货币资金的概念及范围

第二章货币资金本章重点货币资金的概念及范围货币资金的管理要求各种结算方式的程序及要求货币资金的会计处理第一节货币资金概述一姻、拔货微币宏资狭金浙的甘概劝念谜及岩范瓶围（糠一亡）柳概酱念货防币摸资骡金是昂指怒在贪企楚业护生框产壳经潜营捏过饱程且中欠以尿货皆币驰形眼态当存墨在办的杜那忆部父分册资疲产检，周是屿企旗业缎资双产尿中贴流琴动政性恒较签强椒的钟一融种盖资初产鹿。（摔二狐）炼范音围按营存屡放花地亩点他和泪用跨途午不污同暑可姥分津为采：1真、筒库爪存丹现漠金2断、企银矛行乔存凳款3竞、督其眉他色货纵币扒资社金二剑、丝式货最币怨资简金突的踪蝶内晋部夹控嘉制内腔部之控颤制内强部鸣控诸制是州指语经推济系单菜位仇和龄各凭个队组液织辉在先经幻玉济炮活僵动岭中倾建抵立发的悔一伯种忠相萌互钞制寄约农的继业悟务宗组快织贴形抖式天和看职童责荒分济工呀制煤度亦。货盲币筛资圈金设的贼内朋部骂控业制货天币事资无金雄的价内桶部摔控怎制是恶指朝单储位享内挣部价为厦了捐保深护骨其匹货超币类资格金公的栏安汽全雹完啦整黎和黑有度效台运特用舞，勾保殃证丢货程币逃资味金透收既付调的挠真绒实买和净合移法津，芝在模分滨工宣基甩础针上饰建紫立乘起复来污的掘相殃互贯制那约巧的袖管技理背体享系梦。生共产厅车话间销尿售夹部速门购跪货炮单餐位仓朱储氧部耀门采赏购艘部循门供薯货帆单像位财挺务擦部膨门订少单生眉产灶计匙划材剃料招消乘耗视计遭划材历料纠采伟购务计企划订裹单供笔货答（贱附捧订污单葡）入榜库司单结略帐译（真发兽票煤、趟入咏库械单泉、画订称单）付词款领补、祖退怠料巩单发嚼、烧退延料完举工捎入主库月服末尤，陶送粮交伐领爬料陈单育、挠退桂料引单销赠售椒计钱划二贺、神货摆币鉴资进金哀的咳内颜部拔控苍制（湖一姥）调货因币雅资胀金置的宽内践部春控某制坑原网则1掠、逆严体格侦职箱责策分街工叛。2栽、泪加途强宰现青金包管徒理棒，秩实坦行拆交召易兼分骑开萄。3执、狸实唱施烧内笼部阴稽清核芳，搬加策强叛监啦督氧检扎查熔。4身、牺实茄施载定撇期黑轮却岗腹制仆度久。（爸二迈）辱货贵币富资车金则内德部荣控通制碍的环有邪关凤规奇定第被二桨节房诚库妇存糖现牙金一砖、蹄库剑存些现搁金荡的昏特勉点库至存抛现培金是泼指状存栽放列于吹企充业解用并于历日勒常掌零科星附支螺付灾的暑人惹民考币兄或颗外登币转现顾钞拘。特邮点所—组—炮流愿动丽性混最凡强强。二挂、漫库面存歼现飘金薪管悲理组的饥主零要表内木容（截一仇）疑库肝存轮现镰金辱的柳使嚷用悲范升围1忘、吧支忆付柜给听职所工蚁的忙工童资念、祸津枣贴圈；2殖、术个建人纳劳违务翠报柱酬殖；3水、去根协据锅国也家使规旋定黑颁煎发喉给进个豆人刮的膝科犹学证技摘术阴、满文抬化山艺超术屿、扰体扛育准等端各摘种歇奖搁金喘；4显、拒各肝种下劳学保口、拨福铃利元费臂以签及灯国嚼家泊规乒定待的鸭对磨个朴人盛的晕其葵他拜支叼出使；5萝、得向污个狸人啊收迅购安农铜副颜产构品航和哑其庆他递物核资岩的择价晒款查；6漫、泊出身差亭人抱员械必靠须大随神身衫携董带舒的工差狭旅夸费瓣；7蚊、亭零血星秘支偏出僻；8锡、边中伞国稠人砖民旋银瞎行勇确坦定船需挂要借支踪蝶付珍现医金矩的健其辞他惰支爷出叛。二胳、头库杯存支现沾金灶管色理非的岩主别要滥内腊容（丝式二健）痕库帖存宗现微金灵的男限已额库霉存溜现凭金跟限友额拍是腥指宾为扭保走证锡各围单脂位合日砍常究零若星但支猎出佛按功规与定先允招许艰留向存政的临现纸金盾的纷最朋高臂数捐额敬。限哨额浙：您单班位肯3锡－日5妥天合日迎常模零见星过开辱支童所蛇需警的绞现泄金公。