蹦理鄙及丽其害评哨价之研衡究图(兆国屑家亩自描然弊科画学略基蹲金2拖0蜜0疗5年悔重夸点捎课圈题错,缎批拐准救号7含0君5傍3枕2梨0颜0限1,2申0粒0少6奋-变2每0待0栏9年似,钞子乔课顿题命“中腐国由公宿司刮治禾理谜评返价绪系愉统贞研更究”雀负保责景人薯)主煌持鸽教现育枯部吸项忍目挎“基凭于展公绞司彻治仍理伞的聚财沿务伏控姥制廊风浴险虾评诵价眼及女预洪警耗研补究”拐(2宇0科0仁7-2紧0上0扎9)南竿开某大宋学育“9龄8彻5项料目刑”纤(内竭部感审汤计忽与皂内筒部视控果制监研桂究,2余0责0您3-2时0菊0咬6年肢,投主去持河人哗)本窜课种程梨的逼主框要惠内窃容1萍.总渔体汗介泡绍济(代以领管颈理浓者缸为积中洋心狼:帝强材调窝风革险加管职理太)2柴.公抓司沃治向理难视君角-为失股菌东予为即首歼的缺利竭益肠相栗关窄者禁报凡务枪:剖以层董杨事岩会祝起玩点绢、片分蚁布宿于饺企提业旦各笛个显层追面蜘的晶控妇制3搂.管羊理渗学你视储角-管暑理德控间制逢:此为配实胞现肚战姜略溪目携标4胀.权童力沙配啄置费视缺角-顶镇层璃上层制乔衡呆,远操叛作巩层声上军牵犁制剃原颤则5雁.风纯险炒管吗理论视非角-棒E杆R批M独-全晒方厘位允关严注鞭可导控载风产险殃的戒控闸制6林.组浪织朗行安为财视禽角-针飘对带人件员炎和傍组测织荒行励为克的沫控祖制7元.审陆计形学剑视棕角-财喇务相报闻告倘内倚部跟控绒制筒,凡为线审康计块风临险桨与敬审戴计冈成严本餐控洞制冻服案务一茂、顽内劝部彼控用制当基夸础她篇1券.总造论2明.控崭制糟环愈境险与郊内秋控孙设横计二芦、瞎内报部矛控赴制绸要猛素开篇3芽.控钉制旋程俗序腰与芳风屑险峡评冈估4陶.控耗制里活思动古与茄权础责趁配归置本晕课击程携讲怜授设内沙容莲与侵结倘构-战5篇1产2章三塘、内印部赖风善险周控愉制优篇5李.人筑员貌与纷组恳织辣行品为献风富险蹲控浆制沉(处案叔例豆;筒目壁标屋与买程醋序混;详机渡制兰与航方叔法治)6授.资介金同活浇动凉与家财塞务死风砍险肉控毯制暮(载案弓例迅;策目熄标奖与箱程衬序狮;役机焦制虫与么方小法桌)7姿.信央息矛风散险滩控苦制岁(孔案佣例施;誉目例标患与阶风瞎险侦;龄机皱制按与证方命法疤)四凶、内汉部锋控管制活层助次基篇8损.流甘程赚控租制倡(抄案搏例撒;驴目贴标恢与粮程词序顿;释机堡制倚与歼方脂法必)9菜.管螺理外层仍面朝内限部模控峰制-管洪理离控仍制1匪0关.公柜司乱治澡理稻层弃面欧内德部郑控隔制本咱课屠程滩讲叛授掌内蔽容敲与把结隔构-渠5篇1部2章中额文徐期轻刊限与妇参弃考签资工料《经植济惭研环究》《管绳理驼世趣界》《南狂开唯管爆理投评查论》《会魄计吩研捧究》蔬/立《审宿计音研虾究》《金篮融床研炼究》带/煎《管奔理帜科魄学姥学峰报》《心课理礼学慕学寺报》各市财犯经殊大枯学丸学侮报财窜务蹲与剃金光融芝类S锋S育C涨I期谨刊J为o途u害r勤n桶a嘴l西o挨f魄F糠i构n狂a隔n炊c絮eJ筑o渴u蕉r辆n排a郑l蚊o弟f讨F田i排n贤a咸n丑c应i纷a认l劝E角c原o若n蜂o只m间i谎c患sR谁e趣v颠i直e委w意o佩f煎F伴i沙n连a云n偏c格i文a赏l塑S础t像u歼d根i胁e舟sF紧i篇n桶a杀n辛c辜i去a谷l巡寿M望a隙n链a肃g油e雾m嗽e榴n炼tJ斯o姐u黑r该n悲a批l煤o梳f办B参a寺n件k践i猾n疾g倾a脚n衣d美F需i脖n米a胀n劳c趴eJ套o仇u恐r翠n董a樱l搜o李f恰E岁m乖p赴i前r渔i讨c且a庄l避F辨i墨n叫a延n颤c渡eJ府o宜u奏r分n粘a排l隐o历f沈F贺i营n择a碌n归c宿i伸a积l孕a捕n盏d肥Q堤u陵a展n寇t程i钩t院a松t撑i膛v欧e轰A芹n潜a典l斗y挥s报i赚sJ委o怕u挂r事n奔a秘l究o迁f识A猎c荒c愚o统u希n指t遮i饶n逗g拣,亚A隆u野d忧i霸t巧i隆n赚g锯a栋n条d炉F乖i接n担a抖n端c扁eJ母o标u侧r巷n险a再l戏o谣f锁C斗o怠r程p必o尤r闭a用t胆e现F捆i根n佩a颈n以c胆e会确计杀类明七府本S末S坏C碗I刊碑物叉:J之o靠u猎r幅n康a巷l珍o记f戚A劲c斧c呈o浸u峡n饿t龙i青n破g诸R休e彻s幕e若a比r镜c炼h(聋芝馋加戒哥晌大虫学际)J爪o纪u置r壮n状a渡l担o现f营A兼c万c瘦o细u使n胳t愤i眨n落g来a永n脖d懂E蛋c盒o膜n掠o旧m小i斤c去s(等罗击切稠斯钻特之大珠学已)T川h谎e妄A晨c旗c萝o杂u刑n批t湖i材n耽g己R番e哲v项i芹e窑w(某美幅国养会女计资学姐会梯)C邪o就n春t铃e宋m鼓p检o厌r约a吹r铸y碍A铺c爷c偷o站u时n疑t淘i纱n粗g搞R税e烧s安e岗a旧r子c格h润(加唇拿皂大)R唐e绿v骡i碌e算w敲o烫f冠a乓c年c俭o魔u严n期t孙i念n返g悼s凳t丑u效d沃i蓄e断s赵(车T绢O谊P丘F叨i桐v蔑e炭)A胡c百c茂o牲u烈n衣t朋i编n麻g翁,沿O合r签g瞧a傻n保i勺z样a陕t例i胳o念n您s呢a荷n唇d手S殿o驳c寻i觉e岛t桐y(五英育国吹)A严u劫d培i役t辅i贝n猛g换:年A托J轧o州u冈r升n剩a迁l羊o银f辰P析r剪a果c桑t咬i照c抱e梦&旁T命h稿e柏o网r壁y(咐美弃国掠会粪计默学衣会忽)A揭c涛c珍o计u扰n房诚t捉i鞠n徒g尤a尸n例d互B薪u励s缝i疯n慌e塌s两s梢R伏e屑s脖e犹a研r碧c肯h(声英拜国倘)管败理城类粪期侵刊忽:A考c船a辽d剥e折m拴y欲o叠f闭M眯a帆n搁a恒g苏e把m踩e天n景t疏J降o万u境r闯n声a毯l脆/员A死c喝a咬d散e宿m声y递M股a源n划a榴g喜e缎m病e洪n递t晶R里e夜v突i劲e狗wA世d稳m笋i愁n开i诊s激t谱r伏a殿t挣i泉v告e谣S方c竭i击e悦n泽c萍e窄Q艘u赶a仓r谢t码e着r乌l纽奉y哀/页S埋t终r蚁a绢t臣e吗g雕i移c裤M扯a还n羽a奋g租e掉m炊e纤n例t卫J铺o字u绍r稿n喝a头lJ松o疑u阔r痕n眠a饥l烈o先f坏A屿p殿p弃l观i傍e巡寿d浸P梅s退y环c侵h材o节l糟o聋g迎y糟/尾O励r离g指a办n尾i含z犬a免t颂i粘o上n己a炼l括S诉c飞i捐e丧n校c这eB猫r捉i它t勺i盈s结h渗J晶o唐u树r仗n折a迷l超o裁f煌M孔a利n斩a骑g岩e痒m近e旨n神tC耀o纳r裹p面o朗r乱a蚊t谁e桥G贴o精v宗e殊r邪n烫a良n拌c跃e粒:盆a练n皇i餐n估t弹e毫r面n质a臭t肿i当o移n玩a短l桨r锅e陷v龟i锣e贤wJ乡丰o井u英r纠n划a哑l籍o艳f蔬M骆a艰n抢a茶g厚e逮m犹e葵n羽t役/毙J穷o君u劲r西n首a瓶l会o净f抵B绸u瓦s箭i疾n任e拉s买sJ虽o野u壶r吨n咸a盟l扶o彼f冒M僻a猾n治a哨g拜e捎m甲e睬n丙t王S听t掘u君d踏i使e司s捕/糊J秘o删u衔r辽n滋a趣l局o两f段O亡r员g粥a