嘉盈酒业有限公司会计机构和会计人员

嘉盈酒业有限公司会计机构和会计人员第一节会计机构设置第一条会计机构及会计人员设置公司设立财务部，财务部在董事会的领导下，依法独立行使核算、管理和监督职能。公司的会计主管协助董事长处理财务部的日常管理工作。第二节会计人员岗位设置第二条会计人员岗位设置根据目前的经营现状和实际需要，公司财务设会计主管、成本兼总账会计、材料会计、出纳员、仓库保管员（材料库、成品库）五个岗位。第三节会计人员岗位职责第三条会计人员岗位职责一、会计主管岗位职责会计主管在董事会领导下，全面负责公司的会计核算和财务管理工作，主导公司财务预算的拟订、修改，其主要职责如下：1、负责制订和修改公司会计核算、财务管理制度。2、参与公司有关经营方针、经营决议、经营目标的制定，并对其执行与落实情况进行跟踪管理。3、负责公司的年度经营预算的制定，参与制定和审核公司销售计划、生产经划、利润计划、资本投资计划。4、负责制订、修改公司成本、费用开支范围和开支标准，制订公司成本核算办法，按公司财务制度规定审核公司资金收支和费用报销，提交董事会讨论通过后执行。5、主导建立健全公司会计核算的数据管理体系，每月审核会计人员凭证、帐簿、报表和编制公司财务管理报表。6、组织制定和管理税收政策方案，合理进行税务筹划。7、每月组织公司有关部门开展经济活动分析，编制财务分析报告，对经济活动中存在的问题提出改进意见和建议。8、参与公司重大投资项目的调研，并对其可行性进行分析和评价。9、参与公司经济合同的签订和审核，并组织对其执行情况进行监督和考核。10、根据管理需要设置会计岗位，负责公司财务人员的评聘管理工作，组织建立财务人员考核管理和培训制度，定期或不定期地组织对公司及下属机构财务人员进行考评和培训。11、监督公司遵守国家财经纪律和各项法规制度，以及董事会决议。12、负责公司支票、汇票的签发工作，要求出纳建立支票登记簿，保管公司财务专用章。13、根据资金周转情况，合理进行融资。14、协调公司与银行、税务部门的关系。15、完成董事长、总经理交办的其他任务。二、总账兼成本会计岗位职责总账兼成本会计在会计主管的领导下，负责公司日常的会计核算工作，协助会计主管搞好公司财务管理工作。其主要职责如下：1、依据公司会核算制度，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减变动等经济业务进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿，及时、准确地进行账务处理和结算工作。2、准确计算收入、合理归集成本、费用，确保收入成本费用符合配比原则，编制成本核算单，正确核算在制品成本、自制半成品成本和产成品成本和财务成果，具体负责编制公司财务报表，包括月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明，依据公司账簿按月编制公司预算执行情况表等相关管理报表。3、月末组织对原材料、辅助材料、自制半成品、产成品等存货进行监盘，对盘盈、盘亏情况根据盘点结果指导材料、成品会计编制盘点报告，并依据盘点结果进行账务处理。4、月末对库存现金、银行存款、有价证券等进行例行监盘，编制货币资金点表、银行存款余额调节表，并依据盘点结果对盘盈、盘亏进行账务处理。同时在会计主管认为有必要时，可以对库存现金、银行存款进行抽查。5、审核所有记账凭证，复核总账和明细账的勾稽核关系。并经双方单位书面确认，包括应收款项、应付款项及内部往来的核对工作。6、审核产品销售有关票据开具的合理性，对低于指导价开具的票据是否存在未经审批情况，对发现的问题及时向会计主管提出反馈意见。7、按时完成每月税金的计算、申报和缴纳工作，年末做好相关税种的汇算清缴工作。8、审核和监督月末财务部各岗位对账工作，负责公司对外债权、债务的管理，按月进行公司往来清理工作,定期向债权单位和债务单位发送对账询证函，保管经对方确认的对账记录档案。9、负责审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格公司采购付款的手续，控制使用限额和付款期限，发现问题及时向会计主管提出反馈意见。10、及时组织做好会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。11、协助会计主管做好部门内部的管理工作，完成会计主管交办的其他任务。12、及时向会计主管反映经济运行、会计核算中存在的问题，提出必要建议。13、完成领导交办的其他工作。三、材料成品会计岗位工作职责主要协助会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本的核算和管理，以及对仓库材料物资的监管，其具体职责是：1、登记原材料、辅助材料、自制半成品、产成品数量金额明细账，及时提供材料物资收、发、存等会计信息。2、协助会计主管、总账兼成本会计对原材料、辅助材料、产成品进行管理。月末参与材料库、成品库存和车间在制品的实物盘点。3、月末结账前与仓库核对材料、成品数量，与成本会计核对金额，确保账实相符、账账相符，对不一致的要及时查找原因并及时进行账务处理。4、每月2日前完成材料核算，按成本核算要求归集和分配材料费用，为成本会计核算成本提出准确的数据。