袭远皮离桨银炮行役或猴交芬通井不防便酱的嘉企法业诱，得经爸银迟行牙审哪批市，懒最粥多休可污以拼是霞1威5共天鸦的绒日识常每开谎支株需弹要政的看现飞金讽。二富、其库筹存犯现钓金查管也理它的节主焰要激内俊容（植三删）毙库慢存森现握金话收油支正的那日政常神管斜理1浑、率建芽立沃内给部股牵络制烧制怨度畏。实幅行摊钱霉账鞭分扫管欺、言定育期辽进慎行链岗俗位初轮汇换南。2炮、钳不烫准鱼携戚带并现收金箩到仍外雕地杏采现购愿。3等、婶取欧得蜘的芬现等金雕收载入盛应盯于律当惧天把送童存象银梯行随。4嗓、械不梯得暴坐北支雷现表金烂。5丘、谅不巨得捡“筐白趁条动顶属库泽”争。6另、堤单公位笼收桨入弓的借现东金贼不悲得厅以课个斧人位名兰义阶存堆储萌，齐不卖得归保解留候账柿外询公唯款底，挑私环设月“砌小崇金蕉库情。7叉、溉建鼻立乌现扒金昌审裕查叉制急度车。三劫、雁库勤存双现齿金玩的然核仗算（蛛一采）须库留存颤现乱金剖收您支劝的虾凭胜证原别始径凭播证春记汤账藏凭存证承账泡簿如播：翠现驾金碍支滑票证存址根农、药银紧行拜退饰回矿的召现爪金拥缴勇款留单话、伐发脑票剃、锅借悟据齿等聪等垦。三筹、渠库其存免现姨金恐的熟核锈算（蜻二袭）竞库嫂存交现库金救收东支石业桂务国的穗核哨算1叹、掩账镇户箭设从置一捡级成科输目贱“捆库若存僵现槽金卖”明错细析科岗目两按戒币复种敲设荐置响。2形、悦账短务算处肚理收鱼入帝现帅金谨时攀，户应尼借秃记策“住库某存饰现绝金故”芹账今户挽，净按盏照朗现私金与的电来恢源菊贷桨记花有月关功账举户拦。支姜出怜现病金蔽时艇，框按梦照须现拣金枣的椒用石途糕借穴记职有地关确账开户德，胀贷箩记隙“浮库吗存夏现宫金柄”斤账鸟户惜。库守存讲现探金增齿加减量少余令额例薄，出露纳欢员薄签算发惧现串金均支堡票毛一坐张雁，提金她额币2备0障0津0羞元填，剥从度银但行驻提功取仍现拌金孔以往备纤日恩常摘开印支脂。扮此量笔渴业指务盘应敞根根据付现系金阵支陕票胡存昏根欣，劝填恶制艺付员款横凭财证屯，逢编断制堤会福计筹分姑录讲如愉下笑：借际：瘦库鼓存沫现娇金羊2揪0倡0磁0贷誉：距银攀行舰存洋款恋2树0借0台0例弄，职压工咏王俯某帐出蕉差梳，给预柔借励差霜旅砖费男1兽5什0股0嚷元贵，销以期现艘金异支膏付油，阀根休据缝审坦核硬批锋准非的飘借仗款元单草，激填甚制屠现挽金卸付而款败凭故证水，普编救制弃会告计虎分焦录堡如患下暖：借够：灵其往他岛应抗收肢款怖—喘—蛋王吹某霉1嗓5尊0青0贷钓：别库缸存刑现朋金位1刊5码0确0例祝，职妻工肃王织某述出皆差未归棋来拨，孙报伐销毯差诵旅壳费令1摸6遮0尺0毙元风。借求：鄙管饺理量费监用萍1袜6笛0赌0贷凳：团其科他依应闻收撤款滋—残—沸王扁某债1弄5膛0颜0库玻存载现涝金它1坦0吓0例础，用御现嗓金辆购票买如办肢公及用围品剂4邻5洁0盲元滤，摊根馒据跃发压货他票怠填湾制追现呢金悠付异款岩凭布证举，锐编厕制浓会聋计猎分此录养如灶下项：借坛：包管雷理泪费搬用刚4用5避0贷慢：诉库束存快现司金舟4懒5种0例子，企苦业理销循售袭产蓄品昏，肝收幅到高现刑金深5戴8辽5适元象，妇货吉物俊已铸发坡出前，彻开嗽出暴增宜值绝税充专锹用帅发帝票锐，易根撤据浙开似出团的给增领值洽税翁专掉用圆发焰票哭的县记甘账桶联肢，没编开制顾如衡下趣会遥计铺分巧录逮：借虾：燃库膨存透现芦金孙5谱8蕉5贷循：唐主智营稻业鸦务飘收穿入盆5跑0巾0应酿交泥税宋费倘—锈应难交提增耀值厘税润（卖销众项涂税绪额里）卷8垫5三苹、酬库拒存本现仿金炸的愁核懂算（提三矿）续库螺存民现铜金陆日染记攻账爽的回设盈置察和刷登喘记1姜、带做田到六“答日株清珍月搏结顽”躲。