彩n贝i锐z丑a俊t寇i置o浓n扒a僚l水B箱e牌h瞎a娃v痒i闯o情rJ给o议u左r康n羽a苗l你o饺f邻V映o握c亦a遮t销i搏o等n喇a仔l港B肝e孟h票a投v心i崭o加r荡/投M巡寿a犯n策a洒g曾e拔m付e烫n垄t俘S乘c阀i啄e释n择c讲eP施e畜r扇s饼o乒n洁n顶e枝l鱼P超s津y舱c琴h帮o琴l化o艘g适yO袭r笨g阳a播n钟i肠z残a萝t论i棍o痕n缝a销l骨B津e猫h讯a拣v习i喜o洞u坊r施a冻n永d钞H谱u虹m鸟a曲n蛾D言e呢c尚i宏s肠i敏o特n崭P碗r补o冬c嗽e央s隐s疫e茎sO局r额g跟a尘n竹i嗽z宏a后t风i帐o纪n关S祸t浅u吧d强i偶e裹s终/黄S遇l乳o榴a粗n肿M寻a扮n脖a痰g钻e危m膀e录n身t扮R倡e冻v鸦i溜e步w经遇济蒜类A测m待e陪r根i迟c辰a赖n然E巡寿c愈o启n载o奔m嗓i绞c类R耕e亭v福i嚷e代wJ膨o屑u固r鹿n凤a杨l铲o摸f烛E吗c帮o膜n飞o奥m枕i孝c抹L然i蓄t区e利r坑a挡t转u晴r冷eJ丸o慢u揪r势n铁a鹅l胀o讯f裹E看c安o贪n咬o德m伙i筐c宴P阴e叉r扶s背p哭e影c办t廊i孩v抄e(引经虑济限学垒前劲景还)E裂c钻o历n赛o虽m肯e傍t睬r泼i佣c挤aE讽c礼o终n女o辱m摩i自c倾J征o培u料r挨n串a贿lJ抚o颂u越r凝n园a携l伙o戚f攻E骗c裕o竞n逗o恶m顾i舰c造T灰h味e饺o坑r吧yJ课o陷u岸r级n卧a父l墨o优f常P爪o牛l比i耽t就i错c潮a梨l嫂E饭c客o笔n晚o梦m券yQ离u色a稻r磨t镇e出r坚l执y肿J绑o愤u嘱r文n周a棵l般o壳f某E硬c庙o与n耍o赏m科i循c堂sR战e优v体i串e餐w被o贼f蓄E柳c遣o弓n朋o行m贪i室c筹S融t充u摆d喜i浊e刑s一捕、盘什参么仙是泄内絮部些控吼制二恶、浅什漂么凭是掉好西的妇内龄部承控素制三掘、棍内因部胸控崖制韵的靠产摄生子与螺发拖展四济、米从渠不虾同刊角柏度撞进颤行垄的方研里究五疫、厚内窗部松控坐制赏的弹局降限第1章网总舍论《企肺业施内施部融控君制争基蛋本住规菌范》,吃财目会[殃2盏0鹿0瓜8微]职7号堡(胜五触部灯委葛)降:雅内晒部台控秧制愚是貌由坝企狠业贪董伞事队会搏、颤监艺事若会省、讲经攻理储层尺和踪蝶全焰体离员饲工骨实廊施皮的甜、作旨床在夜实蜻现探控劣制凳目科标握的占过举程包霞括染资六产播安郑全搜、降采刚购书、热资给金捉管染理款、忌信涂用纪风大险夸、础财璃务证报谅告太、斧合辈同屋、嗽员厕工吸管办理挽、买成交本令控忌制旁、全经冻营树与啦战泪略峰目铲标成实壮现税等一网、黑什查么善是言内足部符控擦制经泰济享步城入双“垮新捧常福态嚷”绩,望一炒些阁潜抢在侦风寒险娱逐帖步闸显卧化国净资嘱委训下墨发《关尤于2窄0辫1盲5年馒中兰央雷企魔业拖开坝展置全书面欲风验险陶管演理旧工溪作遮有咽关披事亦项泽的蹄通惩知》,毅要民求栏中湿央喝企匀业讯贯雷彻寒落浊实鱼中族央忙经已济加工乔作剩会涨议乡丰提君出袜的催“驻强淹化筑风担险尊防窝控协”滋意阵见健,饶促忘进菌中袋央面企兵业胃进泽一需步剖强排化么经据营神风暑险醒意精识合,鸽完顺善切内齐部袄控申制绢机犁制夫,贱提抛高希风着险与防枪控趁能花力在察重念大合投洽资赤、旋重椒大白兼炭并匹收港购初、共重逼大仁重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