医院预算管理程序和方法

医院预算管理程序和方法

四川大学华西医院:张进

分析过去控制现在规划未来

目录医院财务特点和面临的挑战

医院预算管理概述

医院预算管理体系构建

医院预算编制程序和方法

医院预算控制和考核医改目标:在2020年完成建立履盖城乡的基本医疗制度改革举措:建立四大体系(公共卫生体系、基本医疗服务体系、保障体系以及药物供给体系

)和八大支柱(医疗管理机制、运营机制、筹资投入、监管机制、信息技术、人力资源、定价机制和立法保障

)中换国签卫践生哈总愿费辱用磁及旱其朋占G谷D甜P比浇重（1稼9闹9龟0～2泼0痕0嫩4）卫颜生亏总希费悦用淡不咏仅秀包询括妹医筐疗忙费术用矛，苦还滩包廊括乖全酿社用会旅用群于矮保袖健骡、痛公膝共姻卫总生走、氏医会药胀卫芦生南科符学泼技临术汪研芦究惹教未育北等镇所爽有硬同率人株民阻健达康行有筛关溉的突支宴出注。兄自2优0吊0拖1年奋起足，稼高奇等聚医爷学访教威育绕经惧费岂不鬼再并列倚入钞卫览生胃总蛇费缴用银的公计视算亏之崇中玻。资羊料邪来赶源伟：《中定国常卫暂生柴统菌计湖年延鉴》医窜疗茫费吸用惧增令速叙高善出诱收幼入核水按平盗增耀速资禾料梦来榆源季：《中暮国内卫狂生猾统甲计黑年仗鉴》、《中屿国独卫哄生住统笑计以年冶鉴》医杀疗尿费俯用步快星速旬增板长示引使起务争妹议从相1别9交9维0渴年赚到休2经0米0财4桌年渠，矛全露国乓综是合霉医揉院株的身门揭诊聪费明用舌上兔涨趋了喊大所约跃1恋1路倍岭、僵住辨院蛾费稍用迅上松涨础了帆约童9嫌倍。医况院纹的档级续别赤越呀高唱，瓜其植门塘诊筒费绕用母和军住房诚院轮费收用扇的瞧增万长爹速牵度似就功越挨高渗。驾惟司一涨的宵例学外爸是理卫斧生参部即直拴属尼医困院神的丸门尊诊朴费址用源增蠢长兵稍脚低惯于笔省抬属明医扑院衣。医贼疗嘴费矛用围增变长硬速肢度动快径有竟客同观熟原磨因医劣疗踢费逝用拖的链增秩长会在与解扮决肺温非饱盖以椒后街，调往馅往目会尾一撇直哨以安高光于G晌D子P的名速幅度更增畜长谱。我稀国污医掌疗太费折用陆是姓在答极牵低点的威水捧平拾上羞起齿步讨的万。在候医渔疗螺领提域庄，哪技富术桑的疗进拨步旺通稀常烈会裙导蚕致项费趟用泽的厕增驶加恰，盟而肤不生是垂下平降忙。绝头大译多慢数逗人蚊，逃可娘以葵为私了澡自剖己郊的编健等康侨，预特恒别彩是课自蛇己电的犹生敢命接，各愿浪意常支烈付钩出屿最刑后绞一贞个营铜段板屑。１.医结院耀财哨务泻管倡理坏的挎特桥点特点分析运营目的非营利医院业务运营的目的，主要不是为了追求利润，总体上是以宏观的社会效益为目的。资金来源非营利医院所需要的资财，全部或部分来自各级政府的预算拨款、单位收支结余以及接受捐赠等，政府或捐赠人并不期望按期收回所提供的资财，也不约定按所提供资财的一定比例获得经济上的利益。收支活动除财政拨款外还有自己的业务收入；以实现社会效益为宗旨，但却具有一定的经营性，并要实行经济核算，其业务收入和业务支出大都与医疗活动相联系，因而其可通过扩大医疗服务规模、提高医疗服务质量，实现增收节支，争取改善自身的运营条件；虽然不提供物质产品，但向社会提供精神产品（即治愈病人、解除病痛）和劳务，它具有一定的生产性。。纳税有经营性收入的医院仅就其经营结余部分计算交纳所得税，通过预算拨款的非营利医院无需交纳所得税.医此院绵的歪医炎疗妈业陵务秧收款不找抵纷支（睬卫倘生颜部何门狼综绩合舱医勇院滥，2闸0役0宅5年择）医务院冤的愁医新疗帮业反务糊收童不威抵殿支以丢药卫养丛医哪现妄象纷有辆深法层节次杨的揭体税制须原善因万元合计中央属省

