企业内部控制-三江学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

企业内部控制_三江学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年授权控制的基本原则有（）。

参考答案:

授权的“度”——适度授权_授权的保障——监督_授权的界限——不可越权授权_授权的依据——依事而不是依人

战略目标设定的方法有（）。

参考答案:

决策矩阵法、决策树法_盈亏平衡分析法_相关分析法_时间序列分析法

不相容职务分离控制的核心是内部牵制。

参考答案:

正确

需要分离的不相容职务有（）。

参考答案:

会计记录与业务执行相分离_可行性研究与决策审批相分离_业务执行与审核监督相分离_业务执行与决策审批相分离

战略目标设定应遵循SMART原则。

参考答案:

正确

内部控制的局限性表现在（）。

参考答案:

成本约束_越权操作_合谋串通

内部控制的目标包括合规目标、（）。

参考答案:

报告目标_资产安全目标_战略目标_经营目标

定性分析法是目前风险分析中采用较多的方法。

参考答案:

正确

监事会作为内部监督机制的重要组成部分，在内部控制评价过程中起监督作用。监事会审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督。

参考答案:

正确

实地盘点某种存货属于实地查验法。

参考答案:

正确

穿行测试法是指在企业业务流程中，任意选取一份全过程的文件作为样本，并追踪该样本从最初起源到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程，以此了解控制措施设计的有效性。

参考答案:

正确

内部控制评价可以综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。

参考答案:

正确

内部控制评价的原则包括（）。

参考答案:

重要性原则_客观性原则_全面性原则

风险承受度是指在企业目标实现的过程中对差异的可承受风险限度，是企业在风险偏好的基础上设定的对相关目标实现过程中所出现的差异的可接受水平。

参考答案:

正确

风险识别的内容包括感知风险事项和分析风险事项两方面。

参考答案:

正确

内部控制评价的内容是（）。

参考答案:

内控5要素

风险分析的内容简单地说，就是分析风险发生的可能性和影响程度。

参考答案:

正确

（）负债审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

参考答案:

审计委员会

内部监督与内部控制其他要素之间的关系为（）。

参考答案:

内部监督离不开信息与沟通的支持。_内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统。_内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系。

监督人员应具有（）。

参考答案:

独立性_胜任能力

企业辞退一般员工时，不需要给予充分的理由，也不需要向其支付与其劳动价值匹配的薪酬，完全不用担心法律诉讼风险。

参考答案:

错误

组织架构分为治理结构和内部机构两个层面。

参考答案:

正确

内部控制经历了一个不断发展、逐渐完善的过程。

参考答案:

正确

发展战略实施的领导是（）。

参考答案:

企业经理层

内部监督体系包括专职的内部监督机构和其他机构。

参考答案:

正确

企业内部控制评价，可以从（）角度理解。

参考答案:

内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构_内部控制评价的对象是内部控制的有效性_内部控制评价是一个过程

内部控制评价的责任主体是（）。

参考答案:

董事会

获知主体经营情况的最佳途径就是（）。

参考答案:

现场调查法

（）属于财务型非保险转移。

参考答案:

保证

（）属于控制型非保险转移。

参考答案:

外包

战略目标设定的步骤包括（）。

参考答案:

企业编制年度预算_编制年度计划_制定实现目标的战略规划_明确企业发展目标

风险偏好是指企业在实现目标的过程中愿意接受的风险的数量。

参考答案:

正确

内部控制的基础性目标是（）。

参考答案:

合规目标

内部控制的五个目标之间是孤立存在的。

参考答案:

错误

内部控制只需要领导参加。

参考答案:

错误

监事会不可以列席董事会会议。

参考答案:

错误

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

参考答案:

正确

内部控制只能为目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”。

参考答案:

正确

内部监督是自下而上的单向检查。

参考答案:

正确

我国对内部控制规定的起步始于（）年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。

参考答案:

1985

我国的内部控制规范的框架体系由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》（）项、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》共同构成。

参考答案:

18

内部控制的原则包括全面性原则、（）。

参考答案:

制衡性原则_适应性原则_成本效益原则_重要性原则

内部控制的要素包括内部环境、（）。

参考答案:

内部监督_信息与沟通_风险评估_控制活动

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的（），发现内部控制缺陷，并及时加以改进。

参考答案:

有效性

（）原则的思想来源于“权变”理论。

参考答案:

适应性

我国内部控制规范体系包括（）。

参考答案:

《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引_《企业内部控制审计指引》_《企业内部控制评价指引》_《企业内部控制基本规范》

1992年，coso发布了著名的（），该报告被称为内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

参考答案:

《内部控制——整合框架》

首次将控制环境纳入内部控制范畴是在（）阶段。

参考答案:

内部控制整合框架

内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，视具体情况，可以直接向审计委员会或者董事会报告。

参考答案:

正确

应当保证内部审计机构具有相应的独立性。

参考答案:

正确

首次正式提出内部控制权威定义的是（）。

参考答案:

美国

企业人力资源的主体是（）。

参考答案:

一般员工

发展战略的制定机构是（）。

参考答案:

战略委员会

对于自然灾害等不可抗力风险，企业一般采用（）策略。

参考答案:

风险转移

（）是企业风险评估的起点。

参考答案:

目标设定

内部控制就是会计控制。

参考答案:

错误

企业要根据自己的风险偏好和风险承受能力首先制定业务层面目标，再制定战略目标。

参考答案:

错误

战略目标的分解可以进行纵向分解、横向分解，还可以运用平衡计分卡法进行分解。

参考答案:

正确

一般来说，评价工作底稿包括业务流程评价表、控制要素评价表、内部控制评价汇总表3个层次。

参考答案:

正确

企业应以每年12月31日为年度内部控制评价报告的基准日，于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。

参考答案:

正确

2008年5月，我国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在（）范围内施行。

参考答案:

上市公司

企业风险管理整合框架阶段，内部控制的目标包括（）。

参考答案:

战略目标_运营目标_报告目标_合规目标

内部环境是内部控制的基础。

参考答案:

正确

企业社会责任包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

参考答案:

正确

上市公司治理结构需包括（）。

参考答案:

设立董事会秘书_设置董事会专业委员会_设立独立董事制度

现代企业的组织结构一般包括（）。

参考答案:

矩阵型形式_U型结构_H型结构_M型结构

阿里巴巴的成功在于（）。

参考答案:

信任

（）是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条。

参考答案:

核心价值观

内部控制是一种（），即内部控制强调全员参与。

参考答案:

全员控制

中央在国企推行“三重一大”制度体现了（）原则。

参考答案:

重要性

内部控制的最高目标（）。

参考答案:

战略目标

内部控制最早的雏形是（）

参考答案:

内部牵制

萨班斯法案中最严苛的条款是（）。

参考答案:

404条款

（），即信息交流，是指将某一信息传递给客体或对象，以期客体作出相应反应的过程。

参考答案:

沟通

平衡计分卡包括（）维度。

参考答案:

内部业务流程_客户_学习与成长_财务

风险应对策略包括（）。

参考答案:

风险承受_风险转移_风险规避_风险降低

内部控制的局限性主要体现在（）。

参考答案:

合谋串通_越权操作_成本约束

企业风险管理整合框架除了包括内部控制整合框架中的五个要素外，还增加了（）三个管理要素。

参考答案:

事项识别_风险应对_目标设定

会计监督是会计的基本职能之一。

参考答案:

正确

全面预算的实施主体一般分为全面预算管理决策机构、工作机构和执行单位3个层次。

参考答案:

正确

授权的种类包括常规授权和特别授权两种。

参考答案:

正确

信息系统的开发方式主要有自行开发、外购调试和业务外包等。

参考答案:

正确

信息系统的生命周期一般要经过信息系统规划期、信息系统开发期和信息系统运行与维护期三个主要阶段。

参考答案:

正确

信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。

参考答案:

正确

内部控制的要素包括内部环境、（）。

参考答案:

风险评估_信息与沟通_内部监督_控制活动

我国内部控制的历史演进经历了内部牵制阶段、（）等

参考答案:

内部控制整合框架阶段_内部控制结构阶段_企业风险管理整合框架阶段_内部控制系统阶段

内部控制的原则包括全面性原则、（）。

参考答案:

重要性原则_制衡性原则_适应性原则_成本效益原则

企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任；业务经办人员必须在授权范围内办理业务。

参考答案:

正确

内部信息传递至少包括两个阶段：一是信息形成阶段，二是信息使用阶段。

参考答案:

正确

内部信息传递是企业内部管理层级之间以报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程。

参考答案:

正确

内部信息传递的基本原则包括及时有效性原则、反馈性原则、（）。

参考答案:

安全保密性原则_预测性原则_真实准确性原则_成本效益原则

信息有下列特征（）。

参考答案:

可编码性_具有价值_共享性_可传递性

（）是企业产品和服务的接受者或消费者。

参考答案:

客户

内部控制是一种（）。

参考答案:

全员控制_全程控制_全面控制

社会责任包括（）。

参考答案:

产品质量_促进就业_安全生产_环境保护

某企业的出纳人员同时兼任货币资金的稽核与会计档案的保管，没有违反不相容职务相分离的原则。

参考答案:

错误

不相容职务是指某些如果由一个部门或者一名员工担任，那么该部门或者员工既可以弄虚作假，又能自己掩饰舞弊行为的职务。

参考答案:

正确

财产保护控制的措施有（）。

参考答案:

限制接触_盘点清查_财产保险_财产档案的建立和保管

“三重一大”事项决策审批程序包括（）。

参考答案:

建立“三重一大”事项决策审批的回避制度和决策考评制度。_“三重一大”事项提交会议集体决策前应当认真调查研究，提前告知所有参与决策人员，并为所有参与决策人员提供相关材料，经过必要的研究论证程序，充分吸收各方面意见。_决策作出后，企业应当及时向股东或履行出资人职责的机构报告有关决策情况。_企业应当以会议的形式，对职责权限内的“三重一大”事项作出集体决策。决策会议的召开需要符合相关规定的人数。

盘点清查