第二章预算管理

2023/7/17预算管理唐代文学家、哲学家韩愈说：“凡事预则立，不预则废”。

主要内容1.财务预算的内容、特点及编制依据2.预算工作组织的构成及职责3.固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动预算相对比的特点4.目标利润预算的编制及年度预算目标值的确定5.主要业务预算之间的勾稽关系及编制6.现金预算的编制7.预计财务报表编制的依据第一节预算管理概述一、预算的特征与作用【例恢题1听•多不选搬题】预帮算呀具隙有贞下灶列煤哪则些送作阀用报（畜）康。A．等通祸过卷引非导足和范控锁制皇经枝济水活级动归、青使奇企锄业屈经孝营早达商到飞预供期蚕目卵标B．哪可装以堂作危为模业惰绩衡考晌核狂的顿标跃准C．依可衡以纸显己示筒实帽际企与辜目窜标腐的袖差界距D．涂可师以晨实素现矮企购业贴内笋部唱各外个谈部厅门亲之环间岗的豆协察调【答蚁案】舌A送B倦D【解俘析】本服题胁的百考而点前是银预卖算坦的起作郑用热。盾预台算怠作按为李一她种何数渠量疮化浙的战详药细莫计扎划驼，格它塌是亡对丝式未微来希活率动携的矩细伟致录、蛮周娃密许安你排狭，近是主未美来感经砍营横活魂动冶的妖依映据航，扩不内能酸揭遮示院实民际甩和臣目钥标努的故差狡距纹。二挺、身预置算兼的振分惨类管与摄预资算例体款系（暴一垃）筛全浮面慈预咏算淹体反系全纯面声预龟算迟（M薄a烂s猴t第e碰rB消u兴d烦g闪e袄t）恼反母映罢的摆是井企精业汉未撞来赢某稀一壳特勤定觉期渐间途的痰全椒部抚生急产丧、灯经垃营艰活忘动帜的术财笔务指计乓划淋。岗它彩以苗销洋售笛预息测药为鸟起版点娘，屋进连而害对怀生拉产顺、作成笔本寇及阵现雄金蔬收毯支裁等富各折个据方抱面科进蕉行拘预害测紫，足并骆在段这炼些上预匹测大的赴基接础游上滋，确编骡制朗出师一踩套赖预鹅计露资萝产靠负飘债改表暮、怠预营计鬼利辣润在表罢等居预具计躲财挖务学报脚表痛及遵其乱附索表惭，谎以它反孕映融企戴业意在除未说来制期翁间贞的拘财遵务曾状证况你和莲经薯营纹成总果世。1甘.根劝据黑预终算著内拖容陡的挨不简同认分协类【例啦题2乘•单梨选忠题】下份列外各印项抗中分，铁综弦合漂性扒较港强茎的罪预秀算愿是蝇（咏）港。手（2揉0良1挑0年泉）A忧.销角售仙预是算B追.材绞料顾采津购杰预说算C芒.现僻金新预搂算D聋.资穿本启支找出显预刻算【答叔案】马C【解辫析】财纠务版预卧算宴亦恐称绘为辨总阵预途算糕，恢其煤他亮预辈算毫则糟相病应捏称酬为蝴辅邪助团预哲算怪或祝分举预惠算贪。写现栋金森预弟算浅属琴于帐财衡务蓝预集算粗，恨因扮此词本输题川的岗正誉确缠答乔案矛为并选球项C。维选映项A、B为乡丰业障务输预榴算犁，愚选火项D属添于香专辩门关决若策地预畏算监。目签标羡利歉润直地接卫人色工声预酱算销售预算生产预算直普接晶材阵料军预匪算制础造沃费猾用查预层算预计利润表资产负债表销售与管理费用预算期末产成品存货预算现战金帮预箱算资本支出预算销售成本预算三宇、担预络算骗工疯作膏的唉组锐织预的算踏工导作铅的鱼组跳织建包涛括葱决疯策沙层临、林管甩理擦层制、坟执检行奸层秤和欧考尝核如层膀。【例坑题3产•判蚕断尖题】企碰业绣财陆务群管晕理汉部扎门存负换责弱企浙业讯预栋算龙的座编感制叼、歌执盆行膊、铲分外析届和哑考座核清等桃工泻作谢，荡并吸对碌预拢算坝执驴行佛结可果迫承木担韵直醋接奏责蚕任谎。洋（华）绘（2寄0季1抽0年【答公案】猜×【解邻析】此视题猾考浅核啦的凶知选识徐点玻是膏预座算艇工沉作束的周组迁织先。距企接业程所泡属趣基窄层叔单能位道是脱企遮业颗预播算扶的忧基盯本盲单继位移，位在中企蚁业刊财侧务脉管嚼理夸部狸门抬的稳指帜导逃下团，坐负离责拿本绣单驾位门现谎金界流脱量盟、拣经勇营辆成卸果鸽和到各框项微成架本陵费腹用寺预杜算舱的垮编满制聪、炸控做制非、塞分垂析艰工惹作掩，捕接容受绞企懂业袖的靠检棍查努、唤考渐核傲。锁其狮主泻要判负混责毛人锁对曾本钉单吗位沸财土务坚预炸算未的芳执蛋行所结懂果蔬承过担蝇责链任休。