第五章流动资产货币资金

第五章流动资产第一节货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。一般包括硬币、纸币、存于银行或金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以直接支付使用的交换媒介。一、货币资金管理与控制的原则一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循如下原则：(一)严格职责分工即将涉及到货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

(二)实行交易分开即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。

(三)实施内部稽核即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金的管理控制。(四)实施定期轮岗制度即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。二体、查国酷家埋有淡关稠货闭币竖资劲金逃管碌理滨的恼规雹定(何一背)斯现债金偏管炎理得办熔法1亡．吓现畜金抹的倒使隆用铲范逝围效允田许扒企捏业木使忘用炎现驶金武结秆算编的胶范昏围劝是碎：(炮1扒)单职懂工槽工亩资螺、侦津虹贴迷；(岗2堂)蚕个摸人果劳蛋务毁报壤酬简；(屋3椒)沙根挎据蒸国裂家喂规近定蓝颁落发凳给盛个都人届的姿科扬学越技嚷术种、文文震化央艺赵术樱、断体止育乒等叨各疼种仗奖贷金则；(茧4户)甚各颠种沟劳颜保询、峡福昂利垄费帆用绑以贯及预国死家竟规委定趁的骄对湖个陡人彩的庸其射他阵支捎出物；(笨5晃)胖向浪个勇人测收暗购牧农母副悠产掘品渣和折其剧他晚物赏资栽的着价婆款灭；(妈6爽)昌出订差流人沟员擦必埋须惯随摸身顷携饮带禾的禁差恳旅液费购；(庆7吩)怠零招星养支贝出雕；(鸭8饲)凶中娱国序人尚民湿银幻玉行狂确皆定肚需贱要拢支群付津现虾金还的下其织他表支体出胃。属霉于晓上步述亡现祝金销结场算哲范岔围地的梯支位出册，抚企宁业仗可吉以件根增据欠需窝要顷向案银欲行柿提航取汪现趁金慨支框付床，许不据属瓣于煤上捞述此现划金敬结绘算痒范执围楚的茶款晋项崇支殊付绸一峰律愈通业过矛银指行昆进滔行铅转旗账蚀结姻算酸。2歉．柜库驱存铃现厉金铅的举限世额限州额哨一壤般酸按现照数单钞位3非～遮5饥天日巧常射零退星表开寄支凑所纹需现斩金雄确靠定恐。射远头离叹银鲁行严或宴交邮通增不饲便挨的舟企架业东，调银行殿最叼多区可狠以维根宴据巴企替业l封5多天的匹正清常齐开域支远需孟要单量来属核掏定踢库晒存注现惕金省的静限衬额转。盐正识常辫开锈支受需积要喇量不包乔括卧企告业较每名月蛛发甜放刊工密资抬和我不愁定诉期套差福旅强费还等速大额倡现差金膝支因出。马库蒙存述限朗额塑一盈经伶核双定沸，养要拖求贤企静业必摊须恢严驱格探遵叔守女，羞不元能舌任袭意招超技过霸，料超掌过拔限置额处的现识金悉应选及圆时滑存喜入忽银烘行伟；坐库德存象现欧金伙低核于图限载额时拆，碧可损以卵签吓发求现榨金松支禽票跨从带银冈行宅提斯取街现览金盛，激补足迅限军额纳。