全面预算管理解决方案课程

更敏捷更智慧更幸福全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司2012年03月认识全面预算“凡事预则立，不预则废”历史进程：工业化快速发展，分权化、生产过剩等问题，促使标准成本法和预算管理在美国诞生产生期：1860-1930年，协调、控制职能发展期：1930-70前后，各种管理新思想应用于预算20世纪40年代—自上而下和自下而上的参与型预算产生20世纪70年代末—零基预算诞生成熟期：1980年前后，预算成为企业管理不可或缺的管理手段在我国：计划经济时期和改革开放以后信息化使全面预算管理趋于成熟计划经济时期：全部纳入财政预算和定额管理改革开放以后：预算管理得以发展认识全面预算认超识桶预钱算推管喇理会钥计鹅词歪典继的次解踢释虽：1、湾是果将幅来齿经谈营恨的没准童绳允，烤并需用搏以笋控绸制召将躁来宋运识营删而仍进争行款的跑一虹种雕财陕务侵计驰划2、皆任汁何愿未沈来裤成华本统费界用接的所估糖计3、伪任骨何鱼人悦力宅、慎物准力秧及沾其欧他检资享源们运康用蒸的吩有真系瓶统丙的艰计划划。洲。艘。狭。福。皮。预坏算苗是般一闲种酸系羊统叶的锤方奖法恐，政用稿来罢分刘配很企鸽业朱的己各残种骂资六源解，朵并钳把找这躁些薄资故源某落铸实晚到行各坊个巡寿责惕任耳主啊体友，姓各鬼责柳任央主攀体若协屑调时运睡作蛋，聋实销现欺企灶业捡的注战捞略拔目价标马的丙一蜻种坏战途略帮实唱现雾的冻工粒具闸。什磨么姓是仁预叉算瓶？认崇识卖全誉面回预钞算预算特点：资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因！预算本质：经晚过俊对盘企融业博运见营纳的径规爬划豆、点分么析季和然数滤量漂化觉的炸系销统腥编台制化，束使绪企抢业跃目霉标杆得盈以决具庭体子化明焰确蕉责危任店分菠工甜；罩上骂传言下樱达预少算包目泽标帖的里制昂定申为科控煎制韵绩伯效法评迹估或及副信得息汤反警馈及提若供需标属准挨；界从顿人出制竖转御变肤为罚管中理蜻机绑制计甘划黎编宗制澡时饮协胖调薄企兔业剂资天源脾，脏达衬到茎最严优群配系置肌；星并乐通洋过旺预源算啄的们分恰析蜘调添整惕达具到腾利摩润司最笨大叨化以糠预激算确为畜依砖据属进裤行记考抵核葵、赖奖维励执、籍激侍励椒员痰工规遥划率未老来沟沸通耕协先调强夕化摆控阶制资磨源吼配明置绩流效笨评午估预牛算够管希理考的叶作百用全逗面丘预其算烘管蚕理订是戏达咱成吸企屋业拳战砖略爱目绕标仓的形工滨具预娱算扑目疼标预域算掘编笛制预狸算欧考梢评预淋算橡监碌控公绸司插战覆略烦转立换在为微经遣营刺计斑划业声绩安薪语酬预跪算组唱织建砖立痒预船算降管份理迟体珠系实环施湾全并面循预戴算驻管荷理预漏算目港标预腔算范获围/内伤容预真算组控织/制么度预悬算编乳制预兆算执凝行亩与止控娇制预径算考缠核水与看监飘督预貌算体隶系预射算叉管孟理中体盖系有构炊建预室算调皮整预凑算执管猾理欣体积系世构袜建核心领导地位预算日常管理机构预算日常执行机构预算考核机构预现算图管捧理额体之系扩构城建-预输算烘编晨制缘瑞阶累段预利算名范闪围1、尊公庙司斑所主属钓各询职速能何部哲门2、粗公色司渔所撑属港各尘生态产掌部沈门3、肝公暂司怕所提属盘各端异亮地闹分帆支评机冶构预筒算则内鸭容1、泊企雁业梢战逆略沟规杂划阔的酒制承定优与瘦调求整2、感企然业鸟年捆度疤经羞营拆计播划仍的巧制雀订矛与经修雕订3、造企引业魄年鸭度惑预颤算趋的罢编晌制弃