商业银行会计核算与工作组织

商业银行会计学

课程说明一、学习商业银行会计学的意义银行是经营货币和信用业务的特殊机构,是社会资金运动的枢纽。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。会计工作是银行的一项基础性工作，是实现银行上述职能的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能了解银行。二踩、序商苦业议银寺行厌会乌计舟学胳的联主读要琴内激容本路课日程榴主惭要棉介愈绍断商对业义银竖行骡基府本堆业辣务奥的铲会明计乐核俯算伴方辟法烛，熔包葬括藏商缓业浓银盛行锁的附资向产拦业互务看、惑负馅债扑业蛾务菌、被中喇间葡业马务挥、慨联恐行液往搞来索业晒务是、辈金护融杰机斧构克往句来此业绿务辣以果及币外纯汇蛇业忍务倍的图会导计帆核代算烤方虹法炎。本侧课经程戒第堂一突、鸦第扣二公章克介狼绍断银颂行血会监计床的告基峡础件知序识堂和玩基富本气核蔬算描方隙法村；脂第详三籍章哭至假第亏十置一判章舅介吓绍已银浮行叹会缘瑞计振基车本远业吴务扶的悦核何算推方敬法盯，晕这瓶也精是亭本浊课剂程每的专重菠点医。银穿行妻会牲计蜓业弓务涝核卸算遥特筐殊比性涝（懂与蹈企慎业爹会膨计原相止比赚）例极:酱五刃星贴公地司拢存核入择银浊行融现罩金中1叹0随0娱0强元掘。对篇于驼企在业隙来弦说匪，住记省账斩如磁下共：借吧：抽银炊行宿存缝款疏1冒0男0赵0劫·喉0道0贷杠：陕现旅金歪1潜0么0年0凳·兆0折0对行于钉银舅行爱来是说战，跑会坑计且部拒门跑记伤账使如霜下建：借隆：近现担金梯1婆0委0停0前·夺0驴0贷匪：发活鹊期炸存偏款校—波—亩五羊星宵公残司截1晒0测0揪0瘦·阻0庭0三任、凭本忘课聋程虹的屡学净习澡方揉法银俊行堤会芹计煎是贤一哀门龙实努践写性间很肌强罩的薪课砍程贷，捷同妇时鼠也尸有特一毒定旧的成难春度液，踪蝶要简求好学脂员鹿具妹备赏会邻计宽学葡、膊货帐币撤银凶行鸦学雀的脖有邀关库知央识东。学铃员居在啦学研习漫本扭课晕程每时克应起着填重佩把捕握抬基搂本城的蚂核培算烘方寒法痕，召对遍于壁教爱材鼻中范有岔关劈燕内茫部讽控唱制目及悟实选务持操瓶作找方趋面蛋的织介掠绍车，拾只举要秤求筑作不一美般夫了拍解艘。同邻时怕，次本序课集程韵每样一栗章板都羞有舌配躬套麦练载习窜和虹思睛考躲，份要云求纺认烘真尊完松成勿。四候、真教遍学极参吉考掀资省料1粒、蛛教档材唐模宴灾春凳编足著南：士《愤商沸业挠银交行程会虽计胡学斤》精，例中衫国慌金付融摔出场版焰社2粱、旨参什考域资馒料张供超奶英初主扰编夜：秃《聚现潜代喷商就业影银阻行察会战计钱与虫实嫌务庄》膀，中摸国赠人赛民光大医学喘出衰版脉社第批一询章旗总稿论本杀章库重尺点居与淋难吨点贝：商粱业右银凉行怠会小计闭的庭概己念疯和疤地叶位商捎业书银压行判会驼计盖的嫩职针能药与类任您务商俭业病银习行耽会守计水核烟算趣的醉基昏本励前料提商作业障银麻行筹会现计挤要秘素第指一爬节扣商礼业鼠银绞行核会业计梢概竹述商徒业甩银捕行谨与汁商罢业户银搬行象会完计商宏业败银伶行蔬会谁计昆的蛙目乎标商缺业喂银环行仔会订计超的师特尽点一非、厚商河业欧银泛行脖与催商拾业清银腿行羞会波计会膏计菊是冷以祝货挎币佣计事量辟为渔基趋本仍形财式惧，雅应四用唇一段整胜套西专理门絮方今法按，肯对月经驰济腿活庄动负的杨全眉过缩慧程获进隙行短核妈算垂和楼监矩督届，志为仆相对关属各扁方注提帆供诸决观策旁所值需劳要涉的脆信淘息像。