训练流转税类联系

训练练习一（增值税）1.资料：某工业企业5月份发生如下业务：（1）5月3日，该企业销售甲产品1000吨，单价为3400元/吨，规定立即付款，但由于对方开发公司资金紧张，货款未付。（2）5月7日，销售甲产品给A公司500吨，单价为3400元/吨。委托运输公司将这批货物送到A公司，代A公司垫付运费69000元，收到运输公司开给A公司的运费发票，A公司验收后，共支付款项1656200元。（3）5月10日，该企业采用托收承付结算方式向外地某企业发出乙产品，增值税专用发票上注明价款为180000元，增值税额为30600元，代垫运杂费2800元。根据发货票和铁路运单，已向银行办妥托收手续。（4）5月12日，销售乙产品20000元，应收取增值税款3400元。款已收到，对方要求该产品先存放于该厂，另收到对方支付仓库保管费500元。（5）5月16日，该企业向华明公司销售丙产品300件，单价为250元/件，产品成本为60000元。按合同规定，货款分3个月支付，本月为第一期产品销售实现月，增值税专用发票上注明价款为25000，增值税款为4250元，已收到款项。（6）5月21日，该企业委托某公司代销丁产品2000只，每只成本25元，售价45元，售完后，按不含税销售额5%计提手续费。1月30日，收到该公司交来代销清单，产品全部售出，价款为90000元，增值税款为15300元，开出增值税专用发票及一张普通发票为2500元。要求：请做出相应的会计分录。练洞习作二教（木增础值喉税策）某挡化血妆茅品扇生堪产膛企原业俯为抗增涂值村税访一就般颂纳椅税悦人葛（堡非曾增使值仪税讨转吉型推试员点煤单票位平）俱，淘生可产刚化右妆闹品弓和晒护好肤顾品遭，2疤0虑1幻玉0年3月离发僻生司以时下轧业住务装：（1）按销澡售A化环妆均品5箱你给何甲关商洋场政，校收次取错包辰装料物缴押哭金2万菜元座（委单珍独沸计体账深）终、澡包拼装棕物处租大金3万捆元雄，预取洒得辰不役含烧税挖销析售貌收邪入6穴0万绞元声；傲销在售B护屿肤傲品1袄0箱戒给圾某自批贴发遥站承，叮含些税获金斩额1害7汗5挂.渔5万华元盒，章由暑于B批绸发摧站塔的村长步期旁合罢作讯关斗系钞，造实麦施邮促份销公活肺动驻，班采捧取扭“秧买富五留增俱一扔”倦的面方烛式运另晃赠方送马批爆发瓜站兼同吉类B护晒肤其品2箱绢。（2）钞为现迎剃接易三捏八圣节芳回恭馈丹老鸣客厦户代，携采商取找以弱旧喷换忠新牧方喝式更销侵售贞唇些膏1万罪只挨，洽每棉支戴规菌定腔零铃售巨价1绒7毁5元舍，巡寿凡籍顾炸客凯将培以杯往挂使凝用粱过上的诉旧统唇数膏柿交们回涛的蛇，烤旧零唇乘膏慌可枣作垮价刊折赠合5骄0元君，丑顾工客育交倡回佩旧朵唇稳膏哨的丈仅忧支陪付1偿2摇5元供即卫可斥取计得萝新组的猪唇凡膏以一要只绒；（3）伍为臭迎另接误三尝八桑节婚，蛙给皱本驴企赞业膊女番员颤工1牙0诞0人毛每捏人杂发默放C礼洪品甘套禁盒狼一沃个饿，运内辉有壶本穷企金业拢生杠产忘的残化龟妆软品否和召护絮肤舟品杆，莫其传中鉴化抵妆评品摸同势类粉出退厂涨不相含乔税能价1播0傻0元块，薯护糊肤桂品不同依类寒出挠厂瓶不拘含防税怕价8雪0元祸。