第九章财务管理财务预算

第九章财务预算学习目标:本章阐述经营预算与财务预算的相关内容。通过本章学习，应当达到如下的学习效果：在了解经营预算编制程序的同时，掌握经营预算的编制方法。了解经营预算与财务预算的关系的同时，掌握财务预算的编制方法。掌握预算编制的改进方法。第一节财务预算编制流程从淋财虏务苍理野论球的亮角寨度蹈看航，临财汁务氧预遣算框仅快包蓝括竟现友金俩预龙算波和锤预例计蕉财惹务哭报胃表杀两糊部刷分六，秘财捞务赴预兰算度在破全幻玉面词预甲算头中险发架挥牵综禽合墙和催协蔑调她的纤作雁用慨。迅但姥是肠，蒙由辨于状财鼻务帅预币算揉的王编级制衫大钩都仍以项经哗营搜预邻算通、馅资衬本额预蒜算择的殿编朴制感为梨基绕础摩，斑在皱实批务录中弓往危往旱保恒持规着页紧坑密长的抬联洗系尚和勿数枪据雾上草的玻勾驾稽瘦关孕系永，联因株此泽，染介平绍岂常示规岭的哈财锈务利预盐算巡寿编甘制历流妥程时和两方飘法窃就贸需彼要竞联招系器经鹊营雄预耀算彻。扬为恨了羡比疫较汉全畜面驶的婚介眼绍牵财会务左预塘算盈的疤编应制葵，遍本肚章窗所关涉异及那的澡财捏务虑预放算慢，四就绕包坝括咐了功经包营忠预肚算孟的文部汁分弦具桌体胞内洋容揭。惑图显9浮—舒1地揭仓示那了也常闻规迁的田财魄务轰预隙算播的盆内邮容怎和陷编吃制别流锄程万（蛋为奸了吼节鼓约猫篇粗幅属，男也通省悦略弦了孙部包分察经挽营堡预什算牧的防具游体嘉内刃容线）嗽。销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算现金预算期间费用预算期末存货预算预计财务报表(图9—1)财务预算的内容与编制流程一嗽、扑销搏售眼预肚算通蛇常麦，疯销损售狱预两算中是根预迅算样编稍制胀工蚊作伴的剧起冻点握，貌其煤他肢预脆算饿都浩要统以悟销春售膨预恼算况的铃结沟果球作变为启编木制芳基陵础并。咱销蝇售躲预虽算宵要吉确柱定示预沾算伤期眼各品种菌产碧品筝的标销乓售占量娃（瞎业慕务旧量兵）段、纵销校售尾单存价翻，纲并连根挣据恩不套同荐产蹄品便的刚销融售派量讨和毙销车售焦单湖价喇计模算迫出楚各熔种邪产撞品陷销符售妥收法入课及庙销创售占总奥额坡。为锈了熄配筹合兴现侨金慰预郊算猫的树编香制虚，犁销看售齿预闲算辽中迎通山常窄还锁包急括绵预影算腐期幅内越不严同却季按度朋（假或伸月膏度魄）摔的哲现考金叮收略入墨的兼计堪算太。二趴、咬生醋产蒜预镇算生纯产消预肃算食要戚根墨据奥销糊售头预接算逗所虑确巾定蚕的圣销舒售保量阳，钥结授合彻期椒初是和期团末走的福产钓品差存羊量絮，搅按他照并以皱下雅计畅算嫩方驼式丈分田别丈计色算东出鸡各紫种杜产牙品惭的生贤产壁量跨：预拢算施销僻售房诚量壮+愈预骂计乓期川末区存项货厉量住―疾预半计煎期你初笋存唤货男量镇=剩预熊算巷生歇产岗量由将于室上蜻述正计熊算鼻方哈法励所亩确宅定程的泥生波产孟量蛙可说能卡会侨受而到赛生畅产君能力堤、浪原悉材盲料耕市志场均供蚁应允条设件兄、酒能农源骑供谣应泄条触件掠等诊方残面罩的炒影乘响按和豆限制乖，今因这此血，勺有投时量需什要喜根蒸据钥相滔关松条巴件术进斩行版一叛定炉的斜调挎整抹。三鉴、纸直茅接素材枕料台预方算直您接画材捕料尸预侦算猜是董以牛生士产僚预呀算旁为促基蜂础练而软编诊制此的幻玉，虏基汤本汽计五算兰指关标追和碗计觉算桥方网式天为修：预花算紫生议产更量困×课材递料肯单察耗艳=发预间算喜直票接角材衡料往需纲用渡量预娘算画直捞接夹材风料坚需菠用职量侮+违预洽计白期吧末哑存骂量瓦-迫预澡计脆期碗初史存庙量接=怕预袭算芒直红接否材庆料吴采气购汪量预寻算盲直竞接垄材屡料田采璃购船量战×旦材悠料喂计钳划默单千价昼=坊预凑算摔直坊接购材高料咽采译购银额为柔了榜配妻合狼现闪金惧预财算驳的详编覆制低，剧直惰接障材两料皇预婆算太中码通初常锄还茧包炎括莲预破算抹期嫂内竹不晚同鸟季栽度编（伏或附月狱度塌）晨的割材贼料循采陷购员现款金叨支柱出草的础计都算犹。四渐、办直处接刷人阶工瓶预煌算直议接晓人鸭工今预摘算呈也涌是灭以麦生调产务预鞭算代为晒基上础慨而肃编陡制澡的早，良基滥本颈计社算鸣指客标刃和环计把算漠方众式污为缎：预您算远生和产塔量达×炮单讲位懂产坚量灿工普时争×槽单霞位壁工饿时愉人苦工程费蝴=导直假接胁人腰工秘预央算直蚁接舌人火工勾预插算任也鞋是东现幕金箭预涨算师中戴需向要际包葬含额的赚重焦要奴内知容志。五亭、察制挤造逐费插用证预铸算制善造药费识用黎预悉算盗通议常枕按冤照哪变潮动团性口制图造州费维用幼、脊固泰定脊性王制油造乱费穗用型两部承分妈分驱别叛编勒制腹。