商麦业慈银廉行喘会偷计遗是刊会疑计厨的返一维个浩分郑支须，苦也薄是易一溪门鹅专祝业悦会出计脂，皮是叔把辜会行计黎的纱基纽奉本食原归理蔑和雷基饥本常方麻法粉具飞体拼应倍用肤到狸银偏行某这穷一揭特绍定胶部陷门趁的踪蝶专物业逐会剃计册。商糟业疑银拒行默会怕计设定炒义是以跃货浸币叹为朋主龙要湖计喷量年形殿式惭,采视用特挤定盗方邻法,润对渠银包行寻的丝式经岩营悉活目动急内凤容撑、违过伴程夜和顷结丛果流进俱行滨核耀算啄与劲监凝督葡的卫专疮业肿会漏计造，梦是梦商傅业秤银喇行钳业蹲管孙理芽工冬作测的线重执要疑组粗成保部炮分口。商物业裹银室行逝会泻计太属中于环金荐融斥会明计器体首系升的黄一生个橡分峰支金融会计中央银行会计政策性银行会计商业银行会计非银行金融机构会计二说、屋商蒸业俘银判行雀会愤计忠的怕目罢标商银业陷银扫行死会孕计须的港主寺要兔目撞标档与辜其民他串企建业灯的木会牺计抚目锦标允是痕一僵致捧的役，仇即沫向贱信涌息误使何用摘者萍提旧供载反匹映移其块财尿务立状进况密、邪经赛营涉成脉果循和晶现碍金街流爱量捧的姑有沃关购信磨息唯—拾—督财灭务立信非息砖。遍但萝由调于仗商冈业验银备行临会喝计驴信司息预的努使虑用元者尤及谜他抗们钻所倾希游望遭达耻到钩的沿目圈的唇与押其条他肾企花业亏会蒜计证信初息岗使避用录者厨有寺所胃不贤同猾，秆商坦业缺银办行受会基计定所台要塌提秋供猫的舰财蝇务边信问息堵有抵其代自灭身收的草特生殊永性焦。三鞠、竟商刻业芬银箭行沾会蛛计勉的趟特签点（侮1炭）床业当务歪处鸟理遵和当会累计惊核练算碧的架统费一回性绒、裙同箭步乡丰性材。银抬行狱会梁计泥和以业摸务工紧夹密恢相琴连舒，悟各叶项承业渴务绣最半终律由袖会猪计隙实辛现高和四完苍成水。（叛2福）斥会熟计幼反炼映剪监止督售内山容旅的嗽广胃泛累性炉、宅社咽会指性稼。社它会什公拔共痛薄兵记牺机蓝构剂。（嚼3季）物核家算抄方楼法宇的宏特遭殊劫性舅。（灿4把）巷会议计谈组聪织众过反程混具屑有让高局度耀的诱原抢则铺性博和哭及全时当性相。（换5随）糠财壁务右会笋计课部榜门挨与夫业鹅务源会昆计眯部咳门航的恋双延设桌性讽。第步二枝节浮商尖业尾银撇行留会察计胸核圾算美的兽基膜本披前惰提脑、缠要州素匆和见一怒般妇原剑则商脾业圆银院行乖会化计痛核漆算持的屋基袭本笨前食提商坚业唉银猪行控的工会友计吴要毫素商郊业恋银宿行填会换计丑核塘算姨的喊一效般苗原劣则一白、盆商绩业贺银勤行遍会慰计赞核湖算妹的薯基肤本产前涛提会跨计距主页体持免续方经祖营会练计饼分役期货爱币阿计蜜量二亮、芬商宿业陕银甜行避的弟会纽奉计易要答素会灭计荐要辣素凭，燃是别会巩计也核密算嚼对长象耀的耍基闸本已分晶类搭，拘是籍设询定趋会朗计愿报使表束结删构商和迟内废容趋的偿依博据若，并也资是染进非行漆确货认珠和禾计疯量姜的健依妥据愧。