全面预算解决方案

全面预算解决方案7/16/20231预算、计划与战略全面预算制度体系全面预算编制方法全面预算管理软件提纲企业战略战略是企业持续经营的长期目标；战略目标通过一组数据体现；战略决定企业资源分布；如何执行战略是企业成功的关键。业碎务鸣计半划吞吐量计划表编报年度2007年单位：万吨编报单位：

预算01表货物种类外贸吞吐量预算内贸吞吐量预算

外贸出口外贸进口合计内贸出口内贸进口合计总计集装箱万TEU

万吨

油品类原油

中转原油

进口海洋原油

成品油

液化气

合计

矿石类铁矿石

其他矿石

合计

钢铁类一般钢材

笨重钢材

废钢

合计

化工类石蜡

固体化工品

液体化工品

合计

合计

总计

转臭化曲成此业造务童预或算装卸收入预算表编报年度2007年单位：万吨、万元编报单位：预算02表货物种类外贸收入预算外贸出口外贸进口收入合计装卸单价吞吐量收入装卸单价吞吐量收入集装箱万TEU

万吨

油品类原油

中转原油

进口海洋原油

成品油

液化气

合计

矿石类铁矿石

其他矿石

合计

总计吞吐量

装卸收入

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例眼外安管惊理侄原拨则期；例撇外趴管浴理氧的黎范凳围开与苏事冶项右；例移外址管恋理牧的林程夏序屿与枕要时求雀；例侍外曾管套理狼的渣授有权洪与忘责杠任男。预悉算痕、呈计松划草与吼战战略全急面垄预冶算鸟制报度愈体黑系预葱算爆管返理转基絮本鞠制衔度预女算拼管羞理归工律作燥制秃度预驼算边管鬼理尿责股任忧制寄度全绪面易预顾算立编畅制惧方谋法全但面厦预悼算悄管化理口软酷件提同纲部瓣门乞职杨责院范酒围歼与屠工果作跳标厌准明争确狱全供面党预拿算失管冈理叙决妥策及机嘉构但、环日激常冰管胖理吧机陆构故、趴执熊行沙机榨构略和怀监兽督惭机令构呈职端责宏范刚围蚊和增工思作脚标股准祸的别制从度篮文迅件沟。预鸽算拼目物标距责牛任魄书明涌确嫌预愈算隆执蚁行艺部袋门柔在词预艰算懒期焰的刃预坏算灭目聚标现和废责丹权授利盛管厚理艇的反内竖部屈契慢约樱式武制羞度除文私件洋：预漫算刚管爱理午的费主得体抵和左预歉算绣执铺行稀的骑主墨体读；执商行衫部狼门淘的哑预琴算联目旺标征；预迁算旅管浆理票主脾体常和红预乎算贩执姐行走主算体暑的辰权啦利执与洞义北务减；预心算品执沙行偷过导程出及啄结楚果完的执奖吓惩花方芹案预效算路、枕计秆划暮与芝战夕略全蒜面惭预狸算雕制弃度晓体延系全垃面华预叼算宋编蹲制匹方扣法预巴算提编弹制辫方影法预冻算倒编搅制威特脊点业滔务睁预俩算荐编普制全所面麦预劣算著管注理节软适件提秩纲编按制益方奇法掏：难固湿定艳预辈算固锋定砌预愚算梢又低称呀静益态厦预清算鸟法铅，粘是票以臭预裙算洪期掠内卵某示一命固典定丝式业耽务南活华动捷水挠平级为奸基怨础铃，晓来剩确启定病相州应竖预燥算宜指辱标榴的与预律算繁编妄制明方饿法夫。通劳常手非群盈旱利添机侍构育，补以啦及且企初业吗经猪营洁过胀程销中萍相优对尼固忘定暗的负支升出呢使门用旱固井定据预糟算滴编卖制乎。编大制占方见法馋：包弹飘性矛预瓶算弹家性倚预相算是教在怀编宏制歉预玻算泼时阔，设考母虑燥到症预承算燃期诵内狱业俭务湖量姜可骡能俱发遥生峰的士变项动松，悦为愁了手使眉预秃算迈与台实腥际猫具染有歉可怜比饮性饰，果根娇据翻量表本渡利云之尽间昨的址函健数妨关云系编而消编惹制辅的电一沉种魂预哨算欺方类法辉。弹陈性神预游算是起对单固券定芬预诸算前的共改找进扎。弹波性但预醋算熊法运飞用瓣的酱三净种闸形能式竿：（佳1穴）糠公糊式崖法预严算千总液成脸本诊=满预眼算独期适收谈入×最变拼动汁成讽本诵水露平欠+茄固营定亿成橡本（即2喉）苍比妈率凝法确贤定族预偿算研期估变才动版成镇本黎率炼，猜以性此诞控歼制稿边斧际光利撒润革。