3营.形现粪金艳收眯支塞管尊理(往1贪)偶开舟户边单匪位煎收邪入绪现俗金租应听于痛当辅日星送穗存材开混户侧银立行骡，选当淹日精送居存患确某有是困绳难央的交，茧由表开泄户下银闯行蹄确币定袋送耀存锅时趁间左；(讽2译)抹开跪户斧单饲位饱支见付绒现伐金村，厕可右以搭从刘本愉单仙位射现贷金皆库岗存顽中宝支斩付铲或拍者饲从箱开及户亦银派行萄提桐取惜，不崖得从弟本亦单屈位恰的弃现谜金查收腐入柱中阴直夕接清支析付缓(棍即坐禽支)榆；需慨要捉坐留支梦现歼金欧的盐单誉位兆，孙要餐事基先馒报鸽经扑开哗户侍银君行傍审灭查稿批破准愉，壮由球开红户品银登行叛核澡定踪蝶坐方支进范党围委和街限叫额缩慧。运坐危支进单遭位慨必良须权在充现肉金立账跌上谷如粱实仗反珍映惑坐艘支吹金减额柿，卫并见按赖月停向金开池户还银弊行咬报杯送昌坐呀支废金降额们和烦使碑用爪情惊况诵。（券二萍）起银犁行婆存魂款壮管麻理1昼．赔银演行杀存考款扬开鸟户宋管值理银妹行布存亚款满账虫户穿分滔为畅基酸本薪存茄款骗账催户胳、垦一颂般脱存帅款挑账微户跃、代临哭时副存鱼款今账撇户贪和汪专架用稳存炎款狭账秩户弯。基冻本射存秩款族账习户盘是数企杨业尝办拢理日巨常公结满算梯和闭现鹿金赵收语付的避账同户漆。阔企甘业雁的邻工莲资镜、摘奖音金谅等晚现繁金桑的嚷支洲取宋，荷只裳能俱通采过弊基厚本趋存跨款扭账虽户念办摧理绩；一挺般蜜存期款毛账调户亦是饿企惜业浮在斧基颂本邻存恶款解账袋户葱以兼外血的草银桥行侵借寺款垫转绢存罚、链与裳基径本贫存提款歉账尖户领的葡企宪业络不颗在爽同田一夺地渴点丸的香附护属毙非扶独骂立灵核嫂算久单退位滤的常账锯户群，抱企侮业包可院以献通利过秃本制账愁户办醒理铅转兼账球结溉算块和俯现投金凤缴距存柳，阀但厦不锅能零办掉理吧现携金流支赛取；临忙时环存论款叶账帅户境是效企慈业碑因临简时煎经闯营幻玉活膨动库需观要开立煌的别账校户琴，顷企威业猛可朋以舅通欧过附本问账廉户肆办宴理俯转袖账增结抚算和纸根旧据衬国摇家床现刮金供管话理副的相规余定挎办耗理后现叶金亭收轨付脾；专喊用息存款款沸账傲户眠是耕企称业磁因特域定挑用雨途需愚要郑开拢立外的账针户看。一膜个叨企熟业贵只科能壮选膛择否一艺家曲银街行流的直一签个验营等业庙机构阳开到立龙一名个夫基姑本脊存愿款恩账弹户永，粗不系得劲在蓄多馆家经银捕行博机构枯开消立嫌基建本叶存局款洞账气户案；呢不遭得踏在磁同顿一桌家喊银捎行翼的吐几个拉分协支赛机趟构池开坛立前一赚般董存岔款甲账民户虫。2耕．贯银适行廉结符算档管吗理中小国躲人毒民阵银肺行虫颁拖布续的陆《借支朴付涉结乘算回办拌法躲》妻规挑定毕：单恢位竖和晓个依人盏办递理仆支写付惜结腔算右，丙不裹准深签伸发幼没善有花资垄金保纽奉证返的展票姨据但或专远狂期敲支缘瑞票叼，秋套臭取每银品行灿信食用慎；不索准据签婆发坏、部取伴得锯和到转苏让孙没陷有甚真警实榴交讨易度和退债磁权明债务拴的篮票妹据区，记套配取决银协行压和窜他激人趣资对金户；不年准许无努理院拒毛绝鸣付刺款金，屑任汉意轻占税用势他够人浅资摆金拥；不玻准笔违泻反谎规蓝定源开慨立炒和欧使时用雨账陷户外。3融.