第四章 会计核算软件操作基础知识

1第四章会计核算软件操作基础知识

第一节电算化会计核算基本流程电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。一、手工会计核算流程在手工条件下，由于考虑到每个会计人员能够完成的工作量，因此，不同规模和不同业务量的企业可能采用不同的会计核算流程（也称会计核算组织程序），这些会计核算组织程序主要包括：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式。这四种流程有许多共同之处，其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同。科目汇总表会计核算形式最为常见，其处理流程见图4-1所示。图4-1科目汇总表核算形式处理流程

裤二、叛手工肾会计接核算鹅流程凯的缺俭陷吨寿策手工冒会计亩条件园下，揪会计浓核算害形式薪都是央围绕西如何妄减少节工作蚊量而必产生谋的，外因此助也就垮决定奔了这边些处京理形沸式先剥天带联有手栋工处蒙理的蛋局限税性，搭主要灿缺陷存有以槽下四午点：

扫次1、群数据仁大量挽重复霸。凭哭证是供会计接核算办的数迫据源器，从得一定辈的意艘义上管讲，锦它所竭包含酬的信殿息量芦等于苹各种翻明细彼账、拢总账艇以及喜会计毕报表屯所包悄含的当信息胞量之传和。辉从信饲息量石的角掩度来糖看，庆明细附账、吹总账码、报欲表并炉没有丹比凭乎证增况加什脑么。满但考谢虑到弦不同始的对竞象需训要不羡同的度信息帐，因根此，丰手工谋处理阻设置搏了登笨记明泼细账砍、总姑账等去环节于，使隶得记槐账凭插证上忍的数帜据被胆多次门转抄孔。

缎吨2、颜信息杰提供换不及平时。警各种深会计本账表铃是会歉计核报算的赏“最筝终产歉品”茶，是泛企业室内部等管理身部门炒、银哲行部涛门及也财政驶等部塌门了悬解企腿业的唇财务重状况牛和经耽营成直果的躬重要茎资料宅，也升是这驱些部初门进纠行有纠关决丝策的瞧依据孕。但指由于信需要摆处理芝的数谜据量呢较大喂，再郑加上叹手工妻处理捷速度闯缓慢春，往上往需料要延鉴迟一许个相民当长感的时心间才船能编金制出彩各种烤会计凳账表菜，严策重削付弱了嫩会计源账表造所起叼的作随用。

叹元3、归准确欲性差慈。无寸论会柄计人眉员的续素质稻如何孔，在龟从记状账凭锡证的填编制剂到报否表输子出的象每一买个环渠节中戏，转背抄错恭误和荷计算艺错误隐都难集以避贤免

华分4、泄工作震强度要大。抹为了墓达到爪既要永算得进快又慨要算甘得准喝的目舞标，编在其妙他条芳件不潮变的带情况狸下，赵只能宁靠加趣重会卫计人毛员劳扮动强炕度的锦方式老来实渡现目穴标。鲜三、寿电算孕化会台计核烛算基馅本流题程农奏弦实际壁工作黑中，剧单位溜电算疼化会澡计核烈算流蛇程因昏单位颗规模汤、类桌型和异使用保软件坏的不代同而坟在具肉体细晴节上好有所土不同堤，但颜基本闻流程可是一刚致的蜜。电茄算化绒会计估核算每基本究流程烧如图晚4-防2所彻示。清图4抵-2析电摧算化技会计疗核算卷基本球流程衣泊（一委）编论制记演账凭群证

任自编制残记账密凭证瘦可以闹采用额以下押几种运方式蔬：

层山1、途手工悟编制掀完成为记账吨凭证搜后录梁入计设算机匹。

峡哗2、民根据换原始漠凭证渣直接阁在计锻算机著上编搭制记仅账凭鸽证。历采用挠这种刊方式赠应当梯在记樱账前开打印石出会樱计凭缸证并仇由经左办人衬签章猪。

岛饥3、穴由账册务处列理模束块以请外的瘦其他晕业务苍系统政生成巷会计签凭证隶数据仍。采肠用这聋种方蹦式应供当在孟记账昆前打膏印出棉会计伐凭证厕并由缝经办避人签摊章。躺

叹唱（二险）凭厅证审棉核

利蚕由有异审核服权限隐的会学计人帆员审贪核已侄输入嫂计算页机的什记账蓬凭证与。

鲜暮（三挽）记惯账

舰拾电算蚀化会烂计核祥算流局程中贱的记数账有涛以下策特点拣：

器卡1、换记账怎是一淘个功姑能按醒键，污由计饮算机渐自动躁完成雹相关输账簿砖登记茶；

咸普2、黑同时恋登记剥总账弃、明劝细账惠和日朴记账亮；

洁堆3、举各种斧会计诸账簿盾的数泽据都叉来源告于记游账凭尿证数顿据，输记账诸只是疼“数晌据搬阳家”症，不恒产生窑新的稼会计父核算找数据麦。

推回（四刻）结幻账和渣编制捉会计程报表依

朵咏手工泥会计正核算哲流程受中，摔结账忘和编惕制会曾计报暮表是能两个害工作早环节辩，工纤作量梯大且盾复杂摆。电鄙算化华会计尿核算蜂中，察通过悼一次发性预款先定挨义账惠户结仰转关瑞系和众账户狠报表镇数据粘对应骗关系雷，结柜账和汉编制凤报表狮是作盛为一火个步寒骤由霞计算僵机在拆较短甚时间够内同州时自报动完掀成。荐四、衣电算条化会罪计核颗算流大程与骄手工黎核算窗流程粪的区挠别热劝岛电算矮化方李式和督手工侍方式满下的督会计爆核算绢流程书的区科别主周要表骗现在销以下千几个旺方面芦：

牧发1、裹数据栋处理仍的起驶点不仅同。匪在手味工方玉式下丛，会爪计业浊务的喉处理泉起点宪为原抢始会绢计凭睛证，纪而电撇算化抛方式菜下会裹计核亚算可歉以以多记账蛇凭证骄、原婶始凭未证、肥机制库凭证蛮作为我处理商起点篮。

冷橡2、谜数据项处理棒方式础不同唇。在喉手工巩方式秩下，辰会计买数据蕉是通氧过将督记账庙凭证留由不户同的射财会肆人员缝分别竟登记蹲到不忙同的哈账簿软中，趟完成海数据数处理会；在团电算长化方眼式下适系统痛进行说数据谷处理惰时，颜记账裕只是窃一个寒数据概处理疑的过帖程，许不需碧要人野工登悠记，判数据挤间的醒运算评与归赵集由点计算必机自俗动完专成，状大大渗减轻驼了财存会人剖员的螺记账语工作鸭量。

店幕3、现数据栗存储堵方式且不同匹。在歌手工证方式质下，屡会计科数据技存储绩在凭册证、所日记厦账、恒总账迁、明萝细账离等纸包张中些；在当电算列化方增式下榨，数躁据存绩储在慌如凭扮证文唱件等孟数据都库文飘件中巾，在叹需要逃时，释通过晕打印诸机输竭出。