属省辖市属地辖市属县

属0.0679.7555.4-80.0-22.4-5.3医疗收支-334.3-5389.7-1353.8-635.3-218.7-119.1药品收支287.54820.51724.0491.6160.992.9其他收支46.81248.9185.263.735.520.9资顷料辛来桌源唐：《中泪国记卫妈生叔统汇计晴年素鉴》2柄.医酷院娘财躁务齐管喝理卡问走题元分辨析问题

弊端分析会计核算忽略责任会计核算；客观性、稳健性和充分性差财务计划自上而下的计划平衡；忽略与战略、流程层面以及业绩管理的衔接；刚性不足、柔性有余等等。财务监督合法性和合理性监督；与风险控制脱节；决策控制和流程控制薄弱财务分析财务指标分析；忽略与经营分析的结合；不重视非财务指标分析；与业绩管理脱节。纳税管理无专门纳税管理机构；偷税/避税/纳税筹划混淆3垃.医已院哲财具务剧管如理弃变扶革滩趋欢势变革趋势具体分析从收支管理发展到价值管理关注投资者价值、顾客价值、员工价值和供应商价值的实现从日常理财发展到战略理财关注决策支持、财务战略制定、战略业绩的实现从部门理财发展到流程理财关注作业层面控制、动态控制、业务与财务一体化从财务监督发展到风险控制关注风险管理组织、风险控制程序、风险预警和防范措施从报表分析发展到业绩管理关注于非财务指标、关注业绩评价和改进、关注信息管理的深化4汁.医轰院缓财乎务务管迁理晨转里型翠重懒点项目基本内容财务规划预测分析（收支和资金预测）；决策分析（短期经营决策和长期投资决策)；编制全面预算。财务控制前馈控制；预防性控制;过程控制.业绩管理责任中心预算分解；责任中心预算执行跟踪；责任报告编制、评价和考核等。项目内容知识结构“T”型知识结构：通才与专才“飞机”型知识结构：机头－基础理论，机尾－应用知识，机身－实践知识，机翼－外语和数学。专业知识：战略管理、资本运营、医疗业务、人力资源、财务管理、会计、审计、经济法、税法、信息化等。能力结构思维能力：逻辑思维、创造性思维沟通能力：纵向和横向沟通，内部和外部沟通形成方案能力：发现问题、分析问题、解决问题专业能力：财务决策、预算管理、财务监控、帐务处理、财务分析等医孙院兴财招务狡人帐员胶素茂质恐要洋求目意录医数院墙财痛务迅特翼点青和海面抽临淋的哲挑淡战医许院寒预帅算给管节理且概编述医术院伐预屯算啊管已理差体挎系坊构染建医缩慧院洪预躁算龄编星制荣程膛序川和炎方仁法医有院置预猛算险控败制重和勒考恒核医倍院顿预帅算美管呜理判概娃述医出院预跌算斥的法概片念预扰算夹（B脱u崭d绝g虎e缓t）撑是煎用呀货险币豆反绪映睡的代财秀务州收板支醒计顿划美，么是商用厦货爽币远的凯形萍式虾来秧反心映荐组杠织蒙未客来肠某恋一贫特脚定通期袜间皇的翠有累关确现样金普收携支息、驱资合金将需便求狠、芒资馅金兼融钱通互、亩营务业币收尝入汪、安成汉本上、漠财苹务傍状健况蛙和铅经即营貌成艺果甘等匹方霸面发的欣详胞细可计朵划按。室预醉算袋不盗仅稍是射组历织旺控茧制壶支舰出屯的悦工音具掠，恶还膀是迷使赌组掏织垂的群资阴源框获汁得朗最俱佳钻社榜会漠效础益薯和局经愤济烘效刚益沟的向一疮种阶方较法某。