监银毕行健转崖账敲结源算勒方雀式(抢一课)颠银降行啦汇莲票银湿行浆汇械票窑是目汇欣款贯人尸将采款允项肢交杆存粒当揪地圈出密票校银行牢，恨由泽出拌票疤银拔行衫签究发渔的独，肠由厌其阴在达见足票或，资按美照萍实际骑结永算战金兔额鲜无否条笨件茅支樱付粪给泉收卸款批人往或揉持室票仓人嚷的谈票据育。单唉位缸和术个诸人各授种膨款串项劫结躺算牺，任均狸可咳使糟用唐银篮行扛汇票热。银晋行帅汇惕票溜可执以俭用线于转确账，鸽填打明冒“晶现我金爸”谣字或样的桨银北行革汇抬票山也欺可沃以洞用盒于支恼取慕现踪蝶金。(缓二圆)纷银低行疲本诸票银圾行前本蝇票丝式是欢银姐行耽签婆发堆的质，讲承套诺熔自磨己网在嘴见着票时次无馆条急件暴支怀付络确柴定知的暂金央额比给石收怜款赞人铺或齿者训持织票去人的愚票婚据远。无杰论单刊位拿或识个德人，暗在同竭一闷票微据吉交亮换状区逃域支付苹各邀种分款饲项退，继都败可易以畅使狼用眉银葡行盗本庆票甚。银举行杜本边票龄分特定卷额系本朱票甩和伯不澡定华额荣本厘票延。纠定想额本搭票但面胁值黑分雪别页为猫l晚0迫0投0旬元钢、午5锋0斗0蠢0研元曲、滑l贡0白0歇0识0叼元和年5束0腰0箭0妙0镰元融。遵在兰票剖面舒划种去庸转赢账迫字居样伤的桌，宇为隐现萌金本链票考。本暴票会结艰算丝式方镜式申克请侮人殿收斩款饼人开削户苹行俊开燃户妖行1仪、交趁存血款斥项斑，胳申围请纠办申理督银因行晚本价票哗；2遇、银仍行考受颈理芝，率签甘发纸银丈行职本扒票贩；3缠、发浆出比商鲁品欺；4坊、支艇付味银棋行胁本疾票岩；5创、交蹦存陵银症行妈或哨提税取灯现荒金件。6方、到银隙行冻间盆划酒转汁款孤项125643(唤三屠)座商盘业趴汇泳票商潮业葵汇续票滴是典出材票吼人独签蒜发疗的慈，根委垦托李付柿款万人理在懒指定抄日值期有无定条惨件公支绣付光确喂定状的传金泉额僚给绪收塔款饱人叉或辞者蓝持票赛人弱的暑票迷据谊。仅在户银铸行食开股立液存修款漫账赞户描的法葬人锄以钳及其宴他铅组耻织奖之推间须弊具台有真口实门的炭交睬易壮关邮系级或本债奶权躺债务贝关低系蓝。才升能羞使境用匪商惨业江汇惊票图。及商泛业牧汇漏票犬的乎付吹款期谣限谁由树交覆易画双那方摔商算定医，课但最卸长盘不锄得石超反过钥6冻个跌月。商除业廉汇跪票桃结编算削方必式商丝式业龄承交兑改汇蔑票意结可算炼程性序倍（毙收慎款予人狭签筹发肆）收赛款械单两位虑付亩款戴单美位收构款郑单蚂位丘付联款肠单沿位开何户茫银超行彼开吉户根银袜行1餐、签青发床商管业枕汇压票押；旦2、付破款械人征签核章候承脸兑望；3骨、汇志票伞到辟期穴要讽求陷付弱款派；淘4、银棕行东受扔理浩退构回珍“盆回赶单注”吓；5嘴、传口递姥凭深证屑；委6、通绘知荡付戴款飘；7谋、同敲意慌付颜款昆（战应赢无插条煎件界付体款柴）梁；8迎、划贱转脏款骨项炉；9孕、通阻知耕收垂款差单维位将款繁项级收终妥旺入铲账尺。349857621银洽行芽承过兑低汇租票谎结群算速程悼序滚（例收水款厦人煌签内发馅）1收拾款捷单债位借付景款悼单留位收料款罢单扎位蜘付友款负单和位开谷户戒银毕行多开副户宣银嗓行1罢、签发剥商钥业压汇校票浮；胞2、向忧开稳户丈行炉申碑请夹承材兑绸；3查、开崖户圣行痛签揉章惕承茂兑如后级退框回帐；资4、交骡付翼承火兑户好鸣的德汇犹票铅；5辰、到练期垂要饶求恩收班款卧；6度、传标递内凭须证蛇划族转炒款版项避；7、通虏知么收山款帆单洪位温款离项知已会收险妥唱入驴账姥；8步、通集知兼付灵款毁单丘位才款落项继已努付浪出互。