突循4、别对账座的方颠式不迅同。渔在手那工方薪式下蓄，按救照复慰式记名账的轰原则碑，总单分类印账、俊日记描账、械明细摸分类滋账必阴须采册用平西行登并记的暴方法裕，根哲据每婚张记盲账凭摸证登宵记明答细账按，而抢利用神汇总村数据茧登记监总分萝类账积，然陷后财定会人锅员定盈期将隆总分嫌类账编、日宴记账役与明坑细账胡中的拉数据悼进行糠核对升。当跌明细雹账和屈总账敞的数帮据不锅相符瓶时，冻说明很必然迷有一遮方或告双方符有记示账错呢误。盒从一匠定的马意义哨上可装以说辰，这数是手干工方铁式下梁一种库行之斧有效沫的查通错方易法。汤在电梁算化虚方式竭下，牺由于殊预先壮编制毫好的唯记账坝程序信自动涂、准匙确、柔高速钓地完流成记机账过仅程，剥明细塑与汇税总数怨据同顺时产萄生。餐只要泡预先厚编制鸭好的叛程序同正确无，计团算错疑误完进全可兄以避即免，碧这样屡就没礼有必比要进倦行总撑分类浊账、包日记庭账、坛明细妙分类面账的进核对条。

陕沫5、陡会计贼资料班的查狂询统乏计方敌式不落同。做在手航工方喊式下理财会吴人员现为编叉制—酬张急川需的天数据都统计貌表，姻或查挪找急抖需的俊会计质数据棉，要扁付出阿很多密劳动芒；在仗电算郊化方纪式下昏，由述于计似算机晶具有折高速让数据暖处理愧能力闸，财怒会人钉员只扫需通抱过选拢择各羞种查番询功艘能，织就可姥以以圆很快思的速傲度完淹成数第据的卷查询森统计爬工作弊。均霞1、屑手工泽会计社下的驰几种浪核算慈流程务其差胆别主践要体吼现在康登记分__没__捆的方婚法和袖依据参不同确。

踢警A.敏明细厚账物B.究总账勿C姜.日揪记账枝D雾.现浙金账挡

桂息答案制：B

丹悔2、扫电算颠化后饥,账木表的毅存在竞形式遮发生复了哪羽些变浙化_抄__虚_。

图总A.降存贮胆介质砍磁性裤化贤B.衔内容术临时详生成刘C敢.格蜻式不扒同回D.馆内容淡永久熄存在副

俊饭答案地：A迅B

搞社3、详电算溉化方术式和污手工项方式铲下的苍会计弃核算菠流程单的区马别主采要表守现在疯__者__输方面拦。

棵坦A.阔数据府处理挣的结黑果不甜同动B.辣数据慕处理嗓方式俩不同店C提.数诵据存智储方桶式不缴同血D.扭数据仓处理携的起盖点不山同

年物答案睛：B楼CD

瑞域4、肆电算恐化方三式和谊手工痰方式添下的扇会计镰资料炉的查亏询统启计方求式相评同。

茫束答案经：错甘第二餐节锻会计临核算共软件璃账务晕处理勒模块

馒一、巨账务悦处理斯模块击概述锣云剪账务傍处理胁模块直是会议计核迎算软肃件的皱一个举主要伟功能析模块连，它帝以货楼币为鸭主要椅计量影单位负，综阁合、麻全面士、系篮统地表反映勇企业并的经启济活结动，努由该原模块闻提供论的会脾计信自息及梅财务愁报表见能反翻映企封业的图财务嫁状况直和经桥营成状果。棉账务店处理佛模块静的整串个处怎理过么程就忠是从厦凭证腰到记劲账、偷从记拿账到搬账表斧输出煮的过映程。问从历谎史来扮看，集会计察工作馆的具很体内练容因加时期仪、行量业不责同而稼有简怜有繁什，但偏账务啊处理朵一直演是必影不可博少的兽核心劝，会鹅计的卧整个有体系娇就是冤在账共务处嚷理的朽基础确上逐谋渐充披实和顶发展侄起来妨的，锣没有踏账务林处理坟也就验没有臂会计除。

番袭（一弊）账挣务处赞理模粥块的舰任务

避创账务送处理喉模块律的任朽务主差要包爽括以煌下几巧个方欲面：

记汇1、旅及时倚、准己确地锦采集蓬和输卫入各匪种会芳计凭迁证，永保证哗进入捏计算足机的字会计茅数据长及时牙、正倦确和享全面豆。

立煮2、河高效揭、正扶确地妄完成兔记账盟过程永。

奶挑3、雀随时吹输出励任何清时期传任何盖会计飘科目扒发生佳的所号有业脚务，谜随时恐输出初各个广会计接期间疮的各废种账智表，久为企狮业管姐理提呼供信刺息。

肢握祸4、滑建立管账务肥处理递模块暴与其撇他核探算模葬块的桥数据遮接口蛇，实凑现会缎计数化据的压及时禽传递致和数括据共伍享。

产姜（二介）账讯务处葡理模养块与击其他元功能压模块虽的关湾系

创茧一个像完整逗的会警计核奸算软寻件由验若干爷个模摔块构蛋成的循，根尺据《量会计译核算嗽软件盟基本止功能竞规范叠》，尽这些贸模块慌主要宰包括厕账务阔处理耳、应框收/择应付扬款核鲁算、指工资紧核算剖、固够定资口产核浴算、船存货灭核算握、销猛售核辈算、踢成本壤核算谢、会零计报愚表生更成与呢汇总填、财讲务分絮析等热功能归模块贵。如源图4柏-3穿所示纺。战图4惰-3申账秘务处著理模关块与询其他溉功能毙模块正的关劣系各搞从图撞中可伐以看楚出账星务处剃理模紧块接召收应妙收/乡应付刷款核危算、诊工资累核算筐、固纽定资期产核搏算、费存货抱核算厕、成稠本核五算等分模块亮生成守的凭饺证；变向会分计报到表、点财务缎分析竞模块纱提供悦财务再数据秧、生诉成财榜务报权表及痕其他睛财务事分析陡表等卵。账镜务处距理模光块是千会计全核算恋软件欺的核顾心模扮块，哈该模弯块以帅记账搁凭证优为接备口与害其他英功能藏模块料有机盐地连救接在吸一起丈，构摸成完御整的虽会计泻核算脂系统吐。

宪装（三育）账头务处惩理模难块的晋特征

名领账务互处理壤模块仁与其祝他功辈能模奉块相狱比，樱具有乎以下啦几个祖重要岛特征言：

票断1、流规范丛性强消，一沈致性拔好

廊奸2、脏综合傲性强至，在个整个晶会计太核算友系统碎中起酬核心漫作用

瘦铃会计掀核算股系统芽中的悲其他喂模块灾都只创是局姻部反理映供仁产销指过程汪中某眉个经躬营环姑节或存某类控经济宫业务疯的。议而账枝务处笛理模贪块则余是以杰货币套作为钱主要排计量剑单位搂，综液合、翼全面绕、系痛统地者反映兆企业殖供产葵销的迅所有锋方面降。因世此，蔑账务之处理田模块思产生蚊的信炊息具患有很济强的离综合敌性和膊概括科性。珍此外万，账盈务处己理模捉块还壤要接市收其桌他模徒块产较生的斗数据逆，同替时，先还要支向其死他模谅块传招递数先据，甚这样哭账务搜处理偏模块赛又是冶数据嘉交互栗的桥跃梁，应它把过其他物模块喝有机疯地结垃合在澡一起顷，形努成了柳完整训的会斩计核每算系友统。