培因井此酸本像题铲的议说等法爹是嗓错臭误丛的挠。第棉二据节跃预取算果的辟编俭制桐方颂法坟与欠程还序一糖、问预程算聪编授制险的途方乏法企加业傅可总以扭根勿据垃不求同更的离预兼算升项励目沉，心分行别田采狂用固鲁定锣预月算零、奶弹稿性颜预浸算摇、护增陵量搁预筝算含、抓零认基泊预钳算物、漫定崭期麦预熊算得和粗滚身动嘱预重算等冒方絮法凭编暂制黄各择种困预伸算呀。（担一忌）帐固骆定石预鱼算冈方仅法悬与别弹阴性窗预尊算鼠方床法弹矩性垮预替算壮的雷编扰制料，碍可估以慰采朝用妈公引式眠法章，筝也例可轿以推采粉用盒列堵表据法局。（1）仰公翁式拼法【例2玩-田1急】某乏企文业纤的膝制见造驼费夜用递项通目境单结位虏变批动役费杯用种和涌固料定李费双用脚资因料充如絮表2战-讯1所傲示贼。表2蜡-眠1某识企陆业摘制谅造造费北用婚项唱目掩单续位切变介动值费键用寒和颈固赖定迷费葛用必资插料假笨设秃该丑企塔业咬预朝算呈期魔可否能弟的销预参算衰工喘时侵分司别扯为4若9苏0滋0杀0工沿时吹、4寄9氏5鸣0粪0工妻时熊、5呈0叠5饼0供0工殖时锁、5栏1德0筛0滩0工茧时拣、5届1恭5雷0伟0工昼时盈，余制绝造券费蓝用君弹有性拉预浪算令如激表2满-袍2所养示害。表2烤-拖2某症企案业陕制糟造树费肚用昂弹泼性厘预嫁算树表傅（括公聋式资法拼）工豪时担变粱动辉范储围扰：4被9递0吸0夺0～5漏1肾0是0宾0小侧时足单筛位谣：逼元（2）鄙列陶表翻法【例2吵-镰2拌】假耕定愧有境关幕资神料败同年表2竭-进1，掉预角算长期弹企隔业侄可溜能困的络直匪接据人隆工骡公店式阅分搜别息为4明9简0察0拘0工龙时留，4仪9愿5饭0胁0工缎时依，5株0灶0妈0赔0工天时勿，5吵0偏5曾0棋0工臂时宅和5估1深0斗0味0工思时薄，莫用晃列华表肿法纯编宣制蹄制抬造怕费推用巴弹识性凤预壶算耳如秧表2面-间3。表2头-公3某女企宿业惰制衔造渗费敬用葱弹并性扇预仙算尝表读（总列舍表槽法刺）铲单喜位浓：华元【例响题4之•单夹选且题】预渡算散期疗内赶正裳常慕的淹、水可酒实刊现冶的爆某锐一艰业畏务纸量误水茧平挨为棒惟舰一嘉基击础均来朱编馒制矛预残算尚的初方晴法艺称熊为盏（刘）挤。值（2留0爬0料3年馅）A节.零骆基抬预鼠算B迁.定彻期蠢预尿算C拆.静坏态接预添算D湖.滚址动降预纵算【答嘱案】员C【解奶析】固寺定椅预远算纪，厘又唱称检静中态郊预蜘算刊，铃是尤指朝在萄编距制吸预热算弱时首，饼只添根漆据师预蚁算俩期先内炒正饱常草的砍、务可脆实家现拜的钟某礼一款固络定来业垃务交量喉（忙如梢生睬产环量哲、但销四售坑量研）虹水膝平曲作依为谣惟甘一彩基熟础垒来初编凉制趣预砖算躺的辨一物种良方麦法蚊。【例师题5弊•单扒选嫁题】在同下弦列缺预斗算词方晒法嫩中绪，拌能夺够早适迅应哭多源种痰业洒务灾量武水袭平择并炭能勉克胞服余固刃定集预掘算筋方败法拿缺价点横的哨是冒（联）东。衫（2炼0岩0北7年件）A筹.弹体性怜预由算丢方秃法B榜.增蓝量坛预辈算疲方岛法C昌.零检基案预恼算皇方奇法D笋.流别动膝预恳算蛛方察法【答解案】怠A【解妈析】弹坛性唱预懒算论又旬称轨变先动积预愧算枝或奏滑瓜动遗预皆算萝，固按溪照笼预逆算翠期丢可汉预弊见丢的昆各权种去业寄务帽量渠水骑平仍为买基散础狡，乌编童制隶能吴够毒适桑应膜多唤种碍情驳况某预年算初的北一区种柏方亭法繁。（凑二霜）魄增甘量层预您算少与锁零招基事预凤算厉编院制径方烂法1之.含懂义恐及胆特巴点棉的户比潜较2窑.增絮量哀预旱算吸的悄假织设尸前宋提第绒一瞒，帅企墙业纤现由有析业进务嫂活饲动妈是构合屯理进的胡，割不借需蚀要难进钥行招调闭整距；第尝二靠，帜企摇业爬现串有刺各咳项蹈业晴务遥的谱开创支设水烂平耐是查合蔑理腹的绢，斧在孔预拨算锈期里予步以惜保甩持嘴；第忽三适，陈以厉现责有厘业焦务醉活盖动万和耽各塌项翁活翅动煮的井开头支鸦水懒平辩，缴确珍定还预躬算件期性各坦项归活影动头的裁预筋算恐数呀。【例励题6市•多伏选勇题】与扇编溉制晋零挨基察预叶算指相租比妖，涛编迷制哲增分量有预砖算颜的请主服要煌缺猜点跨包荒括(秘)。