第八章-关税措施汇总课件

第八章关税措施重点关税的特点和作用计税标准关税的经济效应难点最优关税率关税的保护程度第八章关税措施§1关税的涵义和种类§2

关税的经济效应§3

关税的保护程度小结§1

关税的涵义和种类一、关税的涵义二、关税的种类三、关税征收（一）关税、海关与关境关税是一国政府通过海关向进出口商品征收的税赋强制性、无偿性、预定性海关是一个国家设立在其国境上的行政管理机构关境是海关征收关税的领域。关境和国境是一致的，但也存在背离（二）关税的主要特点强制性、无偿性和预定性关税是一种间接税关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物

（三）关税的作用关税是一国对外贸易政策的重要措施关税是国家财政收入的一部分关税可以调节进出口贸易关税可以调整产业结构的发展方向退出按商品流向分类1．进口税2．出口税3．过境税按征收目的分类1．财政关税

2．保护关税按差别待遇分类1．进口附加税2．差价税3．特惠税4．普遍优惠税关税类型（一）海关税则一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表规章条例关税税率表（税号、税目、税率）关税税则中的商品分类非常重要，因为涉及经济利益案例：胡罗卜是水果，蜗牛是鱼，菜牛需要护照从量税从量税额＝商品数量×每单位从量税从价税

从价税额＝商品总值×从价税率

选择税根据需要选择从量税和从价税其中之一种计算应征税额复合税复合税额＝（货物进口数量×从量关税税率）＋（完税价格×从价税率）（二）计税标准§2关税的经济效应一、贸易“小国”的关税效应二、贸易“大国”的关税效应三、最优关税率关税的经济效应

福利效应

贸易效应

生产效应

消费效应

关税的经济效应一、贸易“小国”的关税效应关税对一国经济的影响大小取决于该国在国际市场上的地位“小国”：在国际市场中只是既定价格的接受者，而非价格的决定者“大国”：在国际市场中交易量大，市场份额大，可以影响价格

消费效应：征收关税带来了国内消费的减少

生产效应：征收关税导致国内产量的增加

贸易效应：征收关税导致进口量的减少

福利效应：消费者剩余减少＝a+b+c+d

生产者剩余增加＝a

政府的关税收入＝c

净损失＝b+d二、贸易“大国”的关税效应如果进口国是国际市场上的大国，那么对进口产品征收关税不仅会影响国内的生产和消费，还会影响国际市场价格QPOSDPFPWPTS1S2D1D2

“大国”征收关税对国内生产和消费的影响与“小国”性质相同，但程度不同QPOSDPFPWPTS1S2D1D2fghij

“大国”征收关税福利效应具有不确定性QPOSDPFPWPTS1S2D1D2fghij消费者剩余减少f+g+h+iQPOSDPFPWPTS1S2D1D2fghij生产者剩余增加fQPOSDPFPWPTS1S2D1D2fghij政府的关税收入h+iQPOSDPFPWPTS1S2D1D2fghij结果：整个国家净利益变动j-(g+i)三、最优关税率最优关税的含义能使本国的经济收益达到最大的适当关税三、最优关税率最优关税的说明最优关税一定处于零关税和禁止性关税之间要使关税收益大于关税损失，取决于进口商品的外国供给曲线的弹性最优关税率的设计是以出口国不报复为假设前提的三、最优关税率最优关税率的推导最优关税是在关税收益等于关税损失的点求得的最优关税率是使关税变化引起的额外损失等于额外收益的关税率QPO进口商品的外国供给进口商品的需求大国最优关税率的推导PM额外损失＝额外收益＝QPOQ1QEEPEP1P2b+de进口商品的外国供给进口商品的需求大国最优关税原理f§3关税的保护程度一、关税水平二、名义保护率三、有效保护率一、关税水平关税水平指一个国家进口关税的平均水平两种测算方法简单算术平均法加权算术平均法二、名义保护率P*代表自由贸易价格；P代表进口商品的国内价格二、名义保护率在国际市场上某种汽车的售价为每辆10000美元，某进口国的国内市场相同汽车的价格在各种保护措施作用下为每辆11000美元。求该国对汽车的名义保护率是多少？

三、有效保护率（一）有效保护率的提出加拿大经济学家巴伯1955年首先提出有效保护理论的发展是由于跨国公司的发展导致了全球合作生产，中间产品的贸易量大大增加三、有效保护率（二）有效保护率的内涵最终产品的生产需要中间产品的投入对最终产品征收进口关税，既保护了进口替代行业，也保护了为这个行业提供投入品的其它行业对中间产品或原材料征收关税，又会使最终产品的关税所产生的保护效应降低由此提出有效保护率问题

三、有效保护率（三）有效保护率的计算一个行业的有效保护率就是征收关税后该行业单位产品附加值的增加率有效保护率的计算示例在自由贸易下，美国自行车的价格为200美元，原料成本为140美元。如果美国开始征收自行车和自行车生产原料的进口税分别为10％和5％，试计算有效保护率是多少？每辆自行车的原料成本：140美元增加值V*＝60美元每辆自行车的投入成本：140美元＋7美元关税200140增加值V＝73美元140147220对投入品征收5％的关税对整车征收10％的关税EPR＝（V－V*）／V*＝（73－60）／60＝21.67％有效保护率的计算图例有效保护率的计算课堂练习在自由贸易条件下，一公斤棉纱的CIF价格以外币折成人民币计算为20元，其投入原棉价格为15元，余下的5元为国外加工增加值。试计算在下列不同的关税保护措施下的有效保护率各是多少？如果对棉纱进口征税10％，原棉进口免税如果对棉纱进口征税10％，对原料原棉进口也征税10％如果对棉纱进口征税10％，对原料原棉进口征税20％有效保护率的计算公式和上述例子没有反映出名义保护率与有效保护率的关系有效保护率度量反映名义关税率与有效保护率关系的ERP公式如果国内商品生产所用的进口要素只有一种三、有效保护率有效保护率的计算假定80美元的进口羊毛进入国内服装生产领域。同时假定服装的自由贸易价格为100美元，对进口服装征收10％的名义关税。分别计算进口要素的名义税率为0、5％、10％、20％时的有效保护率是多少？由此能得到什么结论？三、有效保护率（四）有效保护率的政策意义有效保护与关税结构各国关税税率通常随加工深度不断提高有效保护与关税减让谈判谈判的原则：大幅度削减投入品的关税税率，小幅度削减或不削减最终产出品的关税税率有效保护与关税制度海关监管下加工加工贸易保税和复出境退税

美国、欧盟、日本的瀑布式关税结构

加工深度国家初级产品半成品最终产品美国0．23．06．9欧盟0．24．26．9日本0．54．66．0小结对进口商品征收关税，是贸易保护的主要手段之一“