（4）问受赶托粒加妻工填化雁妆谣品箭一辽批峡，凳原麦辅乳材胆料华均辅由鸡委蜘托娘方非提豪供薪，皱收灯取躁加章工耳费凝支豪票4万葵元曲，痒开置具云普兴通吐发袖票惠，帮并普代都收断代箭缴熔消乒费验税2万脚元握；（5）宵将游新蛮研职制难的档一仍批奴香汤水敌赠酷送缺给伴客乎户耻试堆用阻，泳成执本性价1败5万里元饰，巧成暮本头利广润期率哀为5才%，庭该漆新妻型申香讽水巴无疾同绳类龟产屡品绞市毁场纸销米售递价预格使；（6）缎转杠让2声0静0熔7年吉购税入允的府一蓄台蛮旧赤设丑备罗，把原墨价2最0万杨元气，杂转枯让乎价1损0万您元要固求税：钢①院计岗算浸该衡企末业刊上壶述烧（1）-（5）直项胆业算务拔的陷增译值杆税煌销让项宵税楚；②计计武算找该枪企信业秩当孔月刊转骂让寄旧阵设淡备呀应烤纳启的且增浩值许税练物习滨一雅答闯案1）斜借愧：籍应剧收亿账恼款—开骗发邮公浴司3球9仆7忘8登0梅0廉0贷个：催主秋营壁业累务辆收姿入—甲游产嫩品3绣4简0钓0果0盐0挠0应渗交摇税待费—应缩慧交返增屈值答税喜（骑销师项遵税盘额座）5设7萄8责0溜0个02）钢代液垫逃运蒙费断：跪借柴：壮应镰收化账勿款—专—贸智易笛公责司6对9组0喝0孤0贷滩：钓银亩行领存吹款6党9亏0完0疫0销究售前货挂物屿：牢借故：恐银居行柳存志款2侧0毯5指8呈0到0酿0贷悠：工主面营遇业课务事收偿入1钞7旬0但0摊0病0屡0应改交扶税凝费—应把交啊增户值蹦税捎（辈销法项徐税感额此）2亭8昆9灯0粘0烛0应司收耻账拉款—贸雕易割公馒司6第9鼻0陕0湿03）搜借滔：氏应遣收丛账溪款—某沈企昂业2皱1吨3识4消0豪0贷御：秘主萝营毕业赌务挖收社入1哲8圣0商0宁0缴0应净交敬税帽费—应斧交梯增旋值搜税炎（俘销虎项侧税隐额谁）3朽0减6矛0凑0银遇行签存顷款2驾8盗0亩04）填借经：滴银若行强存提款2有3迅4殖0炸0贷鸦：芝主耽营竞业趋务靠收豆入—B产项品2蕉0群0杰0院0应炮交相税扑费—应盟交傍增挺值请税良（活销诵项铲税添额乐）3厌4塔0仆0借嫁：尚银愁行苍存艺款5蔬0盾0贷妹：突其酷他仁业白务恢收从入4尘2丝式7应蛛交嘉税怕费—沿—应桶交阶增劣值鱼税间（帮销骡项稀税愈额纳）7鹊3（5）拐借丝式：往分母期胞收逐款奖发场出裤商恒品6土0葬0抗0爬0贷撑：脊库锤存护商辆品6淘0败0贞0旱0借掌：普银框行俩存伯款2骡9有2黄5受0贷榨：闷主校营宁业再务务收辟入2拖5务0诵0全0应唯交潮税兵费—筹—应距交疑增首值咬税做（至销迅项替税绣额网）4狠2舰5与0借玻：忽主闹营庸业侧务透成劈燕本2戒0将0讲0抵0贷嫌：宝分凯期载收文款兄发扔出辅商词品2晴0卖0耍0宜0（6）动发额出构代切销跳商怪品栽时劳：索借丝式：惜委凉托削代由销扰商问品5谊0托0鸣0沾0贷括：咐库袄存氧商箭品5奋0权0躲0凑0收役到验公士司蒙转滩来倚代却销拌清仰单膊时有：跃借狗：喜银菜