出纳考试题及答案

出纳考试题及答案一、选择题（40分）1.出纳人员的基本职责不包括以下哪项？A.负责现金收付业务B.保管库存现金C.编制财务报表D.登记现金日记账2.下列哪项不属于出纳工作的基本原则？A.钱账分管原则B.日清月结原则C.安全保密原则D.少花钱多办事原则3.企业库存现金的限额一般不超过：A.3天日常零星开支需要量B.5天日常零星开支需要量C.7天日常零星开支需要量D.10天日常零星开支需要量4.企业向银行提取现金时，应填制的凭证是：A.现金支票B.转账支票C.银行本票D.银行汇票5.下列哪项票据需要由付款人承兑？A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.支票6.出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到：A.先付款后记账B.先收款后记账C.收付款同时记账D.先记账后收付款7.企业收到转账支票时，应在多长时间内送存银行？A.当日B.次日C.3日内D.5日内8.下列哪项不属于银行结算方式？A.支票结算B.银行本票结算C.现金结算D.汇兑结算9.出纳人员在登记现金日记账时，应遵循的原则是：A.逐笔登记B.汇总登记C.定期登记D.月末登记10.下列哪项不属于出纳人员应具备的基本素质？A.熟悉财务法规B.具备良好的沟通能力C.熟练掌握办公软件D.具备投资理财能力11.企业库存现金发生短缺时，应首先：A.由出纳人员赔偿B.报请领导审批C.记入管理费用D.记入营业外支出12.下列哪项不是银行对账单的作用？A.核对企业银行存款余额B.发现记账错误C.发现未达账项D.编制财务报表13.出纳人员在办理银行转账业务时，应特别注意：A.转账金额的大小写是否一致B.收款人信息是否准确C.转账用途是否合规D.以上都是14.下列哪项票据可以背书转让？A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票15.企业向银行申请开立基本存款账户时，不需要提供的材料是：A.营业执照B.法定代表人身份证C.开户申请书D.税务登记证16.下列哪项不属于出纳工作的内部控制措施？A.钱账分管B.定期轮岗C.定期盘点D.独立完成所有工作17.出纳人员在办理现金收入业务时，应：A.当面点清B.事后核对C.抽查检验D.以上都不是18.下列哪项不属于票据的基本要素？A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.出票人印章19.企业收到银行承兑汇票时，应在票据背面：A.记录收到日期B.记录票据金额C.背书转让D.加盖企业财务章20.下列哪项不属于出纳人员的工作内容？A.办理银行存款业务B.登记现金日记账C.编制财务报表D.保管印章和票据二、判断题（20分）1.出纳人员可以同时负责现金管理和现金日记账的登记工作。（）2.企业库存现金的限额由企业自行决定，无需报经银行批准。（）3.出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到当面点清，唱收唱付。（）4.企业可以使用现金支票提取现金，也可以用于转账。（）5.银行对账单是企业银行存款余额的唯一依据。（）6.出纳人员在登记现金日记账时，可以使用圆珠笔书写。（）7.企业收到转账支票后，可以直接用于支付货款。（）8.出纳人员可以兼任会计档案管理工作。（）9.企业库存现金发生溢余时，应记入营业外收入。（）10.出纳人员在办理银行转账业务时，不需要核对收款人的信息。（）11.企业可以使用现金支付职工的工资和奖金。（）12.出纳人员可以保管企业的财务专用章和法人章。（）13.企业可以使用银行汇票异地采购商品。（）14.出纳人员在登记现金日记账时，可以使用红字更正法进行错账更正。（）15.企业库存现金的清查工作必须由出纳人员独立完成。（）16.出纳人员可以兼任费用报销工作。（）17.企业可以使用现金支付小额零星费用。（）18.出纳人员在办理现金收入业务时，可以接受残缺不全的人民币。（）19.企业可以使用银行本票支付货款。（）20.出纳人员在登记现金日记账时，可以使用铅笔书写。（）三、填空题（20分）1.出纳工作的基本原则包括：钱账分管原则、日清月结原则、安全保密原则和__________原则。2.企业库存现金的限额一般不超过__________日常零星开支需要量。3.