公司内控体系建设项目案例

公司内控体系建设项目案例管理咨询有限公司2014年2月项目背景及客户需求工作思路、与方法目录简介公司成立注册资本金由1.19亿元增加到5.78亿元公司成为某公司的控股股东经批准，公司由三级公司升格为二级公司2013.2.25公司党委、纪委成立2010.12.202012.12.222013.3.282013.6.26公司员工将近500人，其中总部60余人，子公司200余人2013年实现营业收入7亿余元项目系统集成；核心装备制造；项目的投资建设；工程实施及运营管理人员规模产品结构销售收入2015年实现销售收入20亿元。成为“国内一流、国际知名的上市公司。打基础抓好运营、在建项目的管理谋发展重点抓好大项目推进和落地。发展战略：

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战志略伤实瓣施挥与贤监阴控战霜略蜓评砌价经罩营菠计艺划全备面处预舟算投辱资躁规网划茂与船实嘱施市抛场表及盐营荣销生羡产技管舞理存耳货玩管例理销骑售绸订危单暑及信遮用斗管斯理采未购执管撇理固躲定既资马产凑管窑理技翁改泉工棕程尊管蛇理研催究闪与尖开法发财汉务敏、纷资戴金哀及阶税叉务沉管炭理人起力拌资巨源通管当理审亲计周监僵察信甚息僵化标管取理安易全亮、威质谷量钳、鸟环赵保资材料户收爪集客富户赖内尸部怒资统料相杠关批专艳业晋资加料行督业治资杏料内谣控击项库目汪前溪期唤资束料栗需毁求甲清焦单调研诊断流程梳理、风险事件库构建搭建内控体系成立内控建设小组对业务的深入调研全面分析和诊断梳理完善各项业务的管理制度和控制措施编制针对风险的内控手册对制度和手册进行辅导实施的推进关键流程梳理编制流程手册识别主要风险对企业风险信息数据进行收集、整理、汇总编制风险事件库第堵二配阶表段榜：艺流勇程丈梳稍理妨、脊风番险态事宏件石库弱构狗建行业背景业务情况组织架构公司治理经营管理政策法规科目1科目2科目3科目4流程1流程2流程3流程4风险1风险2风险3风险4控制措施1控制措施2控制措施3控制措施3对公司总体情况的了解重要活动的确认流程的辨识和确认风险的辨识和确认控制措施和确认流程手册、风险事件库成果关著键赶流学程议梳涂理院工蚊作与方学式合理划分出流程清单的章、节、流程名和标号各部门组织识别本部门领导或参与的流程对各部门主管和骨干、流程专管人员进行流程概念培训流程专管人员整合清理各部门主管确认，提交流程专管人员形成流程清单在豪集牙团确现染有麻流禁程忘的脊基抚础择上寇，那通调过下对唉集堆团橡总薯部春各关部强门否进暑行吗培香训姓、转研迈讨器、重确慈认移流挂程绞框谁架嘴体舱系剪，衬形夺成请流答程菊清亲单…某笔公仿司醒的截内糠控悟框奖架梳北理狱基垫于捷发籍展路战顽略灯/辜商科业余模棒式池的额关柿键凯流主程采瘦购I出T人赚力剃资聚源资矛源组她织物绣流羡配韵送市赖场营冶销售吊后服鸦务产慰品研柿发财呜务商诞业辰模倦式主宪流绞程旷：一精级集子乎流拢程福：二宋级腥子隐流静程攀：产筐品规挺划产可品维抓护业质务委模鞠式业蜘务伶流缴程模甩板摄、脾手眨册/表档单流姐程卡体枣系规结半构业宿务释流允程模强板鱼、辽表江单与绕手碌册企容业桥业胁务鄙模槐式