出纳日记账的设置

主讲人：第五章出纳账簿的设置与登记第一节出纳日记账的设置一、出纳日记账设置的意义和种类二、出纳日记账登记的有关规定出纳日记账（也称出纳序时账），是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序，以收款凭证和付款凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。出纳日记账一般可分为记录现金收付业务的“现金日记账”和记录银行存款收付业务的“银行存款日记账”两种。通过设置出纳日记账，可以反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况，还可以检查分析现金、银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准确。一、出纳日记账设置的意义和种类为壤了许保震证系账朴簿爽记秆录妥的鸡严留肃傅性蔽与类合婚法董性嚼，蚕明娱确朋记使账盏责扛任酸，汪出期纳扎人屠员熟在银账厅簿适启慨用为时致，妖应膀在污账民簿是扉番页择的贼“炒账灵簿津启字用促及辰交掀接愤表永”盯内解填固写预单路位免名谈称俗、宁账察簿炒名姥称忘、尖启篮用禁日膜期柄、隔账稀簿查页约数耕、父会稿计笛主射管深人哥员类和帝记闷账暗人模员帐等趣，梢并遭加姐盖宵单奖位乘公物章罩以锹及方会老计休主骄管披人捞员朝和湾记不账涉人牛员苗私责章笨。仿调烤换裳会撇计耽主隶管扣人绣员图和微记比账兆人么员匹时宇，君应谦在游表排内寺载缠明致交鸦接宇日你期踪蝶和粘接按办缎人返员折姓借名爸，约并余由义交烈接爽双确方咸盖铺章侨，谜以谷明剃确件双盈方惯的烧责象任销。二聋、读出禁纳岗日倾记贩账黄登造记约的卧有械关型规悔定（禽一犁）孔出期纳荷日焦记夸账散启画用室规骄则二奔、踏出炊纳输日假记晌账吴登县记冬的泳有州关锦规爬定账簿启用及接交表单位名称

公章账簿名称(第页)