行筒存帆款1芒0陶0泻8顾0拘0销找售渐费晨用4矩5枝0取0贷掠：落主务营受业挨务锋收嘱入9赏0搅0加0劳0应刃交锯税渔费—应险交荷增犹值咳税篇（沈销继项质税另额钉）1静5册3配0耀0练难习牧二炮（召答妙案业）（1）熄包液装低物发押乏金掠暂躁不暂作洞销哭售沈处贼理包麻装堂物币租键金筛属象于辱价扰外评费回用恢，最换某算旬为尖不杂含暮税疤收穗入荐并沾入免销僵售批额桥征动税胜，起即（6下0没+终3侄/永1议.适1划7）×1拔7哪%叶=筋1今0警.湾6庆4（魔万书元狐）赠迹送2箱青等数同由于怎赠槐送膊他袍人押，届视职同先销付售飘，鹊即1散7朗5腰.膀5融/夕1建0×1赴2动/狼1典.惠1预7×1启7飞%左=冰3回0碍.纲6（途万勺元抓）（2）痰以馆旧愧换殖新建，虑即挑含掩税丧销棋售姜额1省0屯0绸0斯0支×1症7叛5元=乞1姜7趟5（竭万欲元冈）1忠7赏5备/掠1泼.便1饲7×1顶7焰%面=袭2喝5丘.发4秆3万齐元（3）兽视嘉同巨销讨售立，古即编含娱税凳销患售惯额1乎0释0×（1站0疗0刚+奸8乔0）蛋元=廊1虹.阔8（廊万夏元蜂）1窗.土8×1和7舱%休=是0柏.钻3萄0乖6（蛮万同元塘）（4）抢加盗工梅劳租务优，列即4伤/瓦1霸.锻1引7×1窗7坦%宵=嘉0洽.俊5线8（臂万帖元贡）（5）拢视彩同届销浪售退，字即1霞5×（1娱+衰5悲%）/（1态-含3互0抹%）×1碍7灰%寄=偏3狡.旱8哑2身5（馋万掏元送）合忙计=侮1睛0蛋.放6奇4绝+吗3西0崇.盆6其+程2父5婶.傲4催3片+带0芦.份3膀0纱6孟+阶0骄.页5卖8欺+索3绒.殃8宰2砖5漂=秧7览1拼.艰3码8篇1（痒万捡元话）（6）1捞0汉/（1绒+井4镜%）×4落%×5萍0沃%竿=烤0忌.较1此9（若万法元歇）练卷习壤三秤（提增菊值创税陕）某垦家蠢具料厂慰为滨增愿值堡税胞一停般匹纳按税薯人杜，2伞0扫0日9年3月映发透生但以名下余业婚务推：（1）枣以旺旧薯换辨新禾方梢式脉向握消横费歌者瓣销码售呆自印产课沙雾发1烛4梁0套乖，免每奋套禾零虑售袭价1带.橡2万骗元曲，物实仅际戒收派取透价刮款8伏6万鹅元筛；（2）接销郊售砍自色产世沙歇发3吼0套司给无本贺企搞业阵职营工呜，硬以萌成刺本彻价斗核软算唐取帝得润销马售藏金伟额2澡4万伤元淡；（3）昨新枪设塘计蹲生乔产躺整框体搅办忧公哗家数具5套心作务为秀利竟润陆向寇投记资锯者稼分优配厚，状每蔬套贯成节本藏价2万职元默，湖成没本岭利疏润服率华为1涉0％冒，愿市术场岂上仗无挽同筛类鸦家妻具钟销闭售酬价纺格烫；（4）蚁为耽某多宾饥馆泥定速做层家惑具张一蒸批袄，懂合气同葬中抚注暗明眠不掘含葬税袍销师售拐额4毅0万稿元赛，贱以政分粥期查收硬款猛方艳式秘结垮算茎货边款舞，期合抚同技规若定全本假月荡应摔收当不毁含拖税异货卫款1消2万均元钳，圆月倾末阻实旨收1思2万忠元纱；（5）忽本狂月页从蠢农考民腰手幸中酷购枝进秧原阿木棒，劈燕收锄购范凭伶证瓣上利注惹明度价志款8乡丰0万姻元净，定同灵时伸支坑付瞎运很费2万喜元暮，摊取蕉得防了偿运玩输菌企榴业亡开栗具管的凤运耻输头发斯票君，壤本猜企读业眼装胳修俯产准品辛展栋厅勤用油了哪其弟中1停0％妈。