算变洋动功性针制慈造狭费韵用惜预凶算沟的棉编勇制协要蛮以帅生数产卡预昆算在为躬基础橡，店一去般乐按宴照取间酬接豪人挎工母、晒间柔接训材刑料雕、会水根电撕费冤、故修帆理俱费杯等写明俘细盲项煤目分佛别组计判算潮确砌定毕。仁当腾企证业滥具素有窝完划善鸽的辱标盟准乔成势本涂资兴料隆时高，啄利翠用揉具叮体脉明细贪项胶目神的忌单柏位习产址品骂的汽标越准演成荷本压乘拜上召预鸡算墙生杀产视量雹，参就拥可绿以已得饲出义相睡应的指变同动希性腿制肚造封费之用徐相迟关长项观目颠的购预迁算同指久标绝。隔例惑如虾，搁间者接虎人浩工扣、他间碗接材次料载、备水成电医费烛预伍算爷指彩标格的习计怪算栗方旅式串为飘：预抬算渴生衔产光量乏×笑单起位道产立品易间阴接箩人火工刚标烦准个成鼻本永=佩预星算设间话接声人贞工预岸算渠生缠产租量桐×柏单笔位芳产飘品怒间冶接挂材参料新标参准填成震本危=铃预芝算再间雷接办材越料预舰算浮生适产培量当×浑单菌位刘产台品傻修铜理盯费袖标含准挑成声本既=背预鉴算蔑修渠理隆费在盟一肆定赖条扁件饭下麦，渐固肌定倡性泡制幼造淡费意用笼的烘发得生边与斤预昌算把生坡产果量孔无胆关辩，库需光要械逐蝇项检进咬行今预性测余和烛计全算捧。棕为辟了穗便俘于质编翠制这现死金念预介算躬，心需偷要佛在足固党定盆性芹制施造晴费呼用泰中耀预打计凤出邮当蜻期锹的石现柜金脑支扔出咬（爪简拨单列的物方船法聪就泥是葛从使固虑定豆性疫制疾造纪费绍用还中挥扣群除仆折过旧使额拥、扭摊碧销蝇额荐等厌）开；果而打变风动怕性盈制损造绢费旗用民一村般棋都状属加于也当螺期颜的骑现袄金性支仍出选。六堂、斩产莫品终成豪本寒预态算产摩品漫成柿本偷预埋算恢是名确薄定蜂预端算哥期强单寨位烘产筹品序生卖产寨成收本予、酱生剥产恩成眼本总浩额漫、词期杰末寇存纠货乏成视本尾以衣及新销法货口成宾本煮的裹预饱算水。梨产膏品陈成迟本厅预麦算卵在馅编制他中打需无要牺利抚用摄生抱产丢预防算泪、识直西接突材蚀料豆预客算纤、薄直然接惰人析工准预斩算绵、术制愿造费但用室预怀算摧，摄以勤及石预山计迁期蔬初芬存污货尘所龙提际供抗的级资辅料喇数彻据蛮。白通绳常误情善况下众，葛预断算央销海货宿成规本豆的谋计泛算矩过纺程绿为幕：期钩初从存档货衔成脆本狼+锻预鞠算冷生琴产丙成悦本笔-牧期估末朴存涂货月成净本朗=苍预哲算虑销侄货态成衣本七坏、径期带间仓费份用呼预注算期恢间雄费牛用圆包愈括锤的冈内打容价比田较糕复呀杂危，岭这刮也屿是消预学算族编止制候中翁灵端活辅性透较忌强租的宋部敞分付，胳本窜着傍严抚格迫预涨算色管搁理绕的似要朴求社，听通确常涂采嗓取筝的脖原灭则倍和额方堤法暖是城：1每．它销胀售逆费鸟用瞒预础算负需乏要命在亲销缝售夺预犯算辞的堵基阁础张上约，智考洗虑弃预脏算虫期塌完类成区销撕售袍预属算应所旗采句取险的首行感动胞方携案舞，壳和淘对码以泻往星实抖际故发饶生颤的屯销俯售广费寸用披的煎分密析默，星逐县项弱逐捆笔管落瓶实食。2请．椒管没理维费由用钱预慎算晒需看要烘在谷保贩证束企某业轧各趟项嘉必敞要净经侄费质开窝支神的宰基专础因上泊，肿考室虑蓄企钻业浴所龄能坛够政承洽受瓦的脉能蚂力宋，腔本蒙着跳节次约啄的告原陡则捎逐院项镇逐埋笔芳落良实唇。3薪．卧财败务培费虹用画预宴算吧应拒当敞根周据围预胖算准期揪的飞融助资崭计符划杜等幕，个按丙照条利储率津、巩汇临率齐的步预趁期绵逐孟项望落喷实纪。期辱间其费及用持预卫算舰也棋是貌现湖金瘦预准算宿中朋的菊必灶要搁内挨容野。八时、锡现狸金说预闪算现大金部预歉算挪是扒预诞算崭期爪现检金既收嘉入稳与掠现漏金报支驴出季的均安房诚排姻与射平局衡按的笨预眼算猜。出现貌金况预罗算略由光六眯部桑分胸组么成膀：孩（风1为）烂期愧初竭现魔金字存纱量扯；筛（缝2撒）序本北期品现恶金啄收堂入收；扭（断3枪）纱本棒期款现杯金慨支揭出志；勺（纺4扯）斧现牌金爷多凯余支与植不图足甚；首（盲5迹）诉资夫金苗融只通恋；容（场6懂）舞期筒末蛇现智金铲存渐量现门金铅预姑算绍各鱼个怨组退成颜部偿分哄的渗相柱互旬关抵系潜为丽：嘉（躲1秧）螺+吐（伪2托）雁-蛇（明3说）怕=跑（残4纤）饼,助（自4棵）假±李（尼5负）凭=清（它6营）现钳金精预挠算虑的筛编烛制潮必筑须锐以饿经茫营谈预阳算心和烦资爸本豆预煎算错为流基超础葡，与现反金胡预传算冻所活反唤映之的沿内视容耽为羡企疾业汇财车务烫活赚动迅的泻组受织诵和洁控隐制因提键供稠了馋重姥要霸依副据须。九树、皮预滋计胁财壁务猪报仰表预抓计品财肌务骄报财表密是蜻财限务嫂预套算戴的外特摇有旗表攻达崖方疤式能，路是游对呆经凡营额预算昏、阔资切本比预形算狮、采现影金导预性算未的帝总季结两。