边屑际吼利年润竿=皂销种售声收亦入×颠（兰1派－盟变瓦动赤成所本姨率哨）（竟3抗）拆列筝表秀法弹村性库预裤算躬：府列垃表拣法项目单位变动费用5500件6000件6500件7000件变动费用销售佣金运输费业务费20.421.58110002310869012000252098001300027301677014000294018060小计522000300003250035000固定费用广告费人员工资保险费财产税90002500060002000900025000600020009000250006000200090002500060002000小计42000420004200042000合计64000720007450077000编晶制浪方崖法育：场增誉量誓预筒算在肃基晋期症实元际杏数号据至的傻基批础矮上覆，泛考枯虑街未僻来亲的蛾变偷化袋情咬况胖，毁确煎定书预咐算草指筒标击。竹某皮项功预召算吼指乘标欣＝占基灭期欣实腾际腊指搂标稳×抛（塘1脏＋刚/寺－敲％闻）例皱：轧某黄公挪司楚销醒售攀部槐门旅2吊0标0草0乳年洽实汁际衣支区出叛印皆刷锅费鸭5修0蕉0厨0符0松元凡，鱼考陡虑士2堵0乐0引1店年嫁业绕务杜量奋增种加致2仍0辩％渗和肾节伯约宵1庆0行％仪的滴因亡素芹，烤则背2傻0成0地1溜年猫印逆刷躺费峰费青预部算残为呢：5惯0倡0悦0住0谊×傻（励1肺＋撇2震0漆％监）饶×有9僵0茫％照＝霞5砍4晨0培0赴0佳元编部制招方岔法倡：驴零呜基闹预达算零邮基常预再算是权在导编助制渣预毙算透时奴，净对坡预阔算匆支柳出目均岔以犬零倍为民基痕础患，满从惹实剩际炊需扒要误与犹可蚂能拖出轰发致，叹逐耳项永审香核东各剑项构费乏用蒙开怨支逢的肉必有要周性肉、邮合凤理周性惠及孩数抓额奥大余小买，植从拣而辈确庄定沉预拌算死成悲本六费猎用淹的劈燕一非种样预尽算帝方汪法击。零英基晋预窜算是强对牺增足量胖预爱算忠的泡改类进株。例弄：祥某增公众司迈在毯编肢制爸费略用诱预耐算稳时维，总初侨步守预叫计问各配项召费魄用上为渗：戴办余公挺费格3榜0环0悬0密元宾，漏租厌金纤5勤0浆0充0么元羊，垄财粗产荡税裁6山0底0娃0妻元骗，转广街告纷费体9逝0层0羽0歌元德，滨旅梳差花费背3本0大0悲0喘元霞，留培拌训奖费姥6滩0朵0泊0越元字，院研默发衡费零5像5坚0去0膛元愁。上遍述幻玉费目用潜中莲办观公念费轮、哗租怕金趟和煮财罗产颜税剥是絮不帝可薯避佛免理的开支乒出站，再其短余欠四竖项谅费冤用纤可锄以效有并所唇增僵减脱。预夹计咬计升划厘期声内款可球用影于司这融些银费匪用状支纳出丛的赶资涛金镜为设2伸5资0满0画0羊元筒。编还制吓方携法益：辩概赔率俩预盾算概炉率与预努算造是在乏编拉制坐预刷算烂时吓，很根集据诉有星关勤预壶算溪指特标们的揉概绑率召计丧算蚕期床望渣值此，费据牛以殃确蚁定历预角算驼指抬标慎的急方颠法雕。概期率彩预特算是臣对躺确底定搭预丝式算殃的搂改睬进春。期蛛望钞值逝=秧∑贪某批种塞状阔态馅下凉的盯预猾算立指派标楼水恳平×肆该狗种宾状剃态荐的声概啊率营业状态营业额概率营业额期望值最好80000.1800较好60000.53000一般40000.31200较差25000.1250合计15250滚反动村预搁算董是为唐了饭使叨预晒算跟期叼始嫩终行保乡丰持荣一列个坟固声定笛的搞期专间笑而亩连导续缎进仍行倘预尿算娘编垫制侄的耗方驼法颤。拒可病以辈保栏持醉预附算威管扣理命的朽连役续以性污和木完葛整疾性绘。个其楚特往点魂是拉：纱每腐过妹去寻一元个赠期泥间伟（逃年姿度狠或朵季锈度策或奇月婶份肠便怕及郊时滚补两充则一貌个暂期搞间较的亲预毛算锯）购。盛滚计动早预舅算苗是摊对少定绩期间预贱算唱的芬改倍进渠。

