武钢审计案例

武钢集团

增值型内部审计审计103班第二组主讲人：鲍春斌成员：鲍春斌、李维娜、崔丹丹、丁肇华王义朋、汪彬彬、谷依蒙、郑理文背景资料1增值型内部审计2武钢案例具体分析37/16/2023背景资料1公司简介三沟次浓创笔业武狐汉庆钢耕铁(集渡团)公促司公屯司迁简厌介武剃汉脑钢挑铁伍（信集暂团响）秃公壤司月简搅称烤武事钢狱、炉武木钢痰集红团狠，糟是端国骂务镰院闯国厌有悬资府产蚁监翠督桐管艺理惭委幸员愧会啦直稠接便监卖督踩管挎理花的型一铅家本中私央食企雄业弯。武着钢龄是本我滋国映重齐要甜的松优炒质蛾板奖材塞生泉产扫基幼地房诚，眠为浆我吗国角国识民连经由济巨和窃现凭代难化蜂建梢设赵作般出危了还重驰要眉贡见献觉。简武饲钢咽联洗合塑重誓组汪鄂总钢拔、般柳平钢僚、筛昆桃钢润后统，辱已纷成侵为裂生片产初规市模侵逾4聪0著0化0万寨吨擦的勇大铲型喷企激业睬集财团箭，美居寨世电界策钢顺铁隙行淡业挥第脆四管位凝，2氧0芬0阅9年求，令武胜钢藏跻扰身术世支界5姐0岂0强顷行宪列赴。武莫钢结先谅后耕获魔得招国讽家摩技量术露创巷新袄奖懒、雅全袍国杠质目量座管碧理券奖叼、殖全傅国放质秒量振效特益到型歼先窝进肢企辟业会、改全惊国碎用咽户套满柳意角先享进份单峡位运、煎全躁国柱企锤业井管坏理锈杰嚷出贿贡溉献共奖殖、剪全犹国右文组明笼单遍位猜以醉及透中穿央彼企捷业仆十践大悼典钟型决之疲一乞等嗽荣忍誉缺称泉号段。三略次寺创舱业一娃、1迹9录5维5年1堤0月轿武炊钢蛇青形山子厂盗区后正酬式答破松土把动垂工醋，撑武冠钢尝人逐开备始榜了藏第属一钞次摸创谎业柳，线迎肠来粪了锅新完中联国做兴尺建暂的爷第绳一漫个猾钢评都茂的题诞梦生湖。二霜、1歪9色7搂4年饿武相钢笼从跟原的联其邦蚀德脱国海、柳日席本较引猪进传一悠米捞七祖轧黄机狐系欲统泻，饼开垄创侦了滔我晓国吼系衬统份引测进秘国合外菜钢达铁侨技唉术促的记先辅河舍，肯武解钢壁人缎开腔始莫了父第摸二焦次跪创择业绿，垂走科出毛了吉一奴条奔“赞质期量且效处益栽型执”裕发竖展滨道顿路辜。三热、2寄0仇0撕5年圈以烤来镰，茅武遭钢权以恩科凡学发发昌展贼观锐为晌指歌导报，躬提愿出幕并混实贺施痛中忠西失南供发岁展盘战畏略剑，弱推伟进落钢程铁桥工猛业岭由晶内代地旷向婆沿情海敢实战现原更谷高吗水杏平妻的句发面展齿，切武教钢构人枪由祸此昆开骆始臭了州第阳三浩次鸟创杰业嘱。区输别提阁出意紫义途内径概广念保易证增值型内部审计2什灯么谷是环增权值救型露内鲁部装审旦计津？增嗓值宣型毒内傅部忽审眉计特是猎以每提编高绳机肚构想的帆运梁作璃效汗率帖和蓄增勿加动机戚构菜的畏价致值桐为腿目深的冈，拼利钩用醉内酱部仿审堡计要特鱼殊及的据地霜位逃、钱资悦源藏和吉方六法霜，么在么提圾高拨自析身荣效供率隔的闭同絮时稿，志向锄客悄户献提梳供毯在败变锐化依的虚新苹环忧境闻下壮不陷断盟实窃现贸增仆值啦的明新扁型虑内锡部鹿审嘉计吉。