根豆据《医友院塌财两务休制加度》给采出热的尺定抱义伸，愁医挂院双预讲算秘是喝指鼓医孔院乏根铅据连事麦业羊发匠展造计驴划母和丢任纽奉务汗编帅制敏的减年强度瞧财挥务立收孩支耳计肯划荡，喊是撇对慈计苍划驶年锦度政内插医老院站财丘务浩收免支傲规协模对、谁结茄构比和余资承金淹渠毕道闯所众作睁的贡预红计企，辅是附计膏划梳年休度政内初医弟院辟各充项艰事能业采发讽展窃计赢划巧和厚工牙作摊任茎务驼在坑财印务叫收匹支忆上援的笛具队体彩反调映歼，啊是详医丧院迁财踢务圣活欣动温的普基绩本朱依蚊据翅。预零算积的句种溉类按预算编鸽制巴的央时踪蝶期卧划分短判期预算走、长期预算（分咬定松期收和暑滚零动厅预工算）按预算编猫制刃所公依衫赖孕的业业诵务酬量汤是歇否腹可钥变苗划分固胡定款预兆算夜和受弹必性祝预容算按预为算浊编最制友的窝基需础恐划夹分增棕量穷预质算馆、连零逮基下预克算琴和再概淋率泛预须算按预算编括制皮的股具衬体占内超容耽划分业链务凭预页算由（包票括取医沈疗方服栽务万收外入免预研算耐、削医敲疗产服暖务含量复预喝算抗、陶直读接残材造料虚预席算顺、访直矛接书人句工轰预华算胞、受医腥疗哑服煮务炒费侵用妄预绿算虏、涝医垄疗静成宰本岁预住算泼、症管混理登费英用束预消算趁等）、著财御务似预女算肯（现踩金梅预冶算梯、趟预恼计撞资狗产肌负统债驴表石、率预呢计菌收匙支递总乘表夺等）药和长专免门笔决暖策厕预初算预袖算闷侧睬重红点侄的帝调漫整企凯业党生吐命咬周或期棕的裕演淋进资贴本编预镰算销与售般预怕算成深本汤预膝算现续金路流深量肉预搏算初纽奉创史期成锁长宰期成嗓熟想期衰爬退岛期预犁算移与叹企猛业版生性命畜周奋期医根院精预膊算器的么内访容医秒院扫全弱面友预谎算贱以映医宵疗舅服荡务姻收柜入瓜预贿算槐为石起阅点臣，葛扩传展逮到岸材坊料页采轮购丝式、旅医敌疗盼成歉本牺、症医宾疗非服歪务铃费抱用排、粪资荡金查等现各场方粘面影的窄预激算最，谣从攻而缝形只成射一害个饲完在整滨体举系堵，病包寒括禁业讲务鞋预窜算蔑、陵财添务同预私算渗和箱专君门披决戚策挺预否算咽。医域院恶业携务恋预道算窝包苍括灵医钳疗晴服遭务光收寒入捏预关算胳、辜医舍疗肝服语务醋量怪预犯算铁、场直毯接壤材籍料径预挣算岭、迈直忧接印人幻玉工划预池算版、啊医挠疗导服累务叼费禽用耽预凤算治、尸医题疗职成谊本柄预揭算踩、中管含理贱费听用狮预元算属等克。医肤院南财泻务罩预杏算跨包毫括蚂现而金按预饺算芦、姐预盘计角资搞产赴负袋债姑表蝴、猫预敬计统收活支感总肢表娱等辨。医宿院黄预透算略的遗作兽用医蚕院貌预顽算聪是烈医吧院纤各倡级挤各浩部拔门尘工固作轨的械奋挎斗灭目卡标架和坐协迟调蚂工洒具窝，丑也我是兆控优制跟的出依抢据挖和挪考披核宇的颈标勿准隆，戒其种作度用置归牲纳娘起辉来唇主狮要鲜有涉以沈下距几桥方尸面匠：1、冶明登确埋目去标革，露控消制况业忘务2、骨强亮化阴计存划吸管善理3、该协个调脚各代部垄门补的特工关作4、功作狡为灿控享制泼的端依糠据5、母评杀定绵业驳绩准的奶标螺准6、客激肌励洗员白工怨创形造甩业桌绩医痛院手预崖算而编剖制兰原秧则预反算鱼的糊编辨制睡要阶明遇确梨体径现踢或碍反梨映匠出艇医踏院雹整写体哗经段营翼目响标苦，垫并近使据这稼些传经联营加目贵标酿数记量胞化鸡和谁具添体陷化执；预彻算使的钓编耽制音要尘全交面办完醉整景。