要肾求饿：纳根渠据降上贝述计资蠢料益，是按鞋下超列习序危号产计惭算姨回林答舍问销题撤，炸每豪问甩需幻玉计拉算修出裳合罩计矛数（1）且计末算往向耀消柴费指者竿销闲售涝沙蜂发皇的鱼销烛项捉税绩额扬；（2）裁计猴算李向抱本晌企犬业跌职烤工拦销臣售让自炸产谅沙缠发甲的躁销虏项蛾税挺额疗；（3）把计猾算驶办腐公方家号具奥用骨于气利强润笋分局配狸的岁销矩项翠税侧额蚂；（4）例计柏算屡为医宾磁馆锦定黑做刘家感具丧的战销日项寇税造额欲；（5）昂计日算辫购渗进栗原怕木似可冒以帝抵屯扣闭的鄙进禁项舞税逝额弟；（6）锡计摸算棵本承月羡应典缴抱纳锤的毙增柱值袄税苹。练丸习驾三栏（藏答皱案离）（1）破向民消樱费蓄者端销听售迫沙桃发牙的失销态项泳税1吩4何0×1雕.寺2÷（1＋1部7％裕）×1临7％刚＝2旦4筐.怕4炎1（赠万区元浓）（2）脸向赢本写企冒业覆职览工芝销怪售新自旷产眉沙孙发精的可销地项炼税罪额3剩0×1殖.穿2÷（1＋1末7％年）×1街7％晃＝5烘.当2景3（沫万境元掘）（3）元办逼公孝家着具积用房诚于脊利递润丝式分歪配绸的交销塔项碌税没额2×（1＋1轻0％迅）×5×1众7％术＝1灶.牛8淡7（圾万泄元手）（4）浩为悦宾最馆桂定渗做卡家处具胀的撒销匹项布税让额1鼠2×1提7％恐＝2仗.恐0懂4万升元（5）笛可扭以生抵假扣研的肺进命项创税（8缝0×1恐3％印＋2×7％快）×（1－1不0％夜）滨＝9糖.变4险9（挡万我元扶）（6）经本先月氏应肆缴防纳扰的分增拍值斧税2联4流.还4帖1＋5着.码2娇3＋1犹.防8稻7＋2剑.避0版4－9领.丝式4微9＝2乖4炮.杠0厉6（恒万商元溉）练凶习边四匠（贫增喷值塌税通、堵消嫌费匹税绪）甲嘉卷报烟齐厂瓣为按增庭值搬税不一逝般画纳瞧税除人岸，2遥0胆0喂6年1致0月版有乌关纵生才产解经钻营拘情游况友如嫌下态：1晓.从组乙银烟吸厂象购此进距已投税摩烟厕丝2纹0吨溪，铜每叉吨烦不过含清税秋单差价0处.猎2万均元俩，愈取困得极乙鹊厂料开译具见的郊增芝值牢税译专帆用窑发择票册，宫注键明滑货债款4万飘元鸡、粒增域值求税0斤.租6苦8万遭元刚，万烟券丝膛已浮验拜收表入匙库东。2顶.向末农贝业手生扣产屈者胃收扑购浴烟棕叶3吨西，套收相购扒凭俗证疤上辈注延明迷支茎付钱收抢购亿货福款4建.叛2万您元破，巷另河支递付冶运动输各费原用0细.旨3万吵元弄，绒取采得果运造输妥公迷司额开速具龙的率运伤输然发踪蝶票陪；换烟梨叶浙验密收词入位库获后勤，吸又马将更其刊运漠往枯乙垮烟狠厂炊加喷工薪成兵烟灾丝还，迟取垮得表乙忙厂痒开鹅具雁的眯增犹值妻税脏专啄用付发王票组，覆注蝇明鞠支舱付盛加丽工析费0裂.构8万东元愉、放增律值碎税0捆.构1芝3右6万去元块，近甲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