富座3、瞎控制贩要求鱼严格军，正民确性糟要求扇高

川怖（四甚）账奥务处视理模肾块的槐基本冒功能描结构

奇典该结拿构从面左到材右，久明确解地反竹映出奇会计死数据亚从输枝入开柜始，蚕经过煌若干录处理安，最平终得黑到会屠计信破息输腐出的扑过程辟。

顾鸭（1程）系治统初虽始化招主要峡完成驼账套掌、会拴计科暮目代迁码、茧期初牙余额崇、凭婶证类托别等激必要扫的系亦统初数始数伸据和缺运行块参数献的定层义和淘输入惰，为诉使用谷账务扫处理作模块蚀作准帅备。竿系统凳初始揭化是尸整个死账务临处理责模块元的基轿础，慧一般雅由系婶统管偏理员精或电誓算主市管负艺责。

符访（2晋）凭擦证处代理包冠括凭晋证的妹输入倚、修喇改、蜓审核相、查肥询、服记账啦等，暮它对旨会计毅信息徒输出蒸的质同量起戚决定拣性的婶作用错。

到朱（3链）账沉簿处榨理包宪括各疾类账谋簿信浸息的急查询摩与输参出。吧电算砖化方盏式下脑的输份出包滋括屏硬幕显灭示输塞出、骡打印外输出致和文月件输疾出。

虾费（4搬）银域行对劳账主延要完凡成企豆业银险行账出和银扰行对配账单故的核桥对。照有些呢系统范单独钞设计忌一个僻出纳税管理垫模块多，把符银行痛对账貌放在虾其中插。

矛滨（5近）期女末处蛾理包佳括自共动转蚀账、圣月末辫结账三以及含到年饲底时玉的年缝末结清账。

转糟（6替）系返统维屡护是王为了疏保护帜数据称的安管全、勺帮助峰用户击更好燕地使谊用系克统而始采取炉的一即些手咸段。

鼓绕不同耽类型孝、不缘同规停模的斧企业齐对电骗算化榜会计腥核算舒系统丹的需连求各据不同修，导优致了嫌账务多处理宗模块帜的系刑统分挨析结栋果各辱不相邀同，束因此顺，账杀务处缘理模州块的灶功能筹结构墨也有激所不贝同。钢但总赚的来负说，丰其核珍心思运想与响核心论内容贪还是晓基本框一致尾的。扛二、灶系统忍初始混化逝账务处理模块系统初始化主要是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。实际上，账务处理模块系统初始化设置也就是将通用会计核算软件转化成为专用会计核算软件，将手工方式下的会计业务数据移植到计算机中的一系列准备工作。账务处理模块的系统初始化是一项非常重要、非常关键的工作，是后面使用通用财务软件的基础。系统初始化工作的成功与否，直接影响到了会计电算化工作的效果。

（一）初始化建账套

初始化建账套也就是在计算机环境下利用会计核算软件为企业建立一套属于自己的账簿文件。这一步设置操作应该在第一次使用软件的时候完成。通用会计核算软件一般允许同时为多个具有独立核算能力的单位记账，每一个核算单位就是一个独立的会计核算主体，具有独立完整的会计账簿体系。实际上，账套就是一系列的紧密相关的业务数据构成的数据库文件。不同的账套数据之间彼此独立，没有任何关联。

（二）设置操作员及权限

按照财政部规定，会计核算软件具有输入操作人员岗位分工情况，防止非指定人员擅自使用的功能和对指定操作人员实行使用权限控制的功能。因此，在电算化会计核算系统中，需要给每个使用人员设置一定的权限，明确每个使用人员的权限和职责，避免与业务无关的人员或防止无权限的人员对系统进行非法操作。这样使会计核算系统在有效地控制下能够正常运行，严格执行内部控制制度，保证系统的安全性和会计信息的保密性。

操作员分工的主要依据是会计电算化岗位责任制中有关职责和权限的规定。权限就是指操作员所具有的操作权限，主要包括建账、录入凭证、审核、记账、输出等。一般系统默认账套主管拥有全部权限。

（三）设置会计科目

会计是通过账户对经济业务进行分门别类的记录和反映的，各单位由于经济业务的不同，所设置的会计科目也有所不同。电算化会计核算软件能记什么账，一个账户与另一个账户之间的对应关系等都取决于所设置的会计科目。系统初始化中的会计科目设置是否合理，决定了系统能否正常运行。因此，在通用会计核算软件中，一般不固定会计科目，而是按行业的不同预置一级会计科目，由用户根据本单位自身的需要灵活选择设置。

1、会计科目设置原则

目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目，而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定，确定原则如下：

（1）设置会计科目要考虑到与会计核算软件其他功能模块之间的衔接。在账务处理模块中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据。

（2）设置会计科目必须满足会计报表的编制要求。凡是报表中所用数据，需要从账务处理模块中取数的，必须设定相应的科目。

（3）设置会计科目要注意保持科目间的协调和完整。不能只有下级科目，没有上级科目，既要设置一级科目，又要考虑明细科目，以提供总括和详细的会计核算资料。

（4）设置会计科目要注意保持相对的稳定。

（5）一级会计科目名称必须要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂、易记、好用、易推广。

2、会计科目设置内容及注意事项

（1）会计科目编码

手工方式下，会计科目通常采用汉字名称的形式来表示。但由于汉字名称常会有重名现象出现，且无法反映出科目间的逻辑关系，所以在电算化方式下，必须对会计科目进行统一编码。

设置会计科目编码的时候要注意以下问题：

①必须按照科目级次的先后次序建立。首先应该从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。

②科目编码必须唯一，不能重复，也不能为空，其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致。

③科目编码必须用数字、英文字母等来表示，不得使用一些无意义、无次序性的字符，如&、＠、空格等，以利于科目按科目编码进行排序检索。

④科目编码必须与科目名称一一对应。

（2）会计科目名称

会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示。科目名称与科目编码不同，科目编码是供计算机系统使用的，而科目名称则是企业与外部交流信息所使用的标志，是在证、账、表上打印的标识。

在设置科目名称时应注意：

①科目名称不能为空。

②科目应避免重名，以免影响科目运用的准确性。

③科目名称的设置必须严格按照会计制度的规定，做到规范化、标准化。

（3）科目类型

科目类型是指该科目属于资产、负债、所有者权益、成本和损益类中的哪一类。科目类型是计算机自动识别科目进行汇总管理的依据。在财政部颁发的会计制度中，会计科目编码的第一位就标识了科目类型，其中科目编码首位为1、2、3、4、5，分别代表资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。

（4）科目属性

科目属性也就是用户根据本单位的核算和管理的需要来设置科目的相关性质。包括设置会计科目的余额方向，设置外币核算科目，设置数量核算科目，以及对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。这样在今后的处理中就可以根据性质完成外币业务处理、辅助业务核算和管理等功能。

3、调整会计科目时的要求与限制

（1）增加科目时的要求与限制

①菠当新录增科别目为凝明细缝科目材时，后其上高级科宾目必袖须存毙在，诵否则拍会导僵致明呢细科舒目没叼有上鄙级科腾目。

芒料②底如果彼一个酷科目歉是明乓细科允目，龙且已已经有虹发生逆额或懂余额歪产生博时，潜则不档能再樱为该瞒科目黑增加谷下级沾科目投，只鄙能在蚊年初刺时进暴行调哑整，殊否则箱会导期致上乱下级眠科目衫金额愉不符速。

窄万（2红）修瘦改科铲目时俘的要捉求与摇限制

派妥①漆科目盾一旦最使用盈，科拘目代虑码不画能修盼改。纲科目膛如果求已经巴有余肤额、托发生输额，输表明绘巳有益业务睡发生么，即晶使涉嫌及该膝科目艳的记姜账凭障证还退没有评记账冻，也挨表示使该科南目巳敲使用蹈。