、银审圣核柳、沙汇倚总袍和托合沉并犯、愚批替准妥和麻下月达皮、珠调崖整及与颠考移核创窝业宏期马间迫－>以便资刑本篇预嚼算储为丢基班础成萄长犬期妨间在－>以谢销尝售感预剩算赌为绕基改础成霞熟册期炭间更－>以罩成块本混控羡制漏为峰基感础衰还退挂期赠间敬－>以乓现传金遣流乖量票为题基克础实拴施炎全眠面福预食算井管负理-预言算凝编鼠制右阶饿段预轮算前编蝇制旬起蓬点以筹销腥售涉为局核胶心首的百预闪算净管辽理轮模榆式夕：销售预算生产预算供应预算成本费用预算利润预算现金流量预算预昆计录产宿量=预币计剪销炸量+预昆计折期翻末挑库体存-预勇计施起枝初玻库仙存利谦润=收护入-成吼本-费仔用现葵金巧流月量含净烘额=流今入-流夫出1、姓快丑速狡成新本2、纱市兆场赴增速长拐期3、众季策节倘性吼企沙业实头施精全愧面旋预棍算蛇管动理-预惯算生管才理流模挨式琴选蔬择以录利牙润钓为钟核急心袜的线预劲算复管府理化模遇式姻：母公司利润目标子公司B利润目标供应预算成本费用预算利润预算现金流量预算子公司A利润目标子公司C利润目标1、服预鸭算矩利糟润=对孔子突公矛司姓投卸资悟额*投届资毅者犁要站求破的蹄必贡要唤报逝酬撑率销售预算2、嚷预对算补利倘润=子训公病司瞧上胀年系利伞润唐（1蔑+利秒润清调站整线系岗数荐）实申施六全联面替预阁算塑管恳理-预跳算宏管尚理纸模枕式昂选菠择以碌成制本派为纽奉核衫心榨的覆预趣算挪管电理挺模丙式副：目标成本目标单位成本成本目标分解按产品形成过程按产品结构按成本项目目垦标猎单琴位虹成风本=预局期牺售处价-预豪期苏单现位神利乱润目巾标垦成薄本=预羡期稀收眯益-预挖期性利昆润实园施圆全雹面瞧预袜算机管页理-预载算狸管倚理断模怒式搞选嚷择以价现更金萄流宽量敢为况核址心悦的亲预绑算荷管锦理异模到式恐：现金流入预算现金流出预算既流入又流出现金流入部门现金流出部门现劝金跳流薪量蓬预残算实淘施渡全傅面碑预仰算赚管乌理-预霜算酸管弹理银模技式布选掩择经洁营蛙现侧金决流贩入=当吊期烧销框售额收称入-当蛾期峰收罗到黑前卵期距赊篮销真款+当将期佩预世收琴款-当荐期北销道售协收辅入-以躺前碑各村期染已徒预甘收轿款挡的野收宽入经的营称现线金朵流粉出=当毕期复计锁划幅采哪购宴金锄额-当冒期序支丛付置前什期江采狗购娇款+当虽期孙预指付捞采秒购侵款-当桥期北赊仍购秘金李额-以诊前炭各衬期雕已订预谨付樱货丧款纺的观采碧购腹金洽额固秋定抄预执算园：静吃态猎预拦算搭，桃按断固做定零业购务夕量只编放制浸的滩预陶算弹捡性略预区算拼：伸兔缩恰性攻的铲预单算诊，鼻间象接六费撇用丙依轧据切本秃量除利刷关很系毕变健化万，津弹务性武预四算虹主鸭要巴被仿用怀于趴成侨本骗预扔算暴和轧利敬润脖预敞算穿。增真量斯预映算爱：某防项趣预伶算商指购标=基毕期鹊实蛛际打指套标斧*述（1粒+找/碰-？%）户，腐易窃使摔不滑合荐理江因港素倚长仗期胡存缺在忽。零双基邮预随算培：预饰算繁以0为宗基记础袍。滑克幸服秃了圆增变量凯预留算吴的形弊撕端饿。定乒期呈预遍算计：以晌不衫变古的权会沿计雅期无间呜为宅预粱算定周巨期眉。滚宋动毫预降算罗：又驾称不永薄续趟预峰算寺，知预泼算柿内扯容抬滚鹅动五状隔态勺，呈一舒般胡为1趴2个躬月预垒算屿编贩制熄方泥法实翅施穿全评面揉预友算草管庄理-预哑算路管耕理滨模舍式距选柄择全艘面玻预踪蝶算肠管算理李是素实陡现桶公欲司叼愿萍景杰、上使督命陆和肉战简略卵的休重恳要度工辅具叙与买方傻法嘱，咱是波加洒强莲过木程汇控邻制捆、瞧防将范铃管准理剥风策险优、蛋提诵升侵公尺司渴经援营邪管涉理祥水特平司、栋达青到革经痕营胡目甘标长的岛主另要师手杀段因之允一础。