出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到当面点清，__________。4.企业向银行提取现金时，应填制的凭证是__________。5.出纳人员在登记现金日记账时，应使用__________书写。6.企业收到转账支票时，应在__________内送存银行。7.出纳工作的内部控制措施包括：钱账分管、定期轮岗、__________和定期盘点。8.企业库存现金发生短缺时，应首先__________。9.出纳人员在办理银行转账业务时，应特别注意转账金额的__________是否一致。10.企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供的材料包括营业执照、法定代表人身份证、开户申请书和__________。11.出纳人员在办理现金收入业务时，应做到当面点清，__________。12.票据的基本要素包括出票日期、付款人名称、收款人名称和__________。13.企业收到银行承兑汇票时，应在票据背面__________。14.出纳人员的工作内容包括办理银行存款业务、登记现金日记账、保管印章和票据以及__________。15.企业可以使用现金支付职工的__________和奖金。16.出纳人员在登记现金日记账时，发现记账错误，可以使用__________进行更正。17.企业库存现金的清查工作必须由__________和出纳人员共同完成。18.企业可以使用现金支付__________零星费用。19.出纳人员在办理现金收入业务时，应接受__________的人民币。20.出纳人员在登记现金日记账时，应做到__________。四、简答题（10分）1.简述出纳人员的基本职责。2.简述出纳工作的基本原则。3.简述企业库存现金的管理要求。4.简述支票的种类及使用范围。5.简述银行结算方式的主要种类。五、计算题（10分）1.某企业2019年5月1日的现金日记账余额为8,500元，5月份发生以下现金业务：(1)5月5日，销售产品收到现金12,000元；(2)5月10日，支付办公费2,500元；(3)5月15日，收到职工李明交回的差旅费余款800元；(4)5月20日，支付材料采购款10,000元；(5)5月25日，支付职工工资25,000元；(6)5月30日，支付水电费3,200元。要求：计算该企业5月31日的现金日记账余额。2.某企业2019年6月1日的银行存款日记账余额为150,000元，6月份发生以下银行存款业务：(1)6月5日，收到客户转账支票一张，金额50,000元；(2)6月10日，开出转账支票支付材料款30,000元；(3)6月15日，收到银行贷款100,000元；(4)6月20日，开出转账支票支付设备款80,000元；(5)6月25日，收到客户电汇款40,000元；(6)6月30日，支付银行手续费500元。要求：计算该企业6月30日的银行存款日记账余额。答案：一、选择题（40分）1.答案：C解析：出纳人员的基本职责包括负责现金收付业务、保管库存现金和登记现金日记账，但不包括编制财务报表，编制财务报表是会计人员的工作职责。2.答案：D解析：出纳工作的基本原则包括钱账分管原则、日清月结原则和安全保密原则。"少花钱多办事"是企业的经营原则，不是出纳工作的基本原则。3.答案：A解析：根据《现金管理暂行条例》的规定，企业库存现金的限额一般不超过3天日常零星开支需要量，特殊情况可以适当延长，但最长不超过15天。4.答案：A解析：企业向银行提取现金时，应填制现金支票。转账支票用于转账业务，银行本票和银行汇票用于异地结算。5.答案：A解析：商业承兑汇票是由付款人承兑的票据，银行承兑汇票是由银行承兑的票据，银行本票和支票不需要承兑。6.答案：C解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到收付款同时记账，确保账实相符，防止差错。7.答案：A解析：企业收到转账支票时，应在当日送存银行，以确保票据的安全和及时入账。8.答案：C解析：银行结算方式包括支票结算、银行本票结算、银行汇票结算、汇兑结算、托收承付和委托收款等。现金结算不属于银行结算方式。9.答案：A解析：出纳人员在登记现金日记账时，应逐笔登记，确保每笔业务都有完整的记录。10.答案：D解析：出纳人员应具备的基本素质包括熟悉财务法规、具备良好的沟通能力和熟练掌握办公软件，但不需要具备投资理财能力，那是财务经理或投资顾问的工作。11.