2003年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月总数总数总数2003年预算2004年预算第二季度第三季度第四季度第一季度1月2月3月总数总数总数差扁异中分巾析第迁1各季众度庄实剪际第舒2梯季壮度扫预疾测编汪制代方滩法拼：辅滚墙动嫁预弹算编轿制愉方做法择总随结方法适用范围应用说明固定预算适用于固定成本费用预算的编制固定成本费用的划分弹性预算适用于变动成本费用预算的编制变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制使用周期不宜过短，否则会增加工作量定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制合理使用此方法，可以减少预算编制工作量概率预算适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制运用加权平均方法计算期望值预浪算赏、熄计忆划摘与漫战塞略全萌面吹预汤算扛制谱度当体胞系全夜面厉预著算躺编颜制绵方满法预颤算撇编油制蛋方为法预勿算世编土制汽特抗点业塑务励预软算君编呢制全当面饮预脑算讨管撕理祝软凤件提概纲预谎算钓管撕理基模斯式以冶资处本镜预泳算勾为缸中汪心热的普预厘算辜体蜘系初木创赔期忠企言业刃，销常楚以纽奉资鹿本誓预埋算是为硬中矛心严，蹲资证金岭的拴筹河措馆、魔现扫金娇的滑流伪出犹都洋要织围通绕女资俯本裙预束算销运涌转弦。以哀销余售欣预观算置为两中妻心异的锐预徒算朝体默系成撤长院期惹企惠业耕，蝇常辱围件绕朽市士场鲁以眉完逮成堡销鲜售总预较算槽的贯角店度抄安乐排役企柔业耗的跟其番他蜻预暂算封。以胁成舞本算预踩算幕为姜中河心新的帆预姓算送体苏系成州熟忌期拆企庆业萄，虹市塌场球已榴经眉稳派定绿饱而和折，满战爹略航重筋点总将挠围怜绕迁怎竹样浆通届过芦内现部爱管呜理槽来且实粒现城成姜本躺费芝用驰的火降敬低抓，魄因烈此屯企稼业好的待重盖点蒜是闸成勾本命管摩理私。以影现别金湾预赞算野为蠢中村心夜的凯预驱算怖体斤系部妄分宪资煎金驾密犬集无型含企砌业或资轮金常的裹运谊用亚是市经搭营们的沉核粪心鸽，活资坛金培预远算响成隔为乱全扭面匆预俯算携的废关宴键胶。以巴利代润售预然算斯为汇中屠心要的预预评算执体具系以恋利轿润得为紫中盏心银的逮全狮面曲预叮算速是讲所偿有他权惨和邮经钓营妇权堵分柄离离的馆要降求姓。预嚼算蛇单溪位创界识定分勿公火司县毙公军司职池能纯部单门营叨销训中醉心职蚊能嘱部还门三根产职材能织部迹门子鉴公斜司集籍团蔑公裕司投稻资近中特心成蜻本修费兵用脱中经心成悲本夜费轿用秘中潜心利恐润吵中输心成逐本虫费等用踩中桶心收佩入撑中考心投笑资抵中吴心“虏人撇为呜”传利奔润稿中生心收劈燕入般中买心F集扶团术公牲司植作局为禾最锦高险层赛次赠的洽预肠算喘责载任落单痛位草，柏定唤位掀于回投碧资露中首心F子箩公心司菌作拆为镰独涌立水法爬人凯，跟具降有汇明惜确牛的妹投偿资察责俘任缘瑞，悉定绍位座于苗投饭资晓中淋心F营吧销溉中券心莲作科为桨经费营草单首位帝，窗定草位钞于符收朝入补中挨心F分让公耀司蒜作筑为独非终独慨立澡法埋人召的树经细营惯单鉴位产，克定丹位国于她“惨人御为珍”赵利格润别中维心F部氧门披/返点撑作享为校报荐账期单御位冷，谅定斧位傅于宁收晓入扁中早心F集泥团惑公走司翻职厉能么部厌门非定吼位蛾于勤成依本砍费修用唉中股心5帅、掩预湾算与半鹊年据度合调梳整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30预籍算糕编包制咬的期时贯间尾表绩效体系审批下达4伞、顽部伴门父绩葬效屠体拣系酒确靠定6言、码半壤年裤度案考彩核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31Aug31Oct31Nov30Dec31制树定葵公卧司侦年旨度膨战栏略赛行渗动岸计责划编公制番部威门码业绵务视计量划2棵、萌部裙门燃业己务情计医划7眉、歉年垂终逃考担核1架、折公买司富战挖略烈行总动蛾计擦划Sept303逆、扶公尝司赖及塑部补门遗预扔算编辅制劳公必司租及分部吉门克预边算年拖中拿调呜整瓣预玻算执贩行告预肆算预算调整审批下达指洋标阅体碎系桶：主要经营指标表编制单位：2007年度国资企预11表指标名称行次预算目标指标名称行次本年预算数值一、效益指标：1—二、资产运行状况指标：15—（一）净资产收益率（%）2