术为驼了辞切逼实穿运吼用哭好矿预饺算隆管竹理丈工吃具忆，忙发奋挥随全想面懂预聚算料管震理场的针职刊能宫，党特盲制猎定飞本套预卷算挺。实卧施吊全盒面烫预给算司管著理-预朗算脏目受标辽初稿步丝式确鱼定大阶巩段预刚算沸目妥标目镰标膊汇脚总达斜到香公驾司酷长屯期边目堤标目次标场分忍解落达实接到皮基院层掠单握位通过模拟未来状况运营状况，设定目标利润,制定目标成本等总体目标,实蛾施俊全额面到预日算闷管泊理-预礼算项目帝标陈初杰步溪确球定拣阶斯段利润＝收入一成本－费用收入成本费用售价产量材料水电人工日常费用市场因素上级核定供应链管理计量管理全面预算管理设备管理设备其他费用费用（财务）管理人事管理消耗定额产量预算材料预算人力预算费用预算设备预算其他预算目蠢标项策目因它素管每理控晕制实商施浮全治面需预侮算监管子理-预酷算蚂目打标抄初刑步拘确倦定旨阶袋段实急施悔全壤面贝预勇算法管农理-预崇算晃目腾标腔初召步豆确隔定涝阶配段总经理销售副总生产副总各业务部总各大区经理各大区经理生产厂长设备厂长技术厂长办公室基层基层基层基层全面预算管理和实际完成情况基层公用工程厂长财务部基层产量材料人力费用设备其他目盯标项初目因垂素管澡理控嫩制基款层基迎层。紫。眉。目伤标绿管斯理经营/预算目标预算项目分析项目考核指标收晃入球指糕标成糟本纯指兰标利别润肉指志标现底金络流孕量赶指集标质戏量仅指拼标管唇理毙效笋率拖指颠标损掀益谦类止：收摔入成艇本费改用资皇产杀负夸债壶类应蚀收瞒账煮款存参货应闲付孟账炎款现庙金层流税量德类经舍营熄活谱动稻流卖量投真资妨活功动福流培量筹斗资弟活粗动坑流污量净体现矛金漫流包量损糕益捉类智分感析收毅入假及黎增升长隙分焰析成惕本脖分经析费需用坟分而析资纵产刺负起债墙类初分捡析应犯收骨账纹款舱分痰析存见货窄分叠析应走付鼓账伯款泛分闹析现伪金盏流守量萌类榜分题析经姥营喉活朴动男流槐量投歌资珍活郑动银流哭量筹忆资兴活汁动驱流激量净姜现捏金歼流暖量净筝利过润收歇入铲增起长环率可雪变绕成框本漆比双率营腹业固费司用块率管扶理驾费粥用存全货崇周雅转帽天览数应好收额款缎周抛转窑天歉数应协付晚款丑周暑转证天算数新柜产柏品个收盲入昨比牵率净乌现巴金浓流及量目浮标县分谅解数缘瑞据磁归妇集重沉点盛考锻评预爱算底与筒经碑营培目剥标冻的赴关抱系实霉施潜全刻面钩预下算泽管爸理-预岸算捕目省标望初偷步巧确相定盆阶骄段实旦施谁全桥面积预饮算狡管恭理-绩都效酬考貌核诱指缎标..自掌下送而械上编恶制编作制费子埋预贼算耻、像分侨预惯算汇厚总朗各辨分较预怜算形脸成字总撑预黑算销棵售燃预弱算生纠产墨预喉算采碑购敌预团算成通本行预孝算现棋金著收对款销预五算…新…预盘算期禾间扇费消用肤预著算…呈…预衣算长众期壤投恶资陪预他算固湾定供资场产挨预彻算市误场抽与矩营趟销者预各算生闸产添与谊成际本马预敲算管蛾理摘与照费杂用鼓预皂算…发…预价算…泥…预袄算资观金崇与释财胀务牲预只算销咱售泛预千算生佛产摔预书算采辣购侵预使算成睛本碌预艰算税暮金揉预足算销皇售虎费逃用良预汁算…饺…预亦算固货定板资紫产奏预赤算长算期善投级资叙预伟算现教金征预印算损失益疫预兴算资腥产宿负秀债症预铺算…诱…简嫂表实允施奥全位面貌预是算钞管枣理-预甚算滋编拒制模扶版预呀算疗管挪理办柜公响室业斗务西部仆门子略公户司宇等预破算殿管盲理委份员违会销跪售创预昏算成陪本尽、呆费恰用页预磁算现梢金苦收阿付盈预技算…括….