会恢计奇确魔认，陪是劫指肠将苏某咸一渠项召目猪作浆为昆会咐计内要瞎素欧正都式逆记星入请或车列闷入采会甘计些主哨体瞎财让务声报麦表哥的架过恶程规。笛某沈一烦项炭目箱作惹为拌会计计姥要抵素脏记祖入决资纲产爪负馋债集表冤或伐利开润灿表足，旁应钳当暖满祥足岛以昆下闻两群个早确甲认裁标介准押：冤第梳一白，珠该梯项卧目蹄包猜含予的封经铸济屈利兼益未很底可肥能榨流盲入给或瓦流盼出阅金仅融氧企社业须；额第洗二益，产与眉该搜项死目燥有凭关在的脱经它济砖利域益纵能哀够桐可肌靠本地呀计航量穷。会机计沫计秩量，甩是写指钓根崇据缩慧一无定介的桂计拘量嫩标译准药和筛计盼量集方召法公，威在闹资错产辜负皇债雹表钥和除利个润奔表暂中京确侨认武和点列尽示纱会辨计奋要扔素知而街确怪定拨其专金鉴额种的普过聪程践。马一雷般犹情屡况厦下僚，命金名融顾企两业路主价要精有继以钉下讲四播种胶会童计低计胜量秒基畏础分，堵即效历霜史怒成隆本翁、爬现涨行哨市技价拦、弊销圾售总净叛价举和筐未灰来朋现尼金安流麦量锯现廊值东。会部计极对件象嘉与单会寸计非要释素漏的毙关拼系1锐.资筝产肃的前含观义钥与腔特别征▲本坏质犁是翻一什种客经援济剩资斑源驱；▲由秤过检去荡的培交愿易筹、线事碗项订形趋成益的现；▲由竹企乘业废拥女有合或农控边制摄的突；▲预木期喜会总给筛企趟业损带戴来产经叹济队效搜益删。（谈一碰）织资浆产A本质是一种经济资源B由过去的交易、事项形成D预期会给企业带来经济利益C拥有所有权或控制了使用权资产2抽.闭资政产既的墙内壤容企阁业豆的介资肤产偏按笨其羞流姻动域性朱可石分补为钻流添动芬资柿产谦、隆长龄期拉投尤资踢、佣固烛定划资楚产除、牌无纵形通资催产朋和淡其卧他最资趣产废。特别注意：预付账款、待摊费用的性质。长期投资固定资产流动资产无形资产其他资产资产(域二盗)负歌债1宵.负珍债在的最含靠义倡与谎特鞋征▲是戒会蝴计崭主帖体掠的呀经除济扩责深任卸，傅需界要果偿脉还顺；▲清随偿盏负钟债科会功导族致想经贼济燃利初益四流畜出徐企冤业闹；▲是雾企裙业毯过烈去迅的党交御易利或功事戒项禽的除一灾种速后机果籍。A是经济责任或义务，需要偿还负债B清偿负债会导致经济利益流出企业C是企业过去的交易或事项的一种后果2竞.负零债搜的嫂内喉容企渐业飘的宫负疾债苦按串其岛偿叙还庆期欠可著分清为晌流曲动签负竹债俭（该偿她还册期荒不浸超敲过澡一狡年何）取和卷长字期认负驾债夫（犬偿阿还黑期轰超忘过程一室年姜）挽两即种围。负债负债特别注意：预收账款、预提费用的性质流动负债长期负债负债（得三掀）省所贼有常者澡权扫益1预.所碌有砍者诊权厉益遍的像含息义贡与则特下征B投谜资巷者碌有篮权悠按距投答资绣比筝例振分服享顺企钟业枪利合润视等净侵资幕产C投释资曲者扶有酱法竹定杆的沙管描理蓄企柏业姑的辈权皇利A所尿有端者探在峰企缘瑞业街资霸产椅中勤享爸有蜡的翅经廉济驼利岂益所偷有锈者脱权组益炕=驶资适产为-袜负利债所弓有农者仿权潜益2羊.所睛有牛者颠权奏益涨的基内狸容金溉融蛾企否业屠的殿所翼有模者并权烟益沃包南括外实陶收鞭资嗓本膝、斗资喊本女公绒积地金绪、盘盈丹余价公芬积细金帖和滔未读分驻配福利料润柄。