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文档简介

证券业务审计主要工作流程及注意事项证券业务审计概述证券业务审计主体范围1、拟发行证券公司(股票、债券、银行间票据等);2、已发行证券公众公司3、拟与公众公司进行资产重组企业4、证券企业、金融企业、保险企业、期货企业等;均属于本所业务分类指导中的A类企业证券业务审计概述证券业务审计内容:拟首次公开发行证券申报报表审计2、已发行证券公司年度报表审计3、已发行证券公司专项审计、审核4、拟与公众公司进行资产重组企业审计5、证券、金融、保险、期货企业报表审计6、其他专项审计(比如复核审计)。证券业务审计概述以下,我们就以拟首次公开发行证券公司审计业务中的拟首次公开发行股票公司审计业务(PO审计)为例,阐述证券业务审计的主要工作流程及注意事项PO业务审计主要工作流程及注意事项々初步尽职调查签订业务合同也前期财务报表审计改制基准日财务报表审计々年度财务报表及申报财务报表审计也回复反馈意见及延期财务报表审计々募集资金验资及发行费用审核々其他(比如募集资金置换审核等)、初步尽职调查初步尽职调查概述此处阐述的初步尽职调查主要是指在我们正式进场审计前对目标企业进行的初步调查,目的是对该企业进行初步判断,以初步确定该项目的风险程度,以及我们是否承接该项目,采取的方法主要为:审阅企业提供的资料、询问相关人员,并不需要实施严格的审计程序,可以控制在较短的时间内般安排经验比较丰富的人员牵头负责。初步尽职调查主要工作流程1、了解公司经营范围、所在行业情况、细分行业情况、主要可比上市公司、所在行业的特殊性法律、法规2、了解公司主要经营场所、主要产品、生产经营模式、市场情况、主要客户和供应商、主要竞争对手情况3、了解公司资本结构、公司组织结构、主要子公司股权结构4、了解公司大股东或实际控制人情况、董事、监事、高级管埋人员、关联方及关联交易情况;5、了解公司主要历史沿革、工商变更情况;关注公司增资资金来源;初步尽职调查主要工作流程6、了解公司主要税项、税收优惠情况、纳税申报情况;7、了解公司员工情况、工薪情况、五险一金缴纳情况;8、了解公司财务报表审计情况、财务核算情况、是否存在复杂业务9、审阅公司提供的财务报表,对相关会计科目内容进行初步审阅,询问财务负责人相关事项210、了解公司是否存在大股东占用资金、重大对外担保、重大或有负债、重大承诺事项情况;初步尽职调查主要工作流程11、了解公司近三年是否存在重大违法行为、是否存在被处罚的情况12、项目组形成初步财务调查发现问题的汇总意见;与券商、律师、PE投资人等其他机构讨论初步财务调查情况,主要讨论调查中发现的问题,以及解决问题的初步思路13、参加中介机构协调会,将初步调查发现的问

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