表版述蔬为体持现旅为港执径行吓的预流盾程建促立视执咸行暂的肤标齐准企聚业纠商净业趣模欧式/战摄略转述化卷为3产驰品设弓计财忠务拍报枪告基秩于灵财劣务时数不据公在司屿范贤围重月要拉科源目重致要浑科状目齿与犹流颜程住匹按配流宏程练手乐册税构状成停-嫌流平程撤目恭录臂（麻示链例属）一、战略管理流程采购招投标管理流程集团战略规划制定流程采购合同管理流程战略目标年度回顾流程……企业管理改进流程四、新建项目建设管理流程二、经营计划及资金预算管理流程项目投资决策流程年度经营计划制定流程项目立项流程预算启动流程项目招标流程预算编制和审批流程……预算执行和调整流程五、营销管理流程资金计划管理流程年度营销计划和预算制定流程财务分析流程价格制定流程…………三、供应管理流程示饿例流带程吐手耗册鬼构叫成-权概责而表倡（围示生例漆）示匆例①明确每个流程步骤的执行部门及岗位②明确每个步骤的输入和输出文档③明确每个具体步骤的操作④明确流程控制点流毛程般手普册拣构养成拍-宗流吊程嫌图侧（潮示梢例园）示县例识济别府关膛键枯流链程荐风包险泳控趁制搞点风险控制点说明1研发中心自身信息收集薄弱2市场部和研发部门衔接不畅，市场部对信息的搜集整理职能薄弱3

缺乏科学规划4无权威专家把关市场研发中心技术专家委员会经理办公会总经理董事会信息整理分析新技术预研建议立项批准批准立项可行性分析转入新产品开发YNYN研究开发成立新技术研究小组评定评定评审评定市场需求信息收集技术发展规划NNNYYYNY重新开题立项评定2431示瓦例通逗过支三念个吗步筒骤荷构资建疑风旋险稍事荡件麻库风险识别风险评估风险控制风险控制目标流程、组织、职责、沟通构骆建梦风否险略事某件宴库幕的狮目奴的校就德是荷实挠现安企跌业根的想内计部趟控豪制各目言标风蒙险卵事泛件锣库谦建书立戴包袭括票风孟险架识双别猪、颗风朱险物评递估金、再风辅险扛控董制历三糖个射模衔块流款程沫、乓组劲织狠、梳职耳责朴和轨沟尊通贪是井发柄挥茎风糟险抱事努件助库科作椅用估的芝重嚷要都手烂段综缓合雄内牙外怪部刮风蚊险的因棒素贤，猜对返风云险躲事尸件劝进潮行刚识朵别风章险勾识凤别啦通佳过似项省目歇管顾理筝部刑门丸、查技威术举部玻门列、键人统力搭资趣源妖部帐门席、话财州务查部桂门袖、葬市壮场伍部乳门担、抢同惹业矛竞洽争炮等般各科种拾渠耳道艇，佣从狸环取境求因欠素线、卡技滚术尸因胶素纵、驼目跑标宗因快素池和距制毁度坛因筋素剖等黎各脆个此角旷度续，顶通晕过国不歉同岛方很法充的线交迫叉棕使搬用把来洽实否现常。设庄备踪蝶管秘理蠢部企凡业常员袖工人朽力恩资抬源洪部财博务柱部售帖后冻服楼务之部审灵计准部采催购古部技销术级研具发芒部市冻场葬部总许裁慌办经张济炸形姥势政磁策更法钞规行木业香趋该势竞需争携对为手新洲兴位技示术外愉部怠专餐家专寸业研毛究怎机阀构其阶他蹲部楚门风蜘险荐事拥件企钩业滥经仍营肌中险存悉在堤的成风班险(风险宇宙TM)资信制度知识产权财务流动资产与信贷资本结构市场财务报告营运法律生产程序营商环境市场结构民风与文化管治策略董事会活动交易并购变卖声誉道德社区责任风险管理董事会及管理层业绩组织结构监察与沟通执行筹划与开发利益有关方供应商政府顾客股东经济情况国家情况市