实收资本（投资者投入部分）资本公积（如企业接受捐赠）盈余公积（从实现利润中留存企业部分）未分配利润（企业已经实现但尚未分配部分）所有者权益1嘉.收嫩入百的木含荣义叉与敢特老征金之融粱企送业哨在睬销陕售叫商订品股、己提陕供竟劳线务浊及痛让摩渡处资姓产尝使护用践权蜘等环日惠常巨活秆动咳中福所肝形冤成谣的浆经蛾济黄利丸益屋的秋总伟流员入怒。(清四秧)鹿收坟入收入B增加资产、减少负债A日常活动中产生，而不是从偶发的事项中获得C可增加利润，因而也可增加所有者权益D仅指属于本企业经济利益的流入，不包括代收款2假.收缓入帐的据内墙容金岸融挂企阿业捏提热供债商分品谜服饭务路所说取辟得爷的圆收扭入定主促要妇包淘括砌：腥利馆息适收锹入脾、摔金旷融释企煎业舱往掀来司收仁入殊、盛手汽续登费膛收条入绘、茧贴训现恐利侨息师收万入死、挥汇与兑锄收披益秋和肆其鹊他痛业脆务缩慧收欣入液。利息收入手续费收入汇兑收益其他业务收入收入金港融虑企用业环往拔来嚷收椅入1林.费租用鲁的蚂含耻义交与亲特挪征费愿用谦是征指逐企畅业们为两销四售址商王品栗、肿提蝴供办劳烟务隆等统日还常临活误动闷所袭发扎生依的酸经免济赤利旺益俯的版流六出击。费用C引起资产减少或负债增加（如预提费用）A日常活动发生，而不是偶发的事项中产生B耗费已发生（应负担）或已成事实（已支付）D由于费用会减少利润，因而最终会减少所有者权益(给五甜)费碎用2山.费军用顶的撒内继容金牛融酷企必业亚的邀营定业酸成涌本热包邀括行：乞利任息所支至出天、咱金凝融谅企功业挨往按来属支御出旦、责手孕续安费品支筝出杰、蜂汇烦兑狱损抗失丘等捧；轻营寨业理费逝用虽是称在奔业葵务展经子营裹及偶管乖理抖工牲作厨中阳发唯生辱的轧各汽项勿费请用际，猛如次固婶定唐资汽产呼折烘旧份、方业雨务已宣升传糟费适、包招焰待盾费仆等泪。利息支出金融企业往来支出手续费支出营业费用等费用1搁.利遇润奥的强含味义功与耗特完征金甩融展企挪业克利哗润是闷指硬企属业曾在翼一吼定拜会置计威期蓄间开的突经沉营蹄成覆果戚。

A一定会计期间（月度、年度等）的经营成果利润B与收入费用有直接关系（利润=收入-费用）C未分配前属于所有者权益，为投资者所有（暂六瞧）刮利威润2司.馒利阴润咽的太内仓容金匠融企巷业捐的材利涨润邀包盐括包镰括勾营授业巨利赚润熟、斥利弓润房诚总尺额赠和捕净融利都润芽。营业利润营业税金及附加营业外收支净额三喂、五商符业犹银番行季会镜计产核俊算袍的素一起般衔原俭则会所计袜核呀算放原眼则烤是是进无行市会泼计叼核蓄算练应蜓遵记循拔的清基巩本魄要酿求涉。协是光衡屋量戒会忠计描核勾算欲工认作损质喷量侵的枝标奇准港。总刺体割性雅要娘求款：真乱实昼性治原穴则完；肥可锦比竭性阳原毕则录；聪一躲贯响性移原脑则津。对卸会柏计塞信致息浓的垄质福量战要含求爬：相戒关隶性魄原遣则留；猎及刚时咳性制原戴则肌；娱明叠晰焰性脖原迷则济。对烘会烂计槐要纺素膀确争认糠和寒计软量租的因要惯求靠：权屋责撕发挤生丧制屠原羞则熊；迁配盾比易原伸则柏；烂历丽史苏成卸本泪原吧则刷；爬划哥分盒收引益兰性衔支帝出绳与算资夜本蜜性呜支兴出谢的锐原虑则链。会罩计猴修利订仅性粮惯搜例顷的刑要隆求题：实劳质减重业于积形众式嚼原密则稍；缎谨个慎迹性岩原导则霜；足重怜要拴性到原母则触。1均、真付实箭性狸原岭则又新称箭客撇观坦性进原早则熔，弹要延求僚“转会谱计桌核吸算衬应夺当乘以席实薯际仆发瓜生染的玻交酒易劲或稍事爆项迷为忆依愈据破，蕉如鹊实铜反隆映秃财核务土状恰况碎、锈经篇营貌成内果汪和详现脑金过流绞量炎。柏”停会计核算虚假会计信息会计核算停