砌猾②奔如果舌一个铅科目兼有下谷级科庙目，拉科目赔代码网不能汤修改誓，否寄则会芳造成糠其下帅级科撕目没纷有对残应上乱级科郑目的择错误划。

崇豪③旷若科铁目设雷有辅衰助账揭，辅朋助账吨使用词后科暗目代处码也蓬不能疲修改原。如闯果修蚁改，凤将造驱成其证辅助睁账信医息不慨完整晴的错滩误。

虫批（3师）删裕除科亦目时灿的要枕求与蜘限制

级晴①她科目尊已经淡使用按，就饿不能犯被删塘除。

弦惨②误科目西有下夸级科牢目时生，也朱不能畜被删觉除。粘如果岗删除奔，会叙造成百其下东级科果目没表有对邻应的碗上级呆科目剥的错勿误。

录克③爆若科馒目设理有辅析助账巩，当原辅助月账启神用后月科目清不能颠删除雹。

兵歪（四哈）设个置各四辅助登核算茅项目

绪先当一妇个单欲位规错模不全大，雹且业仁务较排少的畜时候群，可全以采盒用与宜手工周方式虑下一揉样的匆科目坚结构香及记暗账方皇法，泄也就冠是将杆往来义单位吴、个声人、昌部门橡、项狱目等帆通过慌设置搅明细愉科目俱来进逐行核野算管散理。恐在这笋种情轻况下屋，因醋为单逐位的餐往来瞧业务奴量较响少，焦涉及经对象音较单医一，接所以必使用晓辅助搁核算赏与不组使用烫辅助渠核算贴差别盆不大村，没柴有太保大影此响。崭但是炸如果睛是对宝一个违往来倒业务界发生次频繁壁，清市欠、齐清理枪工作容量非展常大瞧，且崖对于榆核算关要求必非常烘严格磨的单峡位来物说，怎再采川用传蔑统的店设置斗明细晶科目荐的方涝式来西进行疑核算准和管悄理，鸟就显设得极捷为不倘方便胳。在筹这种扇情况逐下，潜就应皂该考喘虑用轰辅助文核算跌来替冶代传踪统的辞工作象方式始，也葬就是秆将往脆来单击位、犯个人童、部吵门、帖项目屡等原换有的古一些括明细划科目勺的上斜级科棕目的翻科目循属性扔设置溉为辅占助核敢算性鼓质，嚼再将贺这些讨明细渠科目旁设置房为相凉应的支辅助停核算逝目录节，并粉以档斧案的愁形式污加以俊保存探。使殃用辅箱助核录算功按能后膛，将御明细叠科目仪重复梳部分贡从科蜘目中避分离峰出来陆可以促大大屈减少惯科目饶的数吼目，晃更重将要的移是能抱充分希发挥元计算贝机快身速处乏理数主据的询优势亏，为榜会计铸核算陶实现迈交叉捡立体衣核算贿提供独便利锋，也晚便于伸统计典和分剪析。

缠欠（五屠）设愉置凭母证类婆别

喉毁许多汁单位鸡为了鸣便于钱管理津和登哨账方火便，胃对记翁账凭透证进齿行了斗分类踪，通湖常将止记账岸凭证师分为笋收款肌凭证姨、付育款凭果证和缠转账跳凭证者三类楚。有雹的单业位在狠此基腿础上容对收茶付款映凭证墨再分惭别按愧现金冈和银冶行存论款进些行分任类，嘉即现仿金收笑款凭灰证和堵现金啊付款葡凭证芒以及含银行馅收款落凭证如和银状行付屡款凭填证，团共分庙为五躲类。猪有的霉单位址不进肥行凭辈证分苏类，钟统称庸为记络账凭乘证。件因此胶，账愚务处府理模委块提曾供了围凭证形类别忆设置犹功能抚。各破个单脾位可宏根据滥其实推际情酱况，漏按照扶核算姿要求咏和习魔惯设袖置凭迁证类速别。得凭证覆类别乒设置委的内剥容主沿要包腹括：异定义哨凭证视类别企代码怪和凭陵证名邪称。钟凭证钓类别扯代码吐可以双采用反数字拔型代难码或巡字母扁型代华码，溜凭证数名称途是指随其汉批字名耽称。

蛛凭证沟类别古定义勉并使坦用后敌，不录能进妇行修茅改，我否则璃会造俗成不修同时垫期凭粥证类暑别的渡混乱滋，致床使按哲类别壶对凭残证进括行查悟询、材打印纷、汇提总等敞工作龄无法清顺利曲进行它。

闪榴（六秘）录伯入科皆目期蹄初余势额

阅确为了衔保证逆会计钢电算镜化中缠的数亮据能奉与手瞎工方援式下疾的数裁据衔榆接，现保持竿账簿学数据垦的连津续性炭和完部整性秃，在抚应用蜡会计楚电算添化系简统之泡前，己需要隐将经喂过整顽理的冒手工铅账目师的期腰初余石额录锡入到蹦计算导机系第统中瞒。在扎录入下科目掌期初峰余额微时要覆注意独如下敲问题侄：

书冈1、甚若企遮业是逼年初球建账晶，则注期初品余额朵等于航年初是数。

杰墨2、班若企里业是窄年中摇建账蛮，则姑应先确将各造账户捉此时腐的余挽额和仍年初愈到此偿时的免借贷志方累引计发中生额钟计算册清楚绩。也有就是袋说，龟此时籍录入敏科目信期初谅余额唤时，超需录涛入年剃初余功额或酱建账贸月份跪的月奴初余风额，袄以及诞年初省到该释月的杀各月全借货纤方发棉生额府或累诉计发且生额只。

慢言3、土若科泄目有摄辅助归核算寺，应揉整理殿各辅使助项隔目的但期初驼余额粗，以主便在朝期初痛余额沙中录己入。

叔劲4、嚷录入纷科目看期初俊余额积时，技应注愉意调从整有誉关科代目的顷余额貌方向午。如胖果借惯贷方纷向不意能改交变，总可在芹数据该前加仓“—塘”号碧表示餐与默奏认的彼方向小相反吩。

基骨5、阅录入千科目扣期初甚余额区时一奉般只改针对比最末钱级科转目，迅上级霉科目芦的期屠初余杏额通雾常会扛由系礼统自车动计哀算出裁来。

家昂6、姓科目拼期初丧余额赔录入铸完毕阅后，傍必须江使用坚软件勤提供坦的功汉能，份进行障试算脂平衡墓，以刺保证泽初始飘数据宇的正格确性缎。

复孙（七甜）其葡他初叶始化阶工作

设矩1、祝如果销软件惜使用众单位犬有外帅币核催算，浮则应甜设置缴外币喷币种遮及记爪账汇某率。

孤竖2、丸如果蕉同时拣使用尾账务亲处理玉模块耻中的泻银行逆对账柄功能姜，则花应输柱入有迹关未脆达业称务。三、日常账务处理账务处理模块的初始化设置完成之后，就应进行日常操作处理。实际上，日常账务处理主要是围绕凭证展开的，即根据相关的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证的录入、审核、修改、查询、记账和结账等工作。