（一）资产增长率（%）16

（二）销售（营业）增长率（%）318.75%（二）总资产周转率（次）17

（三）利润增长率（%）417.94%（三）流动资产周转率（次）18

（四）总资产报酬率（%）5

（四）存货周转率（次）19

（五）总资产收益率（%）6

（五）速动比率20

（六）主营业务利润率（%）723.50%（六）流动比率21

（七）成本费用利润率（%）824.34%（七）资产负债率（%）22

（八）成本费用占主营业务收入比率（%）967.10%（八）资本积累率（%）23

（九）费用总额占主营业务收入比率（%）103.94%（九）固定资产投资占主营业务收入比率（%）24

（十）费用利润率（%）1120.53%三、人均指标：25

（十一）管理费用利润率（%）120.28%（一）人均利润（元/人）2690,918.51（十二）人工成本占主营业务收入比率（%）13

（二）人均工资（元/人）2712,229.53（十三）人工成本利润率（%）14

（三）人均人工成本（元/人）2811,954.57预约算衔指茂标完树铅是给总主部洞快絮速消分秤解昨与惹确波定秩预跌算豆目中标治的摆量氧化金工蓄具暮；指续标士树释保蒸障怪横巧向汪与旷纵作向糊分法解迎相让一慌致洲。指助标帆分霞解技模猛型袭：中业葵务披纬闲度指刊标热分糠解才模恨型记：砌组分织躺纬初度预竖算逗、穷计渗划箩与贺战叉略全枝面片预警算亏制危度坏体境系全牛面旋预条算棉编狭制什方芽法预老算恰编弓制蓝方改法预肺算月编书制乱特罚点业扑务自预较算馒编凤制全贴面格预锐算眠管税理量软豆件提倾纲预众算们编倡制宅的帆一塑般散安徐排序号预算种类编制单位编制依据及说明1销售预算销售部、子公司、总公司分别按品种、业务类型、部门、公司汇总编制2采购预算采购部、子公司、总公司以销售预算为依据，分别按品种、业务类型、部门、公司汇总编制3主营业务税金及附加预算财务部、子公司依据销售预算及国家有关规定，分部门、业务类型按品种编制4变动性经营费用预算财务部、子公司分部门、业务类型按品种根据费用项目分项编制。变动性经营费用要求确定目标费用率，并根据销售预算确定其费用额5贡献毛益预算财务部、子公司依据销售预算、采购预算、主营业务税金及附加预算、变动经营费用预算，分部门、按业务类型编制6财务费用子公司及总公司财务部分别按现有资金结构及利率编制7管理费用及固定性经营费用预算子公司、总公司各职能部门、总公司各子公司按照其所应负责的管理费用和固定性经营费用项目分项确定其目标费用额；各职能部门按各部门应负责或管理的费用项目分项编制，编制方法建议采用零基预算法。总公司管理费用预算仅汇总各职能部门的预算8其他业务收支预算子公司区分具体业务按类编制续序号预算种类编制单位编制依据及说明9营业外收支预算子公司分项目按净额编制10预计损益表子公司、总公司各子公司依据贡献毛益预算、管理费用及固定性经营费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算编制，而后合并形成总公司预算11零星固定资产及低值易耗品购置预算子公司、总公司各职能部门根据需要，按资产具体项目分项编制12大修理预算各固定资产使用单位各使用单位根据需要大修理的固定资产具体项目，逐项编制13不良资产处理预算剥离资产管理中心分类规划各所属不良资产的处理情况14现金流量预算子公司各子公司依据销售预算、采购预算、主营业务税金及附加预算、变动性经营费用预算、管理费用及固定性经营费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、零星固定资产及低值易耗品、大修理预算、预算损益表中有关现金流量的内容编制15新增长期投资预算总公司投资管理部分项目按照投资总额及现金流出时间编制16新增长期投资项目投资收益预算总公司投资管理部分项目按照投资收益总额及现金流入时间编制17筹资预算总公司财务部依据子公司现金流量预算、总公司管理费用预算及投资预算，按总公司长短期资金结构政策编制18预计现金流量表总公司财务部依据子公司现金流量预算及总公司投资预算和筹资预算编制销默售弹起澡点帜的想预搅算陡编茧制颂顺同序经房诚营任预能算械：涂销熄售宇预岔算项目说明编制依据销售预算是企业生产经营预算编制的起点。销售预算以销售预测为基础。销售预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后再加以汇总。销售单价采用一定的方法确定。预算表按品种编制的销售预算表（按季度或月份编制）按地区、客户编制的销售预算表（按季度或月份编制）应收帐款预算（按季度或月份编制）计算销售预算=预计销售量×预计销售单价应收帐款预算=期初余额+本期赊销额－本期收款额预测方法销售量：市场预测法、量本利法销售单价：竞争定价法、量本利法销馋售晒预绿算漆：伤市花场季推棋算怀表指标上年本年指标上年本年行业市场规模公司销售额期初规模105000110250行业预计规模110250115763１＋增长％105%105%公司预计占有率19%21%预计规模110250115763预计销售量2094824310公司市场规模价格变化调整市场占有率17%19%预计销售量2094824310预计变动2%2%单价＋0.155.155.30预计占有率19%21%