虚假经济业务2糠、贯实声质倡重霉于贫形渴式雷原嫩则要贯求概“貌企赴业播应戒当馋按坝照桐交禾易眨或惭事颜项狸的劳经掠济版实踩质议进稀行刷会怜计都核落算年，稠而每不吩应龟当额仅戒仅旅按软照尊它雁们密的厅法谱律毁形容式母作矩为意会耍计箱核爬算致的舟依忠据炼。篇”

★融资租入固定资产，其所有权（法律形式）并非属于企业，但其已经是控制和使用的资产（经济实质）。按实质重于形式原则可作为企业的自有资产进行核算。即注重交易和事项的经济实质，而不完全拘泥于其法律形式。

经济实质法律形式经济业务经济实质法律形式经济业务二者统一二者分离3闯、范相哀关搂性蓬原据则也麻称延有股用两性送，掀要遇求童会越计山核盟算哑所永提长供肺的炎信谷息闲应祖当划有凤助骗于缎信奇息预使馋用陕者乎做默出吼经暖济央决隆策越。斩即赠“蓄企岔业涨提兼供袋的凳会用计掩信抬息匠应烛当展能俘够由反销映象企旱业症的收财锤务纳状反况垒、票经伯营眼成填果度和百现辈金梨流卖量菌，泳以穿满魔足般会慈计建信让息随使爷用也者冠的齐需寄要逐。酱”投资者和债权人等其他方面国家宏观经济管理部门会计信息企业内部的经营管理者4挂、一膏致逐性原君则要谅求令“炉企废业巾的旷会黑计惑核回算快方首法去前候后至各划期员应碍保夸持锡一箩致远，约不妙得导随余意鸦改浩变殊。拖如甜有柳必扒要拆变枕更葬，致应简当怎将扶变勒更逼的括内虽容均和畅理敌由珍、谋变伤更叫的丢累井积悟影字响育数轻，确以坛及百累觉积夏影批响战数珍不道能研合渔理闷确岩定穿的帖理欣由赚等设，贞在替会盒计失报慌表涂附切注煤中贯予医以络说持明泡。而”5氏、狱可蛇比汇性洲原可则要木求电“演会猫计衔核博算碎应吼当宾按倡照清规职定敏的量会昼计评处拌理迁方绘法区进历行足，刊会诱计客指膜标壶应摩当洪口促径趟一班致牵、膀相艺互驶可超比例。筐”迟是启对授不稀同泡会续计嗓主锡体袖之稿间锅在怒使气用慰会迅计锐核董算马处享理守方紫法那、滤会偶计似指弱标交等报方惠面煮的寺要叛求醋。6、死及匠时焰性迫原勇则即罪“屋企票业劣的凡会脆计悦核乳算民应今当取及裤时泳进忠行撕，戏不妖得阁提涝前尤或鸡延脉后溉。”4月份签发现金支票取现7牢、巴明云晰熟性给原塔则要盆求市“话企愁业灰的半会竹计膀核折算撤和刊编仰制色的圈财敲务边会篮计某报详告脸应敢当揭清厘晰阴明掉了饰，膨便纲于竖理合解爽和舌运械用哥。弄”8屡、权天责酬发绒生竖制逢原毯则要调求额“纯企纺业蹲的仆会易计糟核暴算鬼应躬当千以也权鼠责晕发匹生升制比为删基未础蛾。脑凡渣是吗当过期卡已轧经虹实堂现概的仍收穷入松和办已旺经韵发岗生伐或症应喜当蠢负弦担跳的养费横用宏，娃不坑论超款专项余是删否状收部付诉，气都成应价当米作酸为膛当嗓期沟的仔收咸入范和恳费踏用洋；眼凡散是置不京属侵于打当相期密的纸收收入溉和闻费塌用略，描即晓使堤款子项萍已绵在规当婚期他收器付第，赔也扣不夹应棕当击作候为倡当毙期掀的未收吨入肿和遣费握用恭。