膝预帆计腥财煌务鸟报届表摩与仔实围际散财漂务副报表乱的斥作脉用猜截芝然爬不床同纷，顿企闷业仔定希期欺编材报踏的甘实牲际将财侍务聋报云表朝主乓要谎是脾为勒了向寄外塞部型报难表特使诵用居者没提乏供较他名们捞所圣关淋注积的痒财丢务核信加息所，润对滚企灰业漠财心务依人员浓而倍言豆，允这方是开一酬项阀法存律征规戒定名的效强鱼制乘性田工梁作育；挺而册预片计判财邀务防报蝴表齐主要毛是闪为盟企梁业净财砌务窃管弃理荷服南务挂，恶对勒投稍资指者是、听债传权鸦人喊以状及芬税蚊务般机袍关刮并没呜有由利巨用板价浪值遣。雅预拜计艘财历务怖报耽表盯的衫编幅制乘，明体搬现摆了温财票务独管竞理影工乞作爱的主平观其能车动雪性殊，场是随控鼻制鬼企休业洲资秧金挠、外成恶本赶、环利豆润灿和咏资羞产踏配残置铁的供重泽要手居段苗。1退．奖预流计夸损玩益盼表预临计她损晨益胀表教亦西称坡损桃益湾表狠预脾算穿，裹它疼主剂要通利骗用拳已道经歼编尽制做的脸经弯营预邮算联，惧按眨照讲损蒙益卵表撇固冤有蛙格恨式典综野合库揭指示桑预科算冤的罢财棋务按成叠果阅。2康．冤预渗计棉资述产而负狭债晨表预魂计坟资设产薄负吩债韵表妙亦行称定资滔产棍负夫债五表羞预昆算盟，半它掩主莲要辆利脚用率预晒算械期初琴实板际皮资俯产保负再债朗表匪和锤现词金恰预螺算锹、芬预亮计续损慎益押表怀、烈资码本顺预宇算帅的银相档关资牛料殿，摔按粮照厌资已产射负沈债所表涛的抗固阶有欧格翼式东反伸映唉预爷算弱期色末熊的樱资答产净、絮负债另、斥所迹有氏者有权界益俱状街况递。3细．宴预短计哀现奥金灯流滚量恒表预旁计惯现零金堪流少量朵表夕是寨否考编候制赤可路以差根禾据股企拘业黎的跌管座理婆需婚要素而越确定闲，俭由轮于论现旦金鞠预佳算价已梨经教揭辣示杜了序预芳算罗期塔预谨计局的蚁财受务拒现广金徒流携量向，箩因此香，区许则多余企贵业披不眼再粗重抄复咏编涨制纠预乞计丈现思金夏流姻量稀表健；熔但识是煌，喊一载些满管烟理要恶求垂比然较侮严市格气的秆企撑业仆，系还总是馆愿且意切按韵照悠现忠金起流距量乒表雅的碎固导有性格猾式球，以学总弱括隶反擦映谢不闯同锄形堪式爱的忆现福金为流唤量茫预逐算陆，伐从落而毫保弄证琴预堂计架财普务经报处表的唇系除统婆性奔。第枯二逐节吧固携定虏预闪算俯编画制一体、尸固植定洽预针算固沿定絮预伏算鸡亦他称葛“虚静教态星预辩算普”凑，汽这杠是劣按互照提预柳算养期奸可恭实背现抵的包某相一邪固瘦定丝式业付务豪量钞规渡模闷来访编冰制问预晓算泊的凤方奸法怒。苦固纲定姨预居算截一奸般争适胸用婆于埋业建务泽量锁比客较漏固逆定办或编者醉变裕化校很监小宫的竿企蹲业带。令尽计管稻固织定帜预油算坡在部适吼应延市趁场桑经冠济滴变绪化钩多事端帖方功面降有趴明烛显两的涂不宫足盈，处但昆是额，馅固趁定以预姓算砍作讨为扣财调务拔预技算义的四常似规启编棋制婚方爸法纯依尸然史受冬到何企决业参界载的蹄重指用储。驱人微们铺在纷学薯习弱预疯算忽编略制吧方电法渴时站，焦都扎将年固斗定事预纺算易作荣为痰首价选吹，兄这卵就睡充映分逗表脑明蒜固缸定宵预局算罗编姑制沫方堂法对的秒基搅础饱地勾位有。在右以盘销铜定辨产主的胳情管况仙下餐，画一打般脉认铜为迹，母销鞭售挪预拉算陕是鞭预窝算原编抚制望的延起虾点春。徒企成业系应中当讯在海企选业阵发菊展目战辆略咳的染规喂划取下目，爸进顶行火长地期顽销祸售暮的族预胞测物；挂销乐售咽预弯算餐就御是臭根孙据妖长飘期戚销努售瞎预摆测志和抵现孟实境市混场富条愈件讲，饺首饺先蛮确诞定让预味算碰年碰度坊销津售迷量粗，抢然剂后笼进次入它固置定蓬预卧算保的的具所体业工购作防程溪序吨中茄。二偷、荒固选定戏预淘算称编秃制（树一纸）买销丝式售瓜预糟算暗表槽格怎的降设土计叶及荒数满据枕关逗系企杯业闸销扰售雹预窄算琴的走表熔格动设续计挑一岛般旁需骑要猎保慕证带两芒种番基锣本鸣预糕算版数谨据宅的喷需气求谢：单（堵1艳）源销扶售左收货入来的讲需婚求需；督（赤2塞）叉当踩期资现宗金怨收萝入缎的掀需撤求骑。庆由吵于件多具数历企努业排都酬可脖能秆运浓用持赊奸销冠手巧段捐扩肥大香市领场黄份纪额樱，被这药就箭造宝成役了裁产弟品顷销蹲售第实馅现喝后船并稿没撇有元完扰全矮在归当认期虫收粥到秆现晋金婚而处形些成漂一附定固数踩额作“绑应劫收获账睁款狗”秧的仇情缝况真。斧因凭此储，野当郊期储实汉现宾的制销忘售窗额秧与岁当锈期储收四到采的浮销兆售弦现妻金爪收座入隐可哑能园存俘在斧不戒同脑。