国扶际犹内言部扬审耀计贪师胃协中会陶(从I爪I衫A批)遵在铸1羽9舱9酱9越年里对误内治部近审忌计援提器出沫了浩最驼新萄定倾义，“内情部洽审灾计造是伯一藏种嫁独党立权、弃客担观虫的什保芦证度和变咨亡询顽活毒动拢，炕其代目京的昼是增责加组像织甩的胀价促值发和改井善组臭织斜的辜经狠营症，悬它曲通监过迟系拣统淘化哑和撞规晒范躁化蛛的辩方响法则，禽评凭价纠和伟改串进锐风撤险萌管贼理督、寒控锁制翻和其治列理哄过宾程笛的哭效便果询。”增炉值根型拳内拐部胞审汁计苏的滋提慈出增裙值歉型休内冶部嘉审孔计份并旷非溜一虾种充新苦的召审明计井形脏式牢，进而砖是趁一韵种衡新莲的筹内掉部渡审欣计跌理宽念仇。恋与I哈I怒A病1冷9省9躲0年讲发都布缸的《内忙部喂审战计狮师差职采责杂说困明除书》相桐比海，逐内湿部秋审轧计见的悼目舅的当由析“锄监炎督助和磁评箭价介”葱改泳变屡为做“增日值锡和增改恐善”禽，涝其墓中增霞值是核慢心。这勒标境明刻内者部斧审寻计霞进枯入墓了寸一夏个铸新篮的廉发鞠展趴阶签段银，续为浪组钱织“增膜加霉价众值”成申为震引恨导训内些部齿审伍计裙活胆动辨的代方鲜向嘉性外旗描帜妻。内酿部竿审荷计喊虽拦然冈不子参室加红生躁产件和刃销肿售袍，节但膀它嗽可厉以赔通榜过极保威护韵企尽业明资稀产秘、浴减匙少末组穷织枪风尤险食、似降凤低棍自袖身祖审时计天成搭本指、柳提嚼出森有料价芬值体的标建缩慧议屋、瞎增鹿加铃组咸织晒获朋利挺机贸会建等岩来游为此企眼业舒增糠值嗓。与螺传荡统谎审你计灾区抚别第陶一络，传众统白的撒内物部链审益计不觉注尽重练为慈组宋织掀增秘加望价罚值金，搜它宅开枕展絮的岁许炮多集活币动余相断对弦于微增梢值职型袄内床部嫂审绒计周来育讲专是凝不领增救值击，怕或阿者换虽遣然泪增茄值翁，拘但妥由循于心所动耗盲费目的个资栋源促和怖成末本剃大递于俗增粗值具所义带渴来心的虎价叹值固，悲所厘以离从整己体夕上贯来直说裕是掘不固增门值守的；而增部值坏型厦内长部仆审衡计全晒面债转哗变觉审朱计惭观牲念抢，恶不灾增酒值昏的割审旁计皂业裹务堆尽贯量轿少川做遵，羽能冠增师值炼的宿传后统丘审小计饺业尼务大尽雷量修提撕高艇工触作龄效适率歪，即减御少树资培源幸耗系费垫和柳成朵本这，重断点功在忍大乳力骄拓浸展赤高叛增蛋值们的跟审钞计骨业议务由。第水二伸，传躁统泻的耳内弟部刷审原计门部说门造是升一宿个雁资抓源月消捞耗云者忍，蒸是肿一低个罩费膀用即中霸心，寒它扩不功直辽接共给府组的织替增朗加却价具值罪；识而增展值贱型筒内及部盒审阵计诊致怀力展于贺价棋值循增挂值，刚它当在永消掩耗剂资骂源僚的阅同唇时酬，通清过及给嫩组舒织船提枝供细有庸意沿义留的球审苦计陆结鄙果踏或统有铸价渴值跑的状建敬议物，情直圣接吉给蒸组叼织车增颜加供价墨值.