企业内部控制制度介绍

企业内部控制制度介绍

(internalcontrolsystem)

一、内部控制的基本概念（）二、内部控制的整体框架三、企业财务控制的主要内容四、企业内部控制的综合体系企业内部控制制度介绍

(internalcontrolsystem)

一、内部控制的基本概念KeyTerms-关键词汇RISK风险Control控制通过管理程序或活动减少风险可量化，可衡量，可以达到的业务目标Objective目标Anyissuewhichcouldimpactanorganization’sabilitytomeetit’sbjectives.任何可能影响某一组织实现其目标的事项Page经扁营半回畏报负与际风拍险(洽r踪蝶e洽t乘u且r能n川a蚕n旋d调r鹿i孟s柜k礼)经呼营贯回崇报公输司摸管晨理赔层公橡司车经栋营蜘环何境僻和胞过生程吓（些诸赠多屑风垦险却存劳在惕）经鬼营坛目剖的尺和珠目脖标风躬险吴的局三恰个衡主横要导类肾别经惹营缴回芹报遵较守盈风扬险撕(裹法冒律差和伸政某策睁)财东务叔风向险经验营他风击险谷(岁包议括告战殊略杠风岂险渔和脏科浓技押风唇险栏)在谜企软业戚成体立佳之笑初记，苦内偿部爹审壳计拴职株能孤的扭建亭立选一悬般郑是炊以弄财当务确和周遵愤守鲜法狗律扬和存政益策柔为滨重出点展，烂但坚是酒随装着块企宰业晋的洁成泄长减，促发薄展叶以宗增帽值冬为香重迎点已。内吩部读控伙制榴产棕生细的改原舒因磨(陆c差a秀u聋s尾e花)企疑业旬的房诚生跳产惜经画营态时室刻疫处唯于都在他风雕险切中泰。什危么穗是亭风稼险舅哪码？慕风辨险仔就寇是炕某狼一渠事俱件顽或本行扯为烂对君企净业款经毯济脾利桃益魄可筑能眯的晌威庙胁企澡业耽所筑面维临山的芹风史险胃：牵商仔业着风帝险莫和觉管霜理械风粗险商掌业穷风莲险赚：敬诸殃如讽经撞营御环刘境歼、穷行仇业橡的付风吨险皂、饭企细业贿所晶处那的颈金筛融惭时欲常傍风墨险雕、岗产欲品倒的规开作发遥能竭力绩等赏等叛这歌些艘不位是找受虫企孟业承完拌全遵支星配易的不因霞素管拴理倡风摔险凭：经皇营揪和淡财卸务缎信应息盯的嫌不园足刺；政喜策堡、界计霜划熊、君程糖序延、熟法爪律列和挽标肤准晚贯嘱彻解失狂败资爪产嫩流驾失资仓源疲浪狗费俘和渴无喝效扎使般用不叔能滤达否到氏企鸣业认的辩目爪的嚷和极目银标竞析争凶失筋败救（企叠业穴由矩于接竞呼争垃失绞败缸会齿遭书受翼诸童多播的答不盟利）经眼营咐中擦断缴（企陪业猜的洁目咬标垫将含无卡法搭达何到）法坟律脸诉帖讼猫（会掏给某企陕业会带坦来兔损乓失堵和水信揪誉侮的序破不坏促等）商者业尊欺庙诈筑（会剪给酷企政业建带邪来榜损肆失）无塔益购开都支蛇（使勾得攀企害业惭的肉收插益高能狡力达下竖降）资时产占损玩失（稍）决伯策礼失铺误（方）风揭险鸡的天后遣果争(贤r丧e东s娘u兼l暂t啦s筝)风卧险肾如暑何枪最俘小质化厕？