5、负责公司固定资产、低值易耗品的管理，按资产责任部门建立明细台账，对资产的增减变动按月进行更新，并对当月增减变动的固定资产办理入、出库手续交总账会计进行账务处理,至少每半年进行一次清产核资工作。6、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并核对有关明细账目，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，及时传递有关入、出库凭证交总账会计进行会计核算。7、负责公司税控开票系统的管理，专用发票、普通发票的开具，开具发票必须按公司规定的指导价，低于指导价销售时必须按规定报会计主管、总经理、董事长审批，按日编制产成品进销存日报表。8、负责公司发票、收据的管理，按时购买发票、收据，并编号管理，建立发票、收据领、购登记簿，做好领用、缴销登记。9、及时向会计主管反映库存物资收、发、存流转过程中存在的问题，提出改进建议。10、完成领导交办的其他工作。四、出纳岗位工作职责1、按照国家财经法规、公司财会制度的有关规定，负责办理公司日常资金收支工作，包括现金收付款业务和银行结算业务，确保货币资金的安全。2、根据审核无误、手续完备的原始凭证，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时更正。3、每日下班前报送现金流量表，包括现金、银行存款，对货币资金收支情况及时向会计主管、总经理、董事长进行反映。4、每月最后一日与总账会计进行货币资金盘点，报送现金盘点表，及时根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表，对盘盈、盘亏情况报经批准后及时进行账务处理。5、严格遵守公司费用和资金的审批程序，对完成审批程序的支付款项及时办理支付手续，严格按规公司定开具支票，及时前往各开户银行取回银行单据；认真审查临时借支款项的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到数据准确、真实，手续完备、单证齐全。7、按已审核的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。8、每月1日前编制资金收支计划，报会计主管、总经理、董事长审批后执行。9、负责妥善保管现金、有价证券、空白支票、收据和法定代表人印章。10、负责其他财务外勤工作和公司领导交办的其他任务。五、仓库保管员岗位工作职责（一）、成品库保管员岗位工作职责1、成品库保管包括车间生成完工的各种酒和外购成品酒。2、成品入库必须有车间提供的“完工产品交库单”，仓库保管员凭“完工产品交库单”，填写产品入库单并注明生产计划通知单号，仓管保管员对完工产品数量和包装质量严格进行验收，并签字认可后开具成品入库单。成品入库单一式五联。第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联成品会计联，用于登记数量金额明细账，第四联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。第五联车间统计联，用于车间统计及办理计件工资核算。3、入库产品必须分类堆放整齐，各产品上应贴有存货卡，随时记录出入库和结存情况，做到卡、货相符，发现问题及时更正或向会计主管反馈。4、成品出库必须严格执行提、发货程序。凭财务开具的“产品出库单仓库联”或“产品调拨单仓库联”办理相应的出库手续和账务登记。5、每日按要求填报《产成品进销存明细表》，附同产品出库单报送财务部，协助财务部与各单位发货的往来核对。6、成品账目做到日清月结，及时上报库存动态，月末做好盘点工作，出具盘点报表，保证账实相符，有不符应及时查明原因经批准后进行账务调整。7、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品安全。8、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作。（二）、材料库保管员职责材料库保管员主要是办理原辅材料的收、发、存等物资流转工作，以及回收酒瓶、收、发原浆酒，办理煤、固定资产、低值易耗品的入出库手续，登记保管的原、辅材料数量明细账，每月末进行盘点。1、材料库保管员保管范围包括高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料，以及酒瓶、瓶盖、酒盒、纸箱等辅助包装材料、煤、库存未使用固定资产、低值易耗品等非成品物资。2、材料入库前必须提交经批准的采购申请单、发票或送货单，其中高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料，须有质检部门出具的送检合格单，需要过磅的还必须有经财务、仓库保管员、办公室三方确认的过磅明细清单，主要原材料、包装材料还必须有生产计划通知单，库管员验收并核对一致后方可开具入库单并登记仓库明细账。入库单一式五联，第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联供货单位，用于供应商办理结算对账，第四联材料会计联，用于登记数量金额明细账，第五联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。