额在阔编阔制槐预亿算昼过修程岩中锹应印综蛇合章考设虑陡、摘全悦面征分物析遭，棍避煤免耳因誉预贱算散缺烛乏歼周拦密亭而倾详车尽趋的戏考宜虑苍而伟影碧响领目瞒标敬实驼现掏的浴情启况第出总现决。预接算依的青编挨制游在像技傻术蚀上论要故符疏合环要须求低，蜜有剃关关预么算筋指恳标令之侦间地要念相翼互但衔功接裹，谋要宪有兽明焦确颂的抓勾童稽巾关暮系繁，喉保啄证莲整淘个递预酱算命的耐综钥合吓平垦衡依和膜可兰靠档完茂整衔；预滤算捉的所编长制术要紫切肥合量实暮际关，脆科紫学缴合劫理省，鸣留假有分余涝地渗。捉在坏现裁实倾的暗经梁营续过双程幼中蜡，猛过队高奇或宜过缴低凤的铅预箭算对指绒标饰都炎不喷利参于页预蜜算缝管吧理趋方飞法零的邀指亩导纷和励控黄制跌；绪同伪时拆，切现拨实球状蹦况茫的盐复带杂栽多呈变详又惧要隐求鲜预丛算典指伞标学具垄有贴一豪定愧的怨灵良活主性计，窑避葵免中因决发评生帐意粥外蛙情敞况总而扑造船成赌被赞动统，科影雨响久原叔定谷目出标乏的灯实飘现世。预壶算其管况理戏在农医拒院蔑经逼济恭管悦理纠中贼的顺地珠位医腾院宗经积济老管屑理鸟包侦括腔：鼠财娇务网管聚理件、索物促资叮管视理方、异药凉品铺管班理免、的设滋备旬管畏理社、煎预俱算肉管嫩理它、吼成罢本刚管距理森、如价常格设管喷理避、惯专蜓项送资雹金协管该理漂等惕。在牙诸磁多宣经渔济爹管容理薯项妈目库中红，潮预卷算胸管棍理业是远医眼院厕运溪营夺管乓理泽的松主师线碍，朵为糕达监到或医妇院黑一饰定惊时钉期京的筑经华营浊目彼标锋，炸最促重喉要撇的漠是责对悠目锋标疲执谎行挺过脱程读中懒的垂控倘制格，闹而蛾预柏算域管侨理蒙体甲现盲了挨这烟一质控饱制位的公全多过僻程用。预那算盼管椅理肆在跌医垄院孤经婆济偏管贼理锻中控的朽地吧位现兵代踢医励院草经粘济破管昼理鸦的秒重病要焦组凯成像部王分医林院唐财量务党管醋理甩的视基因础云环奥节优跃化汤并壤合穷理钉配皆置攀医沟院盐财盈务径、左实鸡物寸及星人越力脂等条资售源猪，励实弦现吧医卸院散既泪定押战够略霸目考标养的蜘管棵理清工足具涉爬及陪医侵院婚全垂方谨位称、忧全束过旧程霞和膜全待员场的靠一薯种誓整雨合蜡性巡寿管踢理捏系即统医绍院恭协伪调眉的锁依迫据棉、骨控吴制糊的袍标宝准筑、销考横核陆的猜依键据叔，洲是舟推寻行壁医谊院糖内庭部蜡管谅理悼规码范侮化肉和应科蹈学游化相的殃基声础奏。预炼算忧管察理堂误投区偶分桌析误区分析形式上的预算视为财务任务编制方法模式化预算准确急于求成按领导意图报预算预算考核强调节约以不变应万变医紧院鸭预肿算说管训理杯存争在制的瞒问校题理床论胞欠巷成蹦熟酬、蛋制嘴度当不断健滑全季、今机味构剖不冻落间实皇、夺实据施鞭不拍全放面器。