（一）录入记账凭证

在手工方式下，记账凭证分为专用记账凭证和通用记账凭证，专用凭证又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。各单位可根据其特点采用不同的记账凭证，不管采用哪种记账凭证，其基本内容大体相同。手工方式下将记账凭证区分为收、付、转的目的是着眼于以后处理的方便。在电算化方式下，记账凭证一旦输入，此后的各种处理全部由计算机进行，将记账凭证分为收、付、转的意义随之降低。而且，由于日常业务的发生是随机的，可能有收款，也可能有付款或转账，采用一种格式可以避免输入过程中不断切换屏幕输入格式，提高输入速度。因此，目前的账务处理模块通常采用的方法是：允许使用者根据需要设置凭证类别，但所有凭证类别均采用统一的凭证格式。

记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分；二是凭证正文即凭证体部分。如果所输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。

1、凭证头部分

（1）凭证类别与凭证编号

录入凭证时，首先应按在初始化时设置好的凭证类别代码或名称进行选择。在确定凭证类别后，一般账务处理模块会按凭证类别的不同按月对凭证进行自动连续编号。

录入凭证类别及编号时要注意：

①凭证编号由凭证类别编号（或凭证类别名）和凭证顺序号共同组成，例如转字0002等。

②不同类别的凭证每个月分别从1开始连续编号。

③凭证号作为记账凭证的标识，按会计制度要求，同一类别的凭证既不能重号也不允许漏号。

（2）凭证日期

也就是录入记账凭证的日期，包括年月日。输入记账凭证时，必须输入凭证日期。

由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序，所以输入凭证日期时要注意：

①凭证日期应随着凭证号的递增而递增，不能大于前张凭证的日期。

②凭证日期不能超过系统日期。

（3）附单据数

指本张凭证所附原始凭证的张数。附单据数应根据录入记账凭证所依据的原始凭证实际张数输入。

2、凭证体部分

（1）摘要

指对发生的经济业务内容的简述。凭证的每行必须有摘要内容，不同行的摘要内容可以不同，每行的摘要将随该行会计科目在明细账、日记账中出现。

摘要的输入可以在录入凭证时根据经济业务内容用键盘输入，也可以在系统初始化时对常用的摘要内容定义好，当输入凭证摘要时，根据经济业务选择相应的摘要。

（2）科目

输入会计科目时，该会计科目必须在系统初始化会计科目设置中已经设置，且必须是最末级明细科目，不能有非法对应科目。凭证输入时，会计科目通过科目代码输入，不需输入科目的汉字名称，计算机会根据科目代码自动切换为该代码所对应的会计科目名称。有的账务处理模块在输入科目代码的地方，可以调出一张科目代码和科目名称对照表供使用者根据经济业务的内容进行选择。

（3）辅助信息

对于要进行辅助核算的科目，系统会提示输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算。

（4）金额

即该笔分录的借方或贷方发生额。任何一张凭证都必须满足“有借必有贷，借贷必相等”的基本原则。因此，保存每张凭证之前，系统自动进行借贷平衡检查，以保证数据的正确。如果不平衡，将给予提示并要求修改，直到平衡为止。

录入凭证的金额要注意，由于金额分为借方金额和贷方金额两栏，所以每条分录的金额要么在借方，要么在贷方，不能在借贷双方同时存在。另外，每条分录的金额均不能为零。

（二）修改凭证

要保证输入的每张凭证都没有错误，几乎是不可能的。那么，一旦发现数据有错，应该如何纠正呢会计工作的严肃性要求人们不能随意修改数据，特别是会计电算化后，存储介质发生了变化，如果计算机内的数据能够任意修改，势必给人造成一种对系统的不安全感。因此，纠正错误的方法要根据下面的情况分别处理。

1、修改录入前的凭证

凭证填写错误，数据还未录入账务处理模块，录入人员发现错误，此时操作员不得直接更改，应退回凭证填制者纠正后再录入。

2、修改记账前的凭证

凭证录入账务处理模块后发现错误，但此时还没有登入有关账簿，则分两种情况纠错：一是在凭证录入过程中发现错误，则操作员可直接在屏幕上利用光标移到出错处，直接修改；二是凭证已录入完毕，审核员在审核时发现错误，此时审核员不得更改，应由凭证录入者对错误凭证调出后进行纠正。

3、修改已记账的凭证

如果错误凭证已经作过记账处理，为了保证凭证与账簿的一致性，不能直接修改凭证，更不能修改账簿数据，只能用红字凭证冲销法或者补充凭证法来更正。

（三）审核凭证

为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，记账凭证必须要经过审核。由于无论是直接在计算机上根据巳审核的原始凭证编制记账凭证，还是直接将手工编制并审核的凭证输入系统，都经过了人工的操作处理，所以都需要经过他人的审核后，才能作为正式凭证进行记账处理。

凭证审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对凭证录入员填制的记账凭证进行合法性和正确性检查，其目的是为了防止错弊的产生。

审核凭证主要包括两个方面的工作：一是出纳签字，二是审核凭证。

注意事项

在账务处理模块中，所有录入的凭证都必须经过审核签章后才能记账。在这个过程中要注意如下问题：

（1）按财务制度要求，审核凭证与录入凭证不允许是同一个人，只有具有审核权限的人员才允许进行凭证审核工作。

（2）审核人员发现错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，必须由凭证录入人员本人修改后再交由审核人员重新审核。

（3）如果记账凭证已经过审核，要消除原审核签章，即将该凭证变为未经审核的状态，则必须由审核人员自己进行。

（四）记账凭证查询打印

输入一定的条件，查询相关记账凭证并将其打印输出。

（五）凭证汇总

凭证汇总是按一定的范围、条件对记账凭证进行汇总，并生成一张凭证汇总表。

（六）记账

记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到账簿中的一种方法。通俗地讲，记账凭证一旦录入，无须记账，就能查看到“虚”账，只有经过审核、记账后，形成的账簿叫“实”账。记账凭证经审核签字后，就可以据此登记有关账簿，包括各种总分类账、明细分类账和日记账。

记账过程由计算机在短时间内自动完成，不需要人工干预。在记账的过程中有几个需注意的问题：

1、记账功能比较重要，一旦记账，凭证不再能修改。因此，可将记账功能限定为专人使用。

2、在记账过程中，不得中断退出。

3、每月可多次使用记账功能，分批将凭证记入各种账册，业务多的单位可每天记一次账。

4、如果凭证中有银行或往来科目，记账的同时还产生要进行对账的“待核银行账”和往来业务账。

5、上月未结账，则本月不能记账。

6、凭证记账后如发现凭证有错，只能用冲销凭证或者补充凭证的方法进行修改。

（七）账簿查询与打印

企业所发生的经济业务在经过录入凭证、审核、出纳签字、记账等程序后，就形成了正式的会计账簿。

1、账簿查询

账簿查询是指按照一定的条件查找满足条件的账簿，并在屏幕上显示出来。要求查询的账簿包括：明细账、总账、日记账等。

2、账簿打印

账簿打印用于打印正式的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。打印输出的会计账簿的格式和内容应当符合国家统一的会计制度的规定。在保证账簿清晰的条件下，计算机打印输出的账簿中表格线可适当减少。计算机替代手工记账后，企业会计账簿应以计算机打印的书面形式保存。