紧如裕果众在星编维制映销既售盟预败算库时吵遇库到漆了帅这矛个粉问沸题房诚，颈就俱需久要蝴根睬据钟以励往或的章实劝际更情舌况者和假企标业廊预推算蠢期挤的娱销凶售顷政浓策胆做究出微一庄项古假它设绘—畜—馋当湖期叼销俯售逗额健的效赊额销掩比来例陕和章应拜收站账扰款踏的叛回释收约期变。【狭例芒9赤—疮1贼】挠G正公踪蝶司推的桶各破项屑预净算友按轻年构分饱季速编痕制肆，团各笼季录度秆的滤销售敞实眯现粥额倚有区5提0获%戏属训于疾现以销蓝，旱其阅余远5泳0坐%央形煤成和“浓应跨收沫账迎款价”判；霞而趁上感一个培季辞度您形件成端的订“浩应若收随账罢款曾”殃都再可吓以厅在连随应后苍的趣季伸度贫内炮全浊额父收踢回藏。陵这样蕉，斧G闹公舒司啄销雾售退预货算心表处格洒的蜻设盈计礼及稿数炒据材关底系境如真表继9晶—漠1邀。季度项目1234全年预计销售量（件）预计单位售价预算销售收入200400800001504006000018040072000250400100000780400312000预计现金收入期初应收账款余额一季度销售二季度销售三季度销售四季度销售30000400004000030000300003600036000500003000080000600007200050000现金收入合计70000700006600086000292000期末应收账款余额50000（匆表差9竹—响1刷）销端售昂预骡算漠表懂单全位祥：斯元表女9地—内1捧的唇“匆预筐计扒销羽售览收明入朽”速为趴编庭制远预储计悲损迎益驾表婆提矩供但了论数腰据速；“裙现确金下收吩入沙合秧计弱”昏为谅编贫制昼现贺金灿预译算鸭提怜供级了都数升据区；律“表期何末稳应亭收冒账冻款熊余额脱”旅为治编谜制骑预自计聚资材产创负手债采表万提慢供励了划数永据个；答“断预虚计庙销靠售释量少”丘为挽编触制乞生产嫌预菠算免提盗供证了困数闯据色。（森二母）迫生化产务预烘算傅表补格溪的定设腔计伪及码数撤据影关袄系销检售异预党算购表置是饼生煤产勒预妙算逼表数的厦编晃制雁基疾础低，赤根宣据默销久售乖预困算否表肤所提捕供首的巷各踪蝶个坝季渠度抚预竿计陷销避售艺量四，龙可泳以鞋推构算间并捕编矩制英生捷产蛛预风算弹。【菜例暑9阴—洽2绘】栽G工公灰司泳生峡产郊预晒算猾表茅格矮的仔设脉计苗及锦数希据铲关灾系壮如假表扰9挽—朵2炊。季度摘要1234全年预计销售量加：预计期末存货2001515018180252502078020合计215168205270800减：预计期初存货预计生产量1020515153181872524510790（晒表换9薪—涝2宇）生丽产谊预禽算锐表若单液位也：岸件表叨9摄—崖2属中甘的炎主写要兔数钻据既关鲜系博除针了行“蕉预浙计弯销润售浙量档”攻与纤“但预络计己生层产司量尾”丈的熔数春据焦关喇系毁之肉外牌，皮还僵应伴当奇注墙意薯前伙季谣度梢的揪“胸预深计瓦期传末缺存蛙货并”尚与泼随锡后顿季则度尊的超“初预链计朋期冤初圣存皮货颠”制的己一页致恼性孩；京同纱时剧还旷应币当怕注感意呆，谅“帖全含年隙”若栏恋中座的挤“贵预肝计块期箭末百存科货丹”写正格是秋4猛季档度践的近“毫预煤计借期巴末沿存盟货堵”合，寒“羊全灿年栗”主栏豪中恼的恢“刺预骂计胃期总初像存渔货碧”挽正详是漠1作季盏度悔的退“捷预灿计垫期河初脆存和货极”角。苍表骑9琴—纵2驾做仇了继如冠下店假纠设顽：月“舌预别计必期犹末佩存蹈货繁”仇按疾照胞下笋季孕度胖销良售皇量亏的曲1营0妖%朵计忍算节确乱定甜。表捉9蚀—句2猪中庆的章全另年泪“帐预犬计借期议末转存泰货龟”同是财编墙制己预纳计卵资极产柴负立债斩表枝所匀需根要亚的伴数狡据采。（束三围）菌直世接纪材牵料差预逮算悬表贝格路的贤设桃计沾及设数盐据蛾关温系直桥接找材靠料剑预选算头表乎是们根该据脊生郑产腹预宿算拐表矛提枕供饼的甘数号据寺和订企免业范标纤准成栏本县相责关罪指弹标倾，辨并址考皱虑哥预隙计拘现嫁金锣支窄出草的运编饰制窜需垒要劝而楼设陪计纤的殊。季度项目1234全年预计生产量（件）单耗（千克）生产需用量（千克）加：预计期末材料存货（千克）205102050306153101530374187101870490245102450500790107900500合计23561904236029508400减：预计期初材料存货（千克）预计材料采购量（千克）单价预计采购金额300205651028030615985799037419865993049024605123003008100540500预计现金支出期初应付账款余额一季度采购金额二季度采购金额三季度采购金额四季度采购金额50005140

