高一政治征税与纳税3课件

征税和纳税征税和纳税南海石门中学苏锐茂第八课财政与税收第二框一、税收1、税收的含义2、基本特征（重点）3、种类增值税、个人所得税（难点）本节课必须掌握的知识要点税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征重点2、税收三个特征之间的关系1、税收的基本特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性要求要求要求强制性无偿性固定性税收的特征保障

税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志

项目具有特征税利债其他收入（费）强制性有有没有有无偿性有有没有有固定性有没有没有没有1、税收的基本特征一、税收及其种类（1）强制性税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。

2003年5月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情影响严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。1、国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？2、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？固定性＝一成不变2、税收的基本特征１．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（）：Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性Ｂ２．２００５年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（）：Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性Ｃ二、我国税收的种类1、税收的种类

——根据征税对象划分：流转税（交易额和劳务收入额）所得税（所得额）资源税行为税财产税增值税个人所得税2.增值税（1）含义：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人征税对象__________增值额（3）作用：①避免对一个经营额___________，防止前一生产经营环节的___________。重复征税偷漏税行为1.某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元请问服装厂应交纳的增殖税是多少？★实战演练：请计算：服装厂应缴纳的增值税：

15000元×17％－1445＝1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税增值增值3、个人所得税小王每个月从服装厂领了5000元的工资，同时，小王还将自己闲置的一套商品房出租，每个月得到租金2000元。请问，小王的所得需不需要交税？如果要，应该属于哪个税种？（1）含义①征税对象：②纳税人个人所得境内有住所、或无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住、或居住但不满一年境内取得收入3、个人所得税

2007年11月6日，布莱尔应东莞光大集团的邀请，在松山湖科技产业园区的凯悦酒店发表了题为“从伟大到卓越”的演讲，根据合同规定，此次活动光大集团共支付布莱尔一行费用为33万美元，折合人民币共255.75万元。请问：这笔费收入需不需要交纳个人所得税？要下列收入应该交纳个人所得税的有A、王某中了福利彩票500万元B、刘某购买股票获得股息8000元C、小张8月份获得工资和奖金1200元D、你利用寒假一个月打工赚了6000元ABD①超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）②比例税率（3）税率：3、个人所得税级数含税级距税率(%)1不超过500元的52超过500元至2,000元的部分103超过2,000元至5,000元的部分154超过5,000元至20,000元的部分205超过20,000元至40,000元的部分256超过40,000元至60,000元的部分307超过60,000元至80,000元的部分358超过80,000元至100,000元的部分409超过100,000元的部分45

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用，起征点3500元）序号所得项目比例税率1稿酬所得20%2特许权使用费所得20%3财产租凭所得20%4财产转让所得20%5偶然所得20%6其他所得20%比例税率①超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）②比例税率（3）税率：（4）作用

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。3、个人所得税2、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是（）A．印花税B．增值税C．个人所得税D．营业税C三、依法纳税是公民的基本义务1、为什么要依法纳税？（1）我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民（2）税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。（3）依法纳税是公民必须承担的义务。2、违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税（1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴的行为。（2）欠税：纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税：纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（例证）（4）抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。（刑法）偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打小王所在的服装厂为了降低成本，通过擅自伪造企业的帐目，将原本高达一千多万的营业额伪造成七百多万，从而减少营业税额。小王发现后加以举报，税务机关查实后要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行罚款。一个月后服装厂仍未按时交纳税款，税务机关责令其限期缴纳并处罚金，但服装厂仍不加理会。税务机关派工作人员到服装厂检查企业帐目，收取税款时遭到工厂保安的围攻，并将税务人员打伤。请问，在此过程中，服装厂的哪些行为违反了税法？小王所在的服装厂为了降低成本，通过擅自伪造企业的帐目，将原本高达一千多万的营业额伪造成七百多万，从而减少营业税额。小王发现后加以举报，税务机关查实后要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行罚款。一个月后服装厂仍未按时交纳税款，税务机关责令其限期缴纳并处罚金，但服装厂仍不加理会。税务机关派工作人员到服装厂检查企业帐目，收取税款时遭到工厂保安的围攻，并将税务人员打伤。请问，在此过程中，服装厂的哪些行为违反了税法？发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（）A、是偷逃国家税款的行为B、表明企业具有经营自主权C、是骗税行为，应受到法律制裁D、使消费者得到实惠，最终有利于消费者A3、公民要增强税收监督意识公民应