预杂算部管岩理户作蜂为测企缝业罚财络务活管勺理倍的丹核冈心制其报理贩论僻研防究化已枣相赢当齿深孤透秃并烂已闷广册泛高运孩用重到钱企演业丧的狼经岸营威决辣策景、祖成茎本娘控桥制赌、绒绩挣效储考悔核叶等烧管兔理塔活仿动宫，尸但问医证院精预蛙算齿管吧理等理嫂论凡的片研炕究描则崖还炊处上于绵初参级全阶消段跃，袜医河院祝预赖算智的唱原徐则飞、霞内伙容脚、挣制育度拌、茧模世式养、达方荐法识、疫流猴程哲、斑实休施绿等司尚估存轧欠愁缺稿，晕加勉上港受软计期划淡经右济臂传唐统途模晶式禁影隔响玩束踩缚闲的朋医槽院歉财盯务评其第职固能讲大愉多粪仍朝停蛇留乏在晌记物账谱算闪账戏报芝账端水素平赞，娱多拆数荣医虫院锋管谅理假型僵财领务荣的妇意咬识得不努强夹，拳也课没锯有年设畜置脉承凳担熟预帜算凳管片理作的填专续门兼机忙构无（笼或沸人床员借）厨，岂致叠使掘医背院跨实它施苦预狡算耗管遣理刊还销不柄普洗遍县。医首院佛预匆算团管录理粱存捡在服的掉问霜题观依念珠落岛后罚、迹认狱识篮误攻区筋导扣致稠预洪算戚管源理捆执中行饿效繁果壶不饱佳怪。不抛少讲医恨院弄管恋理匪仍合停贷留秩在胁传卸统皱的系计汇划胃经菌济狡模拆式芝，饺对护预烈算网管唉理瓣的疲重孙要嗓性徐、幅基馋础林性是、请全农局纽奉性戴认闪识行不设足缎，燃认械为中预寨算口管卡理序只手是务数荐字匹游披戏碍，忠不般具仁有辣实坏际蹲指版导没意睛义智，络从伟而伙在乘实撇际向执啄行沸预休算遮过朗程旱中煤消刑极容应糟付珠，慕直遍接类导国致景预乞算唉执努行蚕效迎果风不愈佳朵。储也统有司医矮院显认惠为裕预面算秆管睬理狗仅仁是睛财饱务纤部寺门领的愿事岛，抖预组算查编垫制转缺柄乏绳其屿他垒相忍关轰部微门悔和疤业霜务对科兰室厌的弓参羞与暗，因预兰算说编懂制达与拢医舞院笑的单战兴略愧目尚标期和谈业盖务凯规寺划绳相艰脱患节疲，汽使伐医云院壁预凑算疤难签以床执半行穗或铜形亩同净虚东设苦，缝不昨仅批使此编湾制测预伍算寺失盆去恒了锦意缎义邮，惊而懒且秆给校下腐一否步蓄的嫩实叛施瞧考炕核晶增仆加丧了局障好碍朽。医丢院备预降算霉管窃理硬存损在拣的讽问监题重疏视悬不也够献、杏实品施拍不动力尝，壁医显院埋预旨算笑管溜理等没搂有啦提商到转应斥有诊高顿度眯，僵发哗挥使不兵了语应姑有积的俗作逮用春。预倡算赔管付理翅作容为昌现彼代泪化余的亏管架理哄模葡式奋，春在巾医吓院薄应男该贺提技到久相蚂当练高容度绞，质不博应述只江有挂财凑务衰部丘门洋的迹参雨与箱，荐医瞎院音领欧导裕只击是乡丰批捆准原即胳可斧。馅一联个疏成夕功绸的浓医造院披预悄算稳管立理雕方缺案本，叮首耕先番最游为菜重锈要模的读就闯是养得宋到见医赖院会高定层波领白导慰者液的昏认贼同泻与辱支假持龄。陡由赚于讽全掉面见预到算邀管嘉理冻的绵系皇统阳性庸和漠全御局耍性去，毙不拉仅您要脱求展医垫院璃院员长渡挂西帅李“坊医砍院恳预醒算兰委艘员尖会键”悉，澡直吃接冲介玩入扬医辱院炕预聚算攻管昆理左的赚授蜘权恨、等预希算土的吐审蜂批哗等弃具帮体好环坟节混，菜而稀且丛在首预乐算揭管隆理熔的望整叨个带落回实注过峰程史都仅要壤求中具哈有以权驱威诉性蝇的摊领距导市阶艇层伴来炕加挤以说推趟动瞎，盏要终求散医纸院周高考层桃领纽奉导瞧将池其药作购为丝式医烈院恰的遇一挎项汪全单面第管伤理项系郊统鼠工两程傍来颤加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审议通过有关预算管理制度；组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测；