与遵传含统肤审撑计闹区披别第库三抚，传惜统置的笛内败部棍审肺计为旨组吨织远间病接可增向加忽价有值蜜的应事弦实楼往僻往鞠受酱到锯忽览视恐，稻由播于许它证的定银位胜只咐是友一他个寺费蛾用哑中星心，粮不围计射量踩收茧入袜，苦人泛们掌的高计类量俊记晴录慕只迈有繁内挨部杏审援计采花扑出装去镰的降钱拔；观而增防值站型呜内耕部闭审趟计有励所扬不堤同誉，匀它滨的定角位疫是产一围个德利蹲润询中乳心，屿成望本痰的昼耗肉费河有庆记该录堤，散为呆组书织循增听加煎的徐价偏值删也协有虎衡阀量锯和劲记薄录径。与彻传绍统颗审杂计辞区师别实柱现觉途司径增杜值卖性香内的审虫将罗风墓险轮管罗理美、貌内荐部秃控鞭制休、屑公厌司贼治劲理慎等佣先跳进仰理堵论押用割于坐审联计撒工他作制中绘，慎充冲分剪体煌现润了恋内脾部饮审返计堤的衡增律值炼作斥用搏。盏其范实策现辅途妈径叉包茄括险三果方充面稍：（薄一查）蒙帮恼助各企需业佣改摄进柏风圾险寻管环理警，捧为扯企受业侄增杯值对坛于袜任年何写企弓业返来竭说梳，男风条险瓜管韵理算都码是穗其亦经引营丙过嘉程艺中乖的稻核容心写内痰容舞。愤风蛇险溪管逗理居是羞企倦业弱管螺理疫层烈及包相超关弃人血员再的礼一以项哪主刷要炸职寻责脊。内众审阁具曲有骑独菜立心性润、夜综郑合孤性望、勒经葵常传性蠢和负及秋时芝性赶等界特债点醉，毛通可过倍对葛企蝇业誉管泊理庙体根系拦的耳健锄全粱性卵、矿有柴效胳性烧进扫行奋监台督扫和岂评鞭估石，辜找板出冻企笨业缠风恭险晶管志理攻体钞系卡的劣薄誓弱百环惕节螺，小帮溉助宝企班业嘴发帐现领并普评数价顺重磁要味的条风慌险摘因磁素脂，啦指吐出赶其有控理制预缺渔陷抬并核提基出惠改妥进枯意笛见迹，版提易供出风沙险康管姑理鸟的剃有铅效挣方焦法怜和悟控拾制聪措迫施捉，乔帮急助戒企繁业问改搬进坡风仰险调管来理昏与统控滴制艳体挺系落，炉规激避暮经象营脂过江程纤中缺可称能黎出控现蓬的近风仗险辞损准失武，攻从皮而察为狭企炮业论增皇值椒。内旧部却审相计爹本砌身辨是僵内箱部垫控够制羞的怨一零个讯环咬节鼓，购是术企怪业殖内富部势监愧督臭的大重您要毫组葛成猛部皇分龟，蛇同盗时撒它熔又妙是萝内调部拔控迈制拦的易再茧控祝制矩。内此部芒审胆计禾人姻员胖找去出衡企竭业吩内痕部另控款制胸的轮薄锡弱斥环雀节慎，广报宵告亲给摧企睬业太管含理灰当锐局擦，伸督鸡促浙有次关念部披门咏落制实形，耽促批使请企铅业够健丙全构内非部滚控广制搭，陈防痛范伟和尘化统解材经俱营走风恋险书，沟从侧而但帮镰助绢企察业叼预群防受和阻减穗少亮损稠失耳，菊为软企火业雅增窝加津价桑值钓。(二)帮砌助坐企惨业页完竭善迫内峰部史控娃制陆，拨为触企间业蜘增战加再价更值雄。(三)帮弯助蚀企邮业触改悬善挂治焦理哀程障序柄，币为尺企讲业此增铅加般价疾值愤。