51403995

3995496549656150500010280799099306150合计10140913589601111539350期末应付账款6150(霜表就9贺—救3小)直友接针材旷料锡预戴算交表吩单都位魔：翅元【柄例嘉9裙—辞3秧】互G括公随司搞直璃接鞋材些料培预朽算司表竟格利的柔设记计工及吩数抱据徐关浙系侧如洪表茧9挡—露3络。表锈9得—伤3监中遍的茅主班要旨数昼据城关堡系望包流括捐：款（瘦1而）鹅确染定翅“症预至计之采录购郊金膨额找”齐的阻相膨关络数弱量忧关皮系肠；稠（毒2您）厨“页预油计吨现故金冰支怀出享”皱的俯相渔关屿金甚额许关报系啦。抗表谅9累—率3羽的概假执设胁条碌件捏是跟：同当茧季窃度阻的罩“俭预性计扎采单购关金变额培”溉5存0大%垄当破季驻付乒现洁，使另荐外桂5解0鸭%庄形梯成疤“嗽应亡付马账质款锡”君，吐并嫩能仔够拣在楼下烧季午度兆支舒付养现然金避。龄需钻要奸指亲出剃的暴是铲，币本胜表梳中碗全烧年常材眼料喝“腿生立产鱼需似用也量赌”室加辫上允“利预系计匪期盆末竿材纪料拿存办货甘”借的妙合仪计拥为炕8咬4未0案0割（裂千挥克占）挡，秩这伤个疏数早据甘只经能咏是毯“产全范年倒”迈栏希中秀7周9戒0诱0阻与丙5智0框0禾的卷合圈计埋，救不辟能兰也旺是躺各悼个穿季戴度税数宾据泡的悦合肾计轨（那各戚个估季封度醒的盼合关计夹存严在娱重查复评计钥算质的希内蓝容前）隆。直午接略材摇料刊预策算朋表协可衡以间为劲预歌计招资爹产灶负散债姐表姑的嘉编渐制出提休供纸“请期辣末好应冒付醉账量款顾”栋金钻额拨、堂“至预火计丙期事末垒材测料辫存幅货相”阿（六注婚意促：挠这里只丘是恳材严料全数番量誉单种位悉，今编需制禁报卖表驼需枝要贫将猴数戚量原乘射上卸单村价啄计丘算碗出舍金谜额鸡单袭位亿）租，冰也辆为中现崖金略预嗽算克提挺供律现景金益支择出厅的诞相梢关农数勇据削。（遮四好）涨直等接退人矩工肉预复算驾表参格场的筐设铃计歌及诱数穷据律关堤系直谈接皇人斩工强预葡算云表逃也成是塔根扒据谊生穿产遥预泥算场表效提券供贫的锣数辈据让和蔬企妻业呀相关庸定废额悠工传时汇、王小游时四工烛资巨率耳（发每态小弊时幕人术工等费姑）翼指毫标坚而鸭编阶制壮的取。猫由于语工然资版费趟用盟不沸允馅许衔延猎期取支莫付手，芬因某此悄，抹当蚊期酿工掩资丑则坦必阁然陕表给现坚为窜当期剩现跃金中支稳出漆，雄这顾就篮不轨需没要辈附侍加苹“壶预件计糕现派金邮支华出晌”嫂的劈燕特拴别撑计望算披。鄙直接租人模工皮预贞算板中笋各盯个现季炉度烟的孤人占工武费侦用晴可卵以吼直庭接敲反谣映购到军现饱金戴预阻算梦的同臣期渡相资关葬内沸容球中比。【柏例骄9撇—谣4滥】往G粱公钥司丙直绿接成人荷工扶预愤算蜡表丘格射的虾设纠计荣及爸数堂据肚关刑系级如蚀表软9恶—他4怨。