3、材料出库手续办理工作，材料出库必须有经批准的领料单，库管员核对领料单的数量后给予发货，并由领料人员在领料单上签名确认。4、每日凭入、出库单登记材料数量明细账，月末结出收、发总数量各结存数量并与材料会计进行核对一致，如有差异应及时查明原因进行调整。5、收发原浆酒，分级别测量酒精度、温度，原浆酒入库时必须提供发酵车间填制的原浆酒交库单，凭交库单经验收后填制入库单，交库前必须过磅，并由仓库保管和车间交库经办人双方签名确认。6、回收旧酒瓶，按是否带防伪标志和不带防伪标志以及标注的酒精度数进行分类摆放，并办理入库手续，登记数量明细账。7、办理煤的入、出库手续，入库前须经仓库保管、采购、能源管理部门指定人员共同进行过磅，经核对采购申请单、过磅记录、发票或送货单一致后开具入库单，并登记数量明细账。8、依据采购申请单、发票或送货单办理固定资产、低值易耗品入库手续。9、月末进行材料盘点，将盘点实存数与仓库明细账核对，如存在差异如查明原因经报批后进行调整。10、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品安全。11、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作。六、生产统计员岗位工作职责（暂无）1、完成生产车间原材料和辅助材料出库、领用统计和管理，协助仓库保管完成产品出入库的统计；2、按生产计划通知单完成各车间产品消耗统计，包括物料消耗和工时消耗，逐笔记录生产领用原材料和和辅助材料及车间每日的生产工时，订单完成后，填写《产品生产成本统计表—材料及工时》，连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算员。3、协助车间对每批产品完工后的剩余材料的清点，办理该批产品生产材料的假退库及下批产品生产材料的假出库手续。4、完成各车间外来加工的物料消耗和工时的统计，填写《外来加工产品生产成本统计表—材料及工时》，连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算员。5、完成发酵车间、勾兑车间、瓶装车间半成品、产成品出入库统计，跟踪记录成品包括返工产品在车间流转的过程，定期（每周和月末）与成品库管员完成中转产品的对账工作，协助库管员完成月末盘点工作。6、统计订单完成情况及各项考核指标的核算，完成月末各种报表的统计和上报。7、完成领导交办的其他工作任务。第四节会计人员管理第四条会计主管的聘任或解聘公司会计主管由董事会聘用，代表主导投资方的权益，独立行使会计核算和财务监管的职能。日常管理中直接受董事长领导并对董事会负责。会计主管的聘任或解聘由董事会决定。第五条财务人员的任职条件及考评一、会计人员的任职条件公司会计主管必须具备大专以上文化程度、五年以上工作经验，会计师以上任职资格或具备相关专业中级以上技术职称。一般会计人员必须具备高中以上文化程度、五年以上工作经验，或助理会计师以上会计专业技术职称。二、会计人员的考核会计主管由董事长负责考核，一般会计人员由会计主管提出考核办法经董事长批准后由会计主管负责考核。考核的内容主要包括：职业道德标准、专业技术技能、实际工作成果等。通过严格的考评措施，完善会计人员管理的激励机制，通过优胜劣汰的人员管理法则，最终实现会计人员的自我完善与自我提高。第六条会计人员的后续教育学习会计人员知识的更新与进步关系到公司整体财务管理的水平，会计人员的后续学习必将是财务整体规划的重要组成部分。后续学习的主要内容包括：财政部门统一组织的后续教育；相互间财务成果的交流；新的具体会计准则的学习与研讨；公司财务管理理念的创新与发展等。公司将后续学习的结果与会计人员的考核有机地集合起来。在公司连续工作一年以上的会计人员后续教育费用，可以凭相关单据由公司给予报销。第五节会计工作交接第七条会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第八条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第九条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。二、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。三、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。四、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的公司，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。第十条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部门负责人、会计主管人员负责监交；财务部门负责人、会计主管人员交接，由董事长指定人员负责监交。第十一条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。一、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。三、银行存