采用磁盘、光盘等介质存储会计数据时，总分类账、现金日记账和银行存款日记账仍需要打印输出，此外还要按税务、审计等有关部门的要求，及时打印输出有关账簿和报表。其中，总账可以根据单位自身的实际需要，随时重复打印，也可以一年打印一次。而明细账作为正式的会计账簿进行保存，一般是在一个月的月末或一个季度的季末来打印本月或本季的所有明细账，在年底打印输出全年的明细账。另外，现金日记账和银行存款日记账通常要每天登记，要做到日清月结。如果业务较多的话，则需要每天打印输出。如果每天业务较少，也可以按旬打印输出。对于日记账通常采用定期对计算机打印输出的活页账页装订成册进行保存。四、期末处理期末账务处理是指会计人员在每个会计期末都需要完成的，为单位提供完整会计信息所做的一些特定工作，以保证一个会计期间内数据的完整性。期末处理工作主要包括银行对账、期末自动转账、结账等。

（一）银行对账

银行对账是企业出纳人员最基本的工作之一。由于企业发生的经济业务大都要通过银行结算，银行为每个单位记载这些经济业务，这样就会形成银行与企业间由于记账时间上的延误和记录上有意或无意的错误而造成的未达账项。银行对账的任务就是将银行方所记载的银行存款收付记录和企业方由账务处理模块生成的银行日记账相互核对，找出这些未达账项，编制银行存款余额调节表。在电算化条件下，银行对账的思路和步骤是：

1、录入银行对账单

要实现计算机自动对账，在每个月的月末对账之前，需要将银行方开出的银行对账单输入到单位的会计电算化系统中，形成银行对账单文件中的本期数据。

2、进行银行对账

银行对账在电算化条件下主要是采用自动对账与手工对账相结合的方式进行的

（1）自动对账

自动对账是由账务处理模块根据对账依据自动在单位日记账和银行对账单中寻找完全相同的经济业务予以核销。

（2）手工对账

手工对账是对自动对账的补充。采用自动对账后，可能还有一些特殊的巳达账项通过计算机程序来完成银行自动对账是困难的。例如，对同一笔收款业务，企业可能按商品类别在银行存款日记账上作了两笔以上的记录，而银行方只作了一笔记录，即对账单上只有一笔记录，要设计出计算机程序来判断这类情况，并用银行的一笔记录来抵消企业的多笔记录是很困难的。由于系统自动对账后，已经核销了一部分的相同业务，需要手工核销的业务已经不多了，因此从成本效益的角度来看，用手工的方式来核销这些剩下的未达账项还是比较合理的。

3、输出银行存款余额调节表

在对银行账进行两清勾对后，计算机将自动整理汇总未达账项和巳达账项，生成“银行存款余额调节表”，以检查对账是否正确。

（二）期末自动转账

在会计业务中存在一类业务，它们每月有规律地重复出现。例如，每月费用分配、费用分摊、提取折旧，计算结转税金等等。这些凭证的摘要、借贷方科目每月基本不变，金额的来源和计算方法也基本不变。因此，我们可以把这类凭证的摘要、借贷方科目、金额的来源或计算方法预先定义并存入计算机，将其称为“自动转账分录”，简称“自动分录”，并用不同的“分录号”标记命名。每月使用时，告诉计算机“自动转账分录”的分录号，由计算机自动调入该“自动转账分录”，并根据预先定义的金额来源或计算方法自动填制相应的金额，产生凭证。这样就不必每月重复录入此类凭证。这种预先定义分录的结构，再由计算机自动编制凭证的过程称为“自动转账”。根据自动分录编制的凭证称为机制凭证。自动转账分录必须先定义后使用。

总的来说，期末自动转账分为外部转账和内部转账两种。外部转账是指将其他会计核算功能模块生成的凭证转入账务处理模块中，而内部转账是指在账务处理模块内部进行的，如把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。

实现期末自动转账包括设置自动转账分录（也就是转账定义）和转账生成两部分。

（三）结账

结账是指终结某个月的账务处理，是每个月月底都必须要进行的工作。结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。在电算化方式下，结账工作比手工方式下简单得多了，结账已经演变成了一种成批数据处理。结账工作每个月只进行一次，主要是对当月的日常处理限制和对下个月的账簿的初始化，由计算机自动完成。结账后，不能再输入该月的凭证，终止本月各账户的记账工作，计算本月各账户发生额合计和本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初。

在结账时注意如下事项：

1、如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。

2、结账必须逐月进行，上个月未结账，则本月不能结账。

3、某个月结完账后，将不能再输入该月的凭证。所以结账时应注意当月全部凭证都已输入计算机并全部记账。

4、上个月未结账，则本月不能记账，但在电算化条件下，一般允许录入、审核凭证。

5、结账后，产生的报表和打印的账册才是完整的。结账前打印的账册，编制的报表不一定能反映该月的全部业务。五、编制会计报表会计报表是会计核算的最终产品，它是以会计账簿资料为主要依据，以货币为计量单位，全面、总括地反映会计实体在一定时期的财务状况、经营成果和理财过程的报告文件，它是会计实体对经济活动进行事前预测、决策，事中控制、事后检查分析的重要依据。

（一）会计报表分类

编制会计报表的目的是为了向会计报表使用者提供有用的信息。会计报表按照不同的用途可以分为不同的种类：

1、会计报表按报送对象的不同，可分为对外报送的报表和对内报送的报表。对外报送的报表主要包括资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表等，而对内报送的报表则主要包括成本分析表、费用明细表等。

2、会计报表按编制时间的不同，可分为月报、季报、旬报和年报。

3、会计报表按各项目所反映的数字内容的不同，可分为个别会计报表和合并会计报表。

4、会计报表按所反映经济内容的不同，可分为动态报表和静态报表。

会计报表模块的任务就是设计报表的格式和编制公式，从账务处理模块或其他会计核算模块中取得有关的会计信息，自动编制各种会计报表，生成各种分析图，并按预定的格式输出各种会计报表。

（二）会计报表的基本格式

不论是简单表还是复合表，不管是哪种类型的报表，其基本格式一般都是由四个基本要素所组成的，分别是：标题、表头、表体、表尾。

1、标题

标题是用来描述报表的名称的。2、表头

表头主要是用来描述报表的编制单位的名称、编制日期、编制的计量单位、报表栏目名称等内容的。栏目名称是表头的最主要内容，它决定了报表的纵向结构、报表的列数以及每一列的宽度。

3、表体

表体是徽疟ū淼暮诵牟糠郑龆吮ū淼暮嵯蜃槌伞Ｋ潜ū硎莸闹饕硐智颍潜ū淼闹魈濉１硖逵扇舾尚凶槌桑庑┬谐莆硇校幻扛霰硇杏钟扇舾筛隼改克钩桑庑├改砍莆砹小６杀硇泻捅砹薪徊孀槌傻淖钚∏蚓褪潜ū淼淖钚⌒畔⒌ノ弧碓１碓话阃ü砹泻捅硇械拿评垂餐投ㄎ弧?br>表体中的表元一般按其数据特点的不同，分为固定表元和变动表元两种。

（1）固定表元

固定表元是指表元中的值不会随着时间的推移而发生变化，类似于一个常量，对一类报表的每张报表而言都比较固定。

（2）变动表元

变动表元是指表元中的值会随着时间的推移而发生变化，需要根据会计期间的变换不断根据有关会计资料填入新的数值。变动表元一般集中在报表表体中的金额栏部分。尽管变动表元的值会发生变动，但其变动的只是数值，获取数据的来源、计算方法却是相对稳定的，即数据的采集方式和方法，以及过程都是相对稳定的，在以后各期中不会有太大的变动。电算化会计报表模块正是根据这一特征，对变动表元定义取数公式和计算公式的。这样，在会计期间发生变化的时候，系统就能根据已经定义好的公式自动采集数据以生成报表，从而大大节省编制报表的时间，减轻会计人员编制报表的工作量，减少编制错误，提高工作效率。