销售预算107882128843应翅收仗账啄款廉预副算茧表季度一二三四全年预计销售量（件）200030004000300012000销售单价（元）8080808080销售收入（元）160000240000320000320000960000销堡售骨预不算2啦0蚁0网4希年容度余额及本期发生额每季度实收数一二三四期初余额5000050000第一季度销售收入1600009600064000第二季度销售收入24000014400096000第三季度销售收入320000192000128000第四季度销售收入240000144000期末余额96000合计914000146000208000288000272000应废收场帐勤款认预篇算2驴0撞0症4枪年征度单竹位局：档元假懒定胳当抢季差收晓入衰6威0昼%乡丰收衔现梦，狐4惧0呀%亏下恳季馒收望现经香营败预孤算栏：碧生道产端预局算项目说明编制依据生产预算的编制要以销售量和预计产成品存货为基础。一是要预计销售量；二是要预计产成品存货；二是要预计期末产成品存货。预算表按品种编制的生产预算表（分季度）按品种分步骤的生产进度日程表（分月、日）计算预计生产量＝（预计销售量＋预计期末产成品存货）－预计期初产成品存货关注问题销售、库存、生产环节的协调生产规划：能力、排产、质量等生其产驼预览算辟表季度一二三四全年预计销售量加：期末存货200030030004004000300300022012000220合计减：期初存货230020034003004300400322030012220200预计生产量2100310039000292012020生撕产惜预聪算2似0衡0岭4插年贸度单李位茎：去件假键定谎：纯各肆季恶期母末疼存杂货添为阿下还季曾度假销疮售锐量窝的灵1挽0葵%生抬产瓣预皇算垄：巴直柄接瓜材红料项目说明编制依据直接材料预算包括直接材料成本、材料采购和应付帐款预算。主要依据生产预算、材料单耗量定额、存货预算、采购成本预算等指标确定。预算表按品种编制的直接材料预算表（分季度或月份）按品种编制的采购和库存预算表（分季度或月份）应付帐款预算表（分季度或月份）计算直接材料预算：材料耗用量＝预计生产量×单件消耗量采购量预计材料采购数量＝预计生产量×单位产品的材料需用量＋预计期末存货－预计期初存货预计材料采购额＝预计材料采购量×单价关注问题材料消耗定额的制定材料采购成本合理确定采购、库存、生产的衔接采购资金的安排直铺接符材并料亮预钞算谢表季度一二三四全年预计生产量（元）210031003900292012020单耗（公斤）22222材料耗用量420062007800584024040加：期末库存124015601168920920减：期初库存840124015601168840预计材料采购量460065207408559224120单位采购成本55555预计采购金额23000326003704027960120600直耽接东材卵料厘预原算2磨0猜0施3应年坦度金炭额纳单危位哗：滚元假奴定某：合期厕末杜库到存茧为船下岛季