财务预算和财务控制论述

第一节财务预算第十章财务预算与财务控制第二节财务控制一.财务预算的含义与作用二.财务预算的编制方法10-1财务预算三.现金预算的编制四.预计财务报表的编制一、财务预算的含义与作用（一）含义——是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果及现金收支等价值指标的各种预算的总称。（二）内容

现金预算预计资产负债表预计利润表预计现金流量表等10-1财务预算（礼三巾）至作袋用1靠.财槐务辜预躬算秒使腰企廊业们内纳部西各僚部弟门贤目眯标晶明饮确升。2烤.财挑务蔬预亡算弟使培企烫业敏内职部恰各旋部女门躲相锡互薯协搬调狠。3杨.财捧务朽预拴算怖使辈企拢业窃内软部饿各肆部理门瓣相朝互与控待制鹿。4呆.财顶务址预滩算贩是猪考星核何企流业核内筒部揪各版部多门络的烦依倦据负。10-1财务预算二狭、睬财妙务透预板算霉的瞎编咱制撕方轿法财务预算的编制方法按与业务量的关系分按与基期的关系分按设计的时间分固定预算弹性预算增量预算零基预算定期预算滚动预算10-1财务预算（属一傅）至固妨定露预冬算1灶.含绣义根依据碑预类算矩期邪某傅一庄固撒定修业径务凭量海水保平谱为晕基赠础勤编梁制潜的饶预稼算茎。2混.缺聚点机桂械挑呆平板可拥比舱性请差3希.适帜用仅范艳围业如务民水骨平稠稳丑定室的绢企所业节或全非忙营短利耻组蠢织10-1财务预算（馆二贤）孤弹讨性斧预托算1贴.含勺义考荐虑叔到韵预屡算兼期累业毁务晶量斯可夹能上发羞生范的查变张动狡而亭编水制该出哈的戚能苦适楼应茎多决种劫业惹务册量连的班预宰算像。2星.优笨点预钳算首范滑围校宽可压比炎性帜强缺崇点工颤作奋量沫大10-1财务预算3闹.弹袖性社成糖本记预译算竹的岁编榆制4羡.弹识性瓜利殖润急预怜算毁的仓编吼制10-1财务预算（辅三殊）察增购量顿预轿算1袍.含岛义以帮基碗期厕实轿际侮数疏为帆基集础启，获结她合铜预笼算碍期景业堤务边量骨水帆平磨的休变阴动剖情叼况幸及菠相智关斥影胡响变因击素迅变牵动会的宋程燥度存，峰通挑过吧调忍整隙有盲关蜡原统有请项州目希而昨编侄制代预榜算唱的料方葵法来。2弟.不介足受际理驴是德约邮束平秩均估主成义简霜单省化10-1财务预算（烛四轨）收零援基帜预肃算1垫.含膀义伶：沾以菌零拨为凭基拢础遇编垦制识计位划贵和双预败算知的蜻方申法坦。2附.优叶点使液所蓝编许制挠的牲预巨算尚更肿切饰合帖当歼期着的尘实帝际佛情叠况而。能洲充纪分歌发碧挥鼻各谋级梳管核理清人答员芦创逮造曲性调，漠大铜大榆节情约毅费徐用斧。3鞭.缺证点工拥作元量坦大难匪以俗突须出搞重敌点编剪制守预捐算浇的滚时江间膨较究长景。10-1财务预算例镜：或零液基色预潜算础方治法拘的扬应免用蔽案鱼例A惨B桌C公粮司丈为赢深臂入肾开诵展毫双绸增逢双丧节刚运陶动由，肺降贡低配费赛用绞开钩支松水骨平肚，屑拟今对犬历斜年画来嫌超蜜支检严荷重胞的拐业色务梢招老待爷费助、户劳贺动奔保平护块费佣、售办著公剥费扯、膨广匪告术费挪、走保文险梦费爱等直间熊接僻费颂用扶项鲁目惩按端照随零剖基国预障算勒方甩法录编袭制胜预馒算镰。性假仓定怖该拦公述司忆预朴算貌年的度爹对页上社述含各品项世费确用却可床动始用斩的庭财财力泛资俊源叶只析有7蜘0挣0净0秆0汉0元蓝，零根抬据搁以肿上漂排粘列饥的也层乱次伏和竖顺挽序岭，渗分浸配洞资史源绿，鹊最逗终动落肥实摄的漫预顶算酿金毕额聋如慢下痰：经营多覆次顾讨怪论疮研检究发，娱预里算章编岛制群人畜员惨确蝇定犁上假述处费邮用际在荡预科算脂年弱度趋开充支拆水狼平桂如撕下忍表谋所匆示栋。10-1财务预算预舰计砍费妈用糟项亿目津及梢开邻支抬金凉额祝单世位陪：唐元费用项目开支金额1．业务招待费2．劳动保护费3．办公费4．广告费5．保险费180000150000100000300000120000合计85000010-1财务预算根老据红历冶史器资坚料椅对笨业土务恰招保待勾费揪和拾广穗告捏费凯进萄行梁成考本—效最益桂分眼析冶，戴得尺到蒜以香下受数舍据养：成本项目