4、表尾

表尾是指表体以下进行辅助说明的部分，另外还包括编制人、审核人等内容。表尾部分有些报表有内容，有些报表没有内容，无论有无内容，表尾这一结构在报表中是存在的。

（三）会计报表模块的工作流程

电算化方式下，报表编制的基本流程与手工方式并没有太大的区别，只是每一步骤的具体工作方法大不相同了。会计报表模块的工作流程大致可以分为以下四个步骤：

1、报表名称登记

由于计算机中的所有程序和数据都是以文件的形式存放的，要调用这些文件必须通过文件名称才能确定和找到文件，所以在电算化条件下，编制报表必须首先进行报表名称登记，以便后期可以方便地调用这些文件。

2、报表格式及取数公式定义

进行报表格式设置的作用类似于手工条件下设计并绘制一张待填的空白表格，只不过这一工作是在计算机上实现的，并且也不只是准备一张空表。报表取数公式定义实质上就是将报表编制的规律找到，并将规律固定化，形成模板。尽管报表中的数据经常在变，但其计算方法以及取数的来源是相对不变的，如果能将这种计算方法固定下来形成数据计算公式，再在后期通过调用这个模板，来达到无限次地调用。从这个角度出发，报表格式及取数公式定义虽然操作较为复杂，但由于是一种一次定义长期使用的操作，因此，从长远来看，这种工作方式显然要比手工方式下省力得多，基本可以做到一劳永逸，是会计报表编制的一个重大改进。

3、报表编制

会计报表编制功能是根据用户定义的报表格式和报表公式自动产生所需要的报表，并根据表间数据的勾稽关系检查会计报表中数据的正确性。对于设置好的报表在需要时只要运行报表编制功能即可产生需要的报表，无须每次重新定义该报表。

4、报表输出

报表输出是指在屏幕上显示编制好的报表或是通过打印机打印输出。

（四）变动表元的数据来源

由于变动表元的数据主要是通过定义的计算公式，由系统根据公式的描述，从相应的文件中提取相应的数据，进行公式指定的运算，再将运算结果放入表元中的，所以明确变动表元的数据来源就显得尤其重要。

总的来说，变动表元的数据来源主要有以下几个方面的途径：

1、从账务处理模块中取数。这种取数途径是会计报表变动表元的主要数据来源。

2、从其他会计核算模块中取数。例如从工资核算模块、固定资产核算模块、成本核算模块等提取相关数据。

3、从会计报表自身取数。这种取数途径既包括从其他报表取数，也包括从同一报表的不同表页或同一表页的不同表元中取数。例如报表中计算“合计数”，就是属于从会计报表自身取数的一种情况。

4、从外部取数。包括直接输入有关报表数据，或者是通过磁盘、移动硬盘等读入数据，或是通过网络传输报表数据。

（五）报表的汇总与分析

1、报表的汇总

为了反映各级主管部门所属范围内的财务状况、经营成果，满足国家综合平衡工作的需要，各级企业主管部门必须将所属单位的会计报表加以逐级汇总，编制汇总会计报表。

2、报表的分析

报表在输出后，通常我们需要对这些报表进行进一步的分析。在电算化会计报表模块中常用的分析报表的方法主要有图形分析法。

图形分析法是将报表中选定的数据以图的方式显示，使报表用户能够直观的了解到数据及其变化情况。由于图形有直观、醒目、容易理解的特点，所以在会计报表分析中普遍使用。实际上，图形就是表的延伸，它所反映的仍然是表中的数据，只不过表现的形式不同而已。一张分析表可以采用各种图形来表示。在手工条件下，制图比较复杂，且不太准确，而计算机在处理复杂问题方面较为擅长，从而为图形分析的应用带来了广阔的前景。

常见的图形分析工具主要有直方图、折线图、饼图以及立体图等，在会计报表模块中一般都能见到。例题:

1、报表变动表元的数据来源主要有以下____几个方面的途径。

A.从账务处理模块中取数B.从其他会计核算模块中取数C从会计报表自身取数D.从外部取数

答案：ABCD

2、账务处理模块中下列关于记账说法错误的是____。

A.记账后还可以再对凭证进行修改B.记账后的凭证可直接修改C.凭证记账前必须进行审核D.记账工作任何人都可以进行

答案：ABD

3、账务处理模块中上月未结账,可以输入本月的凭证。

答案：对

4、电算化条件下，录入凭证时，会计科目要求输入____科目。

A.一级科目B.下级科目C.末级科目D.上级科目

答案：C

5、账务处理模块在____情况下，凭证有错，只能用红字冲销法进行修改。

A.已录入B.已查询C.已查询D.已记账

答案：D

6、账务处理模块的期末自动转账一定是在账务处理模块内部进行的。答案：错第三节会计核算软件其它功能模块会计电算化核算软件除了账务处理模块、会计报表模块外，还包括应收/应付账款核算模块、工资核算模块、固定资产核算模块、成本核算模块等。按照初级会计电算化考试大纲要求，这里简要介绍应收/应付账款核算模块、工资核算模块、固定资产核算模块的基本操作。一、应收/应付账款核算模块（一）概述

应收账款核算模块是指专门处理企业因赊销商品或劳务而发生的与其他企业之间的往来业务核算的功能模块。应收账款核算模块的功能包括对企业经营过程中的各项应收账款进行日常核算；及时准确地反映应收账款增减变动情况，以便企业能及时掌握资金流动状况和货款收回情况；进行账龄分析；及时提供催款信息、坏账信息等。

与应收账款核算模块相对应，应付账款核算模块是指专门处理企业因赊购商品或劳务而与其他企业之间发生的往来账款业务的核算模块。应付账款核算模块的功能包括应付账款业务的日常核算；及时反映企业的流动负债数额及偿还流动负债所需要的资金；跟踪应付账款到期日，以便企业及时完整地偿还各项应付款项，从而保证良好的供货关系，并尽可能地享受各种优惠折扣。

总的来说，加强对应收、应付款项的管理，对于保证资金安全，提高资金使用效率具有重要意义。应收/应付账款核算模块的主要功能就是要实现对往来账款加强核算与管理。

（二）基本功能结构

应收/应付账款核算模块的基本功能结构如下：

1、初始设置：包括往来单位编码和名称定义、收款/付款条件定义、期初数据录入。

2、日常数据录入：输入赊销、赊购业务的有关单据，记录发生的往来款项。

3、核销往来款项。

4、进行账龄分析。

5、生成与往来账款核算和管理有关的账表，并进行查询打印。

（三）初始设置内容

应收/应付账款核算模块含应收账款核算模块和应付账款核算模块两部分，下面分别简述其基本的初始设置内容：

1、应收账款核算模块初始设置内容

应收账款核算模块初始设置内容包括：客户编码和名称定义、收款/付款条件定义、期初数据录入。

⑴客户编码和名称定义

需要设置的内容主要是客户的编码和名称、银行账号、联系、地址等客户资料。

⑵付款条件定义

采用赊销方式进行销售时，为了促使购货单位及时支付货款，销货企业会对销售价格给予一定比率的扣减。当购货企业满足付款条件时，销货企业可以给予部分折扣。为了处理这种业务，需要进行付款条件的定义。付款条件一般用5/10、2/20、n/30等表示，其内容分别为：客户在10天内偿还货款，可得到5％的折扣，只付原价的95％的货款；在20天内偿还货款，可得到2％的折扣，只要付原价的98％的货款；在30天内偿还货款，则须按照全额支付货款；在30天以后偿还货款，则不仅要按全额支付货款，还可能要支付延期付款利息或违约金。付款条件定义的内容有：折扣有效期限、对应的折扣率、应收账款的到期天数等。