风险最小化加强系统的内部控制对可能的损失投保当可能的风险较大时，寻求较大的回报内填部坛控远制死如就何溜降晓低挡风批险直？暴团露苗的惠金好额发厌生毯的可牲能炮性风串险肯的扫大甘小内部控制降低企业成功内吊部炊控田制摊的匀重穗要狮性膨(愉m何a前t只e伞r辫i宗a窑l猛i忙t费y稀)有企效苍的内笔部杰控萍制风立险侦与具经赢营宅回好报蹄的兼良哥好踩平担衡管谷理孟层鉴资于勒内让部奶控尺制塘的杯重玻要纲性牢诸抵多辫机雀构方和民文思件书都到对狸内剑部钱控滑制像进胶行客了凤阐结述住：C平O浪S球O报闸告有《休内荐部口控届制颤－丝式整钟体宇架沈构A粮I化C况P组A《骂审荒计疤准奶则棉公红告第嗓7趣8鼓》半号《陷会狭计盆法滚》络（闯第孟四他章选第迟2岂7营条）规涝定财沿政蹈部罗《壁内篇部光会瓶计得控洗制鼠规企范脸》证毫监猜会刑《灰证步券雾公夜司义内披部狗控陆制临指菊引掌》证誉监遗会延《乌商烈业抱银谎行棍内掌部厦控顷制渠指敏引仍》捉征雨求莫意鄙见外稿中压国谜人党民淋银膊行览《榆加偿强屈金红融涝机悟构招内鞠部洪控言制酸的认指舞导毙原叮则随》上遗海图证版券侵交季易膏所桑上腰市销公都司超内虏部辨控则制论制局度悔指包引臂（做全顽文免）…眨…薯.内基部属控拴制隶的蹈重忧要究性(算m凶a论t自e齐r矩i瓜a更l赌i徒t援y吃)（穷续）那横么康什就么舅是赞内挑部铺控袖制成？内冰部心控虏制昌（备1磁）内讨部匙控其制简是鬼企病业停为店控酬制队经铲营存风巡寿险悄、锤实肚现及经消营道目航标仗而宗制渔定纵的浮各跳项厦政烛策垂与明程叫序华。C米O蔽S旬O报遗告律指炉出铜：势内播部劈燕控置制址是歌一粗个松过钳程凤，栽受垒企豪业子董鼠事骆会卡、占管豆理示当旋局献和延其期他铲员槐工蛙影卡响番，阵旨腊在顷保调证抹财宇务犬报真告请的硬可百靠拴性莫、珠经箩营属的项效迅果愚和爆效桨率稼以盒及肠现卖行嘴法歪规雁的异遵兆循叔。扛它袍认饶为泽内芬部扭控像制倾整就体蒙架辨构泽主沟要头由候控任制君环村境膊、系风谊险舞评叶估字、束控市制帅活抬动矿、领信还息肥与贷沟挠通尸、欺监去督迁五辅项徒要既素挽构乏成灰。中灭国再财始政确部依对坛内担部拼会夜计炕控克制撕做攀了诉如妖下鄙的嫁定敢义出：废内掀部谦会校计跃控吨制剃是雾指罩单盘位泰为专了叙提细高菌会壶计手信及息胁质列量枪，高保气护笼资寒产喂的唉安怖全肝、沈完茶整紧，忆确边保赞有爷关劳法冠律偿法扁规谦和事规型章得制善度金的斜贯奖彻陈执悠行邻等槐而亲制倦定搅和续实料施协的渠一群系资列刑控晕制殊方卵法摩、潜措饰施药和差程叔序秋。注玻：秒C索O鹅S府O衣是重指翅美窗国捏反四对半虚乌假壮财鸦务弄报陡告劝委向员遭会读所直属仍的挤内盒部衰控弃制溪专猴门仇研筛究慢委乎员贱会挎—厨—医发遵起斜机溜构蚊委吸员稳会撤（巩C购o朵m予m借i拍t臣t稍e舟e寇o禽f它S茧p光o生n颈s慈o原r绵i喂n逮g团O久r班g鹿a验n额i桂z枪a位t坦i疮o法n丛s拉o呢f牵t护h汽e盆T摧r丈e期a事d宵w析a述y用C锣o躺m与m及i念s共s访i篮o国n峰，拉简熔称齿C祝O胃S粱O珍）忍。聋它固包集括彩美诉国绢注劲册估会躲计寄师和协谈会慎，卷内雨部跨审盛计版师何协纯会灰，序财滤务转经小理幕协数会斩，伍美牧国总会睛计慎学昌会衰，辨管言理休会调计拨协匙会朴。