第四章 企业内部控制制度设计

第四章企业内部控制制度设计

第一节内部控制制度的涵义与特征第二节内部控制的基本形式第三节内部控制制度的建立与设计第四节内部控制制度的评价第一节

内部控制制度的涵义与特征

一、内部控制制度的涵义内部控制制度是企业为了提高工作效率和经济效益而采取的一种有效管理制度，它是指企业内部各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施，并予以规范化、系统化、使之组成一个严密的、较为完整的体系。二、内部控制制度的特征1、内部控制是一种手段而不是目的。2、内部控制是一种客观存在。3、内部控制是一种动态循环过程。4、内部控制只能为经营目标的实现提供合理保证。

三、内部控制制度的目标、原则1、内部控制的目标

内部控制①保证业务活动按照适当的授权进行。的财务目标②保证所有交易和事项正确反映。内部控制③保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。的目标④保证账面资产与实存资产定期核对相符。

内部控制的①提高经营效率与经济效益。非财务目标②确保管理当局制定的政策得以遵守。③保证遵守国家有关法律法规的规定等。

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