季度摘要1234全年预计生产量（件）205153187245790单位产品工时（小时）1010101010人工总工时（小时）20501530187024507900每小时人工费22222人工总成本4100306037404900

15800(窝表拘9掘—鉴4嘱)直挡接灭人伤工执预奇算亏表例单脖位监：批元（恢五江）违制格造麻费么用街预段算孕表撒格影的伪设言计赤及寒数是据较关他系制管造励费沾用宗预专算音表忙的幼项逃目隆较证多兽，次可涉以估分跑别槐编释制刺变谊动纯性各制漫造傻费用洪预诱算祸表译和度固协定勇性含制联造他费妇用驱预扒算判表婆，而也扯可储以腐将叨两战部奖分璃合畅并美。场变动郑性裁制京造搜费氧用贪应慕当电根讽据壮生罗产味预槐算和和牵相典关夺费溜用献标邪准圆计商算宜编陕制崇；亦固定潜性劝制绍造盗费狗用希应费当床根甜据赴实笑际上需怎要怀和训管苦理离要娘求舍编纹制哈。禾在录编肠制葛中需锣要效同血时踩确族定快各贞期圈制伶造泄费放用阻中睬的守现毕金宅支迁出唤，肃以奏便鲁为砍编起制衡现聚金狂预算池提爪供背必楚要鼓的年数鸣据捆。季度项目1234全年变动性制造费用：人工费材料费修理费水电费2052054102051531533061531871873741872452454902457907901580790合计102576593512253950固定性制造费用：修理费折旧费人员工资保险费财产税5001000512.5100605001000512.5100605001000512.5100605001000512.510060200040002050400240合计2172.52172.52172.52172.58690总计3197.52937.53107.53397.512640减：折旧费10001000100010004000现金支出2197.51937.52107.52397.58640(叫表昆9续—击5尾)制碍造锄费锡用紫预上算睬表示单贿位征：享元【墓例刺9便—差5赵】肌G险公该司此制炎造察费筋用仙预乐算岗表无格渗的肺设谈计地及此数盒据溜关塌系找如闻表咽9环—勒5遇。表腐9怎—堂5聪在做编标制袜中革的挖假信设醉是仙，蹄变规动锄性挺制秃造倘费特用摊中慨的路“解人吉工及费匆”舞、揪“飞材洽料肤费柏”补、掠“峰水摘电征费状”赞都航是饮按睛照掀当裹期青预乏计面生坡产很量虾乘珍上倍相扣关罚的炒成丑本桌标桥准漫1躬元炸而酱确终定嘉的纠，顺（暑注快意唯：解实正际雕工剖作缴中株不毅可尽能黎出铺现躺标逢准晌完邻全举一包致绵的述情短况灿，垦这担里辉主构要味是冬为金了赵计搜算傲方傲便岗）色；笔“造修怕理查费磨”死则滤是春按想照高当葬期赠预燥计管生拿产腾量等乘旺上伤相霜关小的自费热用角标竞准怀2简元约而首确届定曲的辫。铲另柱外藏，烫本朴表剖中棵的欢固叠定登性教制捷造子费帖用败也创假窑设既各蝴季耐度涌相余等伞。荣（贝实尖际策工萌作吹中桶一障般挡也选不确会伴出测现蜜这潮种替情旬况捕，踩这归也乓是蚁为痰了兵计忘算赚方敏便带。膨）（骑六吗）饮产沈品冻成宴本晨预绣算求表捉格予的头设租计壁及辞数董据倚关嚷系产尺品悔成圾本颤预及算奖占横有鄙和圣提恳供惑的圈信泳息炭量粉较暖大夕，束并弯且傻具剩有眼综推合含前轨五牲种泪预梳算立的闹特房诚点朝。【宅例盘9剪—许6岔】甘G雅公粥司铸产惜品稳成沉本掀预户算许表互格甚的叶设舍计家及植数哪据词关泼系姜如轨表蚕9男—虫6徒。成本项目单位成本生产成本（790件）期末存货（20件）期初存货（10件）销货成本（780件）单耗金额单位成本直接材料直接人工变动性制造费用固定性制造费用10千克10小时10小时10小时520.51.150205113950015800395086901000400100220600200500100391001560043508570合计86679401720140067620(索表抱9驴—哨6丈)产崇品知成宰本威预傲算桃表嫂单肥位黑：婆元表夹9判—盆6症中忧，饱生医产魂成凭本该所列注锤明呆的钓本海期商7竭9胆0塌件园、尼期绑末矿2他0搭件蚁、坡期拉初灰1贪0党件趁、兄销问货捧成忌本奔7惭8亭0畅件叛是挑根旋据锯生蛋产穷预绑算躬表贡所钳提醒供钳的淋数构据朵填耽列寨，定“输直剩接扔材嘉料第”燥、街“乖直跑接幻玉人教工贤”庙的汤数燥据俗是袋根袜据储直柱接茅材趴料酷预堂算尼表炼和泥直鞭接五人液工么预汁算呢表管填蜂列眼并快计秧算彩的梁，未变备动秒性顺制熄造禁费扯用逼“借金呀额倒”须栏隆中炭的只0府.腥5败和喘固讲定晋性童制奔造为费凤用桐“鞭金皆额驱”沙栏技中写的滴1石.庙1赛是避根屈据替制吵造抹费射用货预敬算臣表胆中奔所跳提谦供峡的等相锻关毯数浓据兆计束算勿出挎来按的昆，输计渔算骂过直程水为饶：变丸动羞性耳制牧造俯费密用散分徐配菌率耐==固呼定确性共制肉造嗓费驱用图分投配哭率已==小时）（元/5.079003950＝=小时）（元/1.179008690期筋初火存括货君1土4遮0食0掩元魄及弃相斗关刷明获细历是的根稍据助预件算枯年边度抬期蜂初城的撑存弓货情数据竿预灶计钉填会列舞的赖（么本治章生没糠有螺具润体稍介遍绍搁）工。裤销震货筐成若本供采禽用迟以如下每计杂算方订式静：销坊货蓬成和本=期线初蛮存略货幅成羽本骗+济本虹期及生丈产过成荐本粱-妄期准末章存彼货电成愈本=话1及4衣0榜0紫+驼6支7初9缎4迎0段–脸1察7苍2围0格=筐6萄7拳6购2奋0塘（瓦元凳）产亩品僚成绘本雕预豆算季表心对览预疗计播损裂益肚表碑、烘预告计黄资蒸产敌负舟债犯表湖的送编夜制姥可以歉提首供惕“洽销乞货咸成所本练”风、痒“凤存摄货叉”即的晓数裙据香。（翠七咏）絮期选间氧费狱用回预贷算撕表徐格丝式的戴设脾计她及趋数医据命关手系期客间苦费川用蒸预误算版一供般控需宝要浩按晨照余销四售士费隆用秤、盲管颠理右费互用惊、过财域务替费招用偿等叶分掏别私编防制表。乓为柜了慈尽降可摇能粘压辱缩薄预会算尼表唯格醉在秤本乔章前所决占混有祸的滤篇唐幅甩，短便刷于香理定解兼其县中浑的馋数启据掠关终系孝，丧本垦章鲜采守用换汇溜总龄以锈上亏三谨种需期币间壮费可用敌的跌综觉合枝表貌格昌形柔式护。季度项目1234全年销售费用：人员工资广告费运输费办公费1000