2奇、圈按届币泄种明进尽行扎明祸细蒙核应算壮。库怠存衬现胶金态日矮记绪账09年凭证号数摘要对方科目过账借方金额贷方金额余额月日种类号数万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分11上年结转35000013现付1购买办公用品管理费用√1200033800013现付2职工借差旅费其他应收款√20000013800014银付3提现金银行存款√50000063800014现付3发工资应付职工薪酬√6200001800015银付5提现金银行存款√1000000101800016现付4支付广告费销售费用√40000061800017现收1收回货款应收账款√2800000341800018现付5存现金银行存款√3000000418000四违、夏库休存米现问金旨清撕查步村骤腐：1盈、裳根阁据柴“水现漫金的盘吨点授”婚填拿制摊记介账宴凭状证拘并村登凶账舱以续达努到渐账低实榴相拐符忍；2圆、床待够查裹清扛原悦因饭后绘，辨再吐根兰据泪处恩理竹决铅定聚，重填展制找记妇账四凭乱证塞并俘登秒记特入拘账礼。账众户雪设者置携：“待乳处珠理找财沸产春损兆溢”境账贩户宗，萍余吗额胡如音在驼借墙方如，尺表碑示培尚讨待葵批商准毒处队理翠的芒财随产谷净丢损拦失匪；压如伍在爬贷宏方码，浓表辰示绢尚艇待垒批形准坑处立理医的加财萝产衡净差溢潜余趴。耽下吊设苗“组待辰处庸理袭流姿动醒资顷产兼损拒溢他“芝和飞“译待当处当理载固窄定街资讲产槐损诱溢挽”庭两枪明番细道分春类落账添户州。待卵处恳理海财倍产台损则溢①胸待秧处盾理叛现该金屑盘浇亏如金遇额②愤根尾据摆批模准乱的爆处辰理透意畏见格结衬转疯的家待处宅理竟现最金读盘花盈耗数①浸待曾处鸣理忽现碑金逝盘未盈驼金柳额②呆根谢据坊批祸准醒的还处馅理厌意乓见考结给转的茎待向处毙理识现元金和盘突亏母数（罗一辟）倘现而金管短姿缺予的督账宪务龟处遍理发那现住短己款劈燕时估，借委：择待励处祥理车财丢产优损序溢乔—适待杨处冻理选流愈动蚁资止产脸损乎溢贷澡：蓬库品存木现雪金属煌于前应叼由知责啄任挤人题赔休偿般，借锦：鞭其县他卖应暖收哗款醉—疑应币收目现民金筝短余缺变款计（刻X夏X犬个晨人塌）贷撒：赠待蓝处借理胜财五产昂损困溢乐—监待仔处饿理你流减动读资折产铲损眨溢属帖于携由呆保民险粒公驰司使赔衬偿威，借饺：全其狮他饱应丙收驶款短—仙应疫收部保才险贞赔夕款贷撞：吐待熊处猜理翠财杏产税损忌溢霜—浙待零处之理廉流龄动盼资可产和损桥溢无策法客查榴明国原恰因秋，借越：会管薄理绣费筑用步—晋现临金睡短单缺贷器：驻待聚处唯理钻财款产穗损须溢短—掏待融处盗理连流士动妖资构产简损袜溢（慰二导）材现哄金院溢萝余钳的见账净务挖处随理发郑现栋长馅款雨时规，借搜：穷库凭存搁现厘金贷挤：津待脚处拣理忠财商产栗损梳溢肉—榆待膛处树理仔流百动捏资贪产河损谜溢属糠于旨应鹊付耀他窝人慎的页，借格：讯待迹处镇理未财话产梁损旷溢炸—标待勒处专理班流答动崇资勒产膛损钱溢贷宵：罢其帝他态应当付瓜款躁—锁应撑付利现袖金但溢鸡余介（持X芽X氧单翻位涝或帅个逢人悠）无盾法厘查赛明叼原淹因怕，借槐：分待创处范理凑财抱产劣损趁溢款—驶待迟处故理唉流伤动具资济产袜损叹溢贷拢：雕营激业温外年收溪入拦—往现膝金军溢校余例表，荷A戚股早份疼有伞限鼓公艳司端2鬼0临0沈9膛年邮1名2其月架3忆1蜻日盐进奸行照财资产叙清蜓查和，受库母存压现完金牵短窗少哗1述0免0痛元泄，补，铃属欲出舰纳文员踩小耀王馋的严过旅失国造神成菠。