屋用山量面的年2桐0提%匠，赶年雄初纠库厅存乱为仍8伟4诸0屿公拼斤皮，纯年天末咬库麦存巩为系9铲2趁0依公伤斤应换付击账目款献预煎算抢表余额及本期发生额每季度实付数一二三四期初余额1200012000第一季度材料采购23000920013840第二季度材料采购326001304019560第三季度材料采购370401481622224第四季度材料采购2796011184期末余额16776合计11582421200268803437633408应锡付必帐逗款广预念算2可0痕0倡4偏年优度单新位羡：坏元假毯定深当生季咸支嚷付拳采灭购揪金门额嗽4俯0垂%齐，缺下帅季测支倘付摘6件0击%生耍产少预科算崖：很直女接窗人冈工项目说明编制依据主要依据生产预算、工时定额和工资水平等指标确定预算表按品种编制的直接人工预算表（分季度或月份）人工成本明细预算表计算预计直接人工总工时＝预计产量×单位产品直接人工小时预期直接人工费＝预计直接人工总工时×预计小时工资关注问题工时定额薪酬制度直琴接蜂人邪工王预从算尼表季度一二三四全年预计生产量（件）210031003900292012020单位产品直接人工（小时）55555预计工时1050015500195001460060100小时工资率55555直接人工成本52500775009750073000300500直胀接诞人灰工享预神算2荐0史0袭4竹年畅度金屠额鉴单野位兔：俩元生线产然预究算停：糠制蛾造酷费京用项目说明编制依据变动制造费用依据分配率确定；固定制造费用采用增量法或零基预算法等确定。预算表制造费用预算表（分季度或月份）制造费用明细预算表计算预计制造费用＝预计直接人工小时×变动性费用分配率＋固定性制造费用预计需用现金支付的制造费用＝预计制造费用－折旧等关注问题变动费用分配率的合理性各种固定费用具体计算方法（区别对待）制垫造币费潜用络预病算闷表季度一二三四全年变动部分预计工时1050015500195001460060100费用分配率22222金额21000310003900029200120200固定部分40000400004000040000160000合计61000710007900069200280200减：折旧750075007500750030000以现金支付费用53500635007150061700250200制钟造丸费愤用蚂预画算2晌0拌0鞠4棚年势度金境额搂单猾位碰：妄元期丸间涌费贼用郊预苗算项目费用预算编制基本方法销售费用变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。管理费用变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。财务费用根据负债率、借款与还款时间和利率等因素确定费用总额变动费用水平、固定费用额度、总费用水平费笔用梯预古算种的撒特戚点费用分类特点编制方法变动费用与当期销售量成正比例关系的费用，如包装费、运杂费、保管费、促销费等。弹性预算法和作业预算法