成本金额收益金额业务招待费广告费114610-1财务预算分琴析眨：权桨衡昏上魂述饺各叙项将费冷用晌开晃支的的堵轻训重猎缓文急乱排柿出皮层仍次税和怀顺枣序栗：琴因歌为杀劳隐动补保碎护们费润、孝办夹公犯费奸和拣保做险骨费瞎在任预飘算视期台必谅不贤可森少必，贝需录要艺全踏额堤得谷到脖保阴证询，分属舰于豪不斩可混避壳免泽的狠约骡束件性冠固及定洞成廊本洲，颠故伍应锣列幕为输第花一酷层性次达；因厚为埋业鲜务翻招滚待拦费喇和份广拒告李费棕可竞根套据恼预会算拖期给间袜企芹业东财淹力降情净况洪酌束情裂增衡减映，艘属纹于框可违避烟免喉项出目已；走其催中缘瑞广嚷告桌费报的劳成覆本―收卖益局较些大斜，马应驻列喇为税第叨二敌层图次昨；慨业提务惜招碰待湾费答的贯成夺本―收滨益湾相愉对解较乱小侨，白应全列添为请第执三待层免次久。10-1财务预算（1）配确得定灶不尚可位避牧免读项腐目倡的测预楼算五金那额=病1永5押0落0猫0柿0＋1矩0密0寇0艰0卸0＋1勺2眼0剖0灶0生0＝3题7施0长0购0沿0（棵元召）（2）彩确钥定祥可疗分照配暴的无资帆金服数碰额=云7妈0克0帜0否0余0－3注7纷0砌0勤0症0＝3波3臭0握0敏0倾0（遭元漠）10-1财务预算（3）血按或成旁本―效困益捧比芬重寨将严可磁分劈燕配赏的岗资虾金呼数小额贫在伟业邪务瞎招刻待休费箱和街广苦告健费柱之版间被进须行码分悔配热：业酒务浸招壶待狱费邻可喜分偿配荣资虽金扎＝3摇3宰0诸0认0逢0掠×＝1累3毅2完0宽0肺0抓(元)广慕告牲费位可删分捎配主资完金醋＝3既3辉0岁0役0疤0健×＝1依9先8猛0园0虫0研(元)10-1财务预算（个五古）讽定伪期迎预芦算1开.含军义在砖编鞭制菊预粥算蝴时冲以济不愉变敬的雁会极计兆期笔间归（伶如扯日呢历叨年桶度震）究作应为浓预姐算仁期茄的市一颠种婚编用制牙预灿算晓的贫方脖法军。2唱.优拐点和农会简计国期残间笼相立配气合去，伙便医于微考读核幕和误评民价父预永算谎的马执脆行混结增果捐。3怜.缺畏点盲誓目墓性姜、滞晴后捐性句、间躲断斩性抱。10-1财务预算（向六沿）给滚悟动貌预路算1塔.含刘义是近在烦预睛算泳的据执及行捧过辜程弃中修自类动乖延饶伸叨，歪使跨预盘算熟期环永殿远款保松持妨在蛇一武个两固夏定咱的狂水及平队，初逐逗期寇向宫后来滚哲动茄的乓预痰算次编霜制杏方涉法据。2凝.优卖点长膜短禽期萝结当合谷、及取时腰性乒强讯、连龟续乞性孕、完腊整绪性稳沸定会性翅。3尖.滚愁动员预峰算当分共为息：※逐萌月痛滚俯动※逐态季括滚援动※混内合争滚裹动10-1财务预算三柴、摘现接金示预荒算现已金担收愧入现为金涂支损出现霸金因余谁缺融谎通谜资脉金销凯售固预呈算直怎接雷人战工办预址算直首接欧材兵料赔预够算制茧造论费键用与预邀算销壶售社和量管什理仪费替用丹预饶算现金预算10-1财务预算生绢产酷预晴算（司一纹）述现球金具预蹦算洋的欣内筒容1盯.现违金奸收贝入眉。讲包需括腹期厦初存的戴现领金缓结扑存乖数启和怪预妥算债期昂内旧发湖生蓬的仰现割金架收鹿入垄。2胡.现明金奥支宪出训。察指宏预饭算眉内贡预北计凶发迫生壁的羡现参金淡支肉出成。3怨.现支金善余畜缺槽。鸭现肯金垒余谁缺驴指示预影算朗期驳内肺现抵金吸收沫入乒和来现盗金砖支漏出黄相纷抵饺后鹿的洗差宫额册。4耍.融船通掀资感金带。氏又颈称琴为梳资限金架筹枯措丢及虏运涛用配，互反功映顾预奴算朝期伶内仙资闲金限不薄足剧而再向崇银司行衬借罗款惑或幕发含行假短哲期弃商醒业姑票翠据拖以挑筹叠集锦资泳金朗和袖还弊款歇、塌支炒付大利乳息着以案及浆进炊行赴短虾期迫投狼资火、哥投久资迅收课回良等叼内僚容已。10-1财务预算现爷金宗预拨算捧编鼠制文举差例誉：1、轧销若售假预扶算娱：俩是免安挂排颜预吐算型期的销鼓售喷规章模顶的幻玉预蝴算影。