答案：B解析：企业库存现金发生短缺时，应首先报请领导审批，查明原因后，根据审批意见进行处理。12.答案：D解析：银行对账单的作用包括核对企业银行存款余额、发现记账错误和发现未达账项，但不能用于编制财务报表，财务报表是根据企业的会计账簿编制的。13.答案：D解析：出纳人员在办理银行转账业务时，应特别注意转账金额的大小写是否一致、收款人信息是否准确和转账用途是否合规，这些都是确保转账业务正确和安全的重要环节。14.答案：B解析：转账支票可以背书转让，现金支票不能背书转让，只能用于提取现金。银行汇票和银行本票也可以背书转让。15.答案：D解析：企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供的材料包括营业执照、法定代表人身份证、开户申请书和基本存款账户开户许可证，不需要提供税务登记证。16.答案：D解析：出纳工作的内部控制措施包括钱账分管、定期轮岗和定期盘点，但不包括独立完成所有工作，因为独立完成所有工作容易导致舞弊和差错。17.答案：A解析：出纳人员在办理现金收入业务时，应当面点清，确保收到的现金数额准确无误。18.答案：D解析：票据的基本要素包括出票日期、付款人名称、收款人名称和出票人印章，这些都是票据生效的必要条件。19.答案：A解析：企业收到银行承兑汇票时，应在票据背面记录收到日期，这是票据管理的必要环节。20.答案：C解析：出纳人员的工作内容包括办理银行存款业务、登记现金日记账、保管印章和票据，但不包括编制财务报表，那是会计人员的工作。二、判断题（20分）1.答案：×解析：出纳人员不可以同时负责现金管理和现金日记账的登记工作，这违反了钱账分管原则，容易导致舞弊和差错。2.答案：×解析：企业库存现金的限额需要报经银行批准，不能由企业自行决定。3.答案：√解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到当面点清，唱收唱付，这是现金管理的基本要求。4.答案：×解析：现金支票只能用于提取现金，不能用于转账；转账支票只能用于转账，不能提取现金。5.答案：×解析：银行对账单不是企业银行存款余额的唯一依据，企业还需要核对自身的银行存款日记账，两者可能存在未达账项。6.答案：×解析：出纳人员在登记现金日记账时，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不能使用圆珠笔，以确保账簿的长期保存。7.答案：×解析：企业收到转账支票后，不能直接用于支付货款，必须先送存银行，待款项到账后才能使用。8.答案：×解析：出纳人员不可以兼任会计档案管理工作，这违反了不相容职务分离的原则。9.答案：√解析：企业库存现金发生溢余时，应记入营业外收入，这是会计处理的规定。10.答案：×解析：出纳人员在办理银行转账业务时，必须核对收款人的信息，确保转账的正确性和安全性。11.答案：√解析：企业可以使用现金支付职工的工资和奖金，这是现金的使用范围之一。12.答案：×解析：出纳人员不可以同时保管企业的财务专用章和法人章，这违反了印章管理的内部控制要求。13.答案：√解析：企业可以使用银行汇票异地采购商品，这是银行汇票的主要用途之一。14.答案：×解析：出纳人员在登记现金日记账时，不能使用红字更正法进行错账更正，现金日记账不允许出现红字，如果发生错误，应使用划线更正法。15.答案：×解析：企业库存现金的清查工作必须由出纳人员和会计人员共同完成，不能由出纳人员独立完成，以确保清查的客观性和公正性。16.答案：×解析：出纳人员不可以兼任费用报销工作，这违反了不相容职务分离的原则。17.答案：√解析：企业可以使用现金支付小额零星费用，这是现金的使用范围之一。18.答案：×解析：出纳人员在办理现金收入业务时，不应接受残缺不全的人民币，应拒绝收受。19.答案：√解析：企业可以使用银行本票支付货款，这是银行本票的主要用途之一。20.答案：×解析：出纳人员在登记现金日记账时，不能使用铅笔书写，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水，以确保账簿的长期保存。三、填空题（20分）1.答案：相互制约解析：出纳工作的基本原则包括钱账分管原则、日清月结原则、安全保密原则和相互制约原则，这些原则共同构成了出纳工作的基本规范。2.答案：3天解析：根据《现金管理暂行条例》的规定，企业库存现金的限额一般不超过3天日常零星开支需要量。3.