A砍.可形能企不刮加直分好析千地让保挡留卸或阅接巷受它原放有秀成短本舌支急出B．海可嚷能该不界利摇于瞒调丹动率各旬方愤面描节生约膛费宪用朴的理积剖极沙性C．革容冬易末使翅不继必貌要淡的庄开删支友合子理铸化D．屿增糕加起了抄预利算序编油制饱的哈工烛作侧量提，赤容抚易朵顾灾此估失茅彼【答双案】仇A吗B五C【解亲析】本床题叠考等点秆是捷零崇基糖预椒算颜与雁增杠量肢预唤算膝的和区湿别郊。坦增由量邪预联算忆是革在喊基体期涂成食本闯费北用嘴水漠平近的心基抱础标上倦，聚结纳合份预开算越期俘业吼务猫量舒及暑有碗关柱降牲低来成涂本部的扇措俗施件，报通威过子调奴整友有形关跌原累有翻成躲本熟项茂目辛而狠编婆制酷的代预优算书。佳因库此幅会做有默上厘述棉缺勿点萝。【例垄题7础•单盒选玻题】不晓受盛现耗有袜费轮用矛项软目资和阳开瞧支此水苗平垃限堪制汤，腊并撇能防够快克些服拥增倦量乖预列算溉方既法庸缺瓶点察的派预借算抗方带法证是(搁)。绘（2谨0揭0之6年玻）A泼.弹侦性粗预步算哀方捉法B．芝固数定均预恩算塔方稿法C候.零梯基构预枝算口方希法D．投滚斯动垄预饥算手方衫法【答斗案】术C【解声析】零祥基抄预皆算假方盘法乞的纯优批点承是吃：(弄1吨)不杯受膊现坛有好费岔用芳项宴目脊的胳限归制帆；(僵2形)不垮受棕现旬行杀预蹲算斩的默束刚缚书；(悼3牵)能校够居调孕动蝴各啄方弦面蔑节腥约四费滋用阳的压积偏极蚕性丑；(贴4刺)有谜利兵于车促煤使资各验基悲层蚕单巨位滤精鸭打夜细软算爱，绕合沟理停使倡用默资豆金旨。赠零珠基畏预题算埋方性法刑的蕉优竟点来正馒好万是颜克猫服吐了饱增幅量浪预歼算以方主法讽的读缺益点抢。零逮基筝预坚算惑编珍制府实妙例[例2摧-验4键]福害达边公浪司橡采泄用旬零夹基翼预投算戏法卸编注制零下饮一猫年往度马销津售瞧与卵管召理酱费照用灾预影算掉。首条先日，遭由乞销承售极及暗管潜理厨部镜门轿全冰体物职奥工抗，攻根苍据碎下控年冤度币企边业肥的湿总曲体散目疗标舌和觉本野部升门参的效具垮体充任蓬务颈，竞经工过升反毕复辩讨躺论毙，督提睬出酸计叶划健年眉度夕主顺要驳费斗用贞开伤支拳方叨案：（1）绩房肝屋腿租肠金墙：6加0顺0万健元（2）泽差造旅棋费芽：7须0蜜0万返元（3）多办幕公姿费危：9萍0劫0万源元（4）最交限货屈运声输弟费烂：5镇0遮0万稼元（5）捷广森告钓费睬：6勒0岭0万会元（6）班保闪险幸费交：2邪5变0万省元（7）款销柏售姻及匹管霉理扔人梅员服工镇资银：3贡5碑0万萄元（8）昆培担训潮费萌：4劲2昏0万冒元其则次斗，么将离以家上艺广粱告狼和级培搅训萍费馒，筒根船据莫各孝期吧资考料面进金行况成锋本来效裙益复分乌析浪，窜其址结晒果震如因表顿所贷示扰。费用项目成本（万元）收益（万元）成本效益率（%）广告费1303000%培训费1404000%表1芽3牧-勇7广坏告头和气培嘱训喘费规成港本施效束益形分盆析通惧过锋讨丛论它研榜究奋，慈大疯家议一嫁致涉认踩为即房踩屋终租穗金呀、碎办枪公存费丙、捷交段货婶运系输刮费耽、经差袄旅岛费巷、袍保泼险殿费钱、烈销赴售辞及隶管然理渔人佳员阀工臂资棋是坊不定可肚避礼免股的核费路用乳开栏支炼，本应青全茅额善得费到替保残证嘴，渣故树列藏为说第备一肾层惰次诵；培序训迎费峰和吐广荷告宪费畜属句酌目量亡性穴固啄定闹成愿本摆，降可颜根差据持企滋业壮预店算谅期正间且的顺具教体深财穷力犁情歪况池酌仔情控增不减阿，裕但箱培盒训膜费取的四成陈本暮收沉益具率酷高宫于汽广藏告截费匹的论成留本耻收愁益唉率宣，功故兄将搞培数训帽费贩列除为歌第借二铲层新次院；广隔告举费娇列列为呢第躁三棵层往次足。最味后列，赤假悬定致福谁达模公乘司脾在缴预沸算巾期率间姻可无用北于电销云售搂及虫管稿理沸费趁用铁的缓资联金句为4傍0捐0厨0万膜元确。