警是黑全阔面隐预雹算柿的暖关返键印和麻起桑点稍。销驴售饰预酬算漫的动编笋制伸基险础养是挂销集售建预害测珍。10-1财务预算例1：A公懒司2灭0暂0没2年建只修产楼销吊一恐种斗产果品昼，冬每汇季齐度屿的控销糖售枣额锁中例当党季摸收猛回4旅0晃%，6考0卫%在幅下占季雹度染收廊回狸，2某0啊0先1年乞末恶应许收欺帐碍款美余伙额2嫩4炊0碌0予0元妹，塘该父产念品甩销磁售袍单茎价7身5元休，京预敏计拨销重售译量1诵2厅3康4季皂度谨分献别代为1序0乌0刊0、1弟5技0你0、2伙0虏0柔0、1洪5牛0结0件垮。者编悲制甜销窑售韵预垫算焦。10-1财务预算A公碧司煮销叫售羽预阁算项目1季度2季度3季度4季度全年预计销售量10001500200015006000预计销售单价7575757575销售收入75000112500150000112500450000预期初应收帐款计1季度收入现2季度收入金3季度收入入4季度收入表现金收入合计2400024000300004500075000450006750011250060000900001500004500045000540009000012750013500040650010-1财务预算A公醋司袄销扑售兵预编算局：项目1季度2季度3季度4季度全年预计销售量10001500200015006000预计销售单价7575757575销售收入75000112500150000112500450000预期初应收帐款计1季度收入现2季度收入金3季度收入入4季度收入表现金收入合计2400024000300004500075000450006750011250060000900001500004500045000540009000012750013500040650010-1财务预算2、雕生盖产晃预逆算漠：舌是嗓安东排钟预知算晚期装生齿产块规升模准的温预被算告。唉按霞“挺以帆销煮定娇产螺”粥的哑原便则收在近销倦售贼预搜算拥的洋基贱础钟上继编窗制探。（结１继）棍内嫩容涨：饺销搭售浑量弃、晋期恒初迹期蛾末掠产凶品欢存茎货圾和哲预航计葱生压产谷量颗。（艺２涛）线预性计献生罪产准量宅＝坟预蹄计狠销把售帝量正＋报预云计吊期叹末搁存爱货着量沫－谨预重计天期属初文存丛货购量10-1财务预算例2：A公妹司2低0层0册2年尚只驴产钢销刚一将种途产型品常，感预抗计着销匪售饲量1、2、3、4季况度茶分确别馒为1隆0蓝0叼0、1忍5湖0粮0、2吩0他0滤0、1锅5姥0现0件饲。祖该拿企宝业霜在冶每这季允度忘末笛保段持题下步季嗓销岁售丽量谊的1必0叶%作纷为旷存舞货遇，断期籍初岭存例货1骡0画0件绝，蜜预橡计邪下肤年前度栽第践一渠季栗度搂销许售枯量曲为1粘1军0疑0件苦。过编牲制导生切产恰预治算辈。10-1财务预算A公露司衔生良产狠预致算轮：摘要1季度2季度3季度4季度全年预计销售量10001500200015006000+预计期末存货150200150110110-预计期初存货100150200150100预计生产量1050155019501460601010-1财务预算A公联司待生谨产誓预躲算摘要1季度2季度3季度4季度全年预计销售量10001500200015006000+预计期末存货150200150110110-预计期初存货100150200150100预计生产量1050155019501460601010-1财务预算3、棕直腥接武材云料减预嘴算负：奶是季用裹来盐确恒定语预馆算月期包材盼料滥采齐购键数刷量泽和述采泥购移成霉本萝的定预午算杏。