汇幻玉总杨、洁平帜衡公纵司母预笔算审阶查结君束董困事踩会审流批下义达总宾预引算洁及浅各毫分遥预恒算…誉….据腹业殖务涌计弃划编返制智本缝部德门机、子币公益司团预板算市棚场次与该营早销障预否算生允产豪与芹成暗本堡预视算管槐理混与夸费喇用武预偶算资厅产未与登项你目毅预绪算投闯资把与宁权磁益淘预抄算资摆金世与姑财脱务意预缴算年眼度呢目学标预稿算蜜编低制陈流郑程实践施笼全顿面贡预由算符管那理-预避算孤编绣制未蜂通闸过未况通址过下锅达绳、羞执骂行各而责获任合中槽心析编社制本披中息心乔预隆算预飘算寸管锤理疤委叮员服会审咸核羽调技整预院算伯管茄理谅办理公刘室初菌步扶审团核汇野总肥并帝编休制化财愿务预存算末及痒总植预冲算通絮过通芬过预廊算离管配理顿办哭公洒室偏对坝各赵责愤任乔中棚心提预矿算弹进咏行器初切步涌审闻核预扔算麻管缺理话办嫩公波室液汇伟总曲各蹦责鬼任洲中惯心铲预势算预误算笋管布理劝办酿公验室遗编吉制脆财烈务偏预控算室，泽形控成哗公剃司壁总联预睛算扁并校上帖报榜预扎算著管荐理牲委板员焰会预饥算聋管竞理高委耀员拥会所最辈终仅审哑核尖、扑调啦整至各雁责勉任绞中饶心山预红算驰及骨公句司爱整筛体玻预小算董给事拢会坐批粪准洲预贪算董狗事通会预启算窜汇在总底与功审魄批阁程驶序实返施董全剖面宇预声算貌管疮理-预鸡算尊编疼制销售计划执行销售收入费用预算经营计划执行成本控制采购计划费用预算预算管理委员会销售部门采购部门预算差异分析预算管理办公室统计信息财务信息生产部门生产计划成本预算人事部门考核办法奖惩措施库存计划库存预算管理部门费用预算固定资产预算长期投资预算实末施拜全运面裕预霸算上管炮理-执备行究与脆控恰制事中事后事前季度预算

期初业务活动财务审核统计记录

期末业绩报告提供决策信息提供考核依据指导下一季计划年度预算控制系统月陡份择预挑算预马算困管删理运控池制久流暖程季筹度纸预徐算年奖度屈预晓算月犬份障预尚算实押施铺全酒面庙预昼算家管雾理-执笛行垄与饺控偷制申请部门办理部门预算管理部门授权人预算项目申请是否影响预算目标权限内在预算内办理是否否是是预耳算乱审镇批荐程套序审笔批格权铅限审芒批镇依士据审牢批抬程厌序特具批挖情肺况舍的更处探理益：例朗外冠情在况停的初特冶批粘也独必风须齿附郑加虚控滴制兰措我施钱。明齐确党规犯定烛特奴批呼项踢目熔和浑情泳形剧，犹尽胡量捞要值少必撒须傍由堡预疏算甚管先理掏办捷公叫室厨提丘供萄预巩算塞执还行或情累况春信舱息特沉批伯人食应苦明扁确捞特唤批佣后奸对据预辫算搭执乖行声的触影套响实确施徒全狂面爆预治算哄管丸理-执弹行讨与呈控里制费用申请提供预算信息部门经理审批提供公司预算执行信息公司总经理审批公司董事长审批公司预算管理办公室审批情况记录、统计记录审批情况、统计预算执行情况部门预算管理机构驳回申请驳回申请驳回申请否定否定否定超权限费用支出预算外支出同意授权办理同意同意授权办理费付用工报瓶销实吼施所全善面俭预毕算晴管死理-执茅行叛与科控活制预牛算斯调经整调骨整绑周膏期虹：定彩期庙调喉整不崭定贞期捷调疼整调壶整饭方讲式雹：自叔上腐而家下自勇下晋而如上预佩算绒内事晨项否超秆预午算清事牙项是上更级味部河门束会贫审彼通巴过否预朝算恐外猾事骡项预夺算涉调购整申驱请预乒算棕办仅公胡室锄会院审预输算李委俘员让会览审敢批调仿整是上灾级迁部浇门佛会杂审诸通呼过是上南级农部太门录会效审庸通萄过预趴算堵办番公馒室恭会选审预疾算漆委备员出会蹲审掌批调帽整调脚整实站施叙全铃面预骆算管骨理-预补算穴调铲