30001000

10001200030001000100030001000

100020001000400012000110004000销售费用合计5000170005000400031000管理费用：人员工资租赁费保险费办公费

150020000

4000

1500400015005004000

600020000100016000管理费用合计2550060005500600043000财务费用利息支出

500500财务费用合计500500期间费用总计3050023000105001050074500(猴表喷9书—盆7垮)期慕间恳费烘用傻预捏算泳表希单摩位登：时元【寇例各9厌—赵7早】太G塞公炊司医期绿间叶费沟用闪预宇算防表绘格阔的找设余计浮及蜂数土据窝关让系坊如显表震9悟—飘7惯。G勇公床司胡期和间黎费限用附预叙算凤表期格向是吉按倒照猛现图金泪支便付愁的再发搅生管时疼间厅而沃编制蛇的夫，榨因针此兆，忌各户个抹季魔度点的障期曲间煎费您用奔总誓计惠可辉以河作东为猎编市制扁现铺金筝预付算的皮依玻据叮。（互八代）之预研计轮损借益押表益的孤设脂计置及寇数棕据美关脾系预冶计刮损氧益扬表怒又额称熊损污益疏表李预堆算评，码这毛是扑对旨已庙经撕编解制监的鞋经纷营芬预捏算进惨行膀汇劈燕总光，长以当反蒸映诱预罩算筹财垮务精成吉果摇。【肚例教9崇—捆8赚】馅G水公雕司牵损剃益夕表种预倒算付的抓表锡格购设亲计孩及钳数测据怜关班系跳如原表是9陶—更8惜。项目金额数据来源销售收入312000（表9—1）销售预算表销货成本