批胖准亲前社，借夜：时待撕处吓理枯财圈产驳损议溢作—予待炮处钻理推流虹动舌资唱产烘损佳溢被1型0层0贷片：秘库温存奶现喊金苗1膨0叶0批谊准醒后唐，借刻：缴其润他盐应蝴收本款酸—牢应榨收须现杠金浓短层缺炎款筹（仇小岭王漂）旧1捞0右0贷凡：族待栽处速理必财索产老损场溢收—映待泛处魄理绿流侍动淘资载产躲损盼溢抹1恶0衔0例效，甲俱企币业象在躲2董0差0帝9蹄年谊8逼月绘2固5盒日墙现捷金纷清宜查革中袄，穗发液现犹现猛金钱短恩缺州6覆5姑0盼元河，逃原厨因帽待肯查更。烤编距制彻会容计炎分销录蓬如辜下茶：借世：鉴待崇处典理亮财伞产左损行溢叛—下待蜻处绸理响流冤动城资暴产把损蒜溢牙6呼5炒0贷采：趁库崭存飞现尤金纳6芳5挽0例蕉，8捷月眉3静0田日心查戏明登上遇例冰现动金琴缺周短雁的党原稼因借，贫其振中撤5名0守0挺元佳是饥出坦纳较员缴王终芳紧工花作势失吐职兔造络成解的形，清由上其慎负腊责仙赔距偿头；删剩按余惰1踩5累0繁元娃原头因亚无端法混查思明盯，问经鹅批绸准研转抢做话管她理鞋费最用倦。蠢编克制睁会祸计愚分径录读如共下另：借贴：桐其霉他俊应商收核款旱—补—员应区收甜现研金苹短拳缺蔑款弱（琴王硬芳驾）楚5叉0版0管蹦理疑费珠用煎—己—饲现发金施短涨缺银1盐5浅0贷作：纱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银行对账单余额加：企业已收银行未收款项

减：企业已付银行未付款项

调节后的存款余额调节后的存款余额银返行绣存盯款燥余祸额惯调先节态表年匪月疑日决单断位映：渐元05年凭证号数对方科目摘要过账借方（收入）贷方（支出）余额（结余）月日228本月合计320001000021320031收01收到货款5700027020032付01购材料2220024800033付02支付劳务费500024300034收02出售A设备1500025800035收03出售多余材料800026600036付03支付运费100026500037付04支付购料费3000023500038收04存现金6700241700331付05付电费11700230000银梦行祥存公款形日争记廉账05年凭证号数摘要借方（付出）贷方（存入）余额（结余）月日228上月结余3200010000213200315700027020032222002480003580002560003867002627003101500261200312700025420031449025469031496254594331余额254594银救行淘对劝账吩单09年凭证号数对方科目摘要过账借方（收入）贷方（支出）余额（结余）月日228本月合计320001000021320031收01收到货款5700027020032付01购材料2220024800033付02支付劳务费500024300034收02出售A设备1500025800035收03出售多余材料800026600036付03支付运费100026500037付04支付购料费3000023500038收04存现金6700241700331付05付电费11700230000银键行槽存水款真日烛记蓄账√√√√05年凭证号数摘要借方（付出）贷方（存入）余额（结余）月日228上月结余3200010000213200315700027020032222002480003580002560003867002627003101500261200312700025420031449025469031496254594331余额254594银拐行尽对泽账闯单√√√√05年凭证号数对方科目摘要过账借方（收入）贷方（支出）月日33付02支付劳务费