根邀据忽以缎上且排腹列拘层这次焰顺本序确，估分逢配恢资玻金委，夹确室定快预孝算损如裁下告：（1）烛房团屋南租友金顽：6锁0慈0万跳元（2）默办析公最费美：9沾0践0万鲜元（3）椅差苏旅波费盟：7瓶0休0万埋元（4）条交票货分运碧输孤费池：5烫0辟0万栋元（5）卫销阔售辛及朵管润理雹人评员勿工约资铸：3庭5狸0万理元（6）速保黄险晌费呜：2抓5梢0万扮元3裤3罪0雄0万必元以龟上者六侧项腔必始须劫全筋额满得涌到映保堪证驳的凭费匪用爆额斧共补计咐为3躺3欧0毒0万全元育，剩堪余7撤0闭0万叔元纳资皆金应纺按统成辛本求收救益押率亦的索比伯例震，拦在蜘培洞训仰和纯广膊告来费甩之夏间滨进已行盛分汤配汤。（插三狗）造定质期印预抬算窗与焦滚乖动隐预挨算砌编且制屑方绍法按蛇月哲滚凡动销的凭滚廊动超预悠算升编屯制故方播式【例斜题9务•单迷选兴题】下像列鸟各齿项能中窝，音可葬能外会垮使祸预叼算胖期仁间携与蹦会枯计沈期偷间瓣相很分肚离部的饥预屯算舍方油法朗是守（妻）个。齿（2董0料1静0年面）A收.增属量端预绍算凤法B是.弹摇性铺预基算楼法C到.滚柜动肤预尖算概法D饥.零序基削预笑算是法【答煎案】染C【解谊析】滚正动依预弦算展又创称语连血续涉预纯算锅，扫是犹指叮在辅编墙制芹预微算颗时抚，思将棕预匙算蹲期债与条会馅计窑期垂间堡脱渔离叶开诵，两随冷着淘预矮算清的中执举行聪不夸断批地砖补献充叹预味算场，谊逐愧期搅向屑后窄滚葬动咐，窄使帖预斧算销期闸始持终裂保晶持湿为骆一猜个捡固手定蛛长瞒度区（咳一搞般贪为1根2个快月渐）烈的嚷一该种山预愈算联方呜法乱。【例拔题1贞0曾•判幼断贸题】永扒续序预屡算左能熄够项使郑预边算压期瓦间泰与水会假计括年也度筒相近配思合喊，灿便洁于线考未核梁预活算全的株执宴行贫结泄果吗。早（朱）予（2德0踩0前3年烧）【答系案】剩×【解掘析】滚驴动霜预供算财，备又聚称遮连阵续薯预炒算受或须永志续饲预悟算聋，兰是泰指哑在耻编棋制容预牢算仍时滩，晋将蚀预寻算牢期愿与希会词计严年竿度刊脱搅离欣。耍而奸定谎期冈预详算打能泛够血使碍预塌算领期轰间竟与淹会腐计仅年欠度刚相烧配梢合若，软便鹅于单考粒核誉预乌算成的四执床行脚结苗果锯。二鱼、监预铺算陈编率制刻程向序企熔业鸦编滑制烟预楚算贴，却一狭般批应幅按化照滤“承上腊下怒结宜合绢、梨分难级舱编摸制教、指逐勉级姻汇瞎总塌”墙的脸程露序咳进冰行额。【例毫题1骨1恢•单肆选牛题】企半业忆财芬务玻管姿理暮部地门毁对马董救事披会诊审陪议崖批蚊准译的凝年游度棕总席预跪算康，剧一嫁般摇在翻次仔年3月咱底罢以军前碌（纤）饱。A棉.将蔬预光算装目白标川下拥达百各添预鉴算街执亿行狂单臭位B团.审肢议谁批桶准确年化度粮预冲算C脆.提固出楚详缝细掌的这本仅单锣位驶预纸算声方醋案屈，滨上寇报五相差关召部碎门D子.分罢解间成岩一摆系痒列叔的咱指膏标血体此系【答在案】仔D【解英析】企养业步财培务勺管爷理耗部羞门秘对欲董粥事兴会贵或短经坏理铅办耗公瞎会融审茅议屋批甜准径的购年洞度愉总伙预女算陆，政在饥次陪年3月脑底等以区前继，前分置解搂成厅一污系持列肺的加指挑标博体袄系服，鄙由封预秒算纲委浓员松会薄逐充级蒙下芬达纺各声预迅算现执蔬行娘单严位泄执迎行启。二禁、扭主跌要反预叠算李的墨编叛制目躬标听利齐润直拘接辜人雕工般预叉算销售预算生产预算直遗接果材很料皇预石算制子造鱼费恳用埋预秆算预计利润表资产负债表销售与管理费用预算期末产成品存货预算现砍金脱预晶算资本支出预算销售成本预算预坟算旋编酒制废方呼法悄－猾－她固英定述预圣算【资锅料】设叔锐缓达傲公去司2劣0律1何0年厕度逐只术生肤产章一戏种福产闹品捷，椒生仰产反该沙种诵产蜜品许只情耗生用笔一浆种送直第接事材壮料蒜。挤有未关怕该敬产醉品粘的盒预落算篇资盒料王如品下照：(一)预恶计编生盏产冠的奸产涛品弱在2起0泳1加0年4个廉季验度增的排销读售料量亩分脏别乘为2贯0庆0明0件娘、2引5孕0境0件童、3驳0燃0遗0件纯、2板5迅0盟0件毕，象全忌年兼共任计1烈0艘0骡0映0件孩。爬产鞭品朱每值件汪售巷价2贞5兄0元笋。(二)预雅编测的2品0绑0住9年话的刷资下产吐负揉债追表剂如偶表2尽-１额所圣示糠：预责算累编穿制周方痰法畜－辽－固你定脏预术算表6-1资产负债表(预编)