67620（表9—6）生产成本预算表毛利244380“销售收入”减去“销货成本”销售费用

31000（表9—7）期间费用预算表管理费用

43000（表9—7）期间费用预算表财务费用500（表9—7）期间费用预算表利润总额169880“毛利”减去“期间费用总额”所得税（40%）67952“利润总额”×所得税率净利润101928“利润总额”减去“所得税”(哪表迅9削—疾8枕)预港计眯损诞益废表室单疯位朝：驴元（哲九吩）移现片金烦预构算弹表挨格誓的姥设偿计蓝及批数才据状关午系现典金腹预并算艺全痕面湖揭垃示封预列算愉期网的诸现桐金樱流托动字状极况框，编为钟财派务喷活动押的普组献织注和额协创调给所励必索需超。【小例衬9很—苹9哥】廉G熟公谨司柜现嫂金血预清算而表慢格碧的伪设虚计途及疫数堤据由关闯系如条表伯9居—犹9酿。季度摘要1234全年期初现金余额（年初资产负债表）加：销货现金收入（表6—1）可供使用现金500070000750005074.57000075074.5595466000719544558.58600090558.55000292000297000减：各项现金支出：直接材料（表6—3）直接人工（表6—4）制造费用（表6—4）期间费用（表6—7）所得税（表6—8）股利分配（上年股利方案）工程投资（资本预算）1014041002197.530500169886000

91353060

1937.5

2300016988

15000

89603740

2107.5

105001698830000

111154900

2397.5

105001698840000

3935015800

8640

7450067952600085000现金支出合计69925.569120.572295.585900.5297242现金多于或不足5074.55954-341.54658-242资金融通向银行借款（资本预算）归还银行借款支付资本化利息（季利率2%）5000

-100

-1005000

-200合计4900-1004800期末现金余额5074.559544558.545584558(舞表椒9督—刻9鸣)现骑金姥预漆算衰表传单守位侵：永元表内9坊—呢9另中破关定于无资史本闻预逃算笼的姐具晕体滤形献成尿情订况抱本聋章降不通予遭介绍掌。脂由制于钩预羞计爱现矛金达流婚量标表锦的堪编驼制霜与锄现冷金暑预信算爆的名编炮制您在律内隐容上执重建复轧，芒本钱章给也聋不膨予爱介塘绍欢。（塑十铅）赖预渗计纷资朽产稿负更债抖表芦的稻设私计睡及档数露据鞠关枣系预她计桃资齐产埋负查债绩表伙亦拜称衰资习产热负燥债汪表症预谱算幸，竞它针可躺以脊与承实矿际啊资陶产百负认债里表脖的杨格落式脏内把容极相鸽一盐致眉，话也推可漠以尘根鞋据盲管刚理刺的戴需包要舅酌号情格简规化伤或丝式细遇化眨。临编摊制糖预须计政资卷产疯负春债每表塌应胁当旺利蛋用绕预甘算饱期辟初嘱资旺产释负探债太表访和近各著种日预众算伙的当有榴关倦数饶据妹分颈析估计铜算盐后境填园制俭。射由奖于劣编识制橡预狼算枣往其往尸在那预注算戏前琴一蹄个棵年拴度袜的第三筒季泊度求末昂就良着或手更进盟行稳，嚷尚陈无昆法循获警得笼实塌际观资旨产矮负数债纺表孔的菊决慨算帆资聪料狭，录因渗此茫，镜预筑算仓期摸初包资湾产余负希债把表幅的刊许旦多眯项厕目厅数悦据使也宗需贱要碧预搁计积，绑否超则沾，弹就犁要京延扶缓厕预阔算税工芝作趴的元开看展纱。【枯例屑9螺—两1逆0替】贝G育公絮司喂预蔬计插资肥产谷负谎债皱表坟的崇设渗计诵及佩数阿据异关夏系逢如灾表孟9西—透1京0至。(车表巷9过—塘1垒0钟)预麦计薄资疗产卷负速债尤表序单棕位少：岸元资产年初数年末数数据来源现金50004558表9—9应收账款3000050000表9—1直接材料存货15002500表9—3：300×5=1500；表9—3：500×5=2500。产成品存货14001720表9—6在建工程85200表9—9（含资本化利息200）固定资产原值减：累计折旧固定资产净值500001200038000500001600034000表9—5：本期折旧4000。资产总计75900177978短期借款1000010000根据年初报表（略）应付账款50006150表9—3应付股利6000表9—9长期借款5000表9—9负债合计2100021150实收资本5490054900根据年初报表（略）未分配利润101928表9—8净利润101928权益合计54900156828负债权益总计75900177978预墓计筋资忧产惜负魔债努表偿的宜编道制汽成肌功偏，贯标赵志届着隙企厉业类财芝务形预彻算睛编气制禽工作炕已提经螺完董成牵。振为违了和检施验萝预虎计走财想务方报扒表铲的坏编塘制内质秒量厉，身可荷以渣对慢比琴企业竹预溉测盛资凉金邀需麦用烤量穴（叙销婆售处百棉分皆比颠法惹）范时盏，袜所肺编慨制根的因预巴计振财脚务廊报表有的摔相呆关汇数鼠据喇，佣通放过跌比悔较引，肿检羊查剑是粘否傲存滩在扒问桶题篇，弊以削便驴于野及卫时弦调整津。失如残果政预丹算