场变化竞争对手人才资源雇员沟通有形资产机器、厂房与土地其他有形资产负债合约法规市场与销售生产及流通商品/服务开发流程估值与选择买家评估与甄选尽职调查并购后整合资信管理运营组织与监察硬件软件网络无形资产知识管理信息现金管理对冲融资股东资本债务商品利率外汇税务会计合规示歉例通波过夜可传能玩性谜和漂影吧响冲程术度跨双胞纬晒度绩进协行况评牛估影搅响桃程党度近乎没有轻微中等重大灾难几吓乎抱肯舌定极蚂可存能可兴能低极填低BCAGIDJKHEF可取能饺性说御明未:A廉–擦人尖力挡资摩源艺风烟险B阴–匙财迫务条风掉险C演–特竞版争唤风梦险D摩–糊开翁发楚风忠险E域–妇过传度决自袭信草风鬼险F沈–妄系枝统举故迎障梢风羡险G润–凡主愉要满客出户考风攻险H参–雕欺球诈贫风林险I绑–湾政惜治翠风确险J锡–浮薪音酬举奖独励嗽风程险K施–畜科屑技月风矛险概圾率滑模泡型通霸过新可愤能照性梯和旋影衣响揪程密度争双亩纬缘瑞度靠进范行昼评城估风巧险涂发告生焰的慌可俭能车性馒评评估睛标颂准评分可能性说明5几乎肯定在未来12个月内，这项风险几乎肯定会出现至少1次4极可能在未来12个月，这项风险极可能出现1次3可能在未来2至10年内，这项风险可能出现1次2低在未来10至100年内，这项风险可能出现至少1次1极低这项风险出现的可能性极低，估计在100年内出现的可能性少于1次风留险筑发斑生爱的要可僻能猪性疤评伐估络标硬准指椅在每公大司瓣目肉前恭管锈理姓水梨平祖下蠢，锣风哥险谈事贱件烛发妖生监概校率态的尖大限小璃或呆发饱生装的序频父繁捏程夹度魂。风产险备发红生刊的衬可衬能茂性笔分冈为参五耍个缩慧等茄级秩，捏分施别凭赋材值1同-赶5分宝，浊表马示到可并能涨性胞逐寺渐语增垦加鞠，1分款表钳示乓该写风百险山事音件探发采生肢的圣可脏能踢性逝极股低训，5分局表留示蚊该刷风婆险铸事惩件屡几愁乎脱确哄定带会援发招生货。风血险迁的勤影饿响劣程侦度宿评混估些标散准评分影响程度说明5灾难令企业失去继续运作的能力(或占税前利润达20%)4重大对于企业在争取完成其策略性计划和目标，造成重大影响(5-10%税前利润)3中等对于企业在争取完成其策略性计划和目标的过程，在一定程度上造成阻碍(至5%税前利润)2轻微对于企业在争取完成其策略性计划和目标，只造成轻微影响(至1%税前利润)1几乎没有影响程度十分轻微风汗险斯的鸣影振响帐程盟度饲评耳估杆标侨准指舟该惨风客险瓜事叨件全会才对秒公适司边的弱经创营趴管运理淋和帮业抵务笑发典展过所饥产奴生宜影痕响玻的屿大咱小评。影计响垄程伙度虫分巩为号五盖个千等嘴级剧，部分邮别娇赋纺值1清-秆5分锹，趋表术示锋影葵响促程床度馋依爽此竹加高强均，1分紫表债示浊该欢风须险仓事烦件谢的露影较响嗽程朗度邀几止乎惧没现有均，5分华表盛示湿该璃风模险磁事衬件优的灵影荷响话是当灾揪难误性屠的洽。根巴据招风鉴险胳事卷件捐评咳估冰结喇果嚼，朽采来取雨相增应蓄风卸险誉控届制狱手高段风兵险村防声范风则险葡化涨解风牛险毫处黄理风亮险仅评撑估风贷险社控注制内行部托控择制置战仿略风卵险绢控武制舍既证要娃亡微羊片补突牢扎，除更侵要幅未菊雨弟绸嘉缪消惊灭测根葛源赤：丹可押能书时背尽提量家识里别脖和拥消鼻除编风灯险剧根闷源着未力胳预富防血：赏将妄识栏别贼和需防体范中作梁为挣工南作侮一沙部乳分价，蛇加怕以邀规乏划岗和邻执稿行风招险瘦预却案盘：晕事浙先碑制幻玉订绑好谋风挨险用发碑生益后童的徐补抽救泛措垮施离。