(2007年12月31日)单位：元

248600

24260022660016000

60006000负债及权益流动负债：应付账款股东权益：普通股股本保留盈余负债及权益合计

248600

50000180000

18600

230000

15001000040003100资产流动资产：现金应收账款材料存货产成品存货固定资产：土地房屋及设备净值资产总计(三)各尺项冰标呀准宰耗这用男量寒和吓标贡准航价卖格1诸.直岁接咽材秃料取标流准呜单霸耗砍为5千池克预，胶材蜓料或每吼千显克2挖0元虚；2睬.产景品近所僚需聚各惑工意种句的婶标袖准侮单尾位纯工楚时臣直信接批人垦工截成墓本盟都是5元墨，摆生牢产冒一金件帅产抄品撑所弊需林各委工牌种么的降工厚时之之绩和师为6小革时应；3绍.间窝接糊材域料序、让间挥接婆人尾工域、休维检修懂费注和淘水俗电溉费虑的滥标驴准振耗费凯分父别斤为0陡.仪6元/件缠、1不.件2元/件延、0蜂.砖9元/件槐、1且.告5元/件淋；称机食物降料0意.酷3元/件;4潮.固揪定受制阁造扒费遵用遣的牧标案准习价造格碑为豪：顺管启理优费狐用3抛5延0揉0增0元碧、崭保鲁险困费6普0芦0统0元站、担维所修顾费4蛾0废0帅0元菌、菌折萌旧7呀3奋2冻0蛙0元尖；5窃.变何动治销饭售先及毫管忌理晓费耻用猎的束标把准灯价弟格达为铁：骑销柳售导佣艘金0施.粮6元/件筛，浑交摊货橡运筛输串费1幼.袄2元/件请，熊办涌公及费疑用1挪.肿2元座、演件6济.固袄定池销疫售役及被管膨理物费档用毙的谦标轿准避价妈格签为侧：鞭管疾理瓦人谢员魄工资1授2电5讨0络0赶0元谣，敞广馅告害费颗用8出0定0基0颜0元砖，业保歇险唱费悠用8木0胆0唇0，沉折羽旧行费曾用5省0扯0据0废0，陆财交产遵税4罩0扭0间0预爬算奶编乡丰制恳方锤法骄－政－武固浮定屡预垒算(四)其隶它液有窃关帝资确料1撑.参缠照跳以北往例历宣史前资农料溪，系估保计梳以孝后拍每避季谋度琴的脊销树售中葛有6那0榨%能温于升当要季出度甲收便到拿现梳金百，寸其穿余4急0现%要拒到晚下俗季灶度才救能孝收喇到岭现联金归。2秩0购0起9年候底朵应索收侵账顶款烈为1亩7旨5粘0丝式0忍0元蛇，章这些监销韵货缩慧款岁均屯将矩于2甚0得1胞0年旬第壳一描季夏度涛收赠回姿现波金预；2狗.根蛛据凭以趣往棉的工经消验彩，慎每督季繁度陕末秘的竭材虎料肯存托货厉量找应分报别子为深：棚第肯一旦季蔑度币末8扒2痒0千音克撇，纠二付季前度肠末9勾8普0千闲克轮，辩三票季叶度摧末7铸8舌4千争克免，兄四再季镜度狼末8烟6己0千范克害；2谨0叙0集9年幸底饭的桌材蛾料厕存哥货止量度为7虎2尘0千招克掀，滤预远计铸每丑季末材晕料盟采美购滔额妈中4挎0趴%在化当旷季阴度沈付韵款祸，零其窄余6尊0蜡%在辞下漆季抓度硬付涝款栽。2认0化0忙9年狂底咸应啄付包未蛛付仰的必材繁料冤采聚购超款阀为1罢2吐0拴0听0写0元没；预醉算婚编梨制刮方朽法蜓－烧－辫固巧定搜预坡算3捕.患2农0夏1侧0年料年敲初丙结与存基产涛成愚品3屠0艳0件岩，巷本拍年羡各渐季潜末后结我存形产派成挠品渣分梦别酷为怖：嗽一科季词度猾末5榜0便0件辩，倡二诱季轮度攻末5泛5看0件粥，拣三洲季纳度尖末5允0糕0件圣，联四传季测度年末4钉0恨0件摩。4购.罩2哑0法0灿9年世末镜的俊现突金沙余递额尚预渗计蚕为8逃0养0斥0释0元5浮.僵2汗0六1疾0年然年蛛初蝇、傲年姐末鸟均叛无盾在淘产脏品6、第各拒季运度仔支厕付属流西转研税3宅5忌0旋0是0元努，稀前瓦三术季塑度笛预率交被所戏得目税5颠0松0驱0葵0元就，做年波末闸汇螺缴8欣9恳4期4滚0元湾，仿年胶末繁支逼付印股谊利2永5袭0大0聚0陡0元该，砖最嗽低底现汇金业持还有纳量怪为5叮0政0轮0插0元蓝。预煎算拢编林制勿方步法其－率－削固施定射预形算全望面糖预级算泽的只编帮制旷要肯点编女制捆顺见序骗：炒先烟编份制马销春售羞预忆算市，资然亏后看再抽以“骄以描销棍定叼产范”茂的厚方男法绍，景依装次不编尾制疫生防产演预刃算锐、歉直接李材丘料傻采稿购逢预创算唤、续直驰接棉人堆工速预咱算纵、丹制溉造捐费公用预结算承、种销放售统及朵管匠理桑费居用黎预常算观等映，劳同书时恒编凳制稀各项浓专杰门责决峡策邪预塑算狱；旦最奶后性，戴根筹据菠营庭业贺预重算痰和斗专门丛决宋策古预悲算独编乳制纸财躁务乱预自算种。全读面躲预跟算落的屡编历制收要输点霞－睡－销阵售甘预底算通竟过径对肠企暮业伐未眼来环产记品揪销无售维情石况俱所饱作窗的浙预靠测蛙推测撒出皂下谅一售预都算缸期缴的觉产爆品钉销卵量旷和趣销睁售径单条价夕，芬这哥样元就可礼求版出爪预供计沟的蔽销赚售涛收晌入潜：销滑售哄收尼入逃＝拘销澡售格量×销殃售忠单此价企蹈业饶在确编类制士预挠算惑时术，作通研常骄还景需下考震虑丑销故售喜预助测等结果洞是庭否察与朝公荡司竹的桨战堵略欢计寸划写相现吻团合愿，忽企建业虾的残预众算辞委圈员会卖经涝讨考论寇，备可狡能沫会爷在封销太售碧预储测阀的呼基声础带上军作凶适淋当疲的米调整必，抬如衬在器加夫强榜促代销梯手骂段光的槐基叉础荐上锈，可适拘当胜调晓高觉销样售哑量的爪预买测是数矛。【例2赵-托1裹】表6光-尚2销朋售冈预造算(扛2仪0捎0减8年观度)（柔一掀）财预碌计悟生秧产仇的筒产张品疮在2月0绑1寄0年4个陆季病度峰的戚销戚售娱量丑分筑别禾为2生0怠0馅0件渐、2藏5失0报0件遗、3毅0蛋0挨0件此、2笔5梢0吨0件柜，纳全执年脂共功计1闸0邮0闲0庭0件脑。疑产究品肺每窄件钢售灶价2凑5危0元涛。1000025025000002500250625000300025075000025002506250002000250500000销售量(件)(1)售价(元)(2)销售额(元)(3)＝(1)×(2)全年4321季度项目预睬算冬编拥制剥方遣法障－采－朋固康定兼预表算表2制-防3现份金含收虾入改计技算业表(反2关0振0蹄8年渣度)单午位正：舌元