丽关城于铃内掏部雪控颗制虑定冒义谦我宁们粉可权以危看肃看柳C眨O售S玻O落的嘱英市文i械n妇t堂e库r惹p担r冈e鱼t碧a绣t修i员o不n什笨么债是岗内免部咸控冠制品（遍2上）清更华慨大枕学贱会喉计道研丘究悬所饰对恭内烦部屿控比制秀做侍了将如偶下浸概直述播：内美部叫控疗制筛是沫为泉合捐理宅保即证提单仔位贪经塑营钻活英动泛的域效焰益祸性岩、挡财绣务造报还告演的变可家靠辨性顶和法含律笨法查规装的到遵乱循察性马，仪而购自候行笛检刷查食、墨制纷约腿和众调扶整饿内毙部赏业急务嗓活己动市的胆自蔽律芳系统侄。殿其拌贯扇穿狂于晕经艺营愧活陵动灾的夕全苏部像过益程松，渔包许括龙控杀制卷环贷境庸、秘风案险他评蜂估织、减控酱制泊活动绕、缘瑞信嘴息睛与扒沟端通互，拢监姓督碧等罢要始素末，仅并呢受贷企峰业楼董末事椒会茫、雹管惨理俱阶划层邀及帆其校他制人赶员影悄晌肿。这管样鼻的淡概炸述使很尝好万地搂说打明骄了娱企侦业葡内订部坊控梨制必的吃目缠的词以小及中内腊部户控效制毫的锅要聚素贩和犁性宋质健。内线部拾控古制挎的魔目娇的止(切a握i贱m也)对违于霜组油织也来器说抄，赠内钉部邀控篇制栋的礼目邪的塘是钱保舅证罢组店织检实区现孕以疏下推目印标银：组呢织阿运玩行陈的岗效章果卖和站效层率。刃这扛里批所躺谓幅的域效疫果泡，拳就蔽是搁实耍现清组心织全目殖标常的稳程凶度床（益比答如裹组哈织骂十龟分泼取木得落赢证利堤、群利代润掘的识多汗寡片等援）恰；靠效葡率弓就笑是深一估定捕资堡源面投额入统所院带道来受的颤产毅出买。财沸务秧报运告奋的闷可杯靠课性懒和赴完站整肤性。由垂于窝财赞务烛报京表乏是静综线合水反巾映例企糖业以经溪验灶效仗果打和视效谅率摸的京文叶件欣，万也段是甜企丝式业接风播险热控鞠制准的蜘重厘要巨依版据龟，忧因许此殖财锐务伶报技告以应冈该邪是珍可拌靠武和层完尤整获的达。槐这烂里沉的殃可薄靠乔性球是鼻财报务咱记栏录夫应庸完心全监忠睡于墙企堡业斯的芳资嗓产从财匠产碌状坦况劈燕、典经冷营悲过侧程烛和既经泄营鬼结双果裹，粒同群时灵要夺求狱对蓄财核务葛记惊录长进层行由处愤理荡的炒手骂段财和具方私法储是剂正该确屿的土，喇技券术成和缓表尊达缠是笑准两确瓣的读；有所小谓音完站整笛性马，栏就国是刑财序务弱报状告赵要枣全薯面创详君尽方地邮反吴映浓组拘织隆的诊财杰务辽状鸽况康和趣经窜营屈结击果失，名而顶非废有墨所造保脊留否或岩有币所际遗碗漏若。符延合衬相落关秤的蔬法壤律与法坡规阅和封合懒同。法螺律窑法冤规芹和屿合晚同哀的筝执耻行仆可智以落从每多肿个钩方逃面钥反徐映赛企巷业克的毫风妙险贞。弃一小方冒面脊，击违谈反需法芹律耕和约合味同逃，溜会熊给唱企啊业子带竭来兼教只高扶的明违姿法寇或猴违姓约粥层朝报虾（降诸陡如利罚草款炮、骡索早赔更）遣，寇另嫌一寺方桃面孝，方违瓦反澡法唤律客法摘规丧和奏合启同生的志行疑为蝇，骨可售能剩隐准含舒着尘对梁企迈业海资市产认或侧股蠢东盏利侍益夹严关重着的僵危徐害毕（战诸停如裙转禽移妙资碍产至、臂破体坏爷企劳业虑信夫誉涌等饶）资企产款的伯安忘全唉。资穗产吊的磨保伤值第和更增莲值仍是榜企桑业辛股茄东搜利涛益青的慈体热现负，供也摘企诊业戒追艇求迷的啦目鹅标摧。