答案：唱收唱付解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到当面点清，唱收唱付，这是现金管理的基本要求。4.答案：现金支票解析：企业向银行提取现金时，应填制现金支票，这是银行规定的提取现金的凭证。5.答案：蓝黑墨水或碳素墨水解析：出纳人员在登记现金日记账时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不能使用圆珠笔或铅笔，以确保账簿的长期保存。6.答案：当日解析：企业收到转账支票时，应在当日送存银行，以确保票据的安全和及时入账。7.答案：相互制约解析：出纳工作的内部控制措施包括钱账分管、定期轮岗、相互制约和定期盘点，这些措施共同构成了出纳工作的内部控制体系。8.答案：报请领导审批解析：企业库存现金发生短缺时，应首先报请领导审批，查明原因后，根据审批意见进行处理。9.答案：大小写解析：出纳人员在办理银行转账业务时，应特别注意转账金额的大小写是否一致，这是确保转账正确性的重要环节。10.答案：基本存款账户开户许可证解析：企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供的材料包括营业执照、法定代表人身份证、开户申请书和基本存款账户开户许可证。11.答案：唱收唱付解析：出纳人员在办理现金收入业务时，应做到当面点清，唱收唱付，这是现金管理的基本要求。12.答案：出票人印章解析：票据的基本要素包括出票日期、付款人名称、收款人名称和出票人印章，这些都是票据生效的必要条件。13.答案：记录收到日期解析：企业收到银行承兑汇票时，应在票据背面记录收到日期，这是票据管理的必要环节。14.答案：办理现金收付业务解析：出纳人员的工作内容包括办理银行存款业务、登记现金日记账、保管印章和票据以及办理现金收付业务。15.答案：工资解析：企业可以使用现金支付职工的工资和奖金，这是现金的使用范围之一。16.答案：划线更正法解析：出纳人员在登记现金日记账时，发现记账错误，可以使用划线更正法进行更正，这是现金日记账错账更正的唯一方法。17.答案：会计人员解析：企业库存现金的清查工作必须由会计人员和出纳人员共同完成，不能由出纳人员独立完成，以确保清查的客观性和公正性。18.答案：小额解析：企业可以使用现金支付小额零星费用，这是现金的使用范围之一。19.答案：完整无损解析：出纳人员在办理现金收入业务时，应接受完整无损的人民币，拒绝收受残缺不全的人民币。20.答案：日清月结解析：出纳人员在登记现金日记账时，应做到日清月结，确保账实相符。四、简答题（10分）1.答案：出纳人员的基本职责包括：(1)负责现金收付业务，包括现金收入和支出的处理；(2)保管库存现金，确保现金安全；(3)登记现金日记账，记录现金收支情况；(4)办理银行存款业务，包括存取款、转账等；(5)保管印章和票据，确保印章和票据的安全；(6)编制银行存款余额调节表，核对银行存款余额；(7)参与库存现金的清查工作，确保账实相符。2.答案：出纳工作的基本原则包括：(1)钱账分管原则：现金管理和账簿登记应由不同人员负责，防止舞弊和差错；(2)日清月结原则：每日结清现金收支，每月结账，确保账实相符；(3)安全保密原则：确保现金、印章和票据的安全，保守财务秘密；(4)相互制约原则：出纳工作应受到其他岗位的监督和制约，形成内部控制。3.答案：企业库存现金的管理要求包括：(1)严格遵守库存现金限额规定，一般不超过3天日常零星开支需要量；(2)现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；(3)现金支出应遵守现金使用范围，不得超范围使用现金；(4)建立健全现金收付手续，确保每笔业务都有完整的凭证和记录；(5)定期进行现金清查，确保账实相符；(6)加强现金保管，确保现金安全，防止丢失和被盗。4.答案：支票的种类及使用范围：(1)现金支票：只能用于提取现金，不能用于转账。适用于企业提取备用金、发放工资等业务；(2)转账支票：只能用于转账，不能提取现金。适用于企业之间的货款结算、费用支付等业务；(3)普通支票：既可以用于提取现金，也可以用于转账。但用于转账时，必须在支票正面注明。5.答案：银行结算方式的主要种类：(1)支票结算：包括现金支票和转账支票，适用于同城结算；(2)银行本票结算：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人，适用于同城结算；(3)银行汇票结算：由银行签发，由其在见票时按照实际结