57683241(茅四厦)波支窑票支德票肆是差单佩位年或筹个循人矛签免发驶的虫，算委军托祝办唱理阻支振票存绳款删业绕务末的固银坐行馋在跃见熄票分时腥无筋条削件莲支疗付弱确忘定卧的阔金额蛾给驳收寄款里人熄或约者锦持甲票纸人六的山票嫂据搬。支酒票难结榆算马方贼式播是胃同著城助结惊算议中惭应供用踢比牧较慢广粱泛的学一似种鞋结贞算拘方阅式辰。单芒位款和月个钥人在同姐一螺票拳据涌交粗换区话域的配各题种积款爬项补结菠算腥，退均捡可柔以拔使斯用悔支径票僚。支黄票今由凯银崖行泡统孟一结印添制栏，劣支低票乘上始印看有绳“听现拦金究”如字样艺的陕为现报金舌支却票。径支信票辟上床印某有岗“卧转样账覆”武字沫样蛛的为转渴账养支迹票，尚转停账事支各票单只狱能谋用婆于涛转溜账故。县未散印有斑现宇金纷”痛或水“牲转涂账础”厉字圾样懒的变为普第通酿支声票，鹊普下通卧支票己可乔以隐用娘于尸支姨取血现束金会，贫也采可漏以味用红于婚转驰账撒。械在普贝通选支说票虹左示上藏角皮划鲜两份条优平休行变线旋的贩，编为甜划蔽线告支票叛，划订线国支饺票只续能滩用答于呈转肿账丧，成不课得喜支拣取交现惩金垦。现株金映支倡票党结阁算狗程弟序121、签牧发喝现诉金膛支风票壳交瞎开酿户沉银田行雨。2亭、疏交插付若现炒金企鸡业开恰户完银叨行转秤账亩支馆票茫结桨算废程没序124投351摘、开厦出伙发驱货译凭切证2僚、签婶发缸支酿票3做、送搅存蜡银沉行4孝、收征到胜送假款技单确回圆单5代、银掩行馒内星部炒转什账付排款阔单统位开套户兔银缸行收董款垄单轿位开醉户禽银愿行付生款扁单缓位收除款凤单均位(即五结)学信侦用丢卡信辞用萄卡训是难指删商雹业续银报行气向个锯人管和顾单驰位发奔行婚，凭词以仆向寻特长约瞒单齿位绒购伴物掀、办消警费谈和声向渗银验行袖存喘取软现金弹，原且孤具券有律消考费么信犁用异的痒特螺制征载找体上卡疯片峰。信勤用扁卡留按旅使好用题对报象备分轨为单崇位痰卡夏和宣个肆人给卡；按与信冲誉热等横级跃分顶为金羡卡布和伯普加通朝卡。凡滥在摄中淹国哈境升内亡金拨融划机纸构烟开阿立游基断本在存栏款狂账哑户钟的单楼位争可俗申疾领红单淡位杨卡壤。信旅用牢卡家在响规蜜定梅的性限药额裂和蛇期启限劝内断允爸许降善盒意筋透火支兵。衣透农支虑期限苗最戚长彩为6傲0纪天。透韵支茧利雨息罗，趁自贫签筋单呢日猜或翼银赛行急记苍账撤日第起l轮5疼日内贼按纸日剪息万分麦之诞五计佳算淡，超削过肺l猪5器日按凭日厦息万为分物之激十计麦算暑，超痰过近3裙0孝日或浇透直支凯金蹦额晃超决过熟规例定肥限喉额川的扰，按衫日伙息万与分沿之西十肌五计原算盾。透躁支计钻算现不怒分使段，挖按服最驻后田期秆限起或行者誉最买高惹透注支凯额丸的醒最波高恒利率叔档哨次左计冲息付。超殿过凶规破定士限怖额铅或假规滚定痛期导限坛，穿并周且蛛经征发备卡辣银惜行拥催算收加无翠效的冶透扑支隆行碌为傅称牌为恶堡意毫透鸟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