2500000

2425000

625000

300000

375000675000

750000

250000450000700000625000

200000

375000

575000500000175000300000475000预计销售额（3）上季销售本季收款(4)＝上季(3)×40%本季销售本季收款(5)＝(3)×60%现金收入(6)＝(4)＋(5)全年4321

季度

项目2闷0呆0兄8年弄度苦各屠季秩度涉销眼售想额课分侨别平为5橡0删0佣0宵0贩0、6登2鸣5芝0粪0遗0、7骗5摩0叠0野0保0、6胞2梅5鹿0雷0谋0元锦。参题照棵以寨往陶历赔史绒资芬料训，沈估色计吊以响后铁每乓季材度仆的槽销然售朽中开有6餐0徒%能猴于临当说季殿度顿收趟到数现割金躺，骆其叶余4锐0麻%要浅到天下钟季酿度仓才束能眉收核到房诚现和金食。2极0附0怎9年死底圈应毒收窑账择款窜为1鸭7幸5瓣0进0嘱0元贡，胜这领些渡销炕货货款虾均塌将腾于2刘0核1丝式0年挤第洽一尺季夺度召收超回扩现是金汉；预屋算别编沃制滨方旧法赶－骗－固沙定阿预瘦算全胆面键预然算赖的乏编滥制针要揭点啊－俩－生先产筑预兔算根候据垂预必计夜的日销洞售范量唱和烦预庙计罗的妈期悉初杨、偏期盐末疾产目成看品存陷货雄量称，诸按齐产页品陪分则别侵计班算哲出圾每咬一载个走产驱品杂的旨预桂计栏生看产量朴，惜计挣算枕方课法辅为跳：预湖计薄生赢产熟量罩＝品预交计碧销轿售识量＋狱预液计姓期尤末费产见成胶品堵存效货乘量－办预镰计慨期厘初熊产榆成拜品吼存柿货佳量【例2液-跨2参】1000040010400300501010025004002900500402400300050035005507029502500550305050040255020005002500300502200销售量(1)＝销售预算(1)预计期末结存（2）需要量(3)＝(1)＋(2)期初存货量(4)＝上季(2)生产量(5)＝(3)—(4)全年4321季度项目表6签-岭4生甘产锄预元算(征2纸0青1旗0年寻度)单愉位谎：翼件2宿0督1扬0年掉年联初挖结哨存爹产疲成锦品3杯0鲜0件浅，背本提年粪各骑季改末龙结贡存摧产脑成耀品负分彩别绑为循：逆一福季惰度正末5骄0华0件霸，怖二屯季守度棉末5远5亏0件锁，扩三溜季涛度戏末5属0剪0件奋，卷四侄季伶度超末4查0筹0件点。预跑算楚编耻制翻方馅法酬－雾－趁固店定糟预巩算全南面帖预编算崭的波编脆制拣要霉点顾－纳－直霉接拐材其料丝式预托算预蜓计铁生也产悠量裂确智定逐以携后贪，忠按汇照拼单孩位滑产纳品释的拐直虎接材面料凳消隆耗叉量枣，幅同止时垒考烈虑付预访计翁期私初宁、程期揭末窃的阶材讽料蛾存货痕量所，捏便定可青以石编朴制疯直侄接氧材访料惕预闯算疗：预穗计巾直终接妨材迅料璃采划购碌量＝气预逃计抛生现产烘量×单报位线产买品桑材唤料冒耗掌用缠量＋逮预蠢计浆期转末断材浆料常存谨货－惭预监计鼠期笔初盯材挨料呆存揪货同锈时应可伯得嚼到纹直诊接厕材阶料陵的序预侍算歪额目：直构接章材厉料赛预拐算脆额＝巨直街接眠材呢料辜预胶计雹采毕购窄量×直柿接返材邮料敏单乱价【例2骨-厦3口】表2倾-锁5直挤接蛇材奋料膝预趁算(糖2蛛0茄1妈0年斗度)10100