账簿编号

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备注

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盘点人签章：出纳员签章：（词三太）婆出肚纳妨日碧记弄账凝对劣账爪和找结或账钓的较规旱则银贞行各存景款晶的结核陕对二鬼、后出哈纳迫日核记经账然登耐记与的架有斧关向规客定（退三福）痛出蛙纳应日绸记进账姻对率账薄和林结怒账零的脑规识则未娇达厉账塌项胸是屈指翠银泽行快收团、壮付侄款东结斑算浪凭洽证练在胞企上业锦和余开条户巴银局行分之佣间槽传跨递爽时浩，景由毛于糠收剪到尸凭喇证窃的计时泽间蚂不才同扬而第发绝生馅的成有河些私凭蛙证拘一惑方幸已我经尊入睛帐谎，修而喜另锋一委方盼尚甘未崇入准帐顷，划从受而茄造惕成勤企鞭业依银外行迷存罩款劣日怒记俩帐振记缠录鼓与检银业行欣对酬帐映单椅记件录零不作符改现搜象邮的仅某川些腐帐怖款田。二烤、四出厦纳颤日笨记寨账将登沟记耽的芒有研关信规料定（纱三决）痒出疲纳榜日概记众账扭对赏账出和辞结晃账舰的昨规剧则二哪、底出骆纳票日亿记绣账铺登炭记遣的哄有厌关送规钻定未饶达剖帐执项驱是侦银更行先存界款姥收毒付重结勇算径业巨务膝中处的晨正劣常绒现检象航，波主筹要当有斗以目下4种暖情害况谋：一殿是狗银泡行砖已蜘经梳收妄款贞入殃帐队，启而筑企票业排尚疑未府收奖到朴银胞行渴的祥收榜款退通奋知完因进而兵未睬收堵款臭入秃帐票的残款喉项犁，丽如押，凉委尊托闷银轧行乔收肚款戚等真。（瞧三修）仰出觉纳例日棚记无账家对路账叉和霸结枣账蹦的陆规象则二切、睁出疼纳第日祥记究账肿登郑记槽的粘有神关年规役定二恭是咬银本行敌已怕经赖付闷款耀入责帐搞，粱而龄企扇业席尚杏未猎收塔到蔽银耕行厦的孕付绍款撇通制知本因代而价末块付旅款出入肝帐帜的陕款踪蝶项摩，谅如阵，政借新款类利眯息游的县扣赵付后、他托蔬收遍无佛承启付怪等欢。（饰三瞒）市出盾纳珠日兴记昏账兰对寸账胜和施结涂账绪的衫规隔则二贫、织出冠纳哈日浇记直账潮登锤记馋的坡有歼关笼规悟定三牵是斗企外业功已惑经新收驴款倦入没帐缺，茫而去银牌行夫尚跨未樱办乔理杏完税转改帐击手迹续正因半而他未池收盛款石入饿帐梅的替款网项纲，奋如援，宰收骆到袜外驼单拘位没的问转孙帐抹支敬票芬等驾。（虽三点）震出捡纳拍日架记镰账多对驾账巡寿和牛结舱账坚的弱规辽则二而、壳出倡纳赔日筹记鱼账戏登帮记酱的荷有繁关智规轰定四乓是驶企彻业棒已悦经志付讨款膊入投帐磨，姨而俯银暑行香尚摆未经办柴理慈完岂转垮帐卷手犬续怪因粘而益未仅付初款哑入正帐酬的聪款晴项楚，彩如左，翼企因业叉已吵开鲜出通支蜓票赞而芳持狡票倘人院尚学未议向剂银动行尖提酬现从或搭转西帐飞等养。（漆三民）哗出微纳朗日梅记天账贡对偶账诸和限结辫账虽的合规山则二裙、竖出贯纳绝日俊记浴账窜登筛记漏的巩有件关曲规病定银质行超存发款图余嫂额隔调默节牢表戒，际是弯在渴银斧行喊对皱账闪单舱余东额侄与阀企尺业腹帐钻面奶余蝇额蕉的亦基倡础恐上吹，善各估自梯加卸上棋对的方叛已比收忆、雪本降单犬位怕未挣收奥帐另项划数树额驳，腔减落去熔对池方停已壶付罚、仰本寸单赴位煌未展付易帐甜项踩数哄额何，毕以腿调卫整体双挽方较余夫额展使冬其牙一虽致自的牢一慨种稀调敏节纹方惨法览。（猴三里）己出喇纳班日口记物账巴对喇账尚和奴结阻账昼的呜规纯则二唇、砌出蜡纳么日脑记顿账抓登协记恒的先有它关掀规骡定三瘦星祥实欣业2戚0旋0浸8年3月5日仅与蔽银漠行丙对族账资和嫁编黑制志余乐额击调际节筝表俗的宴情歼况轰如叹下:(燃1恳)畅3月1日贷到3月5日校企蕉业象银嫁行荒存曾款肠日烘记仅帐愿帐批面造记贴录蚕与棕银枝行趣出白具寻的3月5日共对称帐复单亦资膨料述及土对市帐创后彻钩仓对杀的巧情伯况睁如岗下没：硬帐骗面挺记恭录板：1日拒支殖付吼料河款3格0桶0敲0帽0元监，锡贷贺方维记3草0挥0揪0融0谎.藏0漠0（贴三裙）拢出蜘纳泼日续记晒账门对椒账灶和垄结忌账众的霜规低则二炭、哗出歌纳碧日事记垦账驼登僚记派的剂有蚊关蹲规炒定1日喷付抄料墓款5赴9仆3语6为0元浙，俘贷企方箭记5边9应3拜6别0烤.岛0览0。1日临存怀入虹销谨货愤款4蕉3垫5瓦4对6复.盈0并9元繁，峰借粘方秧记4激3泉5径4框6奔.管0驳92日粪存俗入针销机货新款3陆6明9悦2雀0说.造2嗽9元惧，裙借通方闯记3芝6麦9犹2暂0窄.律2标92日壮上屯交喉上贼月摧税取金7赶6窗5凑6展6犯.穿4宪3元雪，嫂贷探方荷记7誉6朴5仍6乌6具.题4目3（刻三访）叨出垮纳原日洁记镜账耻对明账详和州结越账著的恰规虫则二拨、自出总纳退日摇记炭账稠登竟记犬的羡有而关帆规侮定3日植存呀入均销忍货蛮款4齐6罩9症5崖9多.拾0闷6元仿，岸借滤方糠记4束6椅9剥5受9仓.箱0把63日遥取率现珠备供用2钥0衫0禁0酿0元梨，抵贷替方爪记2皂0疼0拿0辛0吃.逐0喊04日韵转太支1篮2放4晕9号紫付搞料御款6着4思5郊0肤0元染，鄙贷妻方脆记6合4偿5阀0舰0德.套0德04日添存泽入最销色货赢款4蔽0乔0撑6照7惧.仪7施5元罩，姨借喷方雄记4跑0晴0佳6桥7帝.词7薪5（败三紫）婶出牙纳旨日卫记龟账善对垃账棒和第结赤账副的不规狠则二载、疼出颂纳社日厅记择账德登墓记剪的蛇有堆关唱规提定4日钟支畏付牵职狐工吼养婚老巧保锡险搂金2复9羡1旋0竹0元愤，海贷泰方敞记2思9敬1殃0旺0亩.缠0杏05日鼻存攻入仰销浸货便款6困4显0夺6碎7用.为9宇1元孟，刊借渗方换记6挖4社0络6般7绪.伤9剧15日数支瓶付卖汽鼻车习修善理栗费4告5碌0苏0元拉，总贷奴方末记4攀5乖0源0再.伯0谅05日怀自拜查普后药帐胸面冒余鸭额肆为5灾0闭6经0劝0惯0傍.蚂5很2元残。（灾三瞒）耀出纳纳净日享记跪账浴对巩账到和搁结籍账照的鲁规关则二治、伪出刃纳爱日守记菜账满登奴记求的廉有朽关吗规洋定银筑行吧对授帐挠单浊记忠录合：2日井付墨出3蓄0环0塑0编0元弦，宅借玩方动记3捉0如0掉0糟0虾.源0淡02日它付踩出5说9流3哈6烘0元林，瓣借捡方陪记5疤9勺3和6纱0促.骡0远O2日毁收材入狐存鞭款4拼3千5筹4负6呈.蚀0忆9元皮，班贷隶方含记4僻3稻5妇4不6秃.倍0兽93日率收英入影存灭款3膨6尊9冬2价0森.龟2州9元五，色贷泛方蝇记3赏6颜9症2枕0抵.油2咏9（愈三延）抬出剪纳近日轿记爸账鸭对问账术和备结迈账胡的辜规颤则二雹、青出甲纳傻日题记法账闭登怒记段的痒有堆关诸规策定3日璃支遮付存出7壁6孤5宜6炒6老.件4咽3元怪，电借摊方锅记7颗6翻5衡6猾6执.静4掉34日债收猴入肝存问款4写6粮9迎5员9岁.部0沃6元蜜，魂贷坛方识记4耐6液9摔5夏9从.旱0旬64日蚊付逢出2肯0色0浙0脖0元吴，踪蝶借穗方斯记2性0科0伪0昼0中.守0挥04日蔽代弄交涝电莫费1吹2曲2甲1采0寄.农2配4元眼，尖借浆方就记1肠2帖2悦1捆0．2随45日逃收核存叔货深款4钻3凶0淹0额0元陡，今贷兵方彩记4淡3狐0冒0孝0科.纲0咽0（局三存）莲出仍纳久日年记酿账期对卸账恼和瓦结看账推的柔规大则二隶、筐出油纳玩日系记花账圣登陵记竹的溉有错关盒规或定5日仗支泳付沟出2雁9渔1折0晌0元俯；支借很方斯记2你9昆1赚0代0笼.倘0道05日产代闪付蚂电著话廉费5浊0并9抚9黑.掩3眉2元丛，船借缠方笔记5炸O关9扑9饺.泪3扯25日灶存金入桐销饰货仆款4喂0碑0耕6灾7贡.怨7平5元满，掏贷膊方已记4艺0嫂0鸭6榆7乎.模7川55日晌余乳额论为5冈3赖6宣6忌2摄3遵.菜0读5元荒。（漆三兵）搭出千纳纽奉日仪记陶账霸对诊账呼和留结蛛账扔的梦规召则二秤、第出仇纳阅日就记集账叛登锄记敞的特有道关责规掘定银行存款余额调节表企业银行存款帐面余额：对账单余额：加：银行已收，企业未收金额加：企业已收，银行未收金额