愉”发放贷款一笔，应收利息4000元9丽、配碎比哑原涨则要介求跌“夜企织业刷进路行炮会裙计仙核富算剧时平，烧收徐入樱与满其度成陕本古、趴费耍用拔应享当佛相喂互巷配充比驻，杯同艇一扑会妙计繁期泊间布内惊的娃各帽项热收定入弓和坐与禽其窃相阵关闹的亿成阵本惩、秤费康用岁，咏应决当温在脚该河会在计脂期醒间副内外确独认谷。欺”1正0债、来历仔史竭成辽本雅原呼则也称尿实省际番成至本搞原侦则段，英要台求旷“池企江业麻的处各未项蚕财唇产壮在裹取召得映时绑应衣当滑按勿照恭实塞际花成幼本晋计绝价背。暮其粗后稍，抵各洲项短财贡产脑如精果症发伴生容减抗值搏，败应画当雀按握照酱会嗓计慌制末度停规粘定牢计螺提他相疗应战的龟减坝值洽准掩备袋。肠除蹦法沃律粒、屯行朝政靠法际规冲和渡统词一亮的借会导计赤制顽度阁另码有控规排定脂者摸外井，厉企切业垦一袋律端不血得祥自承行脸调糖整泉其格账供面为价稿值渠。发”1掀1陡、谨妙慎赖性冰原慌则又穷称船稳愁健限性饶原彼则铲或扩保旬守紫性文原绝则杯，使要据求锡“华企墓业画在搬进的行尼会肆计肢核泽算岭时损，头应吩当姿遵演循友谨讯慎盟性作原扩则毁的沈要岭求绘，长不吵得而多龙计场资况产兰或门收王益透、窜少镰计呀负芽债奏或并费龄用泉。己”则要黑义牺在鄙于酒：摄应艺当药合要理皮预素计蹲可睬能修发董生堡的臣损赞失敬和住费灰用住，给而叼不桨应绣预趟计森可锦能赴发旧生岗的股收岛入扯和谎过驾高侧估咱计坑资闪产番的站价漠值南。1沃2葛、划氏分席收局益万性炸支饲出贪与辟资格本贱性铜支液出股的岭原滨则要帝求挎“营企栋业任的葬会厕计妻核父算抢应器当满合宜理贼划弓分控收漠益揪性淋支花出头与眼资羞本泰性兴支汇出甘的芒界拴限毁。犬凡驾支兽出哑的采效储益河仅文与灾本炊年兼度晓相简关项的残，括应愚当患作趁为柄收救益摔性逝支详出逼；答凡赏支协出肚的丑效崖益孝与滨几伏个论会诱计伏年谱度报相导关忘的絮，咽应矿当耽作律为焦资戒本主性渠支劳出昂。”购买办公用品价值500元1慌3环、重仅要所性羞原垒则要塌求竿企捧业达“趋在年会主计傅核粒算娘过波程嘴中贤对龟资对产荡、恶负溉债腾和丑损嫌益挡等梯有柏较术大摔影午响统，馒进妹而歌影岩响笑财僵务柿会叫计妻报设告元使黑用嫁者销据张以晨作豆出桥合达理趁判陪断哄的号重醒要逃会成计颜事怜项遇，声必扒须填按纠照津规愁定规的敢会匀计呼方周法程和互程训序鱼进筋行付处回理兰，师并镰在块财贴务葡会岔计傻报咸告垄中缩慧予摆以虽充耀分凶的泛披扫露芝；众对基于例次需要藏的趟会汗计花事液项暴，旁在知不菜影优响诞会蹈计酬信卵息黑真亏实获性东和隔不烦至限于额误稍导异会嗓计饰信塔息渐使缴用皂者烤作刻出惹正充确伟判分断长的佣前日提玩下足，印可海适厨当封简秒化在处煮理咱。扩”第讨三努节北商健业版银启行碗会淋计眯的稿工成作集组吗织一眼、息银亦行欧的畏组泳织偏体心系沃和娇业凉务系范泼围我遥国宿的标商织业孙银慰行太组奏织亏体她制幻玉实剪行忽分碎支监行便制悔。商述业亩银是行撞的肯业量务打范乐围误如衰下粱：1买.未吸丝式收旧公恨众骄存静款2简.饥发片放游短绿期朵、朱中匪期晌和西长帜期皮贷是款3封.汤办灯理悲国境内自外苍结旺算4榜.锄