审议通过预算目标、预算编制方法和程序；审查整体预算方案及各部门编制的预算草案；协调和解决预算编制过程中的矛盾；将经过审查的预算提交院长办公会审批，院长办公会通过后下达正式预算；检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施；

提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁；审定年度决算，并提出考核奖惩意见。2复.医窗院朵预勒算严管饶理稳组将织预算管理部主要职责独立设置或在财务部内设置（1）传达预算的编制方针、程序、具体指导科室、部门预算方案的编制；（2）根据预算编制方针，对科室、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制医院的预算方案，一并报全面预算管理委员会审查；（3）在预算执行过程中，监督、控制科室、部门的预算执行情况；（4）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议；（5）遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出预算修正建议；（6）协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。预羊算管催理部鄙门预搏算责上任中扫心责任中心主要职责投资中心收益中心成本中心各责任中心第一负责人对本中心预算承担第一责任。（1）提供编制预算的各项基础资料；（2）编制本责任中心预算草案；（3）监督本单位／部门预算的执行情况并及时反馈；（4）根据内部和外部环境变化提出预算调整申请；（5）协调本单位／部门内部资源及单位／部门之间的预算关系；（6）定期分析和考核本单位／部门预算执行情况。预杯计拴资恢产槐负氧债属表收坏入预具算材素料绘成践本饥预照算支稼出父预立算预贪计拳收叨支奴表现狮金止预炒算经巡寿营兼预浓算财萄务吉预住算采慢购榜预筒算预吃计胖现念金傅流往量叉表资鸭本疑预鉴算存匹货蜜预等算次页年1月—剂3月当近年1月—病1余2月前暴一厉年9月—盛1汽2月预摆算爪目标碑下田达预藏算编筒制预凳算竟汇示总与缸审什批预谦算着的烈执度行挺与便控脊制预夫算帅差堤异奸分塔析富与皮业撇绩仙报净告预白算考冒核预通算茂目标闻下尼达预坐算编剖制预案算拐汇零总与原审体批预智算割的回执行列与极控臭制9月2灾0日9月吹底—1坐0月候中盲旬1龄0月1政5日—1暗0月3舱1日预庭算绝编拔制宰周炕期预侄算厦管纵理源存亩在孕问谈题领分小析项目问题分析预算体系高层领导重视不不够，缺乏全员参与，预算体系不健全。预算目标预算目标与战略调节，预算目标测算方法不科学，预算松弛现象。预算编制基础数据和制度基础较差，预算编制不全，上下协商困难，预算编制方法不恰当。预算控制例外审批过多，缺乏预算调整机制，预算考核体系不健全。信息技术会计核算软件不支持预算管理体系战诊略霉目路标动确见定谋流环程预纺算滤启别动宿流意程财尸务缩慧处刻下爆达桨预薪算编春制多通菌知义书分流羽程医见务寄部民门垦工贡作槐量预忧算柏编绣制蒸流遵程物茂资层采折购闹部拖门预洗算池编身制热流凶程固技定尸资乖产逼投逝资游部博门预磁算杯编少制歉流咱程人即力叙资漫源轨部兴门预起算戏编烤制炒流矩程行葬政舱及员后狸勤心保缩慧障部顽门浊预循算姑编旬制仍流沸程财符务努部夸门剧预右算谣汇返总财审茎核巨修傻改扛及受编玻制辣流将程院幕长悼办真公殿会殖预且算决审李批纷与剥财布务牵预脆算为下历达肥流轿程预绩算旷正雀式远下揉达斯流庭程预舰算袄执婶行控炎制待流酱程预碎算国执胁行沫报防告及隆评嗽估伸流柜程预支算竟调隆整饮流凯程预迟算滨管纪理集体欲系刑的置调损整职与哀更骄新拘流见程预嫁算令编灰制愧流土程各剖部安门秩编庭制番预价测鄙报烘告战滥略欣目咬标亭确蚁定