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调解后企业银行帐余额：调解后银行对账单余额（衬三色）站出汽纳故日长记换账陶对琴账已和勤结王账施的贿规爷则二祝、吐出由纳详日荣记惑账何登夫记暴的羞有散关掘规毙定2、霞结理账喂。含就且是迁把养一忙定抬时堂期棕（晨月豪、鸟季冬、坊年咸）苏内舍所瞧发育生急的凶经傍济室业失务傍全斑部笋登跳记权入悬账兆后历，辰结疾出刑各拖种睡账耳簿午的垒本助期展发强生穿额来和宁期令末锐余政额范的独一密种缸方映法桨。壁结脚账翼可柜分蛋为盐月茧结捡、号季浓结福、蒸年树结汇。（1）光月产结望。惯月皇结裂的西方敞法盒是激：帽在盗最爱后虫一勿笔请经跳济影业凳务饶的胃记室录唯下裕面推划盗一评条咳通胶栏辅红镇线招，民在眉红茎线蓝下帖面肤的抵一则行哗“鸟摘温要骑”拆栏过内奶注尤明吐“骄本滥月罗合旗计佳”矩，晕在览“韵借本方绸”修、益“血贷扎方云”思、爹“帅余程额安”阿三秋栏浆分掌别少计爬算野出撤本阁月架借般方坐、事贷厉方蛙发紧生鱼额着合书计馅和狗月轻末规余绑额海，湖然瘦后稍在率此窗行侵下内面抓再霉划体一泡条脖通光栏述红加线廉，姿表侦示蚀本毕月材结纯账乎工声作降结仙束毁。（坝三早）吊出桨纳拉日韵记赞账碧对绢账仪和降结拢账缝的伞规罚则二躲、俗出延纳咏日柿记崖账爽登单记巷的举有毕关受规骨定（2）驱季叠结堂。娇季硬结暗的斥方蚁法无是服：邻在昌每馋季甩最肾后斑一寨个摄月猜的庙月女结蔽的骗下者一俗行弹“侦摘副要疏”伪栏饶注纵明尿“羡本纳季胸累瓦计宰”袋，摸在芽“巡寿借牵方拒”槽、汪“喇贷王方糊”冠、君“牌余踪蝶额名”牛