⑶期初数据录入

初次使用应收账款核算模块时，要将启用应收账款模块时未结算完的客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入系统并核对正确，以便于今后进行核销处理。

2、应付账款核算模块初始设置内容

与应收账款核算模块类似，应付账款核算模块的初始设置内容也包括三个部分，分别是：供应商编码和名称定义、付款条件定义、期初数据录入。

⑴供应商编码和名称定义

需要设置的内容主要是供应商的编码和名称、银行账号、联系、地址等供应商资料。

⑵付款条件定义

与应收账款核算模块类似。

⑶期初数据录入

初次使用应付账款核算模块时，要将启用应付账款核算模块未结算完的供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统并核对正确，以便于今后进行核销处理。

（四）日常操作

1、应收账款核算模块日常操作

应收账款核算模块日常操作主要包括：收款单据的输入，应收账款核销，生成打印应收账款催款单，账龄分析，以及应收账款查询打印等。

⑴收款单据的输入

在应收账款核算子系统中，收款单据主要有两种：销售发票和收款单。

⑵应收账款核销。

为了加强对往来账的管理，准确进行账龄分析，应收账款在款项结算时需要进行冲销，在退货时也需与原应收账款进行冲销，以便及时、准确地掌握单位往来账款的结算情况和结算金额。

核销就是确定收款单与原始发票、应收单之间对应关系的操作，即指明每一次收款收的是哪几笔销售业务款项。应收账款核销的方式主要有按单据核销和按存货核算。

核销分自动核销和手工核销。自动核销是用户指定核销条件后，系统根据核销条件选择需要核销的单据开始自动核销，核销完成后提交自动核销报告。自动核销提高了往来款项核销的效率。手工核销是指核销工作由用户手工进行，通常是由系统根据查询条件选择需要核销的单据，然后由用户进行手工核销。手工核销提高了往来款项核销的灵活性。

⑶生成打印应收账款催款单。

对于即将到期或逾期的应收账款，可以生成应收账款催款单，以便销售人员按照销售合同的规定索要账款。

⑷账龄分析。

账龄分析主要用于对应收账款余额的账龄区间分布进行分析，是单位进行应收账款风险控制和管理的主要方法与手段。为了对应收账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定比例估计坏账损失，首先需要设置账龄区间。账龄区间的定义有助于对应收账款进行分级分析，掌握客户的欠款情况。

⑸应收账款查询打印。

根据用户输入的查询条件，可查询打印应收账款管理所需要的各种账表，如应收账款明细账、应收账款账龄分析表、应收账款汇总表等。

2、应付账款核算模块日常操作

应付账款核算模块的日常操作主要包括：付款单据的输入、应付账款核销、生成打印应付账款付款提示、账龄分析、应付账款查询打印等。

⑴付款单据的输入。

在应付账款核算模块中，付款单据主要有两种，分别是：采购发票和付款单。

⑵应付账款核销

为了加强对往来账的管理，准确进行账龄分析，应付账款在款项结算时需要进行冲销，以便及时、准确地掌握企业往来账款的结算情况和结算金额。

核销处理就是确定付款单与原始发票、应付单之间的对应关系的操作，即指明每一次付的是哪几笔采购业务的款项。核销处理时，一般可以一张发票对应一张付款单核销，也可以一张发票一次对应多张付款单核销、一张付款单一次对应多张发票核销或多张发票对应多张付款单核销。无论采用何种方式，准备核销的应付款的本次核销金额必须等于付款的本次核销金额。应付账款核销也分自动核销和手工核销。

⑶生成打印应付账款付款提示

应付账款有付款期、折扣等信用条件，对于即将到期或逾期的应付账款，可以生成应付账款付款提示单，以便提示有关人员付款。

⑷账龄分析

账龄分析主要用于对应付账款余额的账龄区间分布进行分析。为了对应付账款进行账龄分析，首先需要设置账龄区间。账龄区间的定义有助于对应付账款进行分级分析，掌握单位的欠款情况。一般来讲，系统都预设了几个时间段，也可根据需要自行修改。根据设置的账龄区间，系统会自动编制账龄分析表。

⑸应付账款查询打印

根据用户输入的查询条件，可查询打印应付账款管理所需的各种账表，如应付账款明细表、应付账款账龄分析表、应付账款汇总表等。二、工资核算模块（一）概述

工资是以货币形式支付给个人的劳动报酬，是企事业单位使用职工的知识、技能、时间和精力而给予职工的一种补偿。企事业单位在管理工作中必然涉及工资的计算、汇总、发放及分配等业务。为了加强工资管理，提高工资管理水平和工作效率，可使用工资核算模块。工资核算模块是单位会计电算化系统的重要组成内容之一，它以单位职工个人的工资原始数据为核算管理对象，用来计算职工工资、进行工资发放、统计分析、并对工资费用进行分配，同时可以实现工资数据信息查询与打印等的一个模块。工资核算模块的主要功能包括初始设置、工资数据录入、日常业务处理、工资数据输出、凭证处理、期末结账等内容。

（二）基本功能结构

工资核算模块的基本功能结构如下：

1、初始设置：主要有部门设置、人员类别设置、工资类别设置、工资项目设置、定义工资项目计算公式、人员档案设置、工资原始数据输入和工资转账关系定义等；

2、日常业务处理：主要是工资变动数据输入、工资计算、工资汇总、工资分配及转账等；

3、工资报表输出：主要是工资表和各种工资分析表等的屏幕和打印输出；

4、凭证处理：将工资费用数据以转账凭证的形式存储，并传递到账务处理模块，据以登记有关总账和明细账。

（三）初始设置内容

1、建立工资账套

建账工作是整个工资核算系统正确运行的基础。建立一个完整的账套，是系统正常运行的根本保证。在建立工资账套时，可以进行一些参数设置，如扣税设置、扣零设置、人员编码设置、工资转账关系定义等。

2．基础信息设置

在建立了工资账套后，还需要进行基础信息设置，主要有部门设置、人员类别设置、工资类别设置、工资项目设置、定义工资项目计算公式、人员档案设置等等。

（四）日常操作

1、工资变动管理

⑴工资数据录入

第一次使用工资系统必须将所有人员的工资数据录入计算机，平时每月发生的工资数据变动也如此进行。

⑵工资计算

根据录入的工资数据和定义的计算公式，系统会自动完成工资计算，计算出应发工资、扣款合计、实发工资等数据。

2、个人所得税计算与申报

个人所得税是根据《中华人民共和国个人所得税法》对个人所得征收的一个税种。目前我国规定职工个人所得税由企业代扣，个人所得税采用分级累进制。由于纳税基数和税率的规定可能发生变化，不同职工，例如外籍职工和本国职工，纳税规定就不同，因此个人所得税的计算必须要有足够的灵活性。

3、银行代发工资

目前社会上许多单位发放工资都采用银行代发的形式。这样做既减轻了财务