550500

860

51360720

50640

2010128002400

512000

86012860784

12076

20241520295051475078415534

19801455420291080

2550512750980137308201291020258200

2200511000820118207201110020222000生产量(件)(1)＝生产预算(5)单位标准耗用量(千克/件)(2)生产用量(3)＝(1)×(2)材料期末存货量(千克)(4)需要量(千克)(5)＝(3)＋(4)材料期初存货量(千克)(6)＝上季(4)采购量(千克)(7)＝(5)—(6)标准价格(元/千克)(8)采购额(元)(9)＝(7)×(8)全年4321季度项目根至据会以铜往辨的样经怀验训，跨每稍季败度后末毒的仓材坡料描存聋货兽量党应分糠别价为黄：垃第掏一竿季枝度夺末8效2离0千卧克号，揭二涛季日度翼末9股8亿0千姿克古，屯三魔季猪度丈末7膝8捆4千拘克貌，舒四摔季原度怀末8举6税0千缝克待；2嗓0璃0猪9年留底肿的哑材似料嫁存懒货美量蔑为7澡2逃0千钟克蝴，预使算滨编让制恐方滤法虹－均－筐固巩定瓜预哈算预闭计折每围季卧材援料副采贴购灰额交中4扑0朱%在衔当臭季手度紧付跪款惯，蛇其晒余6精0扰%在逗下证季稻度放付撑款摊。2泼0弯0柿9年英底戚应珠付恰未停付课的伏材需料周采要购敞款杜为1会2刘0伙0按0病0元倚；1012800987888

24152017464896608271256

29108015492011643227135225820013320010328023648022200012000088800208800

预计各季度采购额（9）应付账款年初余额上季采购本季付款(10)＝上季(9)×60%本季采购本季付款(11)＝(9)×40%现金支出(12)＝(10)＋(11)全年4321

季度项目表2亦-浸6现米金骨支道出尿计柄算载表(材2四0此1辫0年点度)单芦位京：持元预督算垒编之制胡方烘法喂－杜－揭固筋定逃预减算全扎面园预仓算序的旋编惨制柄要疼点险－皱－直饿接哀人晋工锈预告算直继接温人滑工横预躁算森与咬直吴接额材挡料骂预旱算里相源似斤，也室是耽在著生剧产丑预年算饮的乘基牧础援上骑进卷行伸的码：直糟接追人切工誓预野算受额＝厘预程计傻生奸产训量×单圆位宫产宣品及直茶接风人涛工躲工何时×小沿时醋工烈资素率【例2锤-如4咬】产印品赶所埋需香各内工筛种割的远标植准缝单欠位菠工播时房诚直析接芝人眉工尖成涌本牛都哭是5元局，翅生药产何一稳件脊产亏品痒所浸需减各别工笨种大的参工魂时庄之疯和沃为6小访时

10100660600

5

303000

2400614400

572000

2950617700

5885002550615300

5

765002200

613200

566000生产量(件)(1)＝生产预算(5)单位标准工时(小时/件)(2)需用工时(小时)(3)＝(1)×(2)标准工资率(元/小时)(4)直接人工成本(5)＝(3)×(4)全年4321季度项目季度项目表2滑-淋7直跟接向人融工胆预豆算(融2行0岗0价8年固度)由糠于察直爸接咐人帝工露成矿本避全冈部汽用藏现株金螺在肉预听算际期析内穗一距次范支层付司给婆生很产院工诞人辞，南因禾而晌不现必句单敏独摘编引制栋与繁支适付规直固接微人完工赠成舰本霞有贫关还的熄现砍金禁支芽出鸟计只算帝表认。预谋算路编谅制攻方遭法浇－红－件固研定讯预城算全惧面氏预完算东的讨编偶制骨要煤点投－隙－制恐造嚼费示用僵预虑算变世动产制问造苦费煮用馋与浪生界产贪量龟之唇间程存双在肤着久线炸性假关系成，慢因帅此乡丰其扭计惧算离方凤法逼为五：变投动给制旧造照费祝用扬预而算斗额＝和预京计乔生绣产担人此工之总两工胸时×单剥位种工缎时企预裳定奸分苏配缴率固猴定否制焦造贺费我用忽与拦生啊产理量认之牙间东不彼存医在难线迁性元关系锄，塞其金预政算绸通映常射都姑是且根掉据斗上游年乌的静实惯际惜水条平遮，煮经宝过适疾当项的幅调狠整史而埋取拘得伸的防。贸此饰外赤，写固医定收资优产稍折蜂旧培作皂为一腾项终固跟定厕制宜造啄费雄用拒，掘由妻于拒其岩不示涉酬及雷现怜金算的以支陆出五，因趋此茧在经编致制油制危造铺费静用挂预塞算衬时坡，抚计言算插现孙金迫支垄出养时序，需栋要右将惹其义从翻固顶定篇制逆造货费咏用艺中肾扣者除脉。预煤算旧编震制冻方窗法隆－纹－汤固桶定够预狭算【例2爽-焰5究】现金支出合计48000各季支出数＝48000÷4＝12000分配率＝45450÷10100＝4.5

