第十九章-流动资产课件

问题：你何时向公司

提出辞呈？a.变成了大富翁。b.获得领取养老金的资格时。c.目前的工作内容由于加入一批资历丰富的新进职员而产生大幅度的变动。d.公司被连锁性的大企业并吞。e.音乐停止时。7/23/20231第十九章流动资产中国生产什么，什么就变便宜；中国消费什么，什么就变昂贵。就算是believe（相信），里面也有lie（谎话）；就算是friend（朋友），里面也有end（尽头）；就算是lover（恋人），里面也有over（结束）。再有钱的人也在为钱苦恼。人生最大的遗憾是：人死了，钱还没用完；人生最大的悲哀是：人没死，钱却用完了。

----一份以房养老的寿险产品说明书7/23/20232第十九章流动资产小时侯，把English读为“应给利息”的同学当了行长；读为“阴沟里洗”的成了小菜贩子；读为“因果联系”的成了哲学家；读为“硬改历史”的成了政治家；读为“英国里去”的成了海外华侨；读为“英国历史”的成了历史学家；而我不小心读成了“应该累死”，结果成了公司职员。。。。学习、工作辛苦了,元旦提"钱"快乐！7/23/20233第十九章流动资产

7/23/20234第十九章流动资产折扣生财

开商店赚钱的方法有千万种，其中最常见的是薄利多销，不断推出折扣的新招数。日本东京的绅士西服店创造的打折妙法，真是让人叫绝。他们首先定出打折的期限：第一天打九折，第二天打八折，第三天、第四天打七折，第五天、第六天打六折，第七天、第八天打五折，第九天、第十天打四折，这样以此类推，直到第十六天打一折为止。7/23/20235第十九章流动资产

顾客只要在打折销售期间选定自己喜欢的任何一天去购物，都可以享受到相应的折扣优惠。结果，第一天、第二天前来的顾客不是很多，第三天开始就一群群地来到商店，第五天打六折的时候客人就像潮水般涌来抢购，以后就连日客人爆满，把全部商品部卖光了。这种打折的妙处就在于能够有效地扣住顾客的购买心理。任何人都希望在打二折、打一折的时候买他所要的东西，然而你所要的东西并不能保证都会留到打折那一天。7/23/20236第十九章流动资产

虽然消费者的喜好和品位是经常变化的。从未有一定的路数和准则。但有一点可以确定的是，价钱比较便宜，又打折扣，为顾客多节省一点钱，商家多卖一点，却是皆大欢喜、屡试不爽的策略。因为对顾客来说，有折扣总比没折扣强，便宜总比贵一点好。所以，这样的平价促销手段对消费者来说是相当有吸引力的。启示：价和量的关系——营业利润E7/23/20237第十九章流动资产

7/23/20238第十九章流动资产信用的价值7/23/20239第十九章流动资产

7/23/202310第十九章流动资产

7/23/202311第十九章流动资产

7/23/202312第十九章流动资产

7/23/202313第十九章流动资产

7/23/202314第十九章流动资产

7/23/202315第十九章流动资产

7/23/202316第十九章流动资产第十九章流动资产第一节现金第二节应收账款第三节存货7/23/202317第十九章流动资产第一节现金一、动机与目的（一）动机

1.支付（交易）

2.预防（谨慎）

3.投机（二）目的：保证需要，适度持有（节约利息）7/23/202318第十九章流动资产二、计划（简介）（一）现金收入（二）现金支出（三）净现金流量（四）现金余缺－－引出“最佳现金余额”7/23/202319第十九章流动资产三、最佳现金余额（一）意义（二）确定方法－－重点理解例子！

1.成本分析模式：有那些种类的成本？

2.现金周转期模式

3.存货模式－－图比较：

4.因素分析模式

5.随机模式四、现金的日常控制（略）P.3397/23/202320第十九章流动资产

7/23/202321第十九章流动资产第二节应收账款一、功能与成本（一）功能－－促销（二）成本：与应收账款持有量的关系？

1.机会成本（持有成本）

2.管理成本

3.坏账成本7/23/202322第十九章流动资产

7/23/202323第十九章流动资产二、政策（一）信用标准

1.含义：允许给予客户的最低坏账损失率

2.决策：所得＞所失净收益＞03.案例：（二）信用条件

1.含义：付款条件。包括：……2.决策：所得＞所失净收益＞03.案例（略）7/23/202324第十九章流动资产（三）收账政策

1.含义：

2.决策：所得＞所失净收益＞03.案例：三、日常控制（一）客户追踪分析

1.信用评估：调查，等级，“5C”评估法

2.财务状况

3.营销状况7/23/202325第十九章流动资产（二）账龄分析（三）收现率分析（必付－稳收）/应收账款余额×100％（四）坏帐准备

7/23/202326第十九章流动资产

7/23/202327第十九章流动资产第三节存货一、功能与成本（一）功能：（略）P.343（二）成本：与存货持有量的关系？

1.采购成本

2.订货成本

3.储存成本

4.缺货成本7/23/202328第十九章流动资产

7/23/202329第十九章流动资产二、存货规划（一）预测存货资金需要量的方法

1.周转期（定额日数）法

2.因素分析法

3.比例计算法（二）经济采购批量（EOQ）

1.决策模型

2.决策计算

3.商业折扣下的决策7/23/202330第十九章流动资产

7/23/202331第十九章流动资产（三）再订货点（四）存储存期——保本储存期与每日变动存储费三、日常控制（一）归口分级控制：统一归口分级（二）ABC管理法

1.原理

2.分类方法

3.管理方法7/23/202332第十九章流动资产（三）零存货与即时性（JIT）管理

1.将存货降低到最低限度，甚至于没有存货才是一种最高层次的管理境界。

2.生产经营的需要与材料物质的供应之间实现同步即体现出即时性，使物质转送与作业的加工处于同一节拍。7/23/202333第十九章流动资