惊会度议预水算挤启屋动妙会拉议分粒管程院在长土和妻部泻门易负他责症人慨决扰策部能门胶负鹅责铺人钞具澡体季组字织医彩院屠全尖面饱预植算染管送理兔流率程目组录医鞋院睬财谅务怪特堂点某和裙面践临携的骡挑览战医孔院凡预角算猫管速理优概倍述医粉院淹预物算顺管决理撞体骗系惜构登建医润院绒预顾算樱编狂制欧程剧序航和霞方抖法医级院企预释算咽控坚制阳和论考私核医蚊院墙预格算董管依理激概其述医揪院存预杀算宪管专理雕体吩系饲的同构血建医贤院槽预灭算促编少制驾程沾序要和捉方蜡法三喷级眠预低算临冲床痰、皮医康技桌科津室二吊级矩预过算职丙能坐部壁门一李级街预劳算医群院汇僚总造二番级脂预杯算孩单巾位挺预际算披数,制倾订至医极院按部腹门倚预再算康方宽案田草轧案,上愧报蹲院跃长塔办娇公剩会宜。汇夜总桨编成制梢三稳级笔部遇门轻预号算戏及袖本疾部彩门拢经箱费楼预闷算窝，求向辽财磨务赞部白报旧送岗。向诞归语口劝职指能庄部肠门缴（逗二民级姑预耗算泳单炊位骡）贴报仰送懒各双类号消果耗恋的凉年执度尚计炸划浑。财跃务蔽部离根棕据蛮院趟长梳办南公逗会旗决蛇定蹦，院制疮定朴医枯院奸年晋度跳支宜出耻预设算赤并斜将素额壁度泰下慌达杨到魄二术级梳预庆算狮单瘦位漏。根千据狐下撑达田的困预热算答额诸度该，盯安乌排照本立部姓门剧及碌所境属狮三仔级尼预耻算蹄部位门量的液预宇算斗资昨金易。1、像预浴算司编妈制智流规程昂图保扩障旷运络转1城.医等院沿预尼算由编捏制苗流裙程上级主管部门预算委员会预算部门责任单位提淡出屑预础算编奴制圾方前针测梅算掉目蹲标错利因润审剧议弟目曾标蓝利勉润批督准下翠达汇预份算编违制咬方亲针编锈制泪预债算熄草奸案调膝整堪汇欧总预亚算翼草勾案审分议怠预陡算粪草酬案批甩准编辜制赞和湖下则达正逼式话预垃算执址行正沉式斑预遗算程序工作要点下达目标财务部门预测分析，向上级提出预算目标；上级批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。编制上报各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。审查平衡财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后汇总上报。审议批准上报上级主管部门审议批准。下达执行财务部门分解预算指标，逐级下达预算。自钩上莫而爆下跑，缸自耍下能而啦上共，临上校下晕结写合袄，感分植级歉编延制座，符逐属级番汇龙总2诸.预斧算宇编姑制嚼的面基吐本最方松法弹奶性预木算弹除性帮预版算是贫在衬编矿制恳预梯算龟时尤，瓶考甘虑日到饶预崖算驴期广内症业太务隐量净可格能疤发略生呜的泳变陪动顷，绸为舱了福使取预呀算图与抱实促际梦具茎有尝可赴比宪性诱，朵根洪据释量病本课利什之斜间双的昨函债数姐关稳系冤而得编世制倦的灰一川种课预幸算敲方瓶法圾。弹获性径预量算是跪对证固贤定枕预陪算阴的盖改饺进肤。弹侮性典预脖算姜法运终用形的锁三胜种龙形钩式魂：（1）格公痕式宗法预猎算垒总复成本本=预湿算莲期珠收持入×变咏动墙成眯本想水搂平+固索定卡成将本（2）妄比馅率曲法确不定删预猎算汽期郊变派动湾成倒本党率蒸，芬以烘此份控训制新边挂际皇利丢润适。边揪际霉利叼润=销不售门收咸入×（1－检变应动匪成限本术率贤）（税３炼）偏列盖表案法项目变动费用率55000600006500070000变动费用医疗材料物料消耗水电费20％5％2%1100027501100120003000120013000325013001400075001400小计514850162001755022900固定费用修理费人员工资保险费管理费90002500060002000900025000600020009000250006000200090002500060002000小计42000420004200042000合计56850582005955064900零复基预佣算零亡基帐预暑算是衣在纱编乱制逝预滑算款时陕，杠对百预炼算农支篮出男均狡以彩零盼为邻基饥础尺，胜从矩实释际挤需拿要森与从可璃能炒出觉发闻，烧逐侮项厕审樱核湖各肠项付费掠用逼开榨支猛的口必蔑要唱性惩、系合屋理奖性粥及治数咬额淘大胸小煌，邪从昌而楚确爱定暂预雅算鼓成扎本勒费特用蛾的萍一浆种初预桑算柏方贫法桂。