（躬１声）套内峰容风：席单秃位姨产秧品牧直冈接绞材佣料繁消见耗两定仗额拨、辫生悲产房诚需译要个量肃、惨期指初绒期缠末载存忘货婚量武、崭预束计景材柏料权采籍购片量泽、污预扣计长采漂购促金税额初、慕预删计语现异金细支禾出（同２呜）摘生柄产奏需距要嘱量吨＝疗单重位贴产坊品第材枪料肉消骡耗摄定旷额趁＊仿预除计商生团产邀量预懂计亭材沿料讨采旗购都量亮＝绿生供产佛需瓜要欺量搞＋祖预环计步期垫末梨存鄙料奋量高－藏预白计推期蓄初鬼存渣料缝量10-1财务预算例9：A公范司2抱0售0砌2年塔只米产录销宰一删种赶产露品支，撞预黎计甘销赌售染量1、2、3、4季呢度券分勿别停为1买0中0候0、1熊5微0朋0、2似0蜡0矿0、1惩5滚0弄0件欠。历该鉴产鲜品卧每柄件中消借耗镰材植料2公梳斤揪，窄每花公休斤哲材头料砖单晨价5元企，盏各灾季稿度稠期孟末失材桐料锤按志下烂季拒度笨生泽产锐需劝要悟量哗的2键0胃%计况算蹈，杀期心初扣库骑存院材彻料4胜2仍0公孝斤也，吴下醉年茧度1季什度姜材醋料酒需少要博量2喇3眯0萍0公读斤主，爹购缺料法款纪当坑季萍支未付5松0笋%，怨其捡余怪的皱在毫下报季剥度疾支承付勤完何，菜期照初五应碗付疯帐蛇款6胃0愉0竖0元黎。业（哈表9拳-来3）10-1财务预算摘要1季度2季度3季度4季度全年预计生产量10501550195014606010单位耗用量22222原材料耗用总数210031003900292012020+期末库存620780584460460-期初库存420620780584420原材料采购总数230032603704279612060采购单价55555预计购料金额115001630018520139806030010-1财务预算摘要1季度2季度3季度4季度全年现期初应付帐款60006000金1季度购料款57505750支2季度购料款81508150出3季度购料款92609260预4季度购料款69906990算现金支出合计1175013900174101625059310摘要1季度2季度3季度4季度全年预计生产量10501550195014606010单位耗用量22222原材料耗用总数210031003900292012020+期末库存620780584460460-期初库存420620780584420原材料采购总数230032603704279612060采购单价55555预计购料金额1150016300185201398060300摘要1季度2季度3季度4季度全年现期初应付帐款60006000金1季度购料款57505750支2季度购料款81508150出3季度购料款92609260预4季度购料款69906990算现金支出合计11750139001741016250593104、道直单接蚀人矛工翅预员算走：牛是垮用纲来稳确脏定除预接算吨期尽内杏直纷接彩人灶工桥工和时鹿的解消吹耗序水碧平石和岗人历工备成茅本成水赶平氧的阔预而算扩。（终１殿）距内漂容李：古预晨计员生吊产后量饶、私单器位鞋产运品谦工吴时脏、处总嘉工吗时炒、惜单哈位磨工匠时猾工俭资季率深和界人衫工木总任成福本两。（俭２豪）亚工央时构耗裁用住总岛量榜＝纺预令计休生照产旦量缘瑞＊急单样位灿产格品携工活时耕定荣额预没计恒直垒接精人辣工哗总律成疏本腥＝天标需准捞工附资欺率弟＊顽工拢时该耗绒用绣总赶量10-1财务预算例9：A公丹司2轮0券0贩2年径只扒产雾销殃一事种简产铜品印，真预露计纹销塑售闸量1、2、3、4季尼度抚分要别堪为1愁0荷0吸0、1舅5灯0到0、2翅0挑0讽0、1煤5湿0登0件月。粪该代产洲品预单坊位作产昏品兆工拢时衣定棉额5工市时尤，植标惹准栽工击资亡率4元张。画编腹制烦直绸接蜓人债工逼预跌算液。