湖北省2017年上半年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术模拟试题

湖北省2017年上半年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

A：不享受年假；

B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

C：将高质量生活水平归因于成功的投资；

D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

2.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

3.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

B：存货价格大幅度上涨。

C：收账款大幅度增加。

D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。4.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

A：可衡量的和可实现的。

B：经预算和被批准。

C：经计划和可实现性。

D：应要求和经批准。5.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。6.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。7.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。8.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。9.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当

A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；

C：要求审计委员会允许提供该类副本；

D：拒绝在任何情况下提供该类副本。10.Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ11.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

A：可以计算财务数据错报的准确数额；

B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

C：可以整体测试数据；

D：决策风险会增加。12.与内部财务报告相关的内部审计的职能是

A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

C：对入库和出库程序完成一份流程图

D：实地观察存货仓库28.以下哪种做法最有可能确定

A：查阅以前的审计结果；

B：走访生产车间；

C：与负责生产A类产品的员工面谈；

D：分析财务和经营报告。29.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是

A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策30.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

A：Ⅰ和Ⅱ。

B：Ⅰ和Ⅳ。

C：Ⅱ和Ⅲ。

D：Ⅱ和Ⅳ。31.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：提供有关控制系统的详细信息；

B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：要求内部审计师进行适当的管理；

D：提供间接证据，仍需要证实。32.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉33.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有

A：a.引用诸如准则等权威支持。

B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：d.提请管理当局批准计划。34.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。35.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师

A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

36.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是

A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D：以调查不全面而推托。

37.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？

A：现金流

B：投资回报

C：利润最大化

D：市场份额

38.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是

A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；

B：网络运行成本可能没有得到全面预计；

C：销售人员可能不愿意使用该系统；

D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。

39.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

A：结束会议记录是以后的业务的依据

B：专业实务标准要求记录结束会议

C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案

D：如果引起争论就可能需要有关的信息

40.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：取消内设的访问控制

B：考虑使用访问控制软件

C：考虑使用实用软件

D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

41.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

A：a.磁带控制单元

B：b.多路转换器通道

C：c.磁盘控制单元

D：d.中央处理器(CPU)

42.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

43.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；

B：货运部门在完成其职责方面是有效的；

C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

D：上述答案都不正确。

44.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调；

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

45.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A：只有I和II

B：只有I和IV

C：只有II和III

D：只有II和IV

46.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:

A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导

B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实

C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告

D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

47.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

A：复核财务信息的可靠性与真实性；

B：复核为保证相关的政策、计划、程