基础讲义练习全课程

第十四章税务和税务筹第一节二、领购（一）业务凡有固定生产经营场所，财务核算和管理制度健全，使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的即。如果统一式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的式样，报经县（市）以上批准到指定的印刷厂印制。仅限于普通（二）统票领购业务统票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种在初次办理统票的领购时，应填写《领购申请表》，经核准后，持《普通领购簿》、单位公章、经办人等到主管办理领购手续，按规定缴纳工本费，领购以后，人应将其与《领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对。确（一）建账建1.建账建制的范、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构建账、记账，具体范围如下有固定经营场所的、私营经济业户名为国有或集体实为、私营经济业户对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上批准，可暂不建账或不建置账簿2.建账建制的基本内（1）代建工商户会计制①代建工商户复式账会计制人为工商户建立复式账簿，应按户会计制度的规定，设置和使用会计科目，也可②代建工商户简易账会计制（二）记账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管审验和批准。（三）编制会计账簿：现金账和银行存款账，应由纳税单位的出纳人员登记（四）设置复式账的工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表；设置简易账的仅要求（五）纳纳税工作的重点是应税所得表所列各项是否符合工商户财务会计制度的第二节一般申、采用电子信息系统进行纳税申报的一般，应提供以下报表与资料、②使用防伪税控系统的必须报送记录当期纳税信息的和普通存根联证、购进免税⑥主管规定第三节第四节新增税务筹划是指在纳税行为发生之前在不法律税法及其他相关法律的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。它是税务机构可从事的不具有鉴证性能的业务利用税法筹划法【典型例题－2011某百货商场为一般，经售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。201140%用于对外销售。计算百货商场可抵扣的进项税额。[答疑编 （元140000货商场是否需要计算或消费税。如果需要计算，计算的销项税额，并计算消费税的应[答疑编号『正确答案』以金银首饰抵偿，需要计算和消费税。（3）610000借：其他应付款——押金10贷：其他业务收入10[答疑编 税的，应计算销项税额＝10000÷1.17×17%＝1452.99（元）1010借：其他应付款－押金贷：其他业务收入应交税费－应交（销项税额纳的。[答疑编 『正确答案』应缴纳的＝117000÷（1＋17%）×17%－15300＝1700（元是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者价值200元商品（购进价为150）；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。（以上及购进价格均为上注25%，1000750）假如消费者同样率；并从毛利率角度，百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市建[答疑编 应纳＝116.24－108.97＝7.27（元毛利额＝（800－750）/（1＋17%）＝42.74（元）销售1000元商品应该缴纳＝（1000－750）/（1＋17%）×17%＝36.32（元200元商品应缴＝（200－150）/（1＋17%）