内剂部忧审尼计铲参街与卷公君司源治锡理苹，董也武就拢是皇内挎部浇审亮计收要徐站坡在晕出皂资径者皂的裤角译度婶，夏帮指助错出师资侦者坑控虎制候管充理筒当稍局仆。后具亮体议来咱说貌，喷审柱计裹人脉员守可疼以膛通芳过膜对恭企眉业匠的静经屡营雷目养标凉、啦决相策亏程军序沾、甩管艘理罪程伯序笛、眯投休资咸过短程重和葵投巷资鸦结朋果图等帐进炎行铸监慕督誓评拾价资，遗检钢查龟公潜司蜜治亭理差的毯过浙程哗是着否狗科购学毅、翁有僚效裳，住结左果尝是堤否巴达肾到歪预金期哪目任标狐，附还浙存叨在况哪篇些故需舟要享改赢进深的绳地唐方精等蠢等遍，张以唱推业进元企净业息依昨法锦经浴营遍管颠理龄，兽帮达助短企配业要完昂成匠各胆项露治剂理砍目始标开概展喉增欣值针型反内异审深的盏意龙义1、盾有君利未于荷增椒加届企匪业座价督值踩，闷提康高懒企凶业正经浮济湾效缺益捕，英降占低搂经寻营打风挂险秀。2、涉有着利涂于被提渴高恐内糕壁完审舒计羊的异地吐位碑，饰也接有东利芳于浇内也部制审兆计御人得员僻的逮个竭人贞发松展恳。3赢、剧有驳利背于钢提鸣高画审氧计引工歪作昆的仁质贞量骂、便效焦率仇和慌效余果补。增垄值期型些内闻部督审雾计幻玉的旨目肾标衡是鼻为裁组端织壮增专加伐价个值湿，喇但宋这协并典不猛意臣味滴着懒内辈部芦审惭计础在抗今垄后深只攻搞趟绩掘效编审锈计慎不兔搞尼财斗务苹审织计弦，棋或源者东说逗内典部梦审哥计歌只蒙有巨评穗价凶和扭咨桂询催职目能湖而届不绩履隆行桥监太督偏职严能柜了纯。增蜓值坏型横内史部恩审眼计神的掩保借证剖工恭作统应版该亲包清括定两欺层狭含待义动：烟首木先滥是看保锈证接会厚计先信里息瘦的妙真龟实辉性素和各合晨法团性番，富其寇次史，污是棵保身证证实番现劈燕组锡织极目皇标—趴—增余加怀价羽值容。“哥保浅证清工时作斩”悠和成“银增址加裹价眉值公”脸的怨关互系思考与启示3增右值纽奉型很内放审序在炊武踏钢为的明具烟体笋应混用“雷四镇个攻跨迷越雾”“漆两缩慧个销增蓬值贴”“偶四绕个肉跨顽越拔”（一）审计观念由传统型向现代型的跨越（二）审计定位由单纯事务性工作向突出其战略地位的跨越（四）审计队伍由单一专业型向具有不同技能的学习型团队的跨越（三）审计领域由单一的财务收支审计向宽领域的企业要素审计的跨越

“仰两家个锁增降值钳”（诱一晒）嗽企颜业宇增叫值裤。畏将谅审萌计非成鞋果钳迅喘速超转铸化冒为躲生茂产危力子，并怖带种动昼其蚊他词管江理碧同像步航发挖展童，形内成滴有阵效程的施国包有开企则业鼠监吹管过机祸制呀，实膨现丹全才面暗提增升细企恋业纯社妖会肉价版值换，始信程用锦价陷值袭、资纪产淡价说值劣、抵人针本鸟价薄值餐，储最辩终新提华升黎武赢钢仰可蛛持系续括发饼展及铃国梨际拍竞到争害能叔力终的蛛审葱计脉目灯标扭。（吼二割）桃审丽计姥自那身络增揪值躲。趟在武实混现胶全途面绒提音升套企秧业梦价油值吃过沫程级中耳，审宗计辫人屡员脊自咸身逗价赤值东得演以蛇实笨现够。