10-1财务预算A公捉司械直缩慧接排人虹工杆预旬算贩：摘要1季度2季度3季度4季度全年预计生产量10501550195014606010单位工时定额55555直接人工总工时525077509750730030050标准工资率44444预计直接人工总成本21000310003900029200120200现金支出合计21000310003900029200120200A公蛇司伯直婆接伏人色工县预亭算摘要1季度2季度3季度4季度全年预计生产量10501550195014606010单位工时定额55555直接人工总工时525077509750730030050标准工资率44444预计直接人工总成本21000310003900029200120200现金支出合计210003100039000292001202005、勾制腾造迹费蚊用缎预岭算搭：预泼计眼总羽工稳时=预聚计银生宇产格量慰*痰单农位笛产运品肉工裤时健定隶额变霞动伸制封造熄费怖用=预伯计每总拣工堪时责*帖变下动寺制厅造搏费辆用绣分竟配值率预翼计系现猎金寨支展出徐合勾计=变丘动烟制剑造畅费舌用+固瓜定异制樱造宿费冻用-折够旧10-1财务预算例9：A公司司2投0叔0盐2年张只闹产刃销盲一稿种拦产物品笔，逝预蚀计暗销滨售揭量1、2、3、4季悟度岁分韵别踢为1鲁0施0母0、1南5球0肿0、2散0钩0张0、1谋5回0细0件遭。鸽该狮企佣业减单盟位勉工种时株变汪动隙制祝造菌费序用语标轰准凭分交配俗率垃：物间民接劲人援工0吩.暗4元缺，饱间开接晃材轻料0粉.感6，路维尊修旅费0马.唐4，结水刚电症费0卵.地3，烈动免力阁费0漂.南3。轧生决产披部碎门怕每武年新折太旧1纸5耍0共0羡0元兼，怪维翠护润费1良4型0绑0兰0，复管取理伸费2薄5浅0裤0畜0，腿保劝险琴费4柏0偏0胀0，赠财辨产缸税2风0桶0大0，正平宇均扒分撞摊哥于顺各共季府且情不券变壤。绸编叨制棵制嫩造卵费柄用篮预朽算比。10-1财务预算A公冲司切制界造垃费匠用钉预管算京：摘要分配率1季度52502季度77503季度97504季度7300全年30050间接材料0.6315046505850438018030间接人工0.4210031003900292012020维修费0.4210031003900292012020水电费0.315752325292521909015动力费0.315752325292521909015合计21050015500195001460060100折旧375037503750375015000维护费350035003500350014000管理费625062506250625025000保险费10001000100010004000财产税5005005005002000合计1500015000150001500060000变动制造费用1050015500195001460060100+固定制造费用1500015000150001500060000-折旧375037503750375015000现金支出合计21750267503075025850105100A公钞司鬼制天造饰费颠用菌预夺算摘要分配率1季度52502季度77503季度97504季度7300全年30050间接材料0.6315046505850438018030间接人工0.4210031003900292012020维修费0.4210031003900292012020水电费0.315752325292521909015动力费0.315752325292521909015合计21050015500195001460060100折旧375037503750375015000维护费350035003500350014000管理费625062506250625025000保险费10001000100010004000财产税5005005005002000合计1500015000150001500060000变动制造费用1050015500195001460060100+固定制造费用1500015000150001500060000-折旧375037503750375015000现金支出合计217502675030750258501051006、那销妈售字及省管祸理俘费悦用轻预裁算叙：桶是烈为炎产胡品脂销蹈售财活洋动戒和戒一肚般为行密政腰管糕理烂活状动篮及奇有醋关短的益经览营壁活如动煮编盾制诸的桶费侧用丈预障算贞。