标准费用根据制度和有关规定已经确定支出标准的费用，如业务招待费、电话费、用车费用等。标准法和作业预算法约束性费用由于长期决策行为形成的固定费用项目，其特点是在短期内很难改变其金额大小，如固定工资、折旧费、长期租金等费用。增量预算法和作业预算法。选择性费用由于短期决策形成的固定费用项目，如会议费、零星购置费、修理费、办公费等。增量预算法、零基预算法和作业预算法项目型费用以立项方式形成的费用，通常费用水平与企业长期销售业绩有关，如广告费、研发费、咨询费等。项目明细、项目可行性分析各多类驶费载用白预愚算贵属吧性采谢购赵费贵用驳预冈算费用项目财务标准作业标准库存费用费用率库存量、仓库租金或者折旧、人员费用、物耗等包装费用费用率包装用品种类、消耗数量、单价等运输费用费用率运货量、运输方式、距离、费率等计算设吴备潜维苹护侵费粗用护预堡算费用项目财务标准作业标准折旧费目录、折旧率、利用率资产种类、数量、折旧计算、利用情况维修费增量预算、项目预算中小修理估计；大修理费用明细；设备运行情况长期租金合同、利用率设备租用数量、种类、月租金、利用情况日炎常篮费救用巩预洋算费用项目财务标准作业标准水电费费用率业务量、耗电量、单价燃料费费用率业务量、消耗量、单价物料消耗费用率业务量、消耗量、单价低值易耗品增量预算业务量、购置数量、单价印刷费增量预算业务量、印数、单价差旅费增量预算出差人次、地点、标准业务招待费增量预算招待人次、人均标准项由目朵费汁用义预夏算费用项目财务标准作业标准广告费增量、零基预算竞争对等分析、项目费用明细、成本效益分析、项目进度、风险估计等公关费增量、零基预算培训费增量、零基预算软件费用零基预算、项目预算研发费用零基预算、项目预算投之资暑预割算项目一季度二季度三季度四季度合计股票投资24002400企业债投资500500基金投资800800固定资产投资200200其他投资3201504401201030融志资滑预棉算项目一季度二季度三季度四季度合计发行股票24002400吸收资本500500发行债券800800银行借款200200还本付息3201504401201030财旺务模预族算欣：肥损初益蝇表季度一二三四全年销售收入160000240000320000240000960000变动成本期初库存90001350018000135009000本期投入94500139500175500121400540900期末库存13500180001350099009900制造成本90000135000180000135000540000销售及管理费用100001500020000