奥如奸对卵不掀可倍控借制固的抱因下素衫，掩如窃纯倾粹青的守天缩慧灾失逮败纲处察理希：横觉恩察推到疑风予险灿并支迅湖速色处碗理危暗机扩管终理辈：臭风闸险鸭已水经既造醋成泻大宾麻偶烦聚后碧的搁处绩理风烟险乱生享命弊周脖期风慌险钓点壁（且萌理芽筒）风尖险识发近生风被险庆控梨制必就胖是锋在厦内匹部雾控乌制波战妈略兰指帅导黑下僚，箭针究对谱风救险丙等偶级谁形谋成四应溜对离策财略地库风球险凶识识别风仍险现控贞制站的货不话同症策叫略土选给择影响程度可能性风险转移风险回避损失控制风险自留大小高低风好险偶控残制酷是盛指段内础部声控灵制壤者瘦采仍取稿各评种疏措树施测和提方炮法拴，识消傻灭外或径减则少矿风朽险摘事哑件弃发咬生茅的浪各砌种喘可富能期性涌，陆或拆者揭减锅少扫风吗险里事段件舟发健生姥时运造就成场的盈损恨失披。根休据鲁风肚险帜事霸件厨发翻生瞧的差可私能莫性线及宵其拣影俩响神程狡度货，筐可盖分俗为辅：风渐险功控枯制净的马不正同六策呆略我选址择风沙险麦回仔避风侧险稳回峡避姻是绸投亮资搂主想体残有围意带识津地派放催弃示风心险刘行螺为计，潜完千全剥避素免洪特友定瓶的堡损皂失键风摩险舟。恒简膜单葛的尽风注险虽回枝避张是屑一狱种厕最般消易极番的究风寨险匠处畅理堪办示法斥，厚因纵为淡投雀资岩者醉在迷放扛弃票风狠险辩行俭为叶的摧同钻时谎，梦往涂往壶也裤放控弃受了柱潜诸在凶的坛目距标竟收晨益教。损缝失析控寒制损衔失易控户制凡不出是殖放盾弃揭风拦险货，爷而乐是娘制普定闷计龄划访和耀采泰取躬措漆施求降思低职损感失肺的知可舟能血性把或英者膨是旺减绞少彩实所际窜损蛋失忧。同控油制泰的亮阶裤段贿包言括见事寨前康、概事每中功和来事绵后偶三怎个遣阶牧段吓。风曲险副转吸移风仅险促转厚移兵，讽是示指守通停过伙契烘约闷，夫将熟让金渡消人遵的练风弃险下转坝移执给郑受箩让冒人波承倚担复的聪行怖为驳。屡通螺过睬风炸险奶转搜移泪过吃程败有屠时踢可赞大鞠大堤降习低等经盛济验主搂体倡的伞风并险吐程菊度遗。站风盐险辫转属移都的栽主连要驳形摄式喝是合浴同和保勾险。损煎失次自嫩留风柔险像自低留馒，攀即候风锣险拨承想担帖。要也村就闪是践说古，循如尚果伶损礼失隔发痰生迟，捕经央济凑主厌体乎将暗以委当箱时仪可堤利虾用榴的文任幸何浩资慰金虫进壳行已支魂付叮。幕风矿险仗保溪留祝包圈括墨无让计骂划净自佩留断、但有拆计齐划妈自槐我总保千险踢。综独合深考异虑倡企页业呀面墓临骆的虹各谋种饰情片况赤，瓶选崇择舟适轮合夺的锻风杯险掀控崖制谢措杠施处：风井险笨事恼件裤库锻（敢示煌例菊）示悼例风酸险吨事峰件拴管荐理稼职姑责剥分下工劣表命（推示培例罪）信用风险人员道德风险人力资源管理风险公司治理风险业务模式风险市场风险政策风险合同管理风险战略风险现金流风险投资风险法律风险安全生产风险不良资产管理风险资产管理中心信息安全风险业务板块纪检监察保卫部信息中心投资管理部法律部审计部财务总部企划部人力资源部信用风险人员道德风险人力资源管理风险公司治理风险业务模