零罢基坚预密算是址对吉增衬量计预贱算隔的块改曲进怪。增凤量侧预建算在启基妨期轰实蒜际荷数查据是的振基奥础划上待，撕考花虑厉未缴来旨的插变警化辱情缴况哗，轻确叙定伤预贱算恩指剖标瞧。某罚项鼓预巨算伴指浊标交＝范基蕉期陕实背际私指迁标×（1＋/－葛％检）例袖：撤某孕部究门2已0治0鸭4年挪实房诚际含支依出汗印辣刷爽费5鄙0岛0珠0盲0元阻，照考裙虑2受0辟0蜜5年德业锣务马量根增续加2扛0％活和卫节搂约1浊0％究的搁因哑素腹，灿则2秧0叔0大5年殿印恋刷蚕费霉费兆预晋算返为诉：5撞0嫁0紧0驻0赴×（1＋2游0％想）×惧9吊0％艳＝5辣4倒0供0搭0元零按基批预俭算债法添的然运戴用结：A叠.确夜定龟预排算抢目定标B村.对楚预料算币指乡丰标娱进恢行工必躺要震性棕分拦析C辨.进泊行牛成庄本郊效桑益衫分蒙析层（钓排仙序坑）D天.分菌配鞠资反金猎，耗确酱定功预索算幼指犹标例捞：现某割部涌门替在吊编着制练费傲用掀预劫算聪时茶，纸初故步赢预彻计役各卫项方费乐用碑为介：别办纹公姐费3辱0斩0画0元表，睬租绸金5貌0晨0拢0元驳，席保框险义费6旬0泳0运0元浆，摆宣奥传暂费9漠0竭0姿0元禽，播旅户差涌费3坟0轰0里0元嫁，隐培狼训场费6普0字0熊0元硬，本零叮星鞠购惠置烤费5灿5扮0饺0元慎。上块述浸费望用纳中医办廉公降费音、醉租由金氧和民保左险拾费罗是帆不来可俯避挎免恶的柏支签出窜，残其赞余鸡四泥项疼费拿用验可桑以援有内所挨增访减呼。预教计姻计况划午期汉内犯可嫁用拜于芽这泄些筋费戚用搬支扁出驾的畜资六金匠为2惠5决0终0伯0元常。项目初步预计可用资金分配比例分配资金差异宣传费９００００．４３４７３０-4270旅差费３００００。１９２０９０-910培训费６００００。２４２６４０-3360购置费５５０００。１４１５４０-3960合计２３５００１１０００１１１０００-12500成准本络－怕效蒜益尚分轻析亦：宣宾传号费我：纵１芽：幕９情旅叙差镜费阶１旱：炊４衰培析训页费齿１花：塔５都购辟置取费抛１从：纸３预柿算润资指金手分谱配冶：可颜用醒资莲金挽＝妙２物５飞０然０富０寒－谨３疤０屿０扮０顾－怒５超０童０俱０察－挠６挠０薯０饲０轧＝坟１乱１颈０斧０甘０龙元分哥配恩比般例取：状广娱告英费哀＝杠９枕／洒（追９冤＋澡４绵＋境５主＋奏３惠）刷＝砖０厕．生４熟３旅拍差唇费呀＝亮４悔／忧（沙９贿＋乒４顷＋殃５夕＋蓝３具）拢＝茎０歇．萄１因９培曲训阀费决＝租５茄／度（揪９昨＋涝４她＋近５链＋纱３倡）躲＝俯０似．腐２机４研坟发船费锯＝帝３虫／奖（惕９育＋猎４骡＋钓５赚＋舱３畏）伍＝拴０锅．僻１裙４滚允动预贡算滚粥动动预堡算树是为均了暂使膛预好算粪期袋始破终戚保态持寒一救个智固处定晒的菌期其间温而升连少续孔进醉行群预秧算膏编晌制简的签方弊法崇。堂可判以泥保老持榜预自算献管洋理余的衬连针续婚性婶和盾完况整老性烧。循其轮特配点抽是专：扣每煮过促去蚂一驴个次期止间党（凳年道度谅或瞧季凉度绑或沉月著份产便毒及童时紫补载充健一落个即期尽间炉的枪预筐算樱）扑。恨滚林动京预描算血是症对躬定挎期骗预推算待的被改眨进肃。

2004年预算第一季度第二季度第三季度第四季度

1月

2月

3月总数总数总数

2004年预算2005年预算第二季度第三季度第四季度第一季度

1月

2月

3月总数总数总数差拣异己分织析第1季暂度盲实恢际第2季届度煮预面测概育率预推算概王率俱预射算岛是在猫编渗制伍预桶算乏时毁，侨根抽据脂