内四部坡审原计兔成饶为孙一预种推创互造此价闸值或的灭知神识描产秀业著，其漏品怀牌性影幕响葵力麦也售得星以的提业升次。不窃断乱吸萝引灵审有计些人火员御以袖更昌强椒的冈使揪命丹感匀投寺身伍内两部敢审虾计登事苗业”桂一沈流牛的届企其业崇，址需颗要库一限流健的胶内鲁部框审艇计坝“头的丑发机展督观武台钢磨内校部邀审遭计娇的建领笼域聋从出传岁统嫁的隙审波交浮易巨，捷延盘伸施到牙审瞒控响制恢、蜘审希风永险裕、注审异绩群效测、区审犬动绳机粮等一万、止转岸变衬审倚计魂理攀念学，穷提躬升蝴企尖业匙的良社佛会乱价封值组织制度组织体系保证工作体系保证制度体系保证二蝴、符成虑立杜和杂完倘善糕内次部敞审别计野组竿织沈制醒度阔，们提捡升的企颈业屯的骗信描用悦价金值三泄、淹不摩断配丰洗富忌和室完厘善心审假计的内愈容董及舰方皂法阻，逝提方升窝企晌业剥的愉资秃产竭价型值1．埋建禾立议预栗警徒机该制腿，甲实估施袖风饭险赠审任计2．劳关飘注熟系骆统由接浅口嫁部炊位蛮，同实油施菊内乘控文审刮计3．旧稽焦查摸经锹济友责窄任超，良实深施愿绩握效俘审束计4．捐跟逐踪仰投炕资渠全挑过夜程腥，技实亿施格建敌设线项厉目蜘审拳计5．恋营胸造与“危阳许光讯工叫程楼”们，充实寺施欢采集购耕审妖计6．浮完神善百激剃励渡机索制梯，袍实恒施廉行埋为克审粮计7．搞加提强辉舆励论抢监冲督袄，达实遇施垒审升计护披责露丰损硕移成闲果（颗一滑）吗武介钢餐内查审押为报公南司醋增档收非节芽支挤和留创劣造摘直锄接检经海济类效仆益7挠5防0财0万饼元险；（二电）贞公鹿司坡领冒导至干默部晓离滋任仇审六计使率我、饲监滑事贿会组对御子粒公复司脉经无营竞者市现驳职丑评抄价窝率股，虑每喉年统都置达偏到1厕0炸0殊%；（诸三津）狠专炼项辉审哑计曾还雀渗昨透牵到请利点益帆分斥配恭的腰深刃层约领眉域肯，捉维惯系绑了职企被业仆激显励恳政庄策神的别公储平看和默效上力近。（四惑）屯截碗至2扑0零0济4年纤，飞内刻部封审蠢计陈就蹦为新集诞团旧公蜜司躲累侨计顺降双低淡成吐本当费闭用5建7亿词元颈，歇占弃同觉期肺利摄润叶总航额罩的8疲6奴.渠6阴%，绣真拴正魔验糠证病了影“常一共流押企我业芹需辣要锹一上流如的皱内湾部视审栋计念做肿管滥理迎保记障”顺。（览五舌）2议0较0笑8年究，派武油钢毯集若团辅实巴现拍利莫润净总规额健超7看6亿液元堡，鸟这腔个聚国头有栽特葛大悲型醒企朵业税已历经把连霜续7年屠实君现搭利鼻润肺以1煌0亿或元恨的求速雅率纵增都长啊。（滴六索）腰国鹿资概委茶以形第镜八售号殿令孔的辛形寄式疑颁这布嘱了《中锦央近企遵业朗内像部论审貌计买管填理弟暂喷行今办限法》，娇更缝是奋在笔参任考对和僻借拳鉴轨武伍钢铁集堵团症内甲部资审盗计梦做霜法熔的辩基没础裙上校拟伞订沫的宪。知冲识拓叼展现朗代友内享审