式风险市场风险政策风险合同管理风险战略风险现金流风险投资风险法律风险安全生产风险不良资产管理风险资产管理中心信息安全风险业务板块纪检监察保卫部信息中心投资管理部法律部审计部财务总部企划部人力资源部风险名称部门名称主导管理责任协助管理责任示买例调研诊断流程梳理、风险事件库构建搭建内控体系成立内控建设小组对业务的深入调研全面分析和诊断梳理完善各项业务的管理制度和控制措施编制针对风险的内控手册对制度和手册进行辅导实施的推进关键流程梳理编制流程手册识别主要风险对企业风险信息数据进行收集、整理、汇总编制风险事件库第辱三跃阶灭段晕：披搭配建坡内声控威体线系内控手册流程手册制度汇编风险事件库撰碎写链内体控螺手忽册婶等贴报平告李，职完断成咽内凑控愈体吃系孤建格设向绢客敌户券领寻导确进煎行狼沟正通篮汇遇报项网目塑组防研如讨咨柜询街机抽构贼领概导皆及负专脱家量评第审按委恼评脾审形堂成校内扛控沃体织系不报尝告盗初缺稿撰孔写炕内胖控双手欺册凳、总制剧度吐手块册宣等览文社件正枝式闪汇旗报在景前孩期氧调疼研柿诊从断架、报流娇程辉梳盟理负、环建动立棕风讯险斯事胁件掌库涨的越基腔础孕上录，躁项漫目俗组差进漠行册内俭控背手族册键、苍制稠度释手计册荐等秆报葬告跪文采件却的撞编膜写内辨控叙手座册翻（摔示优例受）示药例项眉目党最到终胸提祝交吨成亩果梦汇昂总盘（漠示榜例愤）示裙例企削业世内声控帮运峡行柴有嗽效师性馆评腔价内部控制有效性内跳部童控樱制脆设秤计成有电效勇性内眠部高控耗制接运玻行匙有耳效洗性内殃部攀控蝴制愉文奔档害记链录惧是股否义完泉整亮、雾准申确重萍要虽控阵制军设巨计则是宴否阿有皇效相关控制在评价期内是如何运行的相关控制是否得到了持续一致的运行实施控制人员是否具备必要的权限和能力建滔设驾阶谦段评中价僵阶渡段有差效洒性充评固价婶的盟步流骤步骤二：根据测试底稿，取得样本总体，并通过适当抽样方法选取一定数量样本作为测试对象。步骤一：以风险控制矩阵中的关键控制点为对象，编制测试底稿，针对每项待测试关键控制点判断测试方法，设计测试要点，明确测试属性和工作步骤。步骤三：通过询问、观察、检查及重新执行等方式进行测试，以评价相关控制活动的执行情况。步骤四：在测试底稿中记录测试结果，进行缺陷认定，并留存相关可验证的文档。有蝴效梨性标评泉价巷的奏原钻则如芝何下选说择股需罪要净测旧试发的鲁关控键挂控志制旅点—姜—R脚A咏P协S漂B到S原拥则R瓶e截l谷e膊v赞a照n阻t：相商关齿性是季指垂所误选准择蔽的泳控闷制零能钟够浩实带现超控微制决目绞标A凳d碗e肆q遥u友a混t概e：充装分赚性是仙指咏所渗选阅择崖的旗控颠制趁能垄够查充颤分惑起改到技防朝止挖或早发容现挖并扣纠考正烛在伙认盖定衡层击面汉重星大沈错拉报录的挤作尺用P锯e删r湾v钱a愈s浓i胁v避e：全淋面瘦性是众指帜所炊选欺择奴的拼控奖制幸在叶风常险侦防距范蹈和雄发滨现厘功消能防上软较群其臣他慕控神制专而派言紫具胡有辰更冒广芝泛缘瑞的傻适乱用蝴性S蝴e剩n辞s午i驳t饰i告v稼e：敏建感奋度是振指忠在判错推报鼠发党生燥前灿，济控末制葡能券够绵及剥时舰察裳觉颜并追防扛止青其把发兄生著，纱在灰错薪报缠发表生汗后朵，逐控来制瞒能赌够脊及济时梅察狱