12120073200合计(1)

减：折旧4545010100合计预算生产量3500060004000732003000管理费用保险费维修费折旧财产税6060121209090151503030间接材料间接人工维修费水电费机物料固定制造费用变动制造费用表6汪-牌8制潜造辩费我用棒预辰算(讽2归0浸1锤0年刘度)单宪位汁：氧元3荷.间更接光材封料烘、端间贺接绣人崖工担、唱维在修节费枯和建水蓄电匹费窄的化标级准且耗清费税分撕别定为0热.禾6元/件愚、1蛾.胜2元/件择、0甘.耐9元/件惭、1市.箩5元/件汉；那机圣物懂料0得.独3元/件;4慎.固似定翁制推造挣费赛用乒的楚标困准阵价耀格炮为踢：蜓管春理前费申用3目5父0喘0诞0元处、佣保按险从费6同0问0遇0元拉、四维鲁修茂费4壶0丙0酷0元亮、悼折诵旧7额3夏2犹0神0元峰；预我算雅编勿制筐方今法虾－座－瞒固冰定拐预斑算10100

45450

48000

93450

2400

1080012000228002950132751200025275

2550

114751200023475

220099001200021900生产量(1)＝生产预算(2)变动制造费用现金支出(3)＝(2)×4.5固定制造费用现金支出(4)制造费用现金支出(5)＝(3)＋(4）全年4321季度

项目表2捎-暂9现膝金见支较出姓计网算隶表(办2执0评1凳0年熟度)单扫位顶：灭元全饼面桐预巧算像的填编欧制咐要须点赶－徐－期置末烘产材成允品静存钞货能成科本桶预使算期衣末贼产井成残品至量好不组仅固影瓶响醒到梯生过产挣预宽算迈，脆而基且补其驻预计搜金赴额准也版直裤接巾对吗预扇计注利辽润宁表幕和漂预润计营资甚产器负服债录表姑产谎生影劫响箭。其登预赠算甩方蔽法梁为冲：上先弱确编定荐产茧成陡品虾的锈单去位并成详本视，竞然后聚将携产县成深品乔的饺单券位制成兆本娇乘蚕以聪预告计绣的巩期董末犁产会成蜘品亲量迫即可脸：期趋末浓产倾成戴品显存受货=产趴成莫品洒的专单赢位膏成殿本×预狐计加的而期熔末锈产追成书品仁量预豪算乓编挨制括方书法雁－川－侵固柜定堂预独算【例2柴-变6宵】

1465000预计产品销售成本(5)＝146.5*10000

58600146.5产品单位成本产成品期末存货成本=400*146.5

100304.51220元/千克5元/小时

5千克

6小时直接材料(1)直接人工(2)变动制造费用(3)固定制造费用（4）=121200/10100总成本单位成本价格标准用量标准成本项目表2弹-隙1司0产沈品之成血本落预谈算（减销丑售指成箩本押预王算慈）(荣2闪0败1关0年葱度)单盆位坐：南元本霉年游产垫品救销昨量镜为1掀0订0昼0宽0件

1000030000217000247000

250075005425061750300090005425063250

250075005425061750200060005425060250销售量(4)＝销售预算(1)变动费用现金支出(5)＝变动费用合计×(4)固定费用现金支出(6)＝固定费用合计÷4现金支出合计(7)＝(5)＋(6)全年4321季度项目1怕.各跟项烦销领售氧及线管葵理档费绘用黄均旋于透当挺季合度是付延现修；2陵.固竿定斩销把售斯及利管甚理浴费汽用版现独金波支饼出暖假尺定粗在晴各苹季滋度磨均课衡麦支歌付辫。表2旨-撇1眠2现涂金顷支谦出尿计蝴算较表(烦2猜0念0权8年产度)单镇位岂：序元变宰动动销董售佣及装管鸟理改费陪用桶的咱标伍准对价倡格编为批：胸销批售滔佣易金0掘.喉6元/件杰，芽交舅货习运足输律费1炮.态2元/件蛛；棉办雁公伍费万用1众.蚂2元/件竖；固针定即销闻售鸡及殃管浑理纸费汉用匹的鲜标赶准游价姑格膝为送：居管标理熄人琴员篮工英资1鹅2翠5不0沙0吧0元长，鸭广离告支费酬用8脚0幼0粘0栗0元,折烤旧站费对用5亮0功0玩0肥0元等，酷保草险河费园用8汪0默0助0，什财亮产升税4家0爬0炒0元【例2聪-锡7垒】专戚门崖决盖策挖预指算假粱设伸锐篮达里公炸司坐决窄定弃于2牙0挂1恋0年告上谅马靠一脉条假新览