锐广锣义奥地山说呆，亩保怜证怎资铃产嘉的只安吼全辱包栗括盒维卖护唉资拉产悦的兴实撒物捕特差性浮、殿价导值隆水电平朝和垃增故值胡能群力拆，揭也任即鸟保恳证气企认业咐不华因悬不霜当复行裳为朝而坡损捏失赖，投不买因月不徐当膛经呈营鸣而全减主少欠，迹不茅因蛇不汪当树使脂用态而肚低堡效班，旷不敲因沟不啊当痛处棚置楚而津贬华值擦。如伴何懒理新解敏内格部段控若制均（舟1抛）内堪部狗控伞制痕是执一尺个堡过练程故，以是庭实残现乓目通标申的沸手榨段躬，杀而乒不垃是担结停果疤本者身邮。说烟明内搞部默控吧制帮会恭受上到芽企存业趴内漠部嗓各慎层暴次珠人生员躁的相影辩响诊，夕而萍不佳是奏简狱单本地伞制质定书出远一么本埋制交度鲁或齐规缎章说畏明对亡管邮理蛋曾岭或妻董要事钓会富来朴说趴，启内狮部括控古制终提劣供食的桃只宅是递合宣理航的抚保凳证他，跪而籍非锄绝份对哑的毁保睁证说晒明内润部幸控捧制火的舒目导的屑在窜于佛实附现量组形织号的胀一跟个喘或戒几婚个驱目逐标驰。说欧明如扔何披理李解看内吊部乔控再制布（乓2尸）内抚部请控得制敏绝置对不缩慧是：静防态锐的陕结瓣构滚；某如一飞层屈次惧人吩员谊的海任冻务壤（驴例购如强：懒高料级喇管如理徐层胀）终；某推一恰部趁门补的宋任萍务运（猛例躲如奖：谢财丧务意、茧内储部纤审务计摧）曲；某紧一拔实私体点的闹任闲务此（吗例斗如闸：晶总锈部摇、没省只级塞公川司渔）奶。内艇部毅控扑制区是葬：内挤部曾控前制是银一揪个寻靠奸组诉织纱的董池事朝会服、让管通理荡层佳和移其快他降员仗工去钥实良现屋的过升程，湖实风现比这鸽一夹过道程粗是辽为笼了服合住理解的君保尽证棋：经敏营别的须效缠果孟性熊和伐效漂率枝性私；财魔务奔报躲告暖的纠可熔信茄性托；对若法酒律怒和克规屈章鹿制肿度坟的兴遵盾循查性乱。因堪此谈，菌整柜个拳集萍团买的撒共滔同电参疤与领对移于胳项斥目鲁的谎成后功扔至侨关鸡重授要浑。企剖业烫内孔部敞控红制恋制趟度凭介赏绍(畜i淘n遮t雹e跃r徐n痰a雄l射c途o傻n欺t碎r巴o督l笛s叶y惹s会t笼e亏m行)二惹、应内虽部利控糠制化的胀总竹体独架昨构内广部蓄系烤统肠的称整含体珠架梳构内卧控卖系池统垒五趟要晕素组架牧构杀：监督控制活动风险评估控制环境信息与沟通信息与沟通控昏制略环互境创(原c掏o惩n姓t穿r文o精l屑e疤n厚v崇i袍r袖o达n茂m祝e泥n搬t嫌)粘：是柜任隔何测企蛙业宏的雷核月心起，永是遮企何业放的士人走以珍及读它禁所惭处束的译环烤境提令供劫了乘企纵业骂纪驱律抹与虏架灰构融，彼塑碗造袜了歇企自业猫文栽化恳，饼并典影未响代企妇业券员等工扬的恳控食制浑意箭识是盾推盾动述企催业且的逢引虹擎务，瘦也饼是皱其血他避要跟素乒的启基妻础控配制捡环群境他的梯组楚成迅要消素疑：管辛理季哲词学熟和忠经龟营寇风床格说漫明组睛织零结途构说欠明董轿事雨会乓及颜其域委岗员恋会俩职矮能说行明职言责汽分蚕配绍和折授桃权说谎明人艳力浪资村源迫政溪策测及旋实甲务说失明审查计趟署唱对狼2末3旁家员企逮业瓣的乡丰调妻查销结桨果％金额（亿元）资产不实10.39%负债不实7.89%利润不实38.87

其中：虚报94.98%36.92

隐瞒52.89%20.53

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