按弄成庄本是性刚态拥分棵为者变天动驰费驳用抓和递固在定烤费就用捉两践部健分泊，芳以沿销宵售漏量林为魂基菊础撇编闷制诊。10-1财务预算例创：A公狐司2捆0览0傍2年告只匙产架销良一皂种波产课品邻，但预异计证销躬售兰量1、2、3、4季烦度侄分量别缓为1波0逢0异0、1鲜5授0纲0、2锄0谨0般0、1尿5燥0耗0件愚。作该岂企妈业蹄变顿动裂销贞售央费型用揪如泊下击：始销鞋售吹佣散金欺按炭收秧入冤的2设.黎5烂%计雄付沙，迟办厚公辽费0抓.准5群%，揭运默输讽费1将%。吸固奶定畏部浴分必（哥全素年仅）代：脏广师告艘费9醋0城0怎0元佛，你折枕旧4幕0舟0悦0元厨，达管论理涛人转员逐工旱资2胃5辅0扯0单0，返保焦险哑费6妖0堵0汗0，清财挽产痒税2吹0笛0轻0。10-1财务预算项目分配率1季度750002季度1125003季度1500004季度112500全年45万销售佣金2.5%18752812.537502812.511250办公费0.5%375562.5750562.52250运输费1%7501125150011254500合计300045006000450018000广告费22502250225022509000工资625062506250625025000保险费15001500150015006000财产税5005005005002000折旧10001000100010004000合计115001150011500115004600010-1财务预算变动性费用300045006000450018000+固定性费用1150011500115001150046000合计1450016000175001600064000-折旧10001000100010004000现金支出合计1350015000165001500060000项目分配率1季度750002季度1125003季度1500004季度112500全年45万销售佣金2.5%18752812.537502812.511250办公费0.5%375562.5750562.52250运输费1%7501125150011254500合计300045006000450018000广告费22502250225022509000工资625062506250625025000保险费15001500150015006000财产税5005005005002000折旧10001000100010004000合计1150011500115001150046000变动性费用300045006000450018000+固定性费用1150011500115001150046000合计1450016000175001600064000-折旧10001000100010004000现金支出合计13500150001650015000600007、乐现卷金业预煎算览编黄制桶：根地据罢下戒列需公躬式奥计脊算崇现江金蜓预酬算胸表呈的展有抗关乔项规目忽：期膨初怨现黎金矿余乎额+本地期围现饶金场收笔入笋额=本农期疤可伤供燃使查用神现盘金本拐期反可夕供担使晋用鸦现董金辅－赛本乱期悬现捏金霞支徒额=本莲期奖现绢金裙收葵支检差废额预强计你期凝末尸现跃金爷余贿额=本欲期松现魂金苗收鞠支伯差析额=借攻入钥现赠金滑－权偿纪还躁借甲入性现脚金沉－侦支拣付状利泼息10-1财务预算例7：A公知司2易0肆0拆2年扮只蹦产汪销拖一截种炉产慕品阻，仔预骨计煮销搬售从量1、2、3、4季歼度亩分存别桂为1堵0冻0萄0、1关5撕0揪0、2修0石0稼0、1恶5浴0校0件简。候期密初奇现蚕金萝余捧额1焰2壁0狭0沸0元导，粮该盖公炕司腿在屯计僵划蹈期姓规室定谅现搬金步最沙低答库壤存果余丙额1板0沾0括0愉0元塘，系资凯金帜借寻还诸均趣以霉千鼠元燥为坝单塌位药。啦另出根蜜据衬专乞门澡决材策限预倾算饼，斥决恢定浸在慢第永二含季很度说购横置辞固斗定娘资源产1包6禁0险0勇0元此，连每变季倚支雪付替股舱利2智0本0宾0元眼，椒每犹季致交左所导得铺税4欧0浆0停0元危，油年万利那率1坏0拆%。10-1财务预算摘要资料来源1季度2季度3季度4季度全年期初现金余额1200010000103501099012000+现金收入表9—15400090000127500135000406500可动用现金合计6600010000013785014599041850010-1财务预算减：现金支出采购材料表9—31175013900174101625059310支付工资表9—421000310003900029200120200制造费用表9—521750267503075025850105100销售及管理费用表9—71350015000165001500060000购买设备专门决策预算16000支付股利20002000200020008000缴纳税金400040004000400016000现金支出合计7400010865010966092300368610收支相抵后现金余额（不足）-8000-8650281905369049890融通资金向银行借款180001900037000归还借款160002100037000支付利息120016252825合计180001900017200226502825期末现金余额1000010350109903106531065摘要资料来源1季度2季度3季度4季度全年期初现金余额1200010000103501099012000+现金收入表9—15400090000127500135000406500可动用现金合计66000100000137850145990418500减：现金支出采购材料表9—31175013900174101625059310支付工资表9—421000310003900029200120200制造费用表9—521750267503075025850105100销售及管理费用表9—71350015000165001500060000购买设备专门决策预算16000支付股利20002000200020008000缴纳税金400040004000400016000现金支出合计7400010865010966092300368610收支相抵后现金余额（不足）-8000-8650281905369049890融通资金向银行借款180001900037000归还借款160002100037000支付利息120016252825合计180001900017200226252825期末现金余额1000010350109903106531065四蔬、杆预逐计制财掏务党报疯表（粒一粱）霸预法计谱利拢润肺表以矩货阵币砖为疤单坚位墓，晕全跪面织综菜合菠反土映江预袄算阻期呆内越经槽营腔成烛果丹的改利央润馆计迷划（安二皮）猪预警计革资月产符负疫债探表以疼货帜币掏形甘式毕反拌映鞋预艰算丽期谅末物财秒务测状费况狗的驴总侮括般性酸预谷算财侦务芒报怕告10-1财务预算一.财烟务球控要制隐的退含疮义氏与欲特烂征二.责昨任盘控按制10-2财务控制一葛、辛财琴务傻控魔制哑的规含姑义鸽与音特棍征财妻务占控捏制貌是泪按患照温一某定咱的歌程福序恼和孕方充式坑确港保饲企似业房诚及酱其埋内遥部熄机帝构驰和给人迎员继全犁面斧落纪实毙、牺实史现城财兵务覆预捆算绳的舟过鞋程术。（蔑一象）掌财枪务扬控孩制塞的议含损义（谢二漠）颠财贴务阀控刚制杀的客基托本券特书征1捕.财站务朴控妇制呀是轰一态种便价脉值只控铸制策。2秋.财依务藏控浙制橡是鸡一填种最综庭合负控施制火。3下.财商务赵日担常钻控愁制嫂是签以寨现册金忌流吵量情控堵制箱为虎目惰的垃。（延三画）家财疗务大控消制涌的疾种敢类1忍.按烟控秆制通的肺主敬体茄分周：船出绣资饥者催财肯务往控劣制逐、钢经忠营财者押财纤务字控慢制塞和根财戒务指部邮门国的登财煎务配控况制抚。2谨.按怪控悦制必的补对站象嫌分刚：散收坝支澡控输制启和找现衫金言控筝制逢。3膛.按啦控艳制脏的灿依毅据榨分手：垒预哪算魂控针制参和响制屡度趟控驱制扑。4斑.按驴控祝制马的拉手谁段益分幕：夏绝炕对疫控舒制睬和检相过对授控想制毁，5迹.按减制刮定号的裁时法间弃分列：伴事身前量控硬制点、苏事瓦中饱控披制牙和别事睡后誉控受制叠。（谅四踢）禽财趁务另控巧制楼的捡过艘程明贫确碰控冬制元标屈准衡和量盘实锤际雄执傅行桂情信况鉴挠定源偏蹈差纠州正能偏勿差二糖、跑责然任董控逼制降（钓一熔）就责迟任绩中颤心1安.责扮任案中圆心竿的脸概考念彼与稀特弦征（1）导责牵任惹中辉心炎的骑含拘义责孕任俱中都心单就魂是行承妖担氏一菜定望经瞧济滩责歌任垃，碍并僚享侧有炎一叛定万权拖利考和嚷利盯益苍的美企泉业圾内扛部谜单脑位谅。（2）穿责乒任辞中磁心贱的柏特不征第栋一术，轻责示任近中子心坡是辫责臣权康利蝇结芳合须的兴实咱体留。第令二倍，塞责任任点中煎心阿具鲜有姨承哄担鉴经铺济兵责陕任污的浮条矿件攻。第终三颠，慎责秀任赤中后心栋所淡承柜担虾的晋责圆任攀和醒行怠使痒的飞权搏力源都烧是俘可壤控同的绵。第浑四思、玻责馋任尘中破心议具耍有奶相售对毛独隶立往的衫经羊营陆业镰务惧活念动绿和顺财摇务拾收府支攻活高动双。第剑五洒、常责转任快中考心甲便最于汽进斑行隙单扔独兵核嫁算卖。责狠任冷中逐心成迎本堪中笑心利惩润狡中躁心投捏资善中待心2健.成版本鞠中扮心（1）内成槐本榨中她心巡寿的租含傻义成锤本朋中雹心漫是边指绸对番成叨本应或跨费膝用晃承菜担择责添任述的巩责层任迹中烟心属。（2）罩成花本亏中便心姿的迈类御型成桐本抹中颗心健分仇为戒标您准训成萄本缺中上心贱和邪费帝用秆中判心爽两黑种慢类蒸型鱼。（3）惭特始点只示考典评宽成波本番费躁用信而软不毕考欺评丙收珍益只抱对蚕可炕控裕成钩本奋承捉担夺责南任涨。只爱对锁责斑任浮成搏本飘进吉行恨考杀核筋和坏控课制套。（4）汪成梁本辱中故心朋的柳考亿核竖指舞标成该本怎费帅用蝴降搭低喜额捉和副降盗低扛率蛋两炸项凯指佣标贵，珠其丹计严算逢公猪式舌是锁：成毕本即费怎用胀降迁低瘦额秤＝辉预柜算停责届任讽成晌本弊费峡用百－捐实机际堂责们任蚀成秀本陡费霜用成铃本强费键用深降须低荡率葛＝×嗓1膨0洁0奔%3穷.利划润混中蒙心（1）旅利降润泼中身心胸的色含繁义利肉润李中涂心拘是环对拨利腔润江负粗责雪的务责伪任宣中适心迹。（2）胀利世润拢中巴心深的馒类洋型利奴润姑中叙心抢可旺分系为畜自枣然刮利糖润冶中猎心澡和排人必为做利匆润剖中舟心乎两互种谢。（3）肝利歇润茎中经心救的帅成桑本瞧计里算通锻常客有字两幅种解方急式寻可猜供鹊选哑择找：第议一唇，叶利赚润塘中扮心苹只泪计愈算勉可岛控椅成昨本匀，踢不荐分贩担中不缴可昨控抛成忘本戒。第纪二垮，摸利五润猴中念心斑不欣仅锦计醋算橡可绒控歇成垒本腥，均也纪计僻算牌不冤可筋控继成叙本粮。（4）呆利细润惠中刺心艺的毯考撤核叙指踪蝶标不煮计伸算很不扭可凡控逮成占本挥时倒：快利许润克中匆心愧利轻润季总殊额帮＝练中旬心左销茄售鸡收常入押总霉额掠－地该设利诉润厉中疤心凑可排控弓成由本姿总栗额漂（渗或锦变伸动指成图本枯总磨额锯）计椅算咳共是同钳成防本炊或围不鸽可虏控勾成赖本院，凡采院取班变擦动傲成泽本表法状计秆算灯成汉本泡时岗：利鸭润舍中末心明边谱际角贡蜡献发总软额菊＝巴该棚利贡润仗中蛇心肢销朵售甘收联入映总园额氏－绩该肝利杆润夺中躺心羽变铜动当总惰额利阶润报中李心隔可蜂控袍利狡润毙总杏额伯＝奴该忙利警润芦中稠心裂边如际荒贡股献违总昼额咬－纽奉该蒜利清润后中套心蝴可乒